COMUNICACIN DE DESVI DE AUDITORIA

ACCIONES PREVIAS A LA COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

La comisin auditora comunica al titular de la entidad el inicio del proceso de comunicacin de

desviaciones de cumplimiento, solicitando se disponga que las reas correspondientes, brinden las

facilidades a las personas comunicadas, de requerir documentacin e informacin para la

presentacin de sus comentarios documentados, sirviendo como acreditacin, la comunicacin de

la desviacin de cumplimiento cursada por la comisin auditora1.

El numeral 104 del manual de auditora de cumplimiento, seala que, previo al proceso de

comunicacin, la comisin auditora obtiene las copias debidamente autenticadas de la

documentacin que sustenta y acredita las desviaciones de cumplimiento, en funcin a la cantidad

requerida por cada sealamiento del tipo de presunta responsabilidad que se consigne en el

informe de auditora, debiendo posteriormente devolver la documentacin original al funcionario

responsable de la unidad orgnica que proporcion la misma, salvo que dicho funcionario se

encuentre comprendido en las desviaciones detectadas, en cuyo caso la documentacin es

remitida al titular de la entidad para salvaguardar la evidencia. Para ello la comisin auditora

emite el documento de cargo respectivo. En el caso que el titular de la entidad se encuentre

comprendido en las desviaciones de cumplimiento o se advierta presuntos indicios de

adulteracin de documentos, la comisin auditora previa coordinacin con el nivel gerencial

correspondiente, comunica mediante oficio al ministerio pblico para que disponga las medidas

necesarias para el aseguramiento de la custodia de las evidencias.

1 DR. MIGUEL AGUILAR SERRANO, AUDITORA DE CUMPLIMIENTO - FASE EJECUCIN, enero 2015 pg. 90

EJEMPLO DE COMUNICACIN DE DESVIACIONES.

LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

OFICIO N 0001- 2016-CG/DREA-U.O/OCI-ISG

Ayacucho, 24 de febrero del 3016

Seor : LIC. SIMON CACERES MENDOZA Director Regional de Educacin de Ayacucho Jr. 28 de julio 383 Ayacucho - Huamanga

Asunto : inicio del proceso de comunicacin de

desviaciones de cumplimiento

Ref. : Normas Generales de Control Gubernamental,

Aprobado con R.C. N 0012-2016

Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia, mediante el cual el despacho del

seor contralor acredit una comisin auditora a cargo de la auditora de cumplimiento en la

Direccin Regional de Educacin de Ayacucho; y normativa de la referencia la cual establece las

disposiciones relativas a la comunicacin de desviaciones de cumplimiento, en lo que concierne al

detalle de su enunciado precepta que: "la realizacin de la comunicacin de hallazgos ser

puesta oportunamente en conocimiento del titular de la entidad, con el propsito que disponga el

otorgamiento de las facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas, a fin

de presentar sus comentarios debidamente documentados en el plazo otorgado".

En tal virtud, solicitamos a usted instruya a las unidades orgnicas de esta entidad, a fin que

posibiliten lo que expone y dispone la precitada normativa de control gubernamental, lo cual

guarda concordancia y sujecin con los ejercicios del derecho de defensa y del debido proceso

consagrados en la constitucin poltica del Per, como en la normativa de control gubernamental,

los que asisten a las personas sujetas a la comunicacin de las desviaciones de cumplimiento.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin y estima.

Atentamente,

Israel Sandoval Gutierrez Jefe de la Comisin Auditora

"Ao de la Consolidacin del Mar de Grau"

La comisin auditora cautelando el debido proceso de control, comunica las desviaciones de

cumplimiento a travs de cdulas de manera escrita y reservada, a las personas que participaron

en dichas desviaciones, en el domicilio real, legal o ltimo domicilio sealado por el auditado en la

entidad, se deja constancia de la firma y nombre del receptor.

Dicha comunicacin puede efectuarse, ha pedido de parte y debidamente justificada, por facsmil,

correo electrnico u otro medio idneo, siempre que los mismos permitan confirmar su recepcin.

