Comisión Interinstitucional para el Análisis y Elaboración...

CCoommiissiióónn IInntteerriinnssttiittuucciioonnaall ppaarraa eell AAnnáálliissiiss yy EEllaabboorraacciióónn ddee llooss iinnssttrruummeennttooss ddee ccaappttuurraa ddee llaa

EEjjeeccuucciióónn PPrreessuuppuueessttaarriiaa ddee llaass EEnnttiiddaaddeess MMuunniicciippaalleess

Santo Domingo, D. N. Septiembre 2010

Integrada por la:

1. Cámara de Cuentas de la R. D. 2. Contraloría General de la República 3. Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) 4. Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG) 5. Federación Dominicana de Municipios (FEDOMU) 6. Liga Municipal Dominicana (LMD) 7. Centro de Capacitación en Política y Gestión Fiscal (CAPGEFI)

IInnssttrruuccttiivvoo ppaarraa llooss FFoorrmmuullaarriiooss ddee llaa EEjjeeccuucciióónn PPrreessuuppuueessttaarriiaa ((EEPP)) ddee llaass

EEnnttiiddaaddeess MMuunniicciippaalleess

Índice

Contenido

Págs. I. Objetivo General, Definiciones y Conceptos…………………………........... 1

II. Formulario EP-01 Ejecución de los Ingresos………….................................................

5

III. Formulario EP-02

Ejecución de los Gastos por Destino de Fondos y Estructura Programática…………………………………………………………...

8

IV. Formulario EP-03 Ejecución Trimestral de los Ingresos……………………..…..…......

11

V. Formulario EP-04

Ejecución Trimestral de los Gastos por Destino de Fondos y Estructura Programática.…………………………………………….

14

VI. Formulario EP-05 Resumen Ejecución por Programa y Objeto del Gasto……………

17

VII. Formulario EP-06 Ejecución Trimestral de los Proyectos….…………………………...

19

VIII. Anexos (Calculo de Variaciones de Caja y Banco y de las Cuentas

por Pagar...............................................................................................

22

1 / 23

I. Objetivo General Definiciones y Conceptos Objetivo General Lograr el levantamiento, registro y análisis tanto mensual como trimestral de los ingresos, gastos y los proyectos de inversión, de manera desagregada y resumida que facilite la presentación de las ejecuciones presupuestarias de las Entidades Municipales en un período determinado y en cumplimiento de la Ley 176-07 que los regula. Definiciones y conceptos básicos

1. Categorías programáticas:

Las categorías o estructuras programáticas constituyen la formalización y expresión, en el presupuesto, de las acciones presupuestarias. Existen diversas categorías programáticas según el tipo de producción (terminal o intermedia) que se origina en las acciones presupuestarias. En todos los casos, las categorías programáticas son centros formales de asignación de recursos reales y financieros. Las categorías programáticas utilizadas por los Ayuntamientos son: programa, proyecto, actividad u obra y apropiaciones no asignables a programas.

2. Programa:

Es la categoría programática cuya producción es terminal de la red de acciones presupuestarias de una institución. Tiene las siguientes características:

o Es la categoría programática de mayor nivel en el ámbito de la producción terminal.

o Expresa la contribución a una política, la cual se hace explícita, a su vez, en una operación, ya que la producción terminal refleja un propósito esencial en la red de acciones presupuestarias que ejecuta una institución.

o Se conforma por la agregación de categorías programáticas de menor nivel que confluyen al logro de su producción.

4. Proyecto:

Es la categoría programática que expresa la realización de un bien de capital el que, una vez puesto en funcionamiento, es capaz, por sí sólo, de producir bienes y servicios. Por tanto, el proyecto es una unidad económica productora de bienes o prestadora de servicios. La delimitación del ámbito de un proyecto está dada por las necesidades que habrá de satisfacer y que se definen al momento de decidir su realización e inclusión en el presupuesto. El proyecto incluye los servicios capitalizables correspondientes (estudios de factibilidad, diseños, gastos de dirección y en general, todos los gastos directamente imputables al mismo). El proyecto es una categoría programática de nivel

2 / 23

inferior al subprograma y programa. Por tanto, los insumos de los distintos proyectos que forman parte de un subprograma o programa son sumables a nivel de estas categorías programáticas. Esta categoría es el equivalente presupuestario de los denominados “Proyectos de Capital Fijo” dentro del Sistema Nacional de Inversión Pública.

5. Actividad:

Es, la categoría programática de menor nivel, cuyo producto es siempre intermedio e implica producir bienes o prestar servicios con la capacidad instalada existente.

