Consejo Nacional de Concesiones DE-488-2018 Informe ......Se presenta un contexto general de la...

Consejo Nacional de Concesiones

DE-488-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018

DE-488-2018 CNC: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE GENERAL OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN............................................................................................................................. 2

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019............................................ 3

1.1. Descripción General de la Entidad...................................................................................... 3

1.2. Análisis de los Ingresos ....................................................................................................... 4

1.3. Análisis de los Gastos ......................................................................................................... 7

1.4. Empleo y Salarios .............................................................................................................. 12

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019.......................................... 12

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................ 13

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES.................................................................................................. 15

BIBLIOGRAFÍA.............................................................................................................................. 17

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. CNC. Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2019 ............................................. 4

Cuadro 2. CNC. Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2017 y Estimado 2018.................. 6

Cuadro 3. CNC. Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 .......................................... 7

Cuadro 4. CNC. Gasto Presupuestado por partida 2015-2019 .................................................. 10

Cuadro 5. CNC. Ejecución Real de Egresos 2015-2017 y Estimado 2018 ................................ 11

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CNC. Distribución de Remuneraciones por Subprograma........................................... 9

DE-488-2018 CNC: Presupuesto Ordinario 2019 Página 1 de 18

OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de Concesiones, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria; así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO

Atendiendo lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procede a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 del Consejo, con el propósito de elevar a las instancias correspondientes los resultados obtenidos.

El Presupuesto Ordinario 2019 asciende a ¢8.048,7 millones, decreciendo en un 2,6% con respecto al Presupuesto del II semestre del 2018. Este presupuesto está segregado institucionalmente en el programa 01. Administración Central (¢3.265,2 millones) y en el programa 02. Proyectos en Marcha (¢4.783,5 millones).

Los ingresos están constituidos por dos fuentes de financiamiento, en primer lugar los ingresos Corrientes, donde los Ingresos no Tributarios participan con el 15,6% y la Transferencia Corriente del Gobierno Central (Ministerio de Obras Públicas y Transportes) con un 25,2% y en segundo lugar el Financiamiento -superávit libre y específico-, representando el 59,2% de los ingresos totales. De acuerdo con el comportamiento histórico 2015-2018, los ingresos efectivos siempre han sido superiores de los presupuestados en un promedio del 26,7%. Al comparar los ingresos presupuestados del 2019 con los ingresos del Presupuesto estimado del 2018, se tiene que estos últimos podían ser superiores en un 21,0%, específicamente en el rubro Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT) que se incrementaría en 11,2%.

En la estructura del presupuesto de gastos, se observa que el porcentaje más alto de participación relativa lo ocupa la partida de “Bienes Duraderos” con 43,5%, seguido de “Transferencias Corrientes” con 25,8%, “Remuneraciones” con 16,6%, “Servicios” con 6,9%, “Transferencia de Capital” con 6,2% y “Materiales y Suministros”, Intereses y Comisiones y Amortización participan con menos del 1%.

La Relación de Puestos 2019 del Consejo muestra 54 plazas, contemplando un aumento de 10 plazas, motivadas por los traslados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) a ese Consejo, según la Resolución N° 2018-05. Del total de plazas, 53 son de cargos fijos y 1 de servicios especiales –perteneciente a la Gerencia de Proyectos San José Caldera–.

Finalmente, en la MAPP se presupuesta para el proyecto ampliación Corredor Vial San José Caldera (Ruta 27), el monto de ¢3.422,9 millones ─equivalente al 42,5% de Presupuesto Ordinario─ en el cual genera el producto “Mejorar las condiciones operacionales de la carretera existente de acuerdo con las demandas actuales y futuras para proporcionar un servicio más eficiente para el usuario”, dirigido a los usuarios del Corredor Vial del país (Exportadores, importadores, pobladores de la Región Central y Pacífico Central y la economía del país).


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el Consejo Nacional de Concesiones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 e informar a la institución y a la Contraloría General de la República sobre los resultados. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como su naturaleza jurídica, estructura presupuestaria por programa y productos o servicios que brindan a la ciudadanía. Además, contiene un análisis de la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos durante el período 2015-2019, un detalle de lo relacionado con el empleo y los salarios, así como un análisis del Plan Operativo Institucional 2019 y los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II Verificación del Cumplimiento de las Directrices: Se realiza una verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, destacando lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos en el presupuesto ordinario. Capítulo III Disposiciones: Se concluye con los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar o remitir del análisis efectuado y los ajustes que deberá atender producto de los incumplimientos encontrados en las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Este estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2015-2017 y 2018 (estimado) y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP) mediante el Cubo presupuestario, página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad El Consejo Nacional de Concesiones (CNC) pertenece al Sector Transporte e Infraestructura, fue creado mediante la Ley General de Concesiones de Obras Públicas con Servicios Públicos N° 7762, del 14 de abril de 1998, modificada por la Ley N° 8643 del 17 de julio del 2008. Su Reglamento DE N° 27098-MOPT, fue publicado el 12 de junio de 1998. Es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, cuenta con personalidad jurídica instrumental para administrar los fondos y presupuestos asignados, así como concertar los convenios y contratos necesarios para cumplir sus funciones. Para el cumplimiento de los fines institucionales, el Consejo cuenta con la siguiente estructura programática.

Administración Central:

Este programa es de apoyo, incluye el 40,6% del presupuesto total. Lo conforman el Consejo Directivo, la Secretaría Técnica, la Oficina de Apoyo, el Área de Servicios Legales, la Unidad de Planificación Institucional, Tecnologías de Información, Capital Humano y Gestión, la Auditoría Interna, el Área Administrativa Financiera y el Órgano Fiscalizador de ese Consejo.

