Business Analytics para la Inspección Tributaria y ... · Objetivos de un Sistema Analítico de...
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Business Analytics para la Inspección Tributaria y detección del fraude
Jesús Tomé Castro23 de Noviembre de 2010
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01 Necesidad de Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección
03 Estructura de un Módulo Analítico para Inspección
04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario
INDICE
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01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria
Una de las grandes cuestiones a las que se enfrentan las administraciones tributarias en
la actual perspectiva de contención presupuestaria, es la determinación de estrategias para el aumento de los ingresos procedentes de la recaudación fiscal.
Pueden existir muchas soluciones imaginativas para optimizar ingresos, pero parece obvio
que uno de los grandes focos de mejora podría ser la optimización del Proceso de Inspección Tributaria.Un funcionamiento óptimo de la inspección tributaria no solo permite mejorar la
recaudación, sino que sirve también para distribuir en la sociedad civil el mensaje de
equidad y justicia que ha de primar en el funcionamiento de los organismos fiscales.
El proceso de inspección tributaria se basa en la disponibilidad de información acerca de los obligados a declarar, con el fin de averiguar irregularidades en las
declaraciones recibidas de los mismos.
Los planes anuales de inspección tributaria determinan las líneas maestras a seguir en
cada ejercicio, con el fin de aumentar los ingresos recaudados debidos a la inspección.
Proceso de Inspección Tributaria
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El proceso de inspección gira en torno a los siguientes ejes estratégicos:
�Comprobación de la presentación de las diferentes declaraciones fiscales para las que cada
individuo concreto esté obligado.
�Detección de bolsas de fraude globales, a partir de la conciliación de la información fiscal
obtenida de diferentes fuentes:
- Diferentes declaraciones de los obligados tributarios: IVA vs. Renta, IVA vs. Sociedades, etc.
- Declaraciones recibidas de obligados tributarios contra imputaciones que sobre los mismos hacen
terceros: pagadores, entidades financieras, etc.
- Declaraciones recibidas en la administración contra información de intercambio recibida desde otras
administraciones: exportaciones, importaciones, tráfico de divisas, etc.
�Selección de obligados tributarios presuntamente fraudulentos, que provocan volúmenes
grandes de descuadre.
�Estudio individualizado de las actividades fiscales realizadas por los candidatos seleccionados anteriormente.
Estrategias de Inspección
01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria
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Necesidades de información
El mayor problema que se encuentran las administraciones en la puesta en marcha de sus procesos de inspección es la necesidad de disponer de un número elevado de personal (inspectores, gestores, etc.) para poner en práctica las diferentes estrategias mencionadas anteriormente.Ante esta tesitura, se hace muy útil la ayuda de las TI para apoyar la puesta en práctica de los procesos pertinentes:
01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria
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Objetivos de un Sistema Analítico de Inspección
01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria
A continuación se especifican los objetivos concretos que se pretenden cubrir con la construcción de un sistema analítico de inspección:
�Facilitar la elaboración de los Planes Anuales de Inspección, de tal forma que puedan centrarse de manera prioritaria en aquellos colectivos de contribuyentes que están generando unos volúmenes de fraude mayores.
�A partir de cada colectivo que determina el Plan de Inspección, selección del subconjunto de obligados tributarios concretos a inspeccionar, atendiendo a un compromiso entre:
�Envío de los obligados tributarios seleccionados a un sistema de tramitación que facilite la gestión realizada por los inspectores de hacienda dedicados a investigar individualmente los mismos.
�Seguimiento de los expedientes de tramitación y análisis de los resultados del proceso de inspección a partir de un Cuadro de Mando que certifique las mejoras que se van produciendo en el mismo.
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01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección
03 Estructura de un Módulo Analítico para Inspección
04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario
INDICE
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Las fases asociadas al proceso de inspección se pueden resumir en los siguientes puntos:
Proceso de Inspección Tributaria
02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Query & Reporting
(por colectivos)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
2
Query & Reporting
(por individuos)
3
Selección Obligados Tributarios
Sistema Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Dashboarding
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
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02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
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Query & Reporting
(Global)
3
Selección Obligados Tributarios
Sistema Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Dashboarding
Ret
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Query & Reporting
(por colectivos)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
La elaboración del Plan de Inspección se realizará con la ayuda del
entorno analítico de inspección, a partir de la detección de los mayores volúmenes de descuadres obtenidos para los diferentes colectivos.
Cada una de estas bolsas de presunto fraude se asociará a una de las líneas existentes en el Plan de Inspección.