6. Obra:

Es la categoría programática de mínimo nivel e indivisible a los propósitos de la asignación formal de recursos, que origina una inversión. Expresa la desagregación de un proyecto en los diversos productos que lo componen, ninguno de los cuales, por sí solo, es condición suficiente para el logro del propósito del proyecto.

7. Apropiaciones no Asignables a Programas:

Se refiere a aquellas apropiaciones que no contribuyen a la producción terminal o intermedia de ningún programa o actividad.

8. Codificación de las Estructuras Programáticas

Categoría Código

Programa 11 a 95 Proyecto 01 a 99

Actividades 0001 a 0050 Obras 0051 a 9999

Las Apropiaciones no Asignables a Programas se ubicarán según corresponda en :

1. Deuda Pública y otras Operaciones Financieras * 96 2. Administración de Contribuciones Especiales ** 98 3. Administración de Activos y Transferencias *** 99

* Deuda Pública y otras Operaciones Financieras: (Intereses y Amortizaciones),

entiéndase como Deuda Pública las no canceladas dentro del mismo período, es decir, aquellas que pasan de un año a otro.

Ejemplos:

a. 813- Amortización de préstamos de largo plazo del sector privado b. 911- Intereses de la Deuda Interna. c. 931-Comisiones y otros gastos de la Deuda Pública.

** Administración de Contribuciones Especiales. (Transferencias Corrientes o de Capital a Instituciones o Empresas del Sector Privado o Personas Físicas).

3 / 23

Ejemplos:

a. 411- Pensiones y Jubilaciones. b. 426- Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro. c. 512- Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de Lucro.

*** Administración de Activos y Transferencias. (Transferencias Corrientes o de Capital a Instituciones o Empresas del Sector Público, además de los Activos).

Ejemplos:

a. 527- Transferencias de Capital a otras instituciones Públicas. b. 741- Incremento de caja y banco.

9. Clasificadores Presupuestarios:

a. Clasificador Institucional: Este permitirá ordenar las transacciones de gastos

de acuerdo con los diferentes niveles institucionales del Sector Público, así como con su desagregación según su estructura administrativa, esto último en el caso de resultar necesario.

Esta clasificación deberá posibilitar el establecimiento de la responsabilidad administrativa que tiene cada una de esas unidades administrativas en todo el proceso presupuestario, no solo ante quien jurídicamente aprueba su presupuesto, sino ante la sociedad toda, por la eficacia y la eficiencia con que deben desarrollar su labor.

b. Clasificador de Ingresos: El mismo expresa los distintos conceptos que

motivan la recaudación de acuerdo con la naturaleza del acto o hecho que lo genera.

c. Clasificador por Objeto del Gasto: Agrupa las transacciones de gastos en un

conjunto de cuentas en forma sistemática y homogénea de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo e incluye las transferencias corrientes y de capital.

d. Clasificador Geográfico: Permitirá, de acuerdo con la distribución territorial que

establezca el Sistema Nacional de Planificación e Inversión Pública, clasificar los gastos que ejecuten las instituciones públicas de acuerdo con el espacio territorial donde los mismos se realicen.

e. El Clasificador Funcional: Deberá mostrar hacia qué propósitos generales,

económicos y sociales se orienta el gasto público, de acuerdo con las diversas acciones que realiza el Estado.

f. Clasificador por Fuentes de Financiamiento: Clasificará el gasto de acuerdo

con el origen de su financiamiento, permitiendo conocer qué parte de la producción pública o qué tipo de necesidades públicas son atendidas con cada una de dichas fuentes. Esta clasificación sustituirá a la actual “Clasificación por Fondos”, la cual, a partir de este Reglamento queda sin efecto alguno. Las

4 / 23

Fuentes de Financiamiento denominadas “Fuentes con Destino Específico” deberán identificar las fuentes especializadas de acuerdo con las respectivas leyes que las crean. Por su parte, el financiamiento externo e interno procedente de Préstamos y Donaciones no será desagregado en Fondos. A partir de la vigencia del presente Reglamento, las fuentes especializadas a que se refiere este párrafo solo podrán ser creadas por la Dirección General de Presupuesto.

g. Clasificador por Organismo Financiador: Permitirá identificar los organismos

internos y externos que, mediante préstamos o donaciones, financian los gastos asociados con estas fuentes de financiamiento.

Relación entre Fuentes de Financiamiento y Organismos Financiadores

Fuentes de

Financiamiento Descripción Organismos

Financiadores Descripción 10 Fondo General

(incluye impuestos y arbitrios municipales)

100 Tesoro nacional

30 Fondos Propios 102 Fondos propios Instituciones del Sector Público

40 Transferencias 100 Tesoro nacional

50 Crédito Interno Ver clasificador -

60 Crédito Externo Ver clasificador -

70 Donaciones Externas Ver clasificador -

h. El Clasificador Programático: Se utilizará como resultante del uso de la

técnica del presupuesto por programas la cual deberá aplicarse en todas las instituciones del Sector Público.

