CARTERA Y PROVEEDORES - Software Contable y de ...Método de deterioro por probabilidad de no pago...

Edna Fernanda Correa Alzate.Asesor certificado ContaPyme.InSoft Ingeniería de Software.

CARTERA Y PROVEEDORESDETERIORO DE CARTERA

Objetivo

Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.

CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera

Contenido

4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA

CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA

2

1 ¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?

3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA


5RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LA OPERACIÓN DE ABONO A CUENTA POR COBRAR

6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO

Contenido

1 ¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?


¿Qué es deterioro de cartera?


El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros.

El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

Contenido

CARACTERÍSTICAS DEL DETERIORO DE CARTERA

2


Características del deterioro de cartera


ContaPyme sólo deteriora cartera vencida.

Se deben configurar los días de vencimiento y

porcentajes de probabilidad de deterioro

sobre cada cuenta de cartera.

Manejo de deterioro por costo amortizado.



El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta

o factura.

Por medio de la operación de abono a cuentas por cobrar, se recalcula el

deterioro de las cuentas ya deterioradas.

Aplicación de deterioro y reversión de deterioro

manual.



Las operaciones de deterioro y reversión de deterioro de cartera se

incluye en el módulo de cartera y proveedores.

Contabilización local y contabilización NIIF.

Manejo de cuenta puente.

13991305

Contenido

3 CONFIGURACIONES PARA EL DETERIORO DE CARTERA


Configuraciones para el deterioro de cartera


Métodos para el deterioro de cartera

Método de deterioro por probabilidad de no pago

Método de deterioro por cálculo de flujos futuros

Método de deterioro por cálculo de costo amortizado

Valor en libros x %PNP

Se debe configurar en las cuentasde cartera, los días devencimientos y los porcentajes deprobabilidad de no pago.

VP=VF/(1+i%)

Se debe activar el manejo deflujos futuros en la cuenta decartera y en la operación indicarlos flujos futuros y la tasa deinterés efectiva a aplicar.

nValor actualizado de la deuda

Se debe activar el manejo de costoamortizado y en las cuentas decartera indicar la tasa efectiva onominal a utilizar.

Contenido


4 OPERACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA

Operación de deterioro de cartera


Deterioro de cartera



Ejercicio 1 – Método probabilidad de no pago

Se tiene una cuenta vencida con la señora NancyGarcía Peña desde el 31/07/2015, por valor de$1.000.000. El día 31 de agosto se debenpresentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.

Días en mora:

%PNP:

31 días

10%

Valor en libros * %PNP

$1.000.000 * 10%

$100.000

Valor deterioro: $100.000



Ejercicio 1 – Método probabilidad de no pago

Se tiene una cuenta vencida con la señora NancyGarcía Peña desde el 31/07/2015, por valor de$1.000.000. El día 31 de agosto se debenpresentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.

Días en mora:

%PNP:

31 días

10%

Registro contable:

Código

cuenta

Nombre cuenta Débito Crédito

13990505 Deterioro clientes $100.000

51991005 Deterioro deudores $100.000



Ejercicio 2 –Método de flujos de efectivoSe tiene una cuenta vencida con la señora YennyEspinosa desde el 25/07/2015 por valor de$2.000.000. Según la conversación que se ha sostenidocon ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.

Tasa interés efectivo: 10%

Tasa nominal diaria: 0,02612%

Plazo para pago: 31/03/2016

Días a deteriorar: 213 días

VP=VF/(1+i%)

VP= $2.000.000/(1+0,02612%)

n

213

VP= $1.891.798,22

$2.000.000 - $1.891.798,22

Valor deterioro: $108.201,78



Ejercicio 2 –Método de flujos de efectivoSe tiene una cuenta vencida con la señora YennyEspinosa desde el 25/07/2015 por valor de$2.000.000. Según la conversación que se ha sostenidocon ella, estima que nos podrá pagar toda la deuda el31/03/2016. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.





Registro contable:

Código

cuenta


13990505 Deterioro clientes $108.201,78

51991005 Deterioro deudores $108.201,78



Ejercicio 3 – Método de costo amortizadoSe tiene una cuenta vencida con el señor DamiánZapata desde el 17/08/2015 por valor de$800.000. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.




Este método se debe utilizar únicamentesi se está llevando el costo amortizadoen los activos financieros. Para estemétodo se tiene en cuenta el valoractualizado de la deuda, la tasa de

Para este ejemplo, el valor a deteriorares de $2.929,93.



Ejercicio 3 – Método de costo amortizadoSe tiene una cuenta vencida con el señor DamiánZapata desde el 17/08/2015 por valor de$800.000. El día 31 de agosto se deben presentarinformes, por lo que debemos aplicar deterioro decartera.

Registro contable:

Código

cuenta



51991005 Deterioro deudores $2.929,93Tasa interés efectivo: 10%





Ejercicio 4 –Métodos combinados

Se tiene una cuenta vencida con el cliente CasaTecnológica SAS desde el 02/07/2015 por valor de$3.000.000. Según la conversación que se hasostenido con el cliente, estima que nos podrá pagartoda la deuda el 30/12/2015. El día 31 de agosto sedeben presentar informes, por lo que debemos aplicardeterioro de cartera.





VP=VF/(1+i%)

VP= $3.000.000/(1+0,02612%)

n

121

VP= $2.906.693,88

$3.000.000 - $2.906.693,88

Valor deterioro: $93.306,12





Días en mora:

%PNP:

60 días

10%





Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12

Valor flujos futuros * %PNP

$ 3.000.000 * 10%

$300.000

Valor deterioro: $300.000





Días en mora:

%PNP:

60 días

10%





Valor deterioro flujos de efectivo: $93.306,12

Valor deterioro por %PNP: $300.000

Registro contable:

Código

cuenta




51991005 Deterioro deudores $393.306,12

Contenido


5RECÁLCULO DEL DETERIORO EN LOS ABONOS A CUENTAS POR COBRAR

Recálculo del deterioro por abono CxC


Abono a cuentas por cobrar



Ejercicio 1 – Recálculo por abono a cuentas por cobrarEl día 30 de noviembre, se recibe un abono por partede la señora Nancy García Peña, por valor de$800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevodeterioro.

Días en mora:

%PNP:

122 días (31+91)

30%

Valor en libros - abono

$1.000.000 – $800.000*

$200.000

Nuevo valor en libros: $200.000

200.000*30%

Nuevo deterioro $60.000



Ejercicio 1 – Recálculo por abono a cuentas por cobrarEl día 30 de noviembre, se recibe un abono por partede la señora Nancy García Peña, por valor de$800,000. Realizar el abono y recalcular el nuevodeterioro.

Días en mora:

%PNP:

122 días (31+91)

30%

Registro contable:

Código

cuenta



51991005 Deterioro deudores $40.000

13050505 Clientes nacionales $800.000

11100505 Banco de Colombia $800.000

Contenido


6 REVERSIÓN MANUAL DEL DETERIORO

Reversión manual del deterioro


Reversión deterioro

Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

¡MUCHAS GRACIAS!

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