Proyectos:

Con una asignación presupuestaria del 59,4%, este programa contempla los proyectos que se encuentran en desarrollo como el Mega Aeropuerto de Transferencia del Atlántico, los proyectos en Marcha como el Corredor Vial San José Caldera Ruta 27 y la Terminal de Contenedores de Moín, además se incluyen los proyectos de iniciativa pública como la ampliación del Corredor Vial San José Caldera, así como todo lo relacionado con las expropiaciones. Como parte de los proyectos ya concesionados y en situación actual de explotación se encuentran dos proyectos:

1. El Aeropuerto Internacional Daniel Oduber, ubicado en Liberia, provincia de

Guanacaste, cuyo plazo de concesión es de 25 años y su costo de US$35.000.000,00, se concesionó a CORIPORT.

2. La Terminal Granelera de Puntarenas, se encuentra en la provincia de Puntarenas cantón de Esparza, distrito Espíritu Santo, tiene un plazo de concesión de 20 años, su costo es de US$10.674.413,0 y fue concesionado a Sociedad Portuaria Puerto Caldera Costa Rica.

En este programa se visualizan las actividades sustantivas de la institución tales como los recursos asignados a las empresas supervisoras y la adquisición de terrenos de los proyectos, que se necesiten para lograr concretar las diferentes etapas de los proyectos. La institución señala que los servicios que brinda este programa son de impacto para los usuarios y beneficiarios de cada uno de los proyectos concesionados, tanto al usuario directo de la concesión (usuario de la carretera, de la terminal de contenedores y estudios de preinversión), como a los beneficiarios del sector turismo, comercial, transportista, importadores y exportadores, entre otros de acuerdo con la naturaleza del proyecto.


1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos totales proyectados por el Consejo en el presupuesto ordinario para el periodo 2019, ascienden a ¢8.048,7 millones, compuestos en un 40,8% por ingresos corrientes –el 15,6% de Ingresos varios no especificados y el 25,2% por la Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT)- y el 59,2% por Financiamiento -50,4% de superávit libre y el 8,8% restante de superávit específico-.Según se detalla a continuación:

Cuadro 1. CNC. Detalle de Ingresos, Presupuesto Ordinario 2019 (En millones de colones y porcentajes)

DETALLE DE INGRESOS Monto

%

Participación

1.0.0.0.00.00.0.0.000 - INGRESOS CORRIENTES 3.286,0 40,8%

1.3.0.0.00.00.0.0.000 - Ingresos No Tributarios 1.256,0 15,6%

1.3.9.0.00.00.0.0.000 - Otros Ingresos No Tributarios 1.256,0 15,6%

1.3.9.9.00.00.0.0.000 - Ingresos Varios No Especif icados (Cánones) 1.256,0 15,6%

1.4.0.0.00.00.0.0.000 - TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.030,0 25,2%

1.4.1.0.00.00.0.0.000 - Transferencias Corrientes del Sector Público 2.030,0 25,2%

1.4.1.1.00.00.0.0.000 - Transferencias Corrientes del Gobierno Central (MOPT) 2.030,0 25,2%

3.0.0.0.00.00.0.0.000 - FINANCIAMIENTO 4.762,7 59,2%

3.3.0.0.00.00.0.0.000 - Recursos de Vigencias Anteriores 4.762,7 59,2%

3.3.1.0.00.00.0.0.000 - Superávit Libre 4.059,6 50,4%

3.3.2.0.00.00.0.0.000 - Superávit Específ ico 703,1 8,8%

TOTAL 8.048,7 100,0% Fuente: Presupuesto Ordinario 2019, Consejo Nacional de Concesiones

Dentro de los ingresos corrientes, se tienen los ingresos varios no especificados (15,6%) que corresponden a la proyección de los cánones relacionados con los proyectos Corredor Vial San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín. En cuanto a la Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT), en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2019, el MOPT presupuesta recursos para el Consejo Nacional de Concesiones por la suma de ¢4.530.000.000 (para atender los gastos operativos y administrativos

del Consejo, según lo dispuesto en la ley no.7762, Ley General de Concesión de Obras Públicas con Servicios Públicos, de 14/04/1998). Sin embargo, en el Presupuesto Ordinario institucional la transferencia del MOPT se registra un monto de ¢2.030,0 millones, lo que muestra una diferencia de ¢2.500,0 millones menos Aunado a lo anterior, el CNC cuenta con alta dependencia de los recursos provenientes de las transferencias de Gobierno Central, -MOPT- cuyo promedio de participación del periodo del 2015 al 2018 es de un 60,0% con respecto al presupuesto total de esos años. Para el 2018, esta fuente de financiamiento decrece en un 10,2% con respecto al Presupuesto Ordinario 2019, -

tomar en cuenta que ese porcentaje no contempla el monto total de la transferencia indicada en el Proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el 2019, solo el que presupuestó el Consejo-.


En cuanto a la participación relativa histórica de los ingresos corrientes –específicamente la trasferencia corriente del MOPT– con respecto al total, muestra que estos ingresos, han sido la principal fuente, al alcanzar porcentajes de 64,2% en el 2015, 79,2% para el 2016, 73,4% en el 2017, y para el segundo trimestre del 2018 un 27,4%. Por otra parte, los recursos de vigencias anteriores estimados (financiamiento) suman ¢4.762,7 millones y están conformados por el Superávit Libre ¢4.059,6 millones y Específico ¢703,1 millones. De conformidad con el estado de origen y aplicación de fondos, con los recursos de superávit libre se financian los siguientes gastos:

Maquinaria, Equipo y Mobiliario (¢11,0 millones).