02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Query & Reporting
(Global)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Query & Reporting
(Global)
3
Selección Obligados Tributarios
Sistema Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Dashboarding
Ret
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Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
2
El Plan de inspección se creará en un entorno transaccional
propio, a partir de la información obtenida en el datamart de
inspección.
Con ello, se depura la idoneidad de las líneas existentes en el
plan de inspección.
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
2
Query & Reporting
(Global)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Sistema Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Dashboarding
Ret
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Query & Reporting
(por individuos)
3
Selección Obligados Tributarios
Para cada colectivo asociado a cada una de las líneas del Plan de
Inspección se realizará un análisis pormenorizado de la información
fiscal disponible de cada uno de sus
integrantes.
Se intentarán detectar incoherencias en la misma.
Los análisis se basarán en conciliaciones entre los distintos datos fiscales disponibles en el datamart:
- Proporcionados por el propio contribuyente: Coherencia de declaraciones- Proporcionados por otros contribuyentes: Imputaciones de terceros- Proporcionados por otras administraciones:
Intercambio
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Query & Reporting
(Global)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
2
Query & Reporting
(Global)
3
Selección Obligados Tributarios
5
Seguimiento y Control de Resultados
DashboardingSistema
Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
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Una vez detectados los obligados tributarios a investigar, podrán
ser cargados en Sistemas de Tramitación Electrónicos.
Para cada obligado tributario se abrirá un expediente de inspección que será asignado a alguno de los inspectores
tributarios de la Delegación.
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Query & Reporting
(Global)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
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Query & Reporting
(Global)
3
Selección Obligados TributariosApertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Los resultados de la tramitación de expedientes servirán
para realimentar el repositorio datawarehouse.
Esta información se podrá explotar a nivel de Cuadro de Mando para estudiar las conclusiones asociadas al Plan de Inspección y los resultados de su aplicación.
Facilita la medición del ROI asociado a la implantación
del entorno analítico de inspección tributaria.
Sistema Transaccional
de InspecciónDashboarding
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
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02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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Query & Reporting
(por colectivos)
1
ElaboraciónPlan Inspección
Sistema Transaccional
de Inspección
Aprobación de Plan Inspección
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Query & Reporting
(por individuos)
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Selección Obligados Tributarios
Sistema Transaccional
de Inspección
Apertura Expedientes
4 5
Seguimiento y Control de Resultados
Dashboarding
Extracción, Filtrado, Depuración y Transformación orientada al análisis
Entorno DataWarehouse
BBDD internas Otros
Inf. Estructurada
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02 Cobertura de TI del proceso de inspección
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01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura de TI del proceso de inspección
03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
Tiene como función la detección de
incoherencias en la información fiscal asociada a cada
contribuyente.
Para ello establecerá conciliaciones
con la información de cada contribuyente
Contiene el detalle de toda la información fiscal recibida por la administración:
- Declaraciones enviadas por el
contribuyente
- Información enviada por otras
administraciones
Su función principal es acotar los colectivos indicados por las diferentes líneas del plan de inspección para reducir los universos de análisis
del módulo fiscal.
También puede ayudar al establecimiento de conciliaciones
Su función es analizar los resultados del proceso
de inspección llevado a cabo durante el ejercicio, con el fin de mejorarlo.
Explota la información obtenida a partir del sistema de tramitación de expedientes de inspección, así
como la de gestión de la deuda
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
MMÓÓDULO DE ANDULO DE ANÁÁLISIS FISCALLISIS FISCAL
INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre con toda la información fiscal correspondiente a los diferentes impuestos que maneja la administración pertinente.
Las fuentes de datos pueden ser :
- Sistemas transaccionales de gestión tributaria internos de la administración.
- Información externa procedente de otras administraciones
REPOSITORIO:Detalle a nivel de casillas de los modelos tributarios implicados.
Ejes de análisis que vertebrarán el cruce entre los diferentes impuestos:
- Ejercicio Fiscal (habitualmente anual, aunque se pueden definir periodicidades menores)
- Obligados tributarios declarantes (sobre quién se dispone de competencia inspectora desde el punto de vista de la administración implicada)
EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:La explotación se realizará a través del diseño de informes que concilien diferentes ratios asociados a distintos modelos tributarios o procedentes del exterior.
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
MMÓÓDULO DE ANDULO DE ANÁÁLISIS FISCALLISIS FISCAL
Se requiere el máximo detalle asociado a todos los impuestos que maneja la administración, ya sea dicha información propiedad de la administración implicada o de otras administraciones fiscales:
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
CATCATÁÁLOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCILOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCIÓÓNN
INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre con información de diferentes catálogos que complementan la información fiscal recibida:
- Catálogo Censal- Catastro de Bienes Inmuebles- Afiliaciones a la Seguridad Social- Relaciones entre intervinientes de las declaraciones
REPOSITORIO:La riqueza de atributos de cada catálogo posibilitará su utilidad en el filtrado de elementos, por lo que se requiere todo el detalle posible que sea útil desde el punto de vista de inspección.
EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:Normalmente, la explotación se realizará vía el diseño de informes que acoten el colectivo de elementos existentes en el catálogo Por ejemplo, determinación de elementos de un colectivo censal, personas con un patrimonio inmobiliario superior a una determinada cantidad, etc.).
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03 Estructura de un Sistema Analítico para InspecciónCATCATÁÁLOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCILOGOS CENSALES DE APOYO A LA INSPECCIÓÓNN
Se almacena información censal de las diferentes características asociadas a los contribuyentes (actividad económica que realizan, patrimonio inmobiliario, etc.)
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
RESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIRESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIÓÓNN
INFORMACIÓN ORIGEN:Se nutre de la información de tramitación que han elaborado los distintos inspectores y gestores de la administración durante el proceso de apertura y gestión de expedientes de inspección.
Requerirá también información del estado del pago de los diferentes contribuyentes con la administración (gestión de la deuda)
REPOSITORIO:Detalle a nivel de expediente de inspección.
Ejes de análisis que vertebrarán el módulo:
- Ejercicio Fiscal (habitualmente anual, aunque se pueden definir periodicidades-menores)
- Plan de Inspección
- Personal de Inspección
EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN:La explotación se realizará sobretodo a nivel de dashboarding, dado que el target asociado a este módulo corresponderá más a las capas directivas que a las operativas.
No se descarta, en cualquier caso la explotación vía informes ad-hoc.
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03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
RESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIRESULTADOS DEL PROCESO DE INSPECCIÓÓNN
Se almacena información correspondiente a los resultados de los expedientes de tramitación de inspección.
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01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura TI del proceso de inspección
03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario
INDICE
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01 Necesidad del Business Analytics en la inspección tributaria02 Cobertura TI del proceso de inspección
03 Estructura de un Sistema Analítico para Inspección
04 Arquitectura técnica05 Proyectos de implantación de Business Analytics en el ámbito tributario
INDICE
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05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario
Como se ha visto, en los entornos BI aplicables al ámbito tributario es muy importante un correcto diseño del repositorio unificado de información.
Esto puede llegar a condicionar en algunos casos la magnitud de las implantaciones necesarias, por lo que se recomienda utilizar ciertas estrategias para reducir el tiempo en que los entornos pueden estar disponibles para los usuarios:
�Planificación en base a fases, de tal forma que se planteen diferentes etapas de carga del repositorio para los diferentes ámbitos funcionales necesarios.
Una práctica muy útil en proyectos de implantación de datamarts de inspección es el faseado para los diferentes grupos de impuestos que gestiona la administración.
�Necesidad de plantear entregas en base a prototipos, de tal forma que se permita a los usuarios en períodos de tiempo razonables acceder a las herramientas de explotación, y plantear mejoras en el modelado y alternativas para facilitar la utilización de las mismas.
�Las necesidades analíticas implican, como se ha visto, la carga de ámbitos de información muy diversos y completos. Para intentar minimizar el impacto de dicha carga, lo ideal sería que la administración dispusiera de un sistema transaccional de gestión unificado. Del mismo modo, es especialmente importante para cubrir las necesidades de inspección la disponibilidad de información procedente del exterior, por lo que en algunos casos se pueden llegar a acuerdos con los propietarios de dicha información externa para realizar intercambios.
Algunos aspectos de interés
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Estrategias de Planificación
05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario
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Coordinación de equipos multidisciplinares
La necesidad de conocimiento multidisciplinar será necesaria durante toda la vida del proyecto, pero en función de
la fase a abordar, el protagonismo variará:
Expertos funcionales tributos: Mucha presencia durante la etapa inicial
Su colaboración seguirá siendo necesaria en momentos puntuales del resto de fases.
Expertos BI / Sistemas Origen: Protagonismo en etapas de Diseño y Construcción
Técnicos BI:Fase de Construcción y Despliegue de los aplicativos finales
Afrontar con éxito la implantación de proyectos de B.A. en el ámbito tributario implica la realización de un esfuerzo especial en la coordinación entre los diferentes equipos implicados y la gestión del conocimiento necesaria para llevar a cabo la implantación:
05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario
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Referencias de en e ámbito tributario
05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario
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Otros proyectos de en en el ámbito tributario
05 Proyectos de Implantación de B.A. en el ámbito tributario
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Jesús Tomé Castro
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