Caso Practico Conta I-2011 (1)

UNIVERSIDAD DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCASESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABIILDAD FINANCIERA I CICLO I-2011

CICLO CONTABLE -CASO PRÁCTICO

Indicaciones: trabaje en forma limpia y ordenada a tinta AZUL O NEGRA sin uso de corrector, borrones, manchones ni cualquier aspecto o condición que invalide los datos asentados en los registros o mostrados en declaraciones u otro documento. Solamente se recibirá el día 23 de junio de 2010 al inicio de la hora de clase, trabajos fuera de tiempo se recibirán con base 6.0. Trabajos a lápiz no tienen ponderación. Ponderación: 10% de la nota general (trabajo ex aula individual)

La Empresa EL TESORO, S.A. de C.V., clasificada por el Ministerio de Hacienda como gran contribuyente, NRC 8890 NIT 0614-130209-143-9 se dedica a comercializar prendas de vestir, presenta la siguiente información

EMPRESA EL TESORO, S.A. DE C.V.BALANCE DE COMPROBACION AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2010 Expresado en (US$) dólares de Estados Unidos de Norteamérica

CUENTAS DE BALANCE CARGO ABONO Efectivo y Equivalentes $ 926,250.00 BancosCuentas y Documentos por Cobrar 50,000.00 Clientes Azul, S.A. de C.V.Crédito Fiscal -IVA 2,525.00 Inventarios (3000 unidades a $250 c/u) 750,000.00 Seguros Pagados por Anticipado 12,000.00 Terrenos 1,520,000.00 Edificios e Instalaciones 1,300,000.00 Depreciación Acumulada de Edificio $ 5,416.60 Equipo de Oficina 50,000.00 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

2,083.33 Vehículos 200,000.00 Depreciación Acumulada de Vehículos 4,166.67 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores 425,000.00 Débito Fiscal- IVA 17,000.00 Intereses por Pagar 25,000.00 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 700,000.00 Capital Social 2,400,700.00 Utilidades anos anteriores 1,000,000.00 Reserva legal 85,108.40 Ventas 600,000.00 costo de ventas 400,000.00 Gastos de administración 20,000.00 Gastos de venta 18,700.00 Gastos financieros 15,000.00 Totales $ 5,264,475.00 $ 5,264,475.00

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I. EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2010 LA EMPRESA EL TESORO, S.A. DE C.V. REALIZA LAS TRANSACCIONES SIGUIENTES:

1. El 1º de diciembre de 2010, se venden 1000 unidades de mercadería 300.00 c/u al crédito más IVA, a la empresa Fama, S.A de C.V. gran contribuyente NRC 111

2. El 2 de diciembre, adquiere al contado 2,500 unidades de mercadería, a $260.00 c/u más IVA, incluyendo $500.00 más IVA por fletes, mediante el cheque No. 02 del Banco HSBC, a nombre de la empresa UZZI S.A. con registro No. 1025 mediano contribuyente

3. El 03 de diciembre, se venden 3,000 unidades de mercaderías a $325.00 c/u al contado, más IVA a la empresa Fama, S.A de C.V.

4. El 4 de diciembre la empresa Fama, devuelve a nuestra empresa, 300 unidades de mercaderías más IVA, del crédito otorgado el 1 de diciembre.

5. El 5 de diciembre, la empresa Azul, S.A, paga con cheque deuda de un crédito otorgado por el monto de $50,000.00.

6. El 6 de diciembre, se remesa el 80% del efectivo en caja al Banco HSBC

7. El 6/12/10 se contrató un préstamo por $300,000.00 para capital de trabajo, con vencimiento en un año y a una tasa de interés del 18% anual, pagando una comisión por desembolso de $225.00 + IVA. El 6 de cada mes se pagará cuota de $27,504.00 que incluye capital más interés.

8. El 7 de diciembre El Tesoro, presenta y paga los impuestos de IVA y pago a cuenta correspondiente al mes de noviembre, considere que las ventas de noviembre fueron de $125,000.00, se emite cheque No.13 del Banco HSBC.

9. El 8 de diciembre, Se compran 700 unidades de mercaderías al crédito a $265.00 c/u al crédito mas IVA, a la empresa Guerrero S.A de C.V; además se pagó $600.00 más IVA, en concepto de flete, emitiendo cheque No. 04 del Banco HSBC. Mediano contribuyente NRC 333

10. El 12 de diciembre se cancelan los aguinaldos a los empleados

11. El 19 de diciembre del 2010, la empresa Fama, S.A de C.V., nos paga el crédito otorgado el 1 de diciembre aprovechando el descuento del 10% por pronto pago.

12. El 20 de diciembre se paga el 50% de la deuda contraída con la empresa Guerrero el día

otorgado el 8 de diciembre, aprovechando el descuento del 10% por pronto pago.

13. El 21 de diciembre, El Tesoro devuelve a la empresa Guerrero, 100 unidades de mercaderías más IVA, por encontrarse defectuosas, de la compra del 8 de diciembre.

