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LOS ASIENTOS DE AJUSTES

1.- EL COSTO DE VENTASACTIVIDAD

Asi mismo, al 31-12-2010, según inventario final, se tiene S/. 18,200.00 Nuevos Soles en mercadería

Inventario Inicial de Mercadería = 35,000.00 +

(+) Compras Netas de Mercadería = 37,905.00Total Disponible para las ventas = 72,905.00

(-) Inventario Final de Mercadería = 18,200.00COSTO DE VENTAS = 54,705.00

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6911 Costo de Venta Mercadería Manufacturada 54,705.00

2011 Mercaderías Manufacturadas - Costos 54,705.00

2.- LA PEOVISION PARA ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

ACTIVIDAD

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6841 Estimación de Ctas. De Cobranza Dudosa 11,250.00

1913 Estimación de Ctas. Por Cobrar - Letra 11,250.00

94 Gastos Administrativos 11,250.00

791 Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 11,250.00

3.- LA PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIA

ACTIVIDAD

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6955 Gastos por desvalorización de existencia - materi 2,750.00

295 Desvalorización de Existencia - Materia Prima 2,750.00

Determine y contabilice el costo de ventas de las mercaderías vendidas por una empresa que según su inventario al 01-01-2010 tiene 35,000.00 nuevos soles y durante el ejercicio económico ha adquirido lo siguiente:

²  En Marzo, S/. 7,500.00 Nuevos Soles más IGV.²  En Junio S/. 13,000.00 Nuevos Soles más IGV

²  En Octubre S/. 6,000.00 Nuevos Soles más IGV. De esta compra devolvimos el 20% ya que se encontraba defectuosa²  En Diciembre S/. 7,500.00 Nuevos Soles incluido IGV.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La Empresa Grau E.I.R.L nos debe la letra Nº 145 por S/. 11,250.00 Nuevos Soles y dicha empresa se encuentra en liquidación. Por lo tanto, no tiene capacidad de pago. Efectuar la provisión correspondiente.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La Empresa Dinamica S.A.C, en el ejercicio 2010, se confirmó la merma de S/. 2,750.00 Nuevos Soles de materias primas. Se pide efectuar la provisión por desvalorización de existencia.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

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4.- LA PEOVISION PARA VALUACIÓN DE ACTIVOS - INVERSIONES MOBILIARIAS

ACTIVIDAD

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6843 Valuación de act. Desvalorizado de inv. Mobiliaria 17,400.00

3091 Desvalorización de inversiones mobiliarias 17,400.00

94 Gastos Administrativos 17,400.00

791 Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 17,400.00

5.- LA PROVISIÓN PARA AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6821 Amortización de Intangibles Adquiridos 125,000.00

3921 Amortización Acumulada Intangibles 125,000.00

94 Gastos Administrativos 125,000.00

791 Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 125,000.00

6.- LA PROVISION PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVIDAD

Así mismo durante el presente ejercicio, ha adquirido lo siguiente:

Se solicita calcular y contabilizar la Depreciación del Activo Inmovilizado.

CALCULOSEdificaciones AdministrativasS/. 12,000.00 x 5% = S/. 6,050.00

Unidades de Transportes S/. 67,800.00 x 20% = S/. 13,560.00S/. 29,100.00 x 20% x 5 = S/. 2,425.00

La empresa Gráficos del Norte SAC invirtió S/. 18,500.00 Nuevos Soles en acciones de la empresa Pacasmayo. Posteriormente, al realizarse una valuación al valor al valor razonable, dichas acciones han sufrido un deterioro económico por la suma de S/. 1,100.00 Nuevos Soles. Efectuar la provisión de valuación de activos - en inversiones mobiliarias.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La Minera YG S.A.C adquirió una concesión para la explotación de minerales por la suma de S/. 125,000.00 Nuevos Soles. La duración (vigencia de concesión) será de 7 años. Efectuar la provisión para amortización de intangibles

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

La empresa Transportes YGR S.R.L, al culminar el ejercicio económico, cuenta con los siguientes activos.²  Edificaciones Administrativas - inversiones inmobiliarias - costo S/. 121, 000.00 Nuevos Soles.²  Equipos de transporte adquirido en arrendamiento financiero - costo S/. 67,800.00 Nuevos Soles.²  Inmuebles maquinarias y equipos - Muebles y enseres - costo S/. 10,200.00 Nuevos Soles.

²  El 02 de Abril, una maquinaria adquirida en arrendamiento financiero por S/. 88,000.00 Nuevos Soles.

²  El 14 de Mayo, una unidad de transportes en S/. 29,100.00 Nuevos Soles, la misma que se empezó a utilizar el 2 de agosto.