II. Formulario EP-01 Ejecución de los Ingresos

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Periodicidad: Mensual Encabezado:

�� Nombre de la Entidad Municipal: Nombre que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito Municipal correspondiente.

�� Mes y Año: Registre el mes y el año al cual corresponde la información a presentar.

�� Código Institución: Número que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito

Municipal correspondiente, de acuerdo al Clasificador Institucional.

Detalle del Formulario:

1-5. Clasificador de Ingresos: Este espacio tiene cinco casillas, las cuales identifican los códigos de los ingresos que tiene previsto obtener la institución. Esta clasificación debe realizarse conforme al Clasificador Presupuestario de Ingresos.

6. Denominación: En este espacio se especifica el concepto de los ingresos que corresponde al Grupo, Sub-Grupo, Cuenta, Auxiliar y Sub-Auxiliar, conforme al Clasificador Presupuestario.

7. Fuente de Financiamiento: Se registran los códigos correspondientes a las fuentes de financiamiento (agrupación de los ingresos según origen), conforme al Clasificador Presupuestario.

8. Organismo Financiador: Se registran los códigos correspondientes a los Organismos Financiadores, conforme al Clasificador Presupuestario.

9. Presupuesto Original: Se registran los montos correspondientes al Presupuesto Original de los Ingresos según el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

10. Modificaciones: Se registran las variaciones realizadas al Presupuesto Original.

11. Presupuesto Vigente: Se registran los montos de la sumatoria del Presupuesto Original más o menos las modificaciones al presupuesto realizadas en el ejercicio.

12. Acumulado Anterior: Se registran los montos de los ingresos acumulados de los meses anteriores, según la ejecución del presupuesto.

13. Realizado en el mes: En este espacio deben registrarse los montos de los ingresos percibidos durante el mes informado, de acuerdo al clasificador presupuestario de ingresos.

14. Acumulado a la Fecha: En este espacio deben registrarse los montos resultantes de la sumatoria de la ejecución acumulada anterior (12) más lo realizado en el mes (13).

6 / 23

15. Balance por Percibir: En este espacio deben registrarse los montos por ingresar de acuerdo al clasificador, lo que es igual al Presupuesto Vigente (11) menos lo acumulado a la fecha (14).

Firma: Preparado por el Contador, Revisado por el Contralor Municipal y Aprobado por el Alcalde. En el caso de las Juntas de Distrito Municipal la firma del Contralor Municipal la realizaría el Tesorero según Ley 176-07.

7 / 23

Grupo

1

Sub-Grupo

2

Cuenta

3

Sub-Auxiliar

5

Original

9

Modificaciones

10

Vigente

11

Acumulado Anterior

12

Realizado en el mes

13

Acumulado a la Fecha

(12+13)14

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Revisado por Pág.______de______

1- Contraloría General de la República, 2- Camara de Cuentas, 3- Comisión de Fiscalización y Control, 4- Ayuntamiento M unicipal, 5- Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), 6- Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG),

(Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma)Aprobado por

TOTAL RD$

Preparado por

Denominación

6

AYUNTAMIENTO MUNICIPAL DE BANIEJECUCION DE LOS INGRESOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE _________________ DEL AÑO ____________

Percibido

Balance por percibir(11-14)

15

Clasificador de Ingresos

Fuente de Financiamiento

7

Auxiliar

4

Presupuesto

Organismo Financiador

8

CODIGO INSTITUCION:

Form. N0 EP-01

Aprobado por DIGEPRES

8 / 23

III. Formulario EP-02 Ejecución de los Gastos por Destino de Fondos y Estructura Programática

Periodicidad: Mensual Encabezado:

�� Nombre de la Entidad Municipal: Registre el nombre del Ayuntamiento o Junta de Distrito Municipal según lo establecido en el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

�� Mes y año: Registre el mes y el año al cual corresponde la información a presentar.

�� Código Institución: Número que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito

Municipal correspondiente, de acuerdo al Clasificador Institucional. �� Cuenta Bancaria: Registre el número de la cuenta bancaria utilizada correspondiente al

porcentaje de Ley.

�� Nombre de la Cuenta: Registre el nombre de la cuenta bancaria utilizada correspondiente al porcentaje de Ley.

�� Porcentaje de Ley: Colocar el porcentaje establecido de acuerdo al art. 21 de la ley

176-07.


