CARTERA Y PROVEEDORES - contapyme.com · El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago...

Edna Fernanda Correa Alzate.Técnico en Contabilidad.Asesor certificado ContaPymeInSoft Ltda.

CARTERA Y PROVEEDORESDETERIORO DE CARTERA

Objetivo

Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera.

CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.

2

1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.

5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.


4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.

¿Qué es deterioro de cartera?


El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros.

El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

Contenido

3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera


2





Características generales


ContaPyme sólo deteriora cartera vencida

Se deben configurar los días de vencimiento y

porcentajes de deterioro por cada cuenta de cartera

El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta

o factura

Es posible realizar una reversión del deterioro de

cartera

Características generales


El deterioro y reversión de deterioro de cartera se

incluye en el módulo de cartera y proveedores

Contabilización local y contabilización NIIF

Manejo de cuenta puente

13991305

Reversión del deterioro en periodos posteriores

Contenido



2





Catálogo de cuentas


Catálogo de cuentas Configurar:

• Días de plazo

• Porcentajes

• Cuentas para deterioro y reversión del deterioro



Atributos de las cuentas:

• Controla endeudamiento

• Cuenta NIIF


Contenido



2





Operación deterioro de cartera


Deterioro de cartera



Ejercicio 1

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.

Tasa efectivo anual:

Tasa nominal anual:

20%

Hallar la tasa nominal anual:

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva

n= Cantidad de períodos

n

TN= 1+TE - 1( ) *n

365TN= 1+20% - 1( ) *365

TN= 0,000499635( ) *365

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 18,236710%

TND= Tasa nominal diaria

18,236710%



Ejercicio 1



Tasa nominal anual:

Tasa nominal diaria:

20%

Hallar la tasa nominal diaria:

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva


TND= TN/n


TND= 18,236710%/365

TND= 0,0499635%

18,236710%

0,0499635%



Ejercicio 1



Tasa nominal anual:


20%

18,236710%

0,0499635%

Hallar el valor futuro:

VP= Valor presente VF= Valor futuro

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

VF= VP(1+i)n

VF= 2.000.000(1+0,0499635%)90

VF= 2.091.963,50

D = VF-VP

D = 2.091.963,50-2.000.000

D = 91.963,50

Hallar el valor del deterioro:



Registro contable:

VP= Valor presente VF= Valor futuro

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $91.963,50

51991005 Deterioro deudores $91.963,50

Ejercicio 1



Tasa nominal anual:


20%

18,236710%

0,0499635%


Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.


Tasa nominal anual:

23%

20,707289%


TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva



Hallar la tasa nominal anual:

n

TN= 1+TE - 1( ) *n

365TN= 1+23% - 1( ) *365

TN= 0,000567322( ) *365

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

Función:TASA.NOMINAL

Tasa efectiva anual y número de periodos.

TN= 20,707289%




Tasa nominal anual:


23%

20,707289%

0,0567322%


TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva



Hallar la tasa nominal diaria:

TND= TN/n

TND= 20,707289%/365

TND= 0,0567322%




Tasa nominal anual:


23%

20,707289%

0,0567322%


TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva



Hallar el valor futuro:

VF= VP(1+i)n

VF= 2.000.000(1+0,0567322%)89

VF= 2.103.546,06

D = VF-VP

D = 2.103.546,06-2.000.000

D = 103.546,06

Hallar el valor del deterioro:



Registro contable:

Código

cuenta






Tasa nominal anual:


23%

20,707289%

0,0567322%

TN= Tasa nominal

TE= Tasa efectiva



Contenido



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Operación reversión de deterioro


Reversión deterioro

Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro



Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.

Saldo en cartera al 26 de junio de 2015:

Saldo inicial – deterioro acumulado

2.000.000 – 195.509,56

1.804.490,44

Valor a reversar del deterioro:

Saldo actual – valor abonado

1.804.490,44 – 1.850.000

45.509,56



Registro contable periodo corriente:

Código

cuenta




Registro contable periodo posterior:

Código

cuenta




Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.

Contenido



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