Cápsulas - Copia

Auditoría Interna

Mensaje del Auditor JudicialMensaje del Auditor Judicial

Estimados compañeros y compañeras del Poder Judicial:

La Auditoría Interna desea establecer este canal de comunicación para que conozcan sobre las actividades que realizamos y como podemos servir a través del desarrollo de estas a los diferentes despachos de nuestra Institución. Este es el inicio de un camino, que espero nos permita aclarar dudas sobre nuestro papel en el Poder Judicial y las necesidades que tenemos cuando realizamos evaluaciones en diferentes oficinas, en aras de brindar un mejor servicio.

Cordialmente,Hugo Ramos GutiérrezAuditor Judicial

Campaña de Información Auditoría Interna. Cápsula # 1

Poder Judicial

Depto. de Prensa y Comunicación Organizacional

Auditoría Interna

¿Qué es la Auditoría Interna? ¿Qué es la Auditoría Interna?

La auditoría interna es un órgano que realiza una actividad independiente, objetiva y asesora, que genera valor agregado y mejora las operaciones de la institución, colaborando con el cumplimiento de los objetivos, por medio de una evaluación en los diferentes procesos institucionales, brindando una garantía razonable de que la actuación de la administración se ejecuta conforme al marco legal y técnico y a las sanas prácticas.

Poder Judicial

Campaña de Información Auditoría Interna. Cápsula # 2Depto. de Prensa y Comunicación Organizacional

Para solicitar mayor información puede comunicarse con la Auditoría Interna en los siguientes números de teléfono 295-3238, 295-3242 o en la dirección electrónica: [email protected].

mailto:[email protected]

Auditoría Interna

Creación de la Auditoría InternaCreación de la Auditoría Interna

Poder Judicial

La Auditoría Interna del Poder Judicial, se creó mediante Ley Nº 6152, el 10 de noviembre de 1977, e inició labores el 16 de enero de 1978, según artículo XV de la sesión celebrada por Corte Plena el 26 de diciembre de 1977.




Auditoría InternaEstructura organizacional de la Estructura organizacional de la

Auditoría InternaAuditoría Interna

Poder Judicial

La Auditoría Interna está compuesta por las siguientes unidades orgánicas:

Estudios EspecialesFinancieraOperativaEstudios EconómicosTecnología de InformaciónUnidad JurídicaSecretaría




Auditoría Interna

MisiónMisión

Poder Judicial

Fiscalizar, asesorar y advertir a la Administración Activa* sobre el uso racional y adecuado de los recursos administrados por el Poder Judicial, a través de la evaluación del control interno, conforme al marco legal, técnico y a las sanas prácticas, a fin de contribuir con la Institución en el cumplimiento de sus objetivos.



*Administración activa: conjunto de órganos y entes de la función administrativa, que deciden y ejecutan; incluye al jerarca como última instancia


Auditoría Interna

VisiónVisión

Poder Judicial

Ser agente de cambio con nuestra gestión para lograr la eficiencia de las operaciones y uso adecuado de los fondos a disposición del Poder Judicial, siendo una Auditoría de excelencia y certificada, con una clara orientación hacia los usuarios, sin ningún tipo de discriminación.




Auditoría Interna

Valores de la Auditoría InternaValores de la Auditoría Interna

Poder Judicial

Efectividad: Cumplir con el logro de objetivos, maximizando los recursos.

Iniciativa: Capacidad personal de actuar con ideas creativas que contribuyan en la mejora continua de nuestra labor.

Responsabilidad: Cumplir con nuestros deberes de conformidad con las normas establecidas




Auditoría Interna

Objetivo de la Auditoría InternaObjetivo de la Auditoría Interna

Poder JudicialPoder Judicial

El objetivo fundamental de la Auditoría Interna es prestar un servicio de asesoría constructiva y de protección a la administración, para que alcance sus objetivos y metas con mayor eficiencia, economicidad y eficacia, proporcionando oportunamente información, análisis, evaluación, comentarios y recomendaciones sobre las operaciones que examina en forma previa, concomitante y posterior.




Auditoría Interna

Poder Poder JudicialJudicial


Para solicitar mayor información puede comunicarse con la Auditoría Interna en los siguientes números de teléfono 2295-3238, 2295-3242 o en la dirección electrónica: [email protected]

Evaluar el buen uso y correcto destino de los fondos públicos puestos a disposición de la Institución.

Realizar auditorías o estudios especiales en el momento que lo considere oportuno, en cualquiera de los ámbitos del Poder Judicial.

Asesorar al Jerarca y a otros niveles en el ámbito de su competencia.

Ejercer otras funciones de fiscalización, inherentes a su competencia dentro de los lineamientos dictados por la Contraloría General de la República.

Realizar la evaluación de los sistemas de información automatizados, tanto en desarrollo como en producción, y de los recursos telemáticos del Poder Judicial.

¿Cuáles son las Principales funciones de la Auditoría?¿Cuáles son las Principales funciones de la Auditoría?