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MaquinariasS/. 10,200.00 x 20% = S/. 2,040.00S/. 88,000.00 x 20% x 9 = S/. 13,200.00

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

68141 Depreciación - Edificaciones 6,050.00

68142 Depreciación - Maquinarias y Equipos de Explota 15,240.00

68143 Depreciación - Equipos de Transportes 15,985.00

39131 Depreciación - Edificaciones 6,050.00

39132 Depreciación - Maquinarias y Equipos de Explota 15,240.00

39133 Depreciación - Equipos de Transportes 15,985.00

94 Gastos Administrativos 37,275.00

791 Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 37,275.00

7.- LA PROVISION PARA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO

ACTIVIDAD

RC = 2,200.00+55.00+300+1,800/6RC = 2,855.00

C.T.S = 2,855.00 x 6

C.T.S = 1,427.50

MOVIMIENTO

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

6291 Bonificaciones Sociales de los trabajadores CTS 1,427.50

4151 Bonificaciones Sociales de los trabajadores CTS 1,427.50

94 Gastos Administrativos 1,427.50

791 Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 1,427.50

8.- LA PROVISION DE CARGAS DIFERIDAS - ENTREGAR A RENDIR CUENTA

ACTIVIDAD

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Corporación Master S.A.C., tiene dentro de su planilla de remuneraciones a un empleado cuya fecha de ingreso a laborar fue el 01 - 01 - 2010 y su remuneración esta compuesta por:

²  Sueldo básico S/. 2,200.00 Nuevos Soles.²  Asignación Familiar igual al 10% de la RMV.²  Bonificación por ventas S/. 300.00 Nuevos Soles.²  Gratificación de Julio S/. 1,800.00 Nuevos Soles.

Se pide calcular y contabilizar la compensación por tiempo de servicios por el periodo Mayo - Octubre.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

Tres Camino E.I.R.L, designa al gerente financiero para que gestione sus trámites aduaneros en la ciudad de Lima. Para ello, entrega el día 05 - 08 - 2010 la suma de S/. 1,400.00 Nuevos Soles en cheque. A su regreso, el día 11-08-2010, dicho funcionario realiza la rendición siguiente:

²  Comprobantes por derechos aduanero S/. 550.00 Nuevos Soles.²  Comprobantes por pago de IGV S/. 220.00 Nuevos Soles.²  Alojamiento y alimentación S/. 110.00 Nuevos Soles.²  Movilidad S/. 90.00 Nuevos Soles.

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Se solicita que realice el correspondiente ajustes de gastos.²  Saldo que devuelve a caja.

INCLUIR EL DESLOSAMIENTO DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 8

FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION

EJERCICIO O PERIODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PAT. PERDIDA GANANCIA

101 Caja 3,821.00 28,450.00 16,211.00 16,060.00 16,060.00 0.00

1041 Ctas. Ctes. Operativas 87,101.00 456,466.00 512,091.00 31,476.00 31,476.00 0.00

1212 Fact. Boletas por cobrar emitidas 45,321.00 767,101.00 726,834.00 85,588.00 85,588.00 0.00

123 Letras por Cobrar 8,012.00 89,051.00 65,213.00 31,850.00 31,850.00 0.00

1411 Prestamos por cobrar al personal 4,511.00 12,098.00 8,901.00 7,708.00 7,708.00 0.00

143 Ctas. Por cobrar Directivos 6,091.00 8,721.00 6,234.00 8,578.00 8,578.00 0.00

1611 Ctas por Cobrar - Prestamo con garantía 3,001.00 7,234.00 5,922.00 4,313.00 4,313.00 0.00

164 Ctas por cobrar - Depositos otrogados en garantía 2,891.00 3,050.00 2,108.00 3,833.00 3,833.00 0.00

183 Servicios por anticipado - Alquileres 3,450.00 3,450.00 3,450.00 0.00

1911 Estimación de Ctas por cobranza dudosa - Fact. Bol. 8,091.00 24,202.00 32,293.00 0.00 32,293.00

20111 Mercaderia manufacturada - costo 55,091.00 597,075.00 652,166.00 652,166.00 0.00

2521 Materiales Auxil., suministros, Repuestos - Combustible 890.00 2,076.00 1,031.00 1,935.00 1,935.00 0.00

2721 Activos no Corrientes - Inmuebles, Maq. Equipos - Terrenos 75,004.00 75,004.00 75,004.00 0.00

281 Existencia por recibir - mercadería 19,012.00 31,801.00 50,813.00 50,813.00 0.00

2911 Desvalorización de existencia - Mercadería manufacturada 12,902.00 29,001.00 41,903.00 0.00 41,903.00

33211 Inmuebles Maquinaria y Equipos - Edificaciones Administrativa 145,781.00 145,781.00 291,562.00 291,562.00 0.00

33511 Inmuebles Maquinaria y Equipos - Muebles 34,009.00 34,009.00 68,018.00 68,018.00 0.00

33611 Inmuebles Maquinaria y Equipos - Equipos diversos - Costo 23,897.00 23,897.00 47,794.00 47,794.00 0.00

39131 Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Edificaciones 4,373.00 4,373.00 8,746.00 8,746.00