Construcción, Adiciones y Mejoras (¢863,0 millones): Incluye Vías de comunicación Terrestre

por ¢478,1 millones y Obras Marítimas y fluviales ¢384,9 millones .

Bienes Preexistentes: ¢946,0 millones.

Bienes Duraderos Diversos ¢5,0 millones.

Transferencias Corrientes a Órganos Desconcentrados ¢40,3 millones Indemnizaciones ¢1.694,3 millones.

Fondos de Fideicomiso para Gasto de Capital ¢500,0 millones. Considerando el tipo de gastos mencionados en el párrafo anterior, se determina que la entidad cumple con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No.32452-H “Lineamientos para la aplicación del artículo 6º de la Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y sus reformas, donde se establecen las regulaciones para el uso del superávit libre. Sobre los ¢703,1 millones de Superávit Específico incorporados, ¢280,0 millones, corresponden a la liquidación por concepto de exoneración del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol para obras en el proyecto San José Caldera y ¢423,1 millones para cubrir los reembolsos de gastos de inspección y control del Contrato de Concesión de la Carretera San José- Caldera, según lo indicado en la cláusula 3.6 del Contrato. El superávit tiene una aportación variable, con porcentajes de participación de 31,9% en el 2015, 11,8% en el 2016, 26,6% en el 2017, 72,6% en el 2018 y un 59,2% en el 2019. Durante el periodo 2018/2017 se da la variación creciente más importante con un 233,6% producto de la incorporación del superávit libre por un monto de ¢4.966,5 millones, para financiar las partidas de Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes de los Proyectos del Corredor San José Caldera y la Terminal de Contenedores de Moín. El Cuadro 2, muestra el comportamiento de los ingresos presupuestados, con relación a los ingresos efectivos, los cuales fueron mayores que la totalidad de los presupuestados, resultado influenciado por los ingresos de vigencias anteriores y la transferencia de Gobierno Central, la cual fue menor para el 2015, mayor en el 2016 y 2018 (estimado) e igual en el 2017. En cuanto a los montos de ingresos efectivos, en relación a los presupuestados, se observa que en el 2015 ingresó un 5,7% más de lo presupuestado. En el año 2016, el porcentaje adicional fue de 23,3%, en el 2017 de 54,6% y para el 2018 se estima un 23,3%.


Cuadro 2. CNC. Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2017 y Estimado 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2015-2018. Sobre los ingresos efectivos, se señala que las tasas de variación presentan tendencias tanto crecientes como decrecientes; por ejemplo del año 2015 al 2016, se presenta un crecimiento de 7,1%, producto del incremento del 38,7%, en los ingresos corrientes, lo anterior es resultado de haber percibido un 32,8% más de los recursos provenientes de la Transferencia Corriente del Gobierno Central (MOPT), así como de obtener ingresos adicionales por el diferencial cambiario que se produjo para ese periodo. Del año 2016 al 2017 así como del 2017 al 2018, se presenta una tendencia decreciente en 5,2% y 2,6% respectivamente, por cuanto los ingresos corrientes –fuente con mayor participación respecto a los ingresos totales- disminuyen en 13,2% y 52,5% correspondientemente, esto a pesar que el Financiamiento se incrementó en un 70,1% y un 237,6% según su orden para estos períodos. Finalmente, también se espera una tendencia decreciente de 21,0%, considerado la estimación del ingreso efectivo 2018 con respecto al presupuestado 2019, cabe recordar que en este último año la institución está presupuestando el 45% de la Transferencia del Gobierno Central proveniente del MOPT, indicada en el Proyecto de Ley del Presupuesto de la República.

2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 (Est.) 2015 2016 2017 2018

INGRESOS CORRIENTES 6.629,5 7.881,8 4.964,5 2.260,3 3.286,0 7.186,9 9.968,1 8.656,1 4.114,2 8,4% 26,5% 74,4% 82,0%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 375,1 802,5 ,0 ,0 1.256,0 1.458,8 2.362,5 3.691,7 1.829,2 288,9% 194,4% 0,0% 0,0%

INGRESOS DE LA PROPIEDAD ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 13,8 103,8 285,2 100,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS ,0 ,0 ,0 ,0 ,0 13,8 103,8 285,2 100,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 375,1 802,5 ,0 ,0 1.256,0 1.445,1 2.258,7 3.406,5 1.729,1 285,3% 181,4% 0,0% 0,0%

INGRESOS VARIOS NO ESPECIFICADOS 375,1 802,5 ,0 ,0 1.256,0 1.445,1 2.258,7 3.406,5 1.729,1 285,3% 181,4% 0,0% 0,0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 6.254,4 7.079,3 4.964,5 2.260,3 2.030,0 5.728,1 7.605,6 4.964,5 2.285,0 -8,4% 7,4% 0,0% 1,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 6.254,4 7.079,3 4.964,5 2.260,3 2.030,0 5.728,1 7.605,6 4.964,5 2.285,0 -8,4% 7,4% 0,0% 1,1%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL 6.254,4 7.079,3 4.964,5 2.260,3 2.030,0 5.728,1 7.605,6 4.964,5 2.285,0 -8,4% 7,4% 0,0% 1,1%

FINANCIAMIENTO 3.112,4 1.057,5 1.799,1 6.002,6 4.762,7 3.112,4 1.057,5 1.799,1 6.073,8 0,0% 0,0% 0,0% 1,2%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 3.112,4 1.057,5 1.799,1 6.002,6 4.762,7 3.112,4 1.057,5 1.799,1 6.073,8 0,0% 0,0% 0,0% 1,2%