La comunicacin se realiza adjuntando la desviacin de cumplimiento, sealando un plazo no

mayor a diez (10) das hbiles ms el trmino de la distancia, de ser el caso, para la entrega de los

comentarios. Excepcionalmente, ha pedido de parte y debidamente sustentado, se podr

conceder un plazo adicional no mayor a cinco (5) das hbiles. En los casos que se desconozca el

domicilio o este no sea ubicado se procede a citar mediante publicacin, a efectos se apersone a

recabar las desviaciones de cumplimiento respectivas, en un plazo no mayor a dos (2) das hbiles.

La publicacin se har por un (1) da hbil en el diario oficial el peruano, la publicacin tambin se

podr efectuar en el diario de mayor circulacin del lugar del ltimo domicilio del auditado, si

fuera conocido o, en su defecto, el lugar donde se encuentra la entidad sujeta a la auditora,

dndose por debidamente citado al auditado, a partir del da hbil siguiente de la publicacin.

Para llevar a cabo el proceso de comunicacin, la comisin auditora previamente devuelve la

documentacin original que sustenta las desviaciones de cumplimiento al funcionario responsable

de la entidad que la proporcion, asegurndose tener copias autenticadas de las mismas, salvo

que dicho funcionario se encuentre comprendido en las desviaciones detectadas, en cuyo caso la

documentacin ser remitida al titular de la entidad para salvaguardar la evidencia.

El inicio del proceso de comunicacin de desviaciones de cumplimiento es puesto oportunamente

en conocimiento del titular de la entidad, con el propsito que este disponga que las reas

correspondientes, presten las facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas

comunicadas para fines de la presentacin de sus comentarios documentados.

La cdula de comunicacin de desviaciones de cumplimiento, se escribe en forma clara, sin

emplear abreviaturas, y contiene lo siguiente:

1. nombre y apellido de la persona a comunicar

2. cargo o designacin que corresponda

3. domicilio real, legal o ltimo domicilio sealado por el auditado en la entidad

4. unidad orgnica que efecta la auditora

5. finalidad de la comunicacin

6. referencia, normas que respaldan el procedimiento de comunicacin de desviaciones de

cumplimiento y el oficio o documento de acreditacin de la auditora.

7. plazo otorgado para la presentacin de los comentarios

8. fecha y firma del jefe de la comisin: y

9. se adjunta copia de la desviacin de cumplimiento respectiva, con la documentacin que lo

sustenta, de ser requerido, la cual puede estar contenida en un dispositivo magntico o ser

remitida va correo electrnico; la cdula debe expresar la cantidad de hojas que se acompaan y

sumaria mencin de su identificacin.

10. al final del pliego de comunicacin de las desviaciones de cumplimiento, se adiciona una hoja

indicando el motivo de la comunicacin a la persona involucrada en la participacin de los hechos

materia de la auditora de cumplimiento.

CEDULA DE COMUNICACIN N 0001-2016 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE AYACUCHO

NOMBRE CPC NELVA CERNANTES PEREZ

CARGO JEFA DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD

DIRECCIN JR. 28 DE JULIO 123

UNIDAD ORGNICA CONTROL INTERNO

FINALIDAD COMUNICACIN DE DESVIACIN DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA NORMAS QUE REGULAN EL PROCESO DE COMUNICACIN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y OFICIO O DOCUMENTO DE ACREDITACIN DE LA AUDITORIA

Me dirijo a usted alcanzndole el pliego de desviaciones de cumplimiento en (13) trece folios en documentos adjuntos derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoria de cumplimiento a la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, en el que ha tenido participacin en su condicin de Jefa de la Oficina de Contabilidad.

En tal sentido, agradecer se sirva remitir sus comentarios documentados, autenticados y foliados, sobre su participacin en los hechos comunicados, as como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concedindosele el plazo perentorio de 10 das hbiles, contados a partir de la fecha de recibido el presente, a la siguiente direccin: jr. 28 de Julio 123

CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA Oficina Regional de Control de Ayacucho

Comisin de Auditoria de la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, Jr. 28 de julio 383 Ayacucho Huamanga.

Tefefono 066 313131 / #313131

Israel Sandoval Gutierrez Jefe de la comisin auditora

Fecha de emisin: 24 de febrero del 2016

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