39134 Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Muebles y enseres 11,765.00 11,765.00 23,530.00 23,530.00

39135 Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Equipos Diversos 12,009.00 12,009.00 24,018.00 24,018.00

40111 Tributos - IGV - Cuenta Propia 11,091.00 191,654.00 185,151.00 4,588.00 4,588.00

4031 Tributos - Instituciones Publicas - EsSalud 0.00 0.00

4032 Tributos - Instituciones Publicas - ONP 0.00 0.00

4111 Remuneraciones - Sueldos y salarios por pagar 21,411.00 89,761.00 71,840.00 3,490.00 3,490.00

4212 Ctas por Pagar - Fact. Bol. Emitidas 56,321.00 698,021.00 718,500.00 76,800.00 76,800.00

4411 Ctas por pagar a los socios - Prestamos 10,922.00 38,021.00 41,092.00 13,993.00 13,993.00

4511 Obligaciones Financieras - Prestamos de Inst. Finan. 13,021.00 30,982.00 60,320.00 42,359.00 42,359.00

465 Ctas por Pagar - Pasivos por compra de activo inmovilizado 4,293.00 29,081.00 41,011.00 16,223.00 16,223.00

5012 Capital - Social - Participaciones ### 171,108.00 171,108.00

5911 Resultados Acumulados - Utilidades no distribuidas ### 102,122.00 102,122.00

6011 Compras - Merdarería manufacturada 597,075.00 597,075.00 0.00

6032 Compras - Suministros 2,076.00 2,076.00 0.00

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL EE.GG Y PP POR

FUNCIONCODIGO

6111 Variación de Existencia - Mercadería manufacturada 597,075.00 597,075.00 0.00

6132 Variación de Existencia - Suministros 2,076.00 2,076.00 0.00

6211 Gastos de Personal - Rem. - Sueldos y Salarios 99,888.00 99,888.00 0.00

622 Gastos de Personal - Otras remuneraciones 5,302.00 5,302.00 0.00

6271 Gastos de Personal - Seguridad y prevision social - regimen de prestaciones de salud 8,990.00 8,990.00 0.00

63111 Gastos de Servicios - Transportes de Carga 4,561.00 4,561.00 0.00

6321 Gastos de Servicios - Asesoria y consultoria - Administrativa 8,133.00 8,133.00 0.00

6352 Gastos de Servicios - alquileres - Edificaciones 17,652.00 17,652.00 0.00

6361 Gastos de Servicios - alquileres - Energía Electrica 8,105.00 8,105.00 0.00

6363 Gastos de Servicios - alquileres - Agua 4,516.00 4,516.00 0.00

6364 Gastos de Servicios - alquileres - Telefono 8,712.00 8,712.00 0.00

656 Otros Gastos de Getion - Suministros 1,031.00 1,031.00 0.00

67311 Gastos Financieros - Prestamos de Inst. Financieras 6,712.00 6,712.00 0.00

68141 Valuación y Deterioso de Activos - Depreciación de Edificaciones 2,351.00 2,351.00 0.00

68144 Valuación y Deterioso de Activos - Depreciación de Muebles y Enseres 6,732.00 6,732.00 0.00

68145 Valuación y Deterioso de Activos - Depreciación de Equipos Diversos 7,032.00 7,032.00 0.00

69111 Costos de Venta - Mercadería manufacturada - terceros 0.00 0.00 0.00

70111 Ventas - Mercaderia manufacturada - terceros 845,387.00 845,387.00 0.00 845,387.00

731 Dsctos. Rebajas y bonificaciones obtenidas - Terceros 0.00 0.00

7542 Otros Ingresos de Gestión - Alquileres - Edificaciones 129,093.00 129,093.00 0.00 129,093.00

753 Otros Ingresos de Gestión - Regalías 0.00 0.00

775 Ingresos Financieros - Dsctos obtenidos por pronto pago 34,212.00 34,212.00 0.00 34,212.00

776 Ingresos Financieros - Diferencia en Cambio 0.00 0.00

79 Cargas Imputables a Cuenta de costos y Gastos 189,717.00 189,717.00 0.00

94 Gastos Administrativos 109,803.00 109,803.00 0.00 109,803.00

95 Gastos de Venta 73,202.00 73,202.00 0.00 73,202.00

97 Gastos Financieros 6,712.00 6,712.00 0.00 6,712.00

TOTALES 439,429.00 ### ### 4,341,369.00 2,358,733.00 2,358,733.00 1,380,148.00 561,173.00 189,717.00 1,008,692.00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 818,975.00 818,975.00

TOTALES ### ### ### ###

EMPRESA