SUPERAVIT LIBRE 2.728,3 558,2 441,1 4.966,5 4.059,6 2.728,3 558,2 441,1 4.980,5 0,0% 0,0% 0,0% 0,3%

SUPERAVIT ESPECIFICO 384,2 499,2 1.358,0 1.036,1 703,1 384,2 499,2 1.358,0 1.093,3 0,0% 0,0% 0,0% 5,5%

TOTAL 9.742,0 8.939,3 6.763,6 8.262,9 8.048,7 10.299,4 11.025,5 10.455,2 10.188,0 5,7% 23,3% 54,6% 23,3%

% Ingresos Efectivos/ Presupuestados

DETALLE

Ingresos Presupuestados Ingresos Efectivos


1.3. Análisis de los Gastos Para el ejercicio económico del 2019, el presupuesto total del Consejo asciende a ¢8.048,7 millones, lo que significa una disminución de 2,6% con relación al Presupuesto modificado al segundo trimestre del 2018. En el siguiente cuadro se puede observar la composición de los gastos por partida presupuestaria, a nivel general y de programa, de acuerdo con la estructura programática vigente, así como la participación numérica y porcentual.

Cuadro 3. CNC. Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 (En millones de colones y porcentajes)

Código Concepto

Presupuesto 2019 Programa 01 Adm. Central Programa 02 Proyectos

Monto % Monto % Monto %

0 Remuneraciones 1.333,2 16,6% 902,4 67,7% 430,8 32,3%

1 Servicios 558,1 6,9% 523,7 93,8% 34,4 6,2%

2 Materiales y Suministros 34,3 0,4% 34,3 100,0% 0,0 0,0%

3 Intereses y Comisiones 2,0 0,0% 2,0 100,0% 0,0 0,0%

5 Bienes Duraderos 3.504,0 43,5% 15,7 0,4% 3.488,3 99,6%

6 Transferencias Corrientes 2.076,3 25,8% 1.746,3 84,1% 330,0 15,9%

7 Transferencias de Capital 500,0 6,2% 0,0 0,0% 500,0 100,0%

8 Amortización 40,8 0,5% 40,8 100,0% 0,0 0,0%

Total 8.048,7 100,0% 3.265,2 40,6% 4.783,5 59,4%

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 Consejo Nacional de Concesiones

Sobre la asignación de los recursos, se tiene que la mayor distribución de recursos se inclina al Programa 02 Proyectos –programa sustantivo- siendo este el que contiene las metas sustantivas de la institución y no al programa 01 Administración Central – programa de apoyo-. En el 2019, el Consejo mantiene la misma estructura programática con respecto al año anterior (2 programas presupuestarios), asignando de los gastos totales del presupuesto el 40,6% al Programa 01 “Administración Central” y el 59,4% restante al Programa 02 “Proyectos”. En el Programa 01 denominado Administración Central, se destacan las 3 partidas más relevantes que ocupan mayor asignación presupuestaria, ellas son: Transferencias Corrientes 84,1%, Remuneraciones 67,7% y Servicios 93,8%. Cabe mencionar que en la partida de Transferencias Corrientes, se asignan recursos a las Transferencias Corrientes al Sector Público, para cumplir con lo dispuesto en la Ley No. 8488, Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo y en Otras Transferencias Corrientes al Sector Privado, para la previsión de los costos que se generen de procesos judiciales. En el Programa 02 Proyectos, la partida Bienes Duraderos presenta una participación relativa del 99,6%, las Transferencias de Capital de100,0%, Remuneraciones con 32,3% y Transferencias Corrientes con 15,9%. Los recursos asignados a la partida de Bienes Duraderos se destinan para cumplir el compromiso adquirido con los Consorcios GETINSA Gabinete y BOMA INPASA CICSA ALATEC S.A.; quienes se encargan de supervisar los proyectos Corredor Vial San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín, así como la adquisición de terrenos requeridos para el desarrollo de dichos proyectos. En las Transferencias Corrientes se cubre el pago del impuesto único a los combustibles y el pago de indemnizaciones por mejoras realizadas en los terrenos requeridos del proyecto Terminal de Contenedores de Moín.


Referente al Presupuesto Ordinario se observa que el porcentaje más alto de participación relativa lo ocupa la partida de “Bienes Duraderos” con 43,5%, seguido de “Transferencias Corrientes” con 25,8%, “Remuneraciones” con un 16,6%, “Servicios” con un 6,9%, Transferencia de Capital con 6,2% y “Materiales y Suministros”, Intereses y Comisiones y Amortización participan con menos del 1%. En términos generales, dentro del presupuesto ordinario 2019, se destaca: Remuneraciones Los recursos de esta partida suman ¢1.333,2 millones y financian 54 plazas de las cuales 53 son de cargos fijos y 1 de servicios especiales perteneciente a la Gerencia de Proyectos San José Caldera. Del monto total del presupuesto de remuneraciones, el programa “Administración Central” contiene el 67,7%, mientras que en el programa de “Proyectos” participa el 32,3%. En “Administración Central”, se ubica la mayor cantidad de plazas de la institución con 35 y en el programa “Proyectos” las restante 19 -18 plazas ubicadas en las Áreas de Gestión de Inic iativas, de

Proyectos en Desarrollo y de Proyectos en Marcha y la plaza de servicios especiales ya mencionada-.