1. Apropiaciones no Asignables a Programas: Se registra el código correspondiente a la partida no asignable a programas.

2-5. Estructura Programática: (Ver ejemplo)

o Registre la Estructura Programática asignada por la Dirección General de

Presupuesto en el Ejercicio.

o Coloque, en los casos que corresponda el número que identifica el Proyecto u Obra en el Sistema de Inversión Pública. (Código SNIP)

6-9. Clasificador : Registre el código del Clasificador por Objeto del Gasto, utilizado en la

Estructura Programática, según las descripciones del Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos, especificando uno por uno en cada recuadro al cual pertenece (Ver ejemplo).

Ejemplo

Prg

2

Proy

3

Act/Obr

4

SNIP

5

Aux

9

01 Normas, Políticas y de Administración Municipal00 0003 Administración Municipal

Materiales y SuministrosTextiles y VestuariosPrendas de Vestir

Productos y Utiles DiversosMateriales de Limpieza

A pro piació n N o A sig a

prg1

Estructura Clasificador Denominación

10

Obj

6

Cta

7

Scta

8

33 23 2 3

3 93 9 1

9 / 23

10. Denominación: Registre el nombre que identifica a cada código en las columnas de la apropiación no asignable, estructura y el clasificador. (Ver ejemplo)

11. Función: Registre el código correspondiente a la Función del Gasto de acuerdo con el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

12. Fuente de Financiamiento: Se registran los códigos correspondientes a las fuentes de financiamiento, conforme al Clasificador Presupuestario.

13. Organismo Financiador: Se registran los códigos correspondientes a los Organismos Financiadores, conforme al Clasificador Presupuestario.

14. Presupuesto Original: Se registran los montos correspondientes al Presupuesto

Original de los Gastos según el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

15. Modificación: Se registran las variaciones realizadas al Presupuesto Original.

16. Vigente: Se registran los montos de la sumatoria del Presupuesto Original más o menos las Modificaciones al presupuesto realizadas en el ejercicio.

17. Acumulado Anterior: Se registran los montos de los Gastos acumulados del mes o los meses anteriores, según la ejecución del presupuesto.

18. Compromiso: En esta columna debe registrarse el gasto del mes en la etapa del

compromiso de la institución. Esto se refiere a la aprobación por una autoridad competente de un acto administrativo mediante el cual se formaliza una relación Jurídica con terceros, ya sea para adquisición de bienes y servicios, ejecución de obras, contrataciones, Etc.

19. Devengado: En este espacio se debe registrar lo que es el gasto del mes en la etapa devengado, el cual surge con la obligación de pago por concepto de recepción de conformidad de obras, bienes y servicios; esta etapa de devengado tiene una relación directa con la obligación contraída.

20. Pagado: En esta columna debe registrase el gasto del mes en la etapa del pago de la institución lo que es igual a la cancelación total o parcial de una deuda u obligación de pago.

21. Devengado a la fecha: Es el resultado de la sumatoria del Acumulado anterior (17) más lo Devengado en el mes (19).

22. Balance Presupuestario Disponible: Es la diferencia del Presupuesto Vigente (16) menos el Devengado a la Fecha (21).


10 / 23

CÓDIGO INSTITUCIÓN: Cuenta Bancaria No. % Ley

Prg

2

Proy

3

Act/Obr

4

SNIP

5

Aux

9

Original14

Modificaciones15

Vigente16

Compromiso18

Devengado19

Pagado20

(Nombre completo y firma)Preparado por

Nota: Los Ayuntamientos y Juntas de Distritos Municipales utilizaran la cantidad de programas de acuerdo a las actividades que se desarrollan en el mismo. Pág. de

1- Contralo ría General de la República, 2- Camara de Cuentas, 3- Comisión de Fiscalización y Contro l, 4- Ayuntamiento M unicipal, 5- Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), 6- Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG),

Totales Generales

(Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma)Revisado por Aprobado por

Devengado a la Fecha 21 = 17+19

Balance Disponible 22 = (16-21)

Organismo Financiador

13

Presupuesto

NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPALEJECUCIÓN DE LOS GASTOS POR DESTINO DE FONDOS Y ESTRUCTURA PROGRAMATICA

CORRESPONDIENTE AL MES DE _____________________________ DEL AÑO ___________

Nombre de la Cuenta:


prg1


10

Obj

6

Cta

7

Scta

8

Función11


12

Acumulado Anterior

17

Ejecución Del Gasto

Form. N0 EP-01


11 / 23

IV. Formulario EP-03 Ejecución Trimestral de los Ingresos Periodicidad: Trimestral

Encabezado:

�� Nombre de la Entidad Municipal; Nombre que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito Municipal correspondiente.

�� Trimestre y Año: Registre el Trimestre y el año al cual corresponde la información a

presentar.

�� Código Institución: Número que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito Municipal correspondiente, de acuerdo al Clasificador Institucional.


