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Casos especiales del IVA
1- La empresa Los Inmuebles S. A., se dedica al arrendamiento deinmuebles. En el mes de diciembre del ao 2015 presenta el siuientemo!imiento"
Libro Compras
Conceptos Gravados#astos #enerales al 10$ #s. %.&00.00Ser!icios '(sicos #s. 2.)50.000#astos de *antenimiento del inmueble arrendado #s. 2.500.000+emuneracin del ersonal superior #s. 5.)50.000onorarios del contador #s. 1.200.000TOTALLibro Ventas
Conceptos Gravados
Arrendamientos de inmuebles #s./5.20.000
La Empresa presento su con 5 d3as de atraso, adem(s cuenta conretenciones computables de #s. 15.000.-
2- Ingresos gravados con tasas diferenciadas
Libro compras del mes de ma4o de 201)
Concepto Gravados IVA 10% IVA 5%*ercader3as al 10$ %.&50.00
0
Seuros contra incendio 4 robo demercader3as al 10$
2.500.000
Seuros contra incendio 4 robo demercader3as al 5$
%50.000
*ercader3as al 5$ 55.%50.000
Arrendamiento del local 2%00000#astos indistintos 6onorarios, ser!iciosb(sicos7
.500.000
8tiles de o9cina, art3culos de limpie:a 12.;50.000
Totales 128.200.000
Libro Ventas del mes de ma4o de 201)
Concepto Gravados IVA 10% IVA 5%Ventas de mercader3as al 10$ %5.000.00
0Ventas de mercader3as al 5$ 2)5.000.0
00Acumulado de los
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Ventas de *ercader3as al 5$ 2)5.000.000
TOTAL/. =rasporte peros
La Empresa de =rasporte ??? S. A., reali:a trasporte peros enel radio urbano de Asuncin. Cuenta con /0 unidades de mnibus. Los datosproporcionados son los siuientes"
Libro Ventas
Concepto Gravados IVA 10% TOTALVentas de pasa>es del mes )00.000.0
00)0.000.00
0))0.000.0
00Libro Compras
Concepto Gravado
s
IVA 10% IVA 5% Total
+emuneracin ersonalSuperior
)%.000.000
onorarios ro@esionales ).000.000
roductos armacButicos &.000.000
Lubricantes 5).000.000
Cubiertas %.000.000
Intereses aados 2.000.000
+eparaciones )&.000.000
Aluileres D9cina 5.00.000
#astoso Varios al 10$ 125.00.000
Combustibles 1;5.000.000
TOTALESResumen
CrBdito 10$CrBdito 5$TOTALESo cuenta con Saldo a @a!or del mes anterior. La declaracin >urada sepresent con 10 d3as de atraso.
- !enta de Inmuebles
Fn mBdico ciru>ano inscripto en el IVA en su car(cter de pro@esional ena>enauna propiedad en la suma de 20/.000.000 4 deber( presentar al escribanop
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Concepto Gravado
s
IVA 10% IVA 5%
onorarios ro@esionales %0.000.000
Ventas de mercader3as al 5$ 200.000.
000Libro Compras
Concepto Gravado
s
IVA 10% IVA 5% Total
onorarios ro@esionales 1.000.000
roductos @armacButicos 12.000.000
Lubricantes /.000.000
Intereses aados .200.000
+eparaciones /.200.000
Aluiler de D9cinas 12.%00.000
Compra de Insumos &.%00.000
Combustibles .500.000
TOTALESResumen
CrBdito 10$CrBdito 5$Compras eGentasTOTALESCuenta cpon saldo del mes anterior de #s. 5%.120.- la declaracin uradase presento en @ec6a.