En la partida de remuneraciones el presupuesto ordinario 2019 con respecto al modificado 2018, presenta una tendencia creciente del 1,8%%. Del 16,6% de los recursos asignados a esta partida, la mayor asignación la ocupan las subpartidas de “Incentivos salariales” (7,3%) y “Remuneraciones Básicas” (5,7%). Respecto a las tasas de variación para el gasto por “Incentivos Salariales”, se tienen dos periodos donde esta partida decrece en 7,1% (2016/2015) y 6,1% (2019/2018) y dos crecientes en 6,9% (2017/2016) y 12,8% (2018/2017), en cuanto a “Remuneraciones Básicas”, los periodos decrecientes en 12,6% y 3,0% son (2016/2015) y (2017/2016) respectivamente y los crecientes en 3,8% y 9,8% son (2018/2017) y (2019/2018), este último motivado por el traslado de 10 plazas que provienen del Ministerio de Obras Públicas y Transportes. Sobre las subpartidas de Sueldos para cargos fijos y Restricción al ejercicio liberal de la profesión, siguen siendo los gastos que demandan más cantidad de recursos con ¢438,5 millones y ¢232,6 millones, respectivamente en el Presupuesto Ordinario 2019. Entre las variaciones crecientes más importantes se destacan el Tiempo extraordinario, producto de la presupuestación de 350 horas, así como Salario escolar 21,6% y Retribución de años servidos con un 20,9%.


A continuación se muestra la distribución del gasto de Remuneraciones por los subprogramas que conforman en Consejo.

Gráfico 1. CNC. Distribución de Remuneraciones por Subprograma (En porcentajes)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2019 Consejo Nacional de Concesiones

Bienes Duraderos

La partida con mayor asignación presupuestaria es Bienes Duraderos, ocupando el 43,5% de los recursos presupuestados, de este porcentaje el programa “Proyectos”, participa con el 72,9%. Las subpartidas más importantes son Vías de Comunicación Terrestre (19,2%), Obras Marítimas Fluviales (12,4%) y Terrenos (11,8%). La tendencia de las subpartidas anteriores, ha sido decreciente con relación al presupuesto del segundo semestre 2018 en 9,2%, 20,0% y 39,0% correspondientemente. Sobre el particular se tiene que:

a. Vías de Comunicación Terrestre: Para pago de los servicios de la empresa supervisora

de la Concesión del Corredor Vial San José- Caldera y los Costos de Operación, Seguros y Mantenimiento establecidos en el Convenio Complementario N°1.

b. Obras marítimas y fluviales: Para cumplir con las obligaciones de la Administración

referentes al Contrato de Supervisión del Diseño, Ejecución de Obras Públicas y Equipamiento de la Concesión de Obra Pública con Servicio Público para el Diseño, Financiamiento, Construcción, Operación y Mantenimiento de la Terminal de Contenedores de Moín.

2,90%

8% 0,07%

4%

13,60%

9,20%

1,50% 8,20% 17,70%

1,90%

13,50%

5,40%

13,40%

Consejo Directivo

Auditor ía Interna

Oficina de Apoyo

Secretaría Técnica

Órgano Fiscalizador

Servicios Genera les

Planificación

Capital Humano

Administración Financiera

Técnologías de Información

Iniciativa Privada

Proyecto en Desarro llo

Proyecto en Marcha


c. Terrenos: Hacerle frente a los procesos de adquisición de bienes inmuebles de los

proyectos de concesión San José-Caldera y Terminal de Contenedores de Moín. Así como la previsión para afrontar las sumas que los juzgados determinen en sede contenciosa, producto de las diligencias expropiatorias cuyos propietarios no aceptaron el monto que fijó la Administración a su propiedad.

Transferencias Corrientes Las transferencias Corrientes representan el 25,8% del presupuesto total. Del monto presupuestado por ¢2.076,3 millones, se destaca la subpartida de Indemnizaciones por ¢2.017,2 millones, perteneciente al programa sustantivo de “Proyectos”. Explica la institución que dichos recursos son para cubrir la obligación contractual correspondiente a la Liquidación del Impuesto Único a los Combustibles, así como resarcir económicamente por el daño o perjuicio causado por la institución a personas físicas o jurídicas, incluyendo las costas judiciales o cualquier gasto

similar, el cual debe tener respaldo en una sentencia judicial o una resolución administrativa.

Intereses y Comisiones y Amortizaciones Si bien, estas dos partidas en conjunto, representan un porcentaje que no supera el 1% del presupuesto total, se refieren a el Contrato de Préstamo N°PR-04/08E entre el Fondo de Preinversión del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y el Consejo Nacional de Concesiones por la suma de ¢642.730.076,0; con el propósito de financiar el estudio denominado Factibilidad Técnico, Legal, Financiero y Ambiental para Financiamiento y Concesión del Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano, el 6 de mayo del 2008. Para el 2019 la institución presupuesta el pago de ¢40,7 millones de amortización y ¢2,0 de intereses sobre el préstamo, por cuanto en el mes de marzo se efectuaría el último pago de este

compromiso.