1-5. Clasificador de Ingresos: Este espacio tiene cinco casillas, las cuales identifican los códigos de los ingresos que tienen previsto obtener la institución. Esta clasificación debe realizarse conforme al Clasificador Presupuestario de Ingresos.

6. Denominación: En este espacio se especifica el concepto de los ingresos que

corresponde al Grupo, Sub-Grupo, Cuenta, Auxiliar y Sub-Auxiliar, conforme al Clasificador Presupuestario.

7. Fuente de Financiamiento: Se registra el código correspondiente a la fuente de

financiamiento (agrupación de los ingresos según origen). 8. Organismo Financiador: Se registran los códigos correspondientes a los Organismos

Financiadores, conforme al Clasificador Presupuestario.

9. Presupuesto Original: Se registran los montos correspondientes al Presupuesto Original de los Ingresos según el Manual Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

10. Modificaciones: Se registran las variaciones realizadas al Presupuesto Original.

11. Vigente: Se registran los montos de la sumatoria del Presupuesto Original más o

menos las Modificaciones al presupuesto realizadas en el ejercicio.

12. Acumulado Anterior: Se registran los montos de los ingresos acumulados de los meses anteriores, según la ejecución del presupuesto.

13. Total Trimestre: Se registra el total de los ingresos correspondiente a los tres meses a

presentar, de acuerdo al clasificador.

14. Acumulado a la Fecha: En este espacio deben registrarse los montos resultantes de la sumatoria de la ejecución acumulada anterior (12) más lo realizado en el mes (13).

12 / 23

15. Porcentaje (%) Ingresado a la Fecha: Esta columna es igual a los ingresos acumulados a la fecha (14) dividido entre el presupuesto actual (11).

16. Balance por Percibir: En esta columna se registran los totales correspondientes a los

ingresos estimados pendientes por ingresar, lo que es igual al presupuesto estimado actual (11) menos los ingresos acumulados a la fecha (14).

17. Porcentaje (%) del Balance por Percibir: Se registran los porcentajes pendientes de

ingreso, lo que es igual al balance por ingresar (15) dividido entre el presupuesto actual (11).


13 / 23

Grupo

1

Sub-

Grupo

2

Cuenta

3

Acumulado Anterior

12

Total Trimestre

13

Acumulado a la Fecha(12+13)

14

Revisado por Pág.______de______

1- Contraloría General de la República, 2- Camara de Cuentas, 3- Comisión de Fiscalización y Contro l, 4- Ayuntamiento M unicipal, 5- Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), 6- Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG),

Auxiliar

4

Sub-Auxiliar

5

Clasificador de IngresosOrganismo Financiador

8

Balance por Percibir

(11-14)

16

Denominación

6


7

Percibido

NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPALEJECUCION TRIMESTRAL DE LOS INGRESOS

CORRESPONDIENTE AL __________________ TRIMESTRE DEL AÑO ________

%Balance por

Percibir(16÷11)

17

% Ingresado a

la Fecha(14÷11)

15

Original

9

Modificaciones

10

Presupuesto

Vigente

11

CODIGO INSTITUCION:

Preparado por Revisado por

(Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma)

TOTAL RD$

Aprobado por

(Nombre completo y firma)

F uente de F inanciamiento T o ta l

Form. Nº EP-03


14 / 23

V. Formulario EP-04 Ejecución Trimestral de los Gastos por Destino de Fondos y Estructura Programática

Periodicidad: Trimestral

Encabezado:


�� Trimestre y año: Registre el trimestre y el año al cual corresponde la información a

presentar.


�� Cuenta Bancaria: Registre el número de la cuenta bancaria utilizada correspondiente al

porcentaje de Ley.

�� Nombre de la Cuenta: Registre el nombre de la cuenta bancaria utilizada correspondiente al porcentaje de Ley.

�� Porcentaje de Ley: Colocar el porcentaje establecido de acuerdo al art. 21 de la ley

176-07.


1. Apropiaciones no Asignables a Programas: Se registra el código correspondiente a la partida no asignable a programas.

2-5. Estructura Programática: (Ver ejemplo)

o Registre la Estructura Programática asignada por la Dirección General de

Presupuesto en el Ejercicio.

o Coloque, en los casos que corresponda el número que identifica el Proyecto en el Sistema de Inversión Pública. (Código SNIP)

6-9. Clasificador del Gasto: Registre el código del Clasificador por Objeto del Gasto,

utilizado en la Estructura Programática, según las descripciones del Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos, especificando uno por uno en cada recuadro al cual pertenece (Ver ejemplo).