14. El día 22 de diciembre, se reparte en efectivo dividendos a los dueños por el monto de $300,000.00, con cheque No.5 del Banco HSBC.

15. El 24 de diciembre, pagamos la deuda contraída con los proveedores. Se emite cheque No. 6

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16. 26/12/10 se paga cuota del préstamo a largo plazo por $25,000.00 (incluye capital más interés de 30 días a una tasa de interés del 20% sobre saldos). Este crédito fue otorgado el 26/12/08 por $944,360.00 a 60 meses.

17. El día 26 de diciembre, vendimos 1000 unidades de mercaderías a $315.00 c/u al crédito más IVA, a la empresa Deybi S.A de C.V, mediano contribuyente NRC 555 a 30 días plazo, con 5/10 de descuento.

18. 28 de diciembre se venden 100 unidades a consumidores finales a $340 más IVA en efectivo

19. El 28 de diciembre, compramos 200 unidades de mercaderías a $275.00 c/u más IVA, al crédito, con condiciones de 10/10 y n/30 además pago fletes por $200.00 más IVA.

20. 29/12/10 Se remesa al banco el 80% de los fondos en caja

21. El 29 de diciembre, Se pagó por adelantado alquiler de un local para sala de ventas en la Plaza Metrópolis, por el monto de $4,500.00, IVA incluido c/mes, para los meses de enero y febrero del 2011, con cheque No. 4 del Banco HSBC.

22. El 29 de diciembre, en Asamblea General de Accionistas de la Empresa EL TESORO, S.A. de C.V., el Gerente General, presenta a la Asamblea nuevos accionistas de nacionalidad salvadoreña, quienes ingresan a la Sociedad con un capital de $400,000.00, según cheque de caja a nombre de la empresa EL TESORO S.A. de C.V., del Banco Agrícola Comercial, emitiéndose las respectivas acciones a nombre de los nuevos socios. El aporte de los nuevos socios fue remesado a la cuenta corriente del Banco HSBC de la empresa.

23. 31 de diciembre se pagan salarios del Departamento de Ventas y de Administración:

No. Empleado Cargo Salario Comisión Tiempo Laboral

1 Juan Pèrez Gerente General $1,500.00 4 años2 Fanny Lòpez Contador 450.00 2 años3 Laura Flores Auxiliar Contable 250.00 6 meses4 Kony Moràn Secretaria 224.20 12 años5 Sophia Gonzàlez Conserje 224.20 1 año6 Tony Alavarez Gerente de Ventas 800.00 1.5 años7 Carlos Cabrera Vendedor 224.20 $ 90.00 5 años8 Josè Guzmàn Vendedor 224.20 120.00 3 años9 Carlos Crespin Vendedor 224.20 250.00 10 años

10 Alberto Blanco Vendedor 224.20 150.00 3 meses

CON LA INFORMACIÓN ANTERIOR, SE SOLICITA LO SIGUIENTE:

a) Registrar las operaciones en el Libro Diario, bajo el procedimiento de registro perpetuo, los inventarios se valúan bajo el método de costo promedio ponderado.

b) Realizar los pases al Libro Mayor.c) Elaborar los Libros de IVAd) Elaborar las Declaraciones de IVA y Pago a Cuenta

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e) Elaborar el Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2010.

II. INFORMACION ADICIONAL PARA AJUSTES

a) Considere que la póliza de seguro fue contratada el 1º de junio de 2010 para un ano, realice el ajuste considerando que no se ha amortizado mensualmente.

b) El edificio, equipo de oficina y equipo de transporte se compraron en octubre del 2010. En el mes de noviembre la empresa empezó a utilizarlos en el negocio, por lo que se depreció en ese mes

c) El edificio tiene una vida útil estimado de 20 años. La adquisición de dicho activo es para el uso en el área administrativa.

d) El equipo de oficina tiene una vida útil estimada de 2 años, asignado de igual forma, para el uso en el área administrativa de la empresa.

e) El equipo de transporte, tiene una vida útil estimada de 4 años. Este activo se encuentra a disposición del departamento de venta.

f) Se tiene pendiente de pago comisiones sobre las ventas efectuadas por los vendedores en el mes de diciembre, que ascienden a $1,610.00 y se pagarán en la primera quincena de enero del 2011.

g) Se realizó un inventario físico de mercaderías al 31 de diciembre del 2010, reflejando un faltante de $90.00, la empresa lo asumirá.

h) Durante arqueo realizado a la caja se encontró faltante por $75.00 el cual se determina que será cobrado a la encargada Sofía Montes

i) El 31 de diciembre del 2010, se efectúan los asientos de ajustes y cierre respectivos, tales como: Seguro pagado por anticipado, Alquileres pagados por anticipados, Depreciación, Intereses, IVA, entre otros

CON LA INFORMACIÓN ADICIONAL, REALIZAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1. Registre las operaciones en el libro de Diario legalizado.2. Registre las operaciones en el Libro Mayor legalizado.3. Elabore los Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados y Estado de cambios

en el patrimonio).

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