A continuación se muestran los porcentajes de participación relativa así como las tasas de variación de los egresos de las diferentes partidas:

Cuadro 4. CNC. Gasto Presupuestado por partida 2015-2019

(En porcentajes)

DETALLE

Participación Relativa Tasas de Variación

2015 2016 2017 2018 2019 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2019/2018

Remuneraciones 13,3% 13,4% 18,0% 15,9% 16,6% -7,1% 1,4% 7,4% 1,8%

Servicios 5,6% 5,4% 8,4% 9,5% 6,9% -10,6% 17,3% 37,7% -28,7%

Materiales y Suministros 0,4% 0,5% 0,5% 0,4% 0,4% 28,5% -21,5% -5,1% 3,0%

Intereses y Comisiones 0,2% 0,1% 0,1% 0,1% 0,0% -23,3% -31,0% -44,5% -53,7%

Bienes Duraderos 32,6% 54,7% 53,0% 55,4% 43,5% 53,9% -26,7% 27,8% -23,5%

Transferencias Corrientes 3,6% 3,8% 18,8% 17,5% 25,8% -5,0% 278,3% 14,2% 43,3%

Transferencias De Capital 40,0% 16,8% 0,0% 0,0% 6,2% -61,5% -100,0% 0,0% 0,0%

Amortización 0,8% 0,9% 1,2% 1,0% 0,5% 0,0% 0,0% 0,0% -50,0%

Cuentas Especiales 3,6% 4,4% 0,0% 0,3% 0,0% 11,7% -100,0% 0,0% -100,0%

TOTAL GASTOS 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -8,2% -24,3% 22,2% -2,6%

Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), periodos 2015-2019.


En el cuadro anterior, se puede observar que la partida con mayor participación relativa del periodo 2015-2019 es Bienes Duraderos y la tendencia de los recursos que se presupuestan es variable, por cuanto en los periodos 2016/2015 y 2018/2017 se incrementa en 53,9% y 27,8% respectivamente y decrece en los periodo de 2017/2016 y 2019/2018, en 26,7% y 23,5% en su orden.

A continuación, el cuadro 5 muestra que las ejecuciones presupuestarias del Consejo han sido variables, en el periodo que comprende los años 2015 - 2018, proyectando una ejecución para este último año de 41,0%, esto por cuanto al II semestre de este año, se alcanzó a ejecutar el 19,9% del monto total de los gastos presupuestados. Ante el porcentaje de ejecución alcanzado, el Consejo argumenta que hasta el mes de abril se presenta el Presupuesto Extraordinario N° 02-2018, donde se recibe la aprobación parcial, que incorpora el 84,4% de los recursos requeridos para el funcionamiento ordinario durante el 2018.

Sobre la ejecución alcanzada en el segundo semestre del 2018, la mayor se registra en la partida Intereses y Comisiones con un 59%, seguido de Amortización con un 50%, Remuneraciones con un 36,4%, Servicios con 20,1%, Transferencias Corrientes con 17,0%, Bienes Duraderos con 15,7% y Materiales y Suministros con un 13,8%.

La institución señala que en Bienes Duraderos la ejecución se refiere al pago a las empresas supervisoras de los proyectos y la adquisición de terrenos para el proyecto San José-Caldera, en la partida Transferencias Corrientes al cumplimiento de la Ley N°8488, -correspondiente al traslado del 3% del superávit libre a la Comisión Nacional de Emergencias- y en Remuneraciones del pago de las obligaciones laborales de la entidad hacia los funcionarios. En Servicios se destaca el pago de los alquileres, servicios básicos, servicios de gestión y apoyo, gastos de viaje y transporte, necesarios en las labores atinentes a la competencia del Consejo con relación a los proyectos de inversión y unidades sustantivas; mientras que en Materiales y Suministros se tiene la compra de provisiones requeridas por los funcionarios del Consejo para el desempeño de sus labores.

De no tomar las acciones correctivas pertinentes, se estima que para el 2018 el Consejo podría alcanzar una ejecución anual de 41,0%, siendo la partida de Bienes Duraderos una de las más afectadas, que es donde se reflejan los resultados sustantivos del quehacer institucional.

Cuadro 5. CNC. Ejecución Real de Egresos 2015-2017 y Estimado 2018 (En millones de colones y porcentajes)

DETALLE

Gastos Ejecutados Porcentajes de Ejecución

2015 2016 2017 2018 (Est.) 2015 2016 2017 2018

Remuneraciones 741,9 771,0 909,5 938,5 57,3% 64,1% 74,6% 70,4%

Servicios 275,2 310,4 343,8 317,4 50,8% 64,1% 60,5% 56,9%

Intereses y Comisiones 14,7 11,3 7,8 5,2 100,0% 100,0% 100,0% 257,7%

Bienes Duraderos 2.609,9 3.697,5 2.786,4 1.443,5 82,2% 75,6% 77,7% 41,2%

Transferencias Corrientes 4.213,4 149,9 1.023,3 502,9 1193,4% 44,7% 80,7% 24,2%

Transferencias de Capital 0,0 1.500,0 0,0 0,0 0,0% 100,0% 0,0% 0,0%

Amortización 81,5 81,5 81,5 81,5 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

TOTAL GASTOS 7.961,3 6.552,5 5.176,2 3.299,5 81,7% 73,3% 76,5% 41,0% Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP), correspondiente a los periodos 2015-2018.


1.4. Empleo y Salarios La Relación de Puestos 2019 del Consejo muestra 54 plazas, 53 por cargos fijos y 1 por servicios especiales –para la Gerencia de Proyectos San José Caldera–, argumenta un aumento de 10 plazas, motivadas por los traslados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) al Consejo, según la Resolución de Traslado Presupuestario de Puestos por Movilidad Horizontal N° 2018-05 (47751-95839-30081-11895-16109-13783-101254-13559-12204-12192). Sobre la cantidad de plazas autorizadas para el 2018, la cual se estableció en 43 plazas –42 plazas por cargos fijos y 1 por servicios especiales–; según el acuerdo firme No. 12075 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 27 de abril del 2018, mediante STAP-0644-2018, se aclara que según el STAP-0814-2018 del 01 de junio de 2018, dicha meta requiere ser ajustada, aumentado en 1 plaza más, para que en lugar de 43 sean 44 plazas. El ajuste requiere la suma del traslado horizontal del puesto número 509044 del Consejo Técnico de Aviación Civil al Consejo Nacional de Concesiones, el cual no se consideró

en el periodo 2017, por cuanto la Resolución 2016-01 fue conocida hasta el 2018.