15 / 23

Ejemplo

10. Denominación: Registre el nombre correspondiente al Programa, Actividades, Objetos, Cuentas y Subcuentas del gasto que intervienen. (Ver ejemplo)

11. Fuente de Financiamiento: Registre el código de la Fuente de Financiamiento de acuerdo con el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

12. Presupuesto Original: Se registran los montos correspondientes al Presupuesto

Original de los Gastos según el Manual Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos.

13. Modificaciones: Se registran las variaciones realizadas al Presupuesto Original. 14. Vigente: Se registran los montos de la sumatoria del Presupuesto Original más o menos

las Modificaciones al presupuesto realizadas en el ejercicio. 15. Acumulado Anterior: Se registran los montos de los gastos acumulados de los

trimestres anteriores, según la ejecución del presupuesto y conforme al Clasificador Presupuestario.

16. Trimestre: Registre el monto Devengado del Trimestre informado. Coherencia con

formulario 17. A la Fecha: Es el resultado de la sumatoria del Acumulado Anterior (15) y el Devengado

del Trimestre (16). 18. Porcentaje (%) Devengado a la Fecha: Es el resultado de dividir el Devengado a la

Fecha (17) entre el Presupuesto Vigente (14). 19. Balance Disponible: Es el resultado de la diferencia entre el presupuesto actual (14) y

el Devengado a la fecha (17). 20. Porcentaje (%) Balance Disponible: Este porcentaje se obtiene de dividir el Balance

Disponible (19) entre el Presupuesto Vigente (14).


Prg

2

Proy

3

Act/Obr

4

SNIP

5

Aux

9

01 Normas, Políticas y de Administración Municipal00 0003 Administración Municipal

Materiales y SuministrosTextiles y VestuariosPrendas de Vestir

Productos y Utiles DiversosMateriales de Limpieza3 9 1

3 93 2 3

3 23

Obj.

6

Cta.

7

Scta.

8


prg1


10

16 / 23

CÓDIGO INSTITUCIÓN: Cuenta Bancaria No. Nombre de la Cuenta: % Ley

Prg

2

Proy

3

Act/Obr

4

SNIP

5

Aux

9

Original12

Modificaciones13

Vigente14

Acumulado Anterior

15

Trimestre16

A la Fecha17 = 15+16

(Nombre completo y firma)Preparado por

Nota: Los Ayuntamientos y Juntas de Distritos Municipales utilizaran la cantidad de programas de acuerdo a las actividades que se desarrollan en el mismo. Pág. de

1- Contralo ría General de la República, 2- Camara de Cuentas, 3- Comisión de Fiscalización y Control, 4- Ayuntamiento M unicipal, 5- Dirección General de P resupuesto (DIGEPRES), 6- Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG),

(Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma)Revisado por Aprobado por

Totales Generales

Balance Disponible19 = 14-17

% Balance Disponible 20 = 19÷14

Obj.

6

Cta.

7

Scta.

8


11

Presupuesto Devengado % Devengado a la Fecha18 = 17÷14


prg1


10

NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPALEJECUCIÓN TRIMESTRAL DE LOS GASTOS POR DESTINO DE FONDOS Y ESTRUCTURA PROGRAMATICA

CORRESPONDIENTE AL_________________ TRIMESTRE DEL AÑO __________

Form. N0 EP-04


17 / 23

VI. Formulario EP-05 Resumen Ejecución por Programa y Objeto del Gasto Objetivo: Lograr el levantamiento de los gastos por programa y objeto realizados mensualmente por las Entidades Municipales.

Encabezado:


�� Mes y año: Registre el mes y el año a la cual corresponde la información a presentar.



1. No. del Programa: Se registra el número que le corresponde al programa conforme a la estructura programática presupuestaria aprobada por la Dirección General de Presupuesto, especificando uno por uno en cada recuadro al cual pertenece como se presenta a continuación:

Ejemplo

2. Descripción: Se listan los nombres de los programas presupuestarios

correspondientes, de acuerdo a la Estructura Programática aprobada por DIGEPRES. Ej. Programa 1 Representación Normas y Políticas de la Gestión Municipal. (Ver Ejemplo)

3-11. Objeto del Gasto: Se registran los montos acumulados por cada Objeto en su

correspondiente programa de acuerdo con el Manual de Clasificadores Presupuestarios para los Ayuntamientos. (Ver Ejemplo)

12. Total RD$: Es la sumatoria de todos los objetos del gasto por programa.


Servicios Personales

Servicios No Personales

Materiales y Suministros

Transferencias Corrientes

Transferencias de Capital

Activos No Financieros

Activos Financieros

Pasivos Financieros

Gastos Financieros

1 2 3 4 5 6 7 8 9

01

11

12

13

14

15

No. Programa

DescripciónOBJETO DEL GASTO

Fomento de la Cultura, Deporte y Recreación

Normas, Politicas y Administración Municipal

Obras Públicas Municipales

Gestión y Administración de Servicios Públicos

Saneamiento Ambiental y Foresta

Gestión y Administración de Servicios Sociales

18 / 23

CÓDIGO INSTITUCIÓN:

Servicios Personales

Servicios No Personales

Materiales y Suministros

Transferencias Corrientes

Transferencias de Capital

Activos No Financieros

Activos Financieros

Pasivos Financieros

Gastos Financieros

1 2 3 4 5 6 7 8 9

01

11

12

13

14

15

16

96

98

99

Pág.___de__

1- Contraloría General de la República, 2- Camara de Cuentas, 3- Comisión de Fiscalización y Control, 4- Ayuntamiento M unicipal, 5- Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), 6- Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG),

No. Programa

DescripciónOBJETO DEL GASTO

Total RD$

Preparado por

CORRESPONDIENTE AL MES DE ____________ DEL AÑO ______

(Nombre completo y firma) (Nombre completo y firma)

Fomento de la Cultura, Deporte y Recreación

Deudas Públicas (Objeto 8 Y 9)

Administración de Activo y Transferencias Públicas

Administración y Contribuciones Especiales (Transferencias Privada)

Normas, Politicas y Administración Municipal

Obras Públicas Municipales

NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPAL

Revisado por Aprobado por

RESUMEN EJECUCION POR PROGRAMA Y POR OBJETO DEL GASTO

(Nombre completo y firma)

Totales

Gestión y Administración de Servicios Públicos

Saneamiento Ambiental y Foresta

Gestión y Administración de Servicios Sociales

Promoción y Participación Comunitaria

Form. Nº EP-05


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VII. Formulario EP-06 Ejecución Trimestral de los Proyectos Encabezado:

�� Nombre de la Entidad Municipal; Nombre que identifica al Ayuntamiento o Junta de Distrito Municipal correspondiente.

�� Trimestre, Año: Registre el trimestre y el año al cual corresponde la información a

presentar.


�� Ubicación geográfica: Es el código que identifica la ubicación geográfica de

conformidad con el Manual de Clasificadores Presupuestarios (Región, Provincia, Municipios, Junta de Distrito Municipal).


1-3. Códigos:

o Registre el código del Proyecto y las Obras de acuerdo a la estructura

presupuestaria asignada por la Dirección General de Presupuesto en ese período.

o Coloque, en los casos que corresponda el número que identifica el Proyecto en el Sistema de Inversión Pública. (Código SNIP)

4. Denominación: Registre el nombre asignado a cada obra según se identificó la misma

en el proyecto de presupuesto. 5. Presupuesto Participativo Municipal (PPM): Indique con una X las obras que fueron

seleccionadas y aprobadas mediante los procesos de presupuesto participativo municipal.

6. Modalidad del Contrato: Registre en esta columna el número (1) cuando la obra sea

realizada por administración directa y (2) cuando sea construida por administración indirecta o de tercero.

7. Costo Total de la Obra: Registre el Costo Total de cada Obra aprobada en el plan de

Inversión Municipal.

8. Ejecutado (devengado) años anteriores: Registre los montos devengados al final del año (Incluye las cubicaciones realizadas, no pagadas al final del año)

9. Pagado años anteriores: Registre los montos pagados acumulados al final del año.

10. Pendiente por pagar: Es el resultado de la diferencia entre el Ejecutado (devengado)

años anteriores (8) y el Pagado años anteriores.

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11. Presupuesto del Año (Original): Se registran los montos correspondientes al Presupuesto asignado a cada una de las Obra en el año.

12. Presupuesto del Año (Modificaciones): Se registran las Variaciones realizadas al

Presupuesto en el proceso de Ejecución.

13. Presupuesto del Año (Vigente): Se registran los montos de la sumatoria del Presupuesto Original más las Modificaciones realizadas.

14. Pagado trimestres anteriores: Registre el monto pagado en los trimestres anteriores.

15. Pagado en el trimestre: Registre el monto pagado en el trimestre, correspondiente a

cada obra que afecta el presupuesto del año.

16. Pagado acumulado a la fecha: Es el resultado de la sumatoria entre lo Pagado trimestre Anteriores (14) y lo Pagado en el Trimestre (15).

17. Pagado en trimestre por deudas de años anteriores: Registre los montos pagado en

el año actual correspondientes a deudas de años anteriores

18. Total general pagado: Es el resultado de la sumatoria de lo Pagado años anteriores (9), lo Pagado acumulado a la fecha (16) y Pagado en trimestre por deudas años anteriores (17).

19. Monto pendiente de pago: Es el resultado de la diferencia entre el Costo Total de la

Obra (7) menos Total general pagados (18).


