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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas

del Estado de Coahuila de Zaragoza, y

A la Junta de Gobierno del Instituto Coahuilense

de la Infraestructura Física Educativa

Opinión con salvedades

Hemos auditado los estados financieros presentados en la Cuenta Pública del ejercicio2016 del Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa (ICIFED), quecomprenden el estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016, y los estadosde actividades, de variación en el patrimonio/hacienda pública, de cambios de la situaciónfinanciera, de flujos de efectivo, analítico del activo, analítico de la deuda y otros pasivos,informe sobre pasivos contingentes, correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha,así como las notas explicativas de los estados Financieros que incluyen un resumen de laspolíticas contables significativas y otra información explicativa.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de las cuestiones descritas en la secciónfundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados financierospresentados en la Cuenta Pública del ejercicio 2016, de la entidad, mencionados en elprimer párrafo de este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectosmateriales, la situación financiera del Instituto Coahuilense de la Infraestructura FísicaEducativa al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con la Ley General de ContabilidadGubernamental y los Acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable y la Normade Información Financiera Mexicana que son aplicados de manera supletoria.

Fundamento de la opinión con salvedades.

1. La Entidad no ha concluido el proceso de transferencia de obras construidas yconcluidas en beneficio de un tercero.

Según se explica en la Nota ESF 08 a los Estados Financieros, existen obras en procesoprovenientes de ejercicios anteriores construidas en favor de un tercero, de éstas,$345,521,348 corresponden a obras las cuales durante el periodo no registraronmovimiento. Se tienen registros de obras que están en operación, sin embargo, no sonsusceptibles de transferir a los beneficiarios en virtud de que no se ha concluido el

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2.

3.

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proceso de entrega - recepción y/o finiquito del contrato. Asi mismo, se tienen obras enlas que el Contrato está finiquitado, sin embargo, prevalecen estimaciones pendientesde pago. En este caso, el pago corresponde a la Secretaría de Finanzas, por lo quehasta en tanto ésta no liquide las estimaciones pendientes, la obra correspondiente noestá en condiciones de transferirse a los beneficiarios.

De conformidad con lo establecido en el Numeral 2.3. Obras Transferibles de las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Activo de Ea Ley General de ContabilidadGubernamental, por lo que una vez aprobada su transferencia se dará de baja en elactivo, reconociéndose en su caso como gastos del periodo o en el resultado deejercicios anteriores, como se señala en el siguiente párrafo.

Obras transferibles.La obra transferible es aquella realizada por un ente público a favor de otro entepúblico.En el caso de las obras transferibles, éstas deberán permanecer comoconstrucciones en proceso hasta concluir la obra, en ese momento, con el acta deentrega-recepción o con la documentación justificativa o comprobatoria comosoporte, se deberán reclasificar al activo no circulante que corresponda, y una vezaprobada su transferencia, se dará de baja el activo, reconociéndose en gastos delperíodo en el caso que corresponda al presupuesto del mismo ejercicio, por lo quese refiere a erogaciones de presupuestos de años anteriores se deberá reconoceren el resultado de ejercicios anteriores.

La entidad no determinó provisiones que representan el monto de las obligaciones a sucargo, originados en circunstancias ciertas, cuya exactitud del importe depende de unhecho futuro (demandas, juicios, contingencias, etc.) al 31 de diciembre de 2016.

El ICIFED no reveló ni reconoció contablemente los beneficios a los empleados(beneficio largo plazo, beneficios por terminación, beneficios al retiro) al 31 de diciembrede 2016, en los términos establecidos en las principales Reglas de Registro y Valoracióndel Patrimonio (Elementos Generales), en las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio y en la Normatividad Supletoria establecida en el marcoConceptual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el COÑAC.

Otras cuestiones

1 El Organismo está tramitando ante la Coordinación General de Patrimonio de laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado la regularización del comodato delbien inmueble que actualmente ocupa para el desarrollo de sus funciones.

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2. La entidad no cuenta con lo siguiente: manual de contabilidad y catálogo de cuentas,como herramientas necesarias para registrar correctamente las operaciones ytransacciones, en apego a las disposiciones legales y técnicas que le aplican.

3. Los estados financieros de la Entidad correspondientes al ejercicio terminado al 31de diciembre de 2015, fueron auditados por el suscrito, quien expresó una opinióncon salvedades sobre dichos estados financieros el 15 de febrero de 2016.

Responsabilidades de la administración en relación con los estados financieros.

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de losestados financieros adjuntos, de conformidad con la Ley General de contabilidadGubernamental y los Acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, lasNormas de Información Financiera Mexicanas que son aplicables de manera supletoria ydel control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación deestados financieros libres de incorrección material debido a fraude o error.

Los responsables de la administración de la Entidad a su vez son los encargados de lasupervisión del proceso de información financiera de la entidad.

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntosbasada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad conlas Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos losrequerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin deobtener una segundad razonable sobre si los estados financieros están libres deincorrecciones materiales con importancia relativa.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoríasobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientosseleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos deincorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error para diseñar yaplicar procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtenemos evidenciade auditoría suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión.

Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control internolevante para la preparación y presentación razonable por parte de la entidad de los

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estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que seanadecuados en función a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opiniónsobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye laevaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad delas estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de lapresentación global de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoríaque hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión consalvedades.

Párrafo de énfasis

Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención respecto a que losestados financieros fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativosgubernamentales a que está sujeta la entidad, y para ser integrados a la Cuenta Pública2016, los cuales están presentados en los formatos que para tal efecto fueron establecidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (COÑAC), consecuentemente, éstospueden no ser apropiados para otra finalidad.

Carrales Cervantes y Cía., S.C.

Sis Carrales Cervantes

Cédula Profesional 171736

Saltillo, Coahuila, a 31 de enero de 2017.