El Consejo no tiene jornales ni puestos de confianza subalternos. Sus plazas pertenecen al Régimen de Servicio Civil, excepto dos puestos de confianza: el Secretario Técnico y el Auditor, que son puestos valorados por la Autoridad Presupuestaria. No se incorporan pluses nuevos, la institución presupuesta recursos para la retribución por años servidos (Anualidades), la restricción al ejercicio liberal de la profesión (Prohibición y Dedicación Exclusiva) y otros incentivos (Carrera Profesional).

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 El Plan Operativo Institucional incluye el Programa Sustantivo No.2 denominado “Proyectos”, específicamente para el proyecto ampliación Corredor Vial San José Caldera (Ruta 27), se genera el producto “Mejorar las condiciones operacionales de la carretera existente de acuerdo con las demandas actuales y futuras para proporcionar un servicio más eficiente para el usuario”, el cual se dirige a los usuarios del Corredor Vial del país (Exportadores, importadores, pobladores de la Región Central y Pacífico Central -Interregional-, economía del país). La meta que espera alcanzar, está asociada con lograr avanzar en la etapa del proyecto denominada Perfil. Cabe indicar que el producto generado “Mejorar las condiciones operacionales de la carretera existente de acuerdo con las demandas actuales y futuras para proporcionar un servicio más eficiente para el usuario”, está asociado con el objetivo de programa de “Ampliar la capacidad del corredor vial y mejorar las condiciones de seguridad vial RN.27, para proporcionar un servicio más eficiente para el usuario”. Para la medición del producto final se definió el indicador “Porcentaje de avance en la etapa de la ampliación y mejoramiento del Corredor Vial San José -Caldera”, el cual mide parcialmente la entrega del producto generado del proyecto ampliación Corredor Vial San José Caldera (Ruta 27). Finalmente, el total de recursos asignados a la MAPP asciende a ¢3.422,92 millones. Estos recursos, equivalen al 42,5% de Presupuesto Ordinario del CNC.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el PO 2019 presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40981-H y No. 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente: 1. Cumple con el gasto presupuestario máximo 2019, fijado a esa entidad según el artículo 10

del Decreto Ejecutivo No. 40981-H, comunicado mediante oficio STAP-549-2018 del 30 de abril de 2018, por un monto de ¢8.872,6 millones, quedando un saldo para presupuestar de ¢823,7 millones, dado que el Presupuesto Ordinario 2019 asciende a ¢8.048,6 millones.

2. El Consejo adjunta la certificación por parte del Ministerio de Obras Públicas y Transportes

del superávit acumulado, así como la certificación CNC-AAF-CERT-2018-005, donde se constata junto con el “Estado de Origen y Aplicación”, que los recursos de superávit libre financian gastos de las partidas Bienes Duraderos, Transferencias Corrientes y de Capital, cumpliendo con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

3. Los gastos financiados con superávit específico se utilizan para la liquidación por concepto

de exoneración del impuesto único a los combustibles a la empresa Autopistas del Sol, constructora del Proyecto San José-Caldera y el reembolso de los gastos de inspección, así como para reembolsos de los gastos de inspección y control del Contrato de Concesión de la Carretera San José - Caldera, ajustándose al clasificador de ingresos vigente (Decreto Ejecutivo N°. 41101-H) (Decreto Ejecutivo No. 38916-H y su reforma).

4. Los ingresos incorporados por Transferencias Corrientes del Gobierno Central (MOPT) en el Presupuesto Ordinario 2019 del Consejo, no coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2019, por cuanto en este Proyecto de Ley, el Ministerio de Obras Públicas y Transportes presupuesta recursos para el Consejo Nacional de Concesiones por la suma de ¢4.530.000.000,0 (Para atender los gastos

operativos y administrativos del consejo, según lo dispuesto en la Ley no.7762, Ley General de

Concesión de Obras Públicas con Servicios Públicos, de 14/04/1998), mientras que en el Presupuesto Ordinario 2019, el Consejo presupuesta dicha Transferencia Corriente por ¢2.030.000.000,0, lo que muestra una diferencia menor de ¢2.500.000.000,0.

5. Cumple con el envío de la CERTIFICACIÓN UIP-039-18 emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, señalando los 2 proyectos de inversión, destinados a la creación, ampliación o conservación de los bienes de capital del país, que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. (000140

Concesión de obra pública y servicios públicos para el financiamiento, diseño, construcción, operación y mantenimiento de la Terminal de Contenedores de Moín (TCM) y 002547 la Ampliación de tramos

específicos de la Carretera San José –Caldera Ruta Nacional N° 27). 6. Cumple con el envío de la Certificación DM-2018-4177, indicando que incluyen en sus

presupuestos los recursos financieros y técnicos necesarios para la ejecución de aquellos proyectos que cuenten con el código asignado por el BPIP de MIDEPLAN.


7. La entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria, así como la normativa vigente, que corresponde. (Artículo 37 del Decreto 40981-H).

8. Presenta la relación de puestos considerando los salarios del primer semestre de 2018, los

cuales coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los directores de órganos adscritos y de fiscalización.

9. La institución presenta la relación de puestos del 2019 (54 plazas), incluyendo la cantidad de

plazas por cargos fijos (53) y servicios especiales autorizados (1); la cual incorpora los traslados de 10 puestos provenientes del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, mediante la Resolución de Traslado Presupuestario de Puestos por Movilidad Horizontal N° 2018-05 (47751-95839-30081-11895-16109-13783-101254-13559-12204-12192).

Sobre el particular, se señala que tal movimiento podrá ser considerado en la cantidad de puestos autorizados para el año 2019, una vez que la institución remita oportunamente las Resoluciones respectivas y cumpla con el Decreto Ejecutivo 22317-MP-H-MIDEPLAN, así como con las disposiciones establecidas en el oficio CIRCULAR STAP-0880-94 del 4 de mayo del 2004, que correspondan.

10. La institución presenta la estructura orgánica institucional aprobada por el Ministerio de

Planificación Nacional y Política Económica de conformidad con el Decreto Ejecutivo No.36086-MP-PLAN-MTSS y artículo 62 del Decreto No. 40981-H.

11. Incumple con lo señalado en el artículo 5° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en relación con la remisión de los flujos de caja correspondientes al mes de junio, julio, agosto y setiembre de 2018, así como su respectiva inclusión en el SICCNET.

12. Cumplen con envió la ejecución presupuestaria del III trimestre del corriente, los informes de conciliaciones bancarias de setiembre, nivel de empleo III trimestre y su inclusión en el SICCNET. La institución no cuenta con inversiones financieras.

13. Asimismo, mediante certificación del Consejo CNC-AAF-CERT-2018-0001, se constata el cumplimiento de lo establecido en el artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART)”, al pautar la suma de ¢6,4 millones, de los dineros que se destinan en la subpartida de información, utilizada para atender publicaciones en medios de comunicación.

14. Además, adjunta la Certificación CNC-AAT-CERT-2018-006 por parte del Presidente del Consejo Directivo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención del gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo Nacional de Concesiones deberá proceder con lo siguiente:

1. Subsanar el incumplimiento de lo señalado en el artículo 5° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes, en relación con la remisión de los flujos de caja correspondientes a los meses de junio, julio, agosto y setiembre de 2018 y su respectiva inclusión en el SICCNET.

2. Deberá referirse a la diferencia de los ¢2.500,0 millones de menos que no se presupuestaron en el Presupuesto Ordinario 2019 de su representada, referidos a la Transferencia Corriente del Gobierno Central, específicamente la del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, según el monto que dicho Ministerio presupuesta como traslado de recursos al Consejo Nacional de Concesiones en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2019 y en su efecto realizar los ajustes que correspondan.

3. Sobre los 10 traslados horizontales incorporados en la Relación de Puestos del 2019 del Consejo, que provienen del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, la institución deberá remitir oportunamente las Resoluciones respectivas y cumplir con el Decreto Ejecutivo 22317-MP-H-MIDEPLAN, así como con las disposiciones establecidas en el oficio CIRCULAR STAP-0880-94 del 4 de mayo del 2004, para que tales movimientos sean considerados en el cálculo de la cantidad de puestos autorizados para el año 2019.

4. Indicar el estado del estudio denominado "Factibilidad Técnico, Legal, Financiero y

Ambiental para financiamiento y concesión del Proyecto Tren Eléctrico Metropolitano (TREM)”; el cual será cancelado en el 2019 al Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica por el Contrato de Préstamo N°PR-04/08E.

5. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas(Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


6. Finalmente, corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por la correcta aplicación en el Presupuesto Ordinario 2019, así como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2019, del Clasificador Presupuestario de los Ingresos del Sector Público modificado con el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018 y del Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, según el Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores).

El Consejo Nacional de Concesiones tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender la disposición señalada y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


BIBLIOGRAFÍA Consejo Nacional de Concesiones. (2018). Presupuesto Ordinario 2019. Consejo Nacional de Concesiones. (2018). Plan Operativo Institucional 2019. Consejo Nacional de Concesiones. (2018). Informe Ejecución Presupuestaria II trimestre 2018 Consejo Nacional de Concesiones. (2016). Informe de Liquidación Presupuestaria 2017 Consejo Nacional de Concesiones. (2016). Informe de Liquidación Presupuestaria 2016 Consejo Nacional de Concesiones. (2015). Informe de Liquidación Presupuestaria 2015 Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2019. Diario Oficial La Gaceta 55. San José, Costa Rica, 23 de marzo de 2018.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2018). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 11973 en la Sesión

Ordinaria 02-2018, celebrada a las dieciséis horas con cincuenta minutos del 22 de febrero del 2018. Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración Pública e Índices Salariales para Entidades y órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Primer Semestre de 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 11978 en la Sesión Ordinaria 02-2018, celebrada a las dieciséis horas con cincuenta minutos del 22 de febrero del 2018. Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Desconcentrados. Primer Semestre de 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Acuerdo No. 11980 en la Sesión

Ordinaria 02-2018, celebrada a las dieciséis horas con cincuenta minutos del 22 de febrero del 2018., Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos. Primer Semestre de 2018.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0644-2018, del 27 de abril de 2018. Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0549-2018, del 30 de

abril de 2018. Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-CIRCULAR-1136-2018,

del 17 de agosto de 2018. Envío de la Información para el análisis del Presupuesto Ordinario 201.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República (SIPP) años 2015, 2016, 2017 y 2018.

Elaborado por: Isabel Ulate Campos

Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge

Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Consejo Nacional de Concesiones DE-488-2018 Informe ......Se presenta un contexto general de la...

Documents

Transcript of Consejo Nacional de Concesiones DE-488-2018 Informe ......Se presenta un contexto general de la...