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CODIGO INSTITUCION:

VigenteP agado

T rimestres A nterio res

P agado en el T rimestre

P agado acumulado a

la F echa

1 2 3 5 6 7 8 9 10=8-9 13 14 15 16=14+15 17 18=9+16+17 19=7-18

Total General

1. Contraloría General de la República 2. Cámara de Cuentas 3. Ayuntamiento Municipal 4. Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) 5. Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG)

NOMBRE DE LA ENTIDAD MUNICIPALEJECUCIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL DE LOS PROYECTOS Y OBRAS

CORRESPONDIENTE AL_______________ TRIMESTRE DEL AÑO ____________

UBICACION GEOGRAFICA

Códigos

PP

M Costo Total de la Obra

Denominación

Mo

dali

da

d

de

Co

ntr

ato Total

general pagado

Monto pendiente de pago

Pendiente por pagar

Presupuesto del año Ejecución Financiera Trimestral

Original

Preparado por Revisado por Aprobado por

11

Modificaciones

12

Ejecutado (devengado)

años anteriores

Pagado años

anteriores

4

P agado en t rimestres po r deudas

de año s anterio res

Form. Nº EP-06


AAnneexxooss

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Anexo I

Calculo de Variaciones Saldos Caja y Banco

Mes de ____________ del Año _____

1) Balance Inicial Caja y Banco:

2) (+) Ingresos: 3) (=) Disponibilidades: 4) (-) Gastos:

5) (=) Balance Final de Caja y Banco:

6) (-) Balance Inicial Caja y Banco:

7) (=) Incremento (Disminución) de Caja y Banco:

Definiciones

1. Este monto debe ser el mismo del Balance Final de Caja y banco del mes anterior si no es así debe ser explicada la razón al pie de este formulario.

2. Total de recursos ingresados durante el mes en cuestión sin variaciones (Entiéndase como variaciones en las cuentas del ingresos 74, 84).

3. Es el resultado de la suma del Balance Inicial de Caja y Banco y los ingresos del mes.

4. Este monto debe ser comprobado con el total de ejecución del gasto del mes (Columna del Pagado).

5. Es el resultado de la diferencia de las disponibilidades menos los Gastos del mes en cuestión, este pasará a ser el Balance Inicial de Caja y Banco del mes próximo.

6. Este Monto es igual al Punto No. 1

7. Es el resultado de la diferencia del Balance Final de Caja y Banco menos el Balance Inicial de Caja y Banco. Si el resultado es un (a):

a. Incremento de Caja y Banco: Debe aparecer en la Cuenta 741 en la Ejecución del Gasto en el lado del Devengado.

b. Disminución de Caja y Banco: Debe aparecer en la Cuenta 741 en la Ejecución del Ingreso.

Nota Importante: Estas Variaciones deben realizarse por cada cuenta Bancaria de los formularios EP-02 y EP-04 conforme al porcentaje de la Ley 176-07 artículo 21.

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Anexo II

Calculo de Variaciones Cuentas por Pagar

Mes de ___________ del Año _____ 1) Balance Inicial Cuentas por Pagar: 2) (+) Cuentas por Pagar del Mes: 3) (-) Cuentas Pagadas en el Mes de Meses Anteriores:

4) (=) Balance Final de Cuentas por Pagar:

5) (-) Balance Inicial Cuentas por Pagar:

6) (=) Incremento (Disminución) de Cuentas por Pagar:

Definiciones

1. Este monto debe ser el mismo del Balance Final de Cuentas por Pagar del mes anterior.

2. Este monto debe ser igual a la resta del Devengado - el Pagado del mes (sin variaciones).

3. Este monto debe aparecer en el gasto en la cuenta 871 (Fondo 9998 Programa 99 en la columna del Pagado).

4. Este valor es el producto del Balance Inicial de Cuentas por Pagar al sumarle las Cuentas por Pagar del mes y restarle las cuentas pagadas de meses anteriores. Este balance será el Balance Inicial del mes próximo.

5. Este Monto es igual al punto No. 1

6. Es el resultado de la resta del Balance Final de Cuentas por Pagar y el Balance Inicial de Cuentas por Pagar. Si el resultado es un (a):

1. Incremento de Cuentas por Pagar: Debe aparecer en la Cuenta 841 en la Ejecución del Ingreso.

2. Disminución de Cuentas por Pagar: Debe aparecer en la Cuenta 871 en la Ejecución del

Gasto del lado del Devengado.

Nota Importante: Estas Variaciones deben realizarse una por cada formulario (EP-02 y EP-04) conforme al porcentaje de la Ley 176-07 artículo 21.

Comisión Interinstitucional para el Análisis y Elaboración...

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