Auditoría Interna



¿Cuáles son las potestades de la Auditoría Interna?¿Cuáles son las potestades de la Auditoría Interna?


Libre acceso en cualquier momento, a todos los libros, archivos, valores, cuentas bancarias, expedientes, documentos, archivos y sistemas electrónicos, en todas las dependencias judiciales.

Solicitar a cualquier funcionario; en la forma, las condiciones y el plazo razonable; los informes, datos y documentos necesarios para el cumplimiento de su función.

Solicitar a funcionarios y funcionarias de cualquier nivel jerárquico, la colaboración, el asesoramiento y las facilidades que considere necesarias para el cumplimiento de su función.Ley General de Control Interno. Art. 33.



Auditoría Interna



¿Cuáles son las regulaciones aplicables por la Auditoría Interna?¿Cuáles son las regulaciones aplicables por la Auditoría Interna?


Las normas, lineamientos, disposiciones, criterios u otros emitidos por la Contraloría General de la República.

Supletoriamente las normas y prácticas profesionales y técnicas pertinentes.

También forman parte del ámbito de su gestión las instrucciones, metodologías, procedimientos y prácticas formalizadas por el Auditor Interno.

La Auditoría Interna, realiza su gestión basada en las siguientes regulaciones:

Ley Orgánica del Poder Judicial, N° 7333 (01/01/94)

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y sus reformas, Nº 7428 (07/09/94) de setiembre de 1994.

Ley General de Control Interno.

Reglamento de la Auditoría Interna.



Auditoría Interna



Independencia y objetividad de la Auditoría InternaIndependencia y objetividad de la Auditoría Interna


Los funcionarios y funcionarias de la Auditoría Interna ejercerán sus deberes y potestades con independencia funcional y de criterio, por medio de juicios y criterios imparciales, equilibrados y objetivos.



Auditoría Interna



¿Cuál es el ámbito de acción de la Auditoría Interna?¿Cuál es el ámbito de acción de la Auditoría Interna?


El ámbito de acción de la Auditoría Interna está conformado por los despachos jurisdiccionales, auxiliares de justicia, administrativos y los sujetos de derecho privado que custodien o administren fondos públicos transferidos por el Poder Judicial.



Auditoría Interna



Descripción de los servicios de AuditoríaDescripción de los servicios de Auditoría


Informe de auditoría: Es la comunicación oficial escrita de los resultados del estudio realizado por la Auditoría.Estudios especiales: Tratan aspectos administrativos, contables, financieros, presupuestarios, económicos, jurídicos, sobre verificación del sistema de control interno de determinada área. Estas evaluaciones se pueden originar, por denuncias o peticiones de la Administración Activa*, Contraloría General de la República, Asamblea Legislativa, otros órganos de fiscalización del sector público y resultados de los estudios de Auditoría Interna.Informe de relación de hechos: Es un documento público de acceso limitado, en el cual se narran actuaciones que pueden generar responsabilidades de orden civil, administrativo y penal, la nulidad de actos o contratos administrativos, o ambos supuestos.

El informe de asesoría: Provee al jerarca en materia de su competencia, y a otros niveles, las opiniones u observaciones que coadyuven a la toma de decisiones.El informe de advertencia: Consiste en prevenir a la Administración Activa sobre las posibles consecuencias de una decisión, hecho o situación.

Servicios de Auditoría

Servicios preventivos de Auditoría:


*Administración activa: conjunto de órganos y entes de la función administrativa, que deciden y ejecutan; incluye al jerarca como última instancia.


Auditoría Interna


Depto. de Prensa y Comunicación OrganizacionalCampaña de Información Auditoría Interna. Cápsula # 15

Toda documentación, información y demás evidencia de las investigaciones que efectúa la Auditoría Interna son confidenciales durante la formulación del informe respectivo, y durante todo el tiempo que dure el procedimiento administrativo. Una vez iniciado el procedimiento, tendrán acceso a dicha información las partes involucradas o sus abogados debidamente acreditados; esto último previo a recurrir a la vía judicial.

Confidencialidad de la Auditoría Interna en los Confidencialidad de la Auditoría Interna en los informes de las relaciones de hechos*.informes de las relaciones de hechos*.

*Informe de relación de hechos: Es un documento público de acceso limitado, en el cual se narran actuaciones que pueden generar responsabilidades de orden civil, administrativo y penal, la nulidad de actos o contratos administrativos, o ambos supuestos.



Auditoría Interna


Depto. de Prensa y Comunicación OrganizacionalCampaña de Información Auditoría Interna. Cápsula # 16

Una vez que se traslada la denuncia y los registros de trabajo que la sustentan al Ministerio Público, estos tienen acceso restringido, por lo que únicamente pueden conocerlos las personas que sean mencionadas o sus abogados debidamente acreditados. Ni las Comisiones Legislativas de Investigación, ni los órganos parlamentarios, ni los diputados individualmente considerados, pueden tener acceso a los documentos que se trasladen al Ministerio Público.

Confidencialidad de las denuncias de conductas tipificadas Confidencialidad de las denuncias de conductas tipificadas penalmente que se trasladan al Ministerio Públicopenalmente que se trasladan al Ministerio Público

Cuando la Auditoría estima que se han verificado conductas tipificadas penalmente, y que eventualmente podrían ser sancionables en dicha sede, se trasladan al Ministerio Público.



Auditoría Interna



Acceso a los informes de control internoAcceso a los informes de control interno



Estos informes pueden ser consultados en la sección de informes técnicos de la Red Internacional de Transparencia de la Página de Internet del Poder Judicial http://www.poder-judicial.go.cr/frames_transparencia.htm


Una vez comunicados los informes a la Administración Activa, estos son de libre acceso por cualquier persona que manifieste interés público para ello, sea o no funcionario (a) del poder judicial.

Auditoría Interna



La comunicación de resultados de los La comunicación de resultados de los estudios de la Auditoría Internaestudios de la Auditoría Interna


En esta fase se brindan recomendaciones o sugerencias viables por medio de informes finales y parciales, sustentadas en la redacción de hallazgos y conclusiones, con el resguardo de los intereses institucionales y de la independencia requerida.

Destinatarios de los informes de auditoría

La Auditoría Interna comunica los resultados de sus auditorías o estudios especiales de auditoría, mediante informes dirigidos al jerarca, titulares subordinados, con competencia y autoridad, para ordenar la implantación de las respectivas recomendaciones en el plazo y regulaciones establecidas en la Ley N°8292 (Ley General de Control interno).

Informe


Auditoría Interna



Discusión de los informes finales de la Auditoría Discusión de los informes finales de la Auditoría


De la reunión se levanta un acta que resuma las observaciones más importantes, se indican los compromisos asumidos y es firmada por cada participante.

*Informe de relación de hechos: Es un documento público de acceso limitado, en el cual se narran actuaciones que pueden generar responsabilidades de orden civil, administrativo y penal, la nulidad de actos o contratos administrativos, o ambos supuestos.

Esta es la etapa en la que el Auditor convoca a los auditados y auditadas para discutir verbalmente los resultados de los informes de auditoría y estudios especiales, con excepción de las relaciones de hechos*, a fin de establecer con claridad el acuerdo o desacuerdo sobre las conclusiones y recomendaciones, y determinar el tiempo prudencial para su implementación.


Auditoría Interna



Implementación de las Implementación de las recomendaciones de la Auditoríarecomendaciones de la Auditoría


Si la persona responsable de su implementación encuentra motivos que imposibiliten ponerlas en práctica, expondrá por escrito al jerarca las soluciones alternas que corrijan las deficiencias encontradas en el plazo señalado.


La Administración activa* es la responsable de mantener y perfeccionar las recomendaciones de la Auditoría Interna.


Auditoría Interna



Programa e Informe de seguimiento de Programa e Informe de seguimiento de recomendaciones de la Auditoríarecomendaciones de la Auditoría


La Auditoría Interna realiza un programa de seguimiento de recomendaciones de los estudios de auditoría, con el fin de comprobar la implementación de las recomendaciones, o de lo contrario, determinará las causas de incumplimiento para comunicar lo que corresponda.


Auditoría Interna



Obligación de denunciar presuntos delitos penalesObligación de denunciar presuntos delitos penales


Los servidores (as) de la Auditoría Interna tienen la obligación de denunciar en forma oportuna al Ministerio Público, en caso de tener noticia de presuntos delitos penales en contra de la Hacienda Pública, e informar al jerarca lo pertinente.


Auditoría Interna




¿¿Cuál es el trámite que hace la Auditoría Interna de las Cuál es el trámite que hace la Auditoría Interna de las denuncias que recibe?denuncias que recibe?


El Auditor Interno analiza y valora los asuntos denunciados, y determina lo siguiente:

a) Las denuncias que no sean de su competencia, se canalizarán a las instancias competentes.

b) Las denuncias que sean improcedentes o infundadas, serán archivadas de oficio.

c) Las denuncias reiterativas que contengan aspectos que hayan sido atendidos, se comunicará al interesado o a la Contraloría General de la República lo resuelto.

d) Las denuncias de intereses particulares del ciudadano, en las cuales exista solución mediante un procedimiento específico contemplado en el ordenamiento jurídico vigente, se archivarán de oficio.

e) Las gestiones presentadas con la finalidad de ejercer la defensa personal sobre situaciones cuya discusión corresponda a otras sedes, ya sean administrativas o judiciales serán archivadas de oficio.

f) Las denuncias en los casos en los cuales procede hacer el estudio, se incluye dentro de las prioridades del plan de trabajo de la Auditoría para su debida atención.

Cápsulas - Copia

Documents

Transcript of Cápsulas - Copia