Capacitacion-Presupuesto
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PresupuestoÁlvaro Madrigal
Gerente de Contabilidad, Grupo Purdy Motor
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Definición
Sentarse a planear lo que se piensa hacer y expresarloen dinero.
Un presupuesto es un plan
Expresado en términos de dinero
Sobre uno o varios eventos futuros
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Requisitos
Planesestratégicos
Planesoperativos
(PAT)
Lineamientosgenerales
Manual depresupuesto
FormatopresupuestoDatos fuente
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Plan Estratégico
• Un plan estratégico es un documento donde lasinstituciones plasman sus intenciones futurasrespecto a una actividad.
• Su intención es servir de guía para todos loscomponentes de la organización respecto a losobjetivos que se pretenden lograr en un períodoespecífico en el largo plazo.
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Plan Anual de Trabajo (PAT)
• Es un documento donde se detalla de formapormenorizada las actividades a cumplir en el cortoplazo para el cumplimiento de los objetivos
planteados en el plan estratégico.
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Lineamientos Generales
Bases sobre las cuales debe prepararse el Presupuesto:
Inflación
Tipo de cambio
Índice de precios
Perspectivas salariales
Ámbito
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Manual de Presupuesto
• Elaborado por el Departamento deGestión de Juntas de la DirecciónFinanciera del MEP.
• Describe todas las actividades quese deben de realizar para laelaboración del presupuesto de cadauna de las unidades de la institución.
• Indica los tratamientos que deben de darse a cada unade las partidas incluidas en el presupuesto.
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Formatos
• Tiene la función de estandarizar la informaciónsuministrada y aplicar restricciones sobre montos,partidas, tiempos, etc.
• Define las partidas que se deben presupuestar ybrinda lineamientos sobre algunos cálculos quedeben incorporase.
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Datos Históricos
• Permiten analizar la gestión pasada y determinar elcomportamiento de las partidas en períodos pasadospara servir como fuente de retroalimentación para el
planeamiento futuro.
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Presupuesto de Juntas
Es función de la Junta:
“Utilizar de forma apropiada los recursos quele son otorgados, velando porque se cubran las
necesidades de la institución que administran,según la prioridad de las mismas y cumpliendocon las normas y reglamentos aplicables”
Custodio Ejecutor Contralor
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Funciones
• Manejo de los recursos de acuerdo a lasdisposiciones emanadas por el MEP.Junta
• Plantearle a la Junta las necesidades ytrabajar en conjunto en el PAT para laejecución de los recursos económicos.
Director
• Brindar apoyo y asesoría financiera a lasJuntas y cumplir con los requerimientosque se les solicitan.
Contador
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Principios Presupuestarios
Universalidad e Integridad
Gestión Financiera
Equilibrio Presupuestario
Anualidad
Programación
Especialidad Cuantitativa y Cualitativa
Publicidad
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Criterios para Formulación
Identificar todos los recursos financierosque permitan dar cumplimento al PAT
Relación entre los recursos asignados y
los productos finales
Justificar Ingresos y Egresos (Legal)
Uso de los clasificadores
Programación presupuestaria
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Ingresos
• Informarse a través de las Direcciones Regionales deEducación sobre los ingresos que le serán asignados
en el período.
• Determinar los fondos que pueda recaudar en el
periodo.
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Tipos de Ingresos
IngresosCorrientes
Ingresos tributarios
Ingresos notributarios
Transferenciascorrientes
Ingresos deCapital
Venta de activos
Transferencias decapital
Otros
Ingresos definanciamiento
Recursos de
vigencias anteriores(superávit)
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Egresos
• Clasificador de Egresos
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/Clasificadores%20de%20Egresos.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_4/Clasificadores%20de%20Egresos.xls
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RECOMENDACIONES
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CASO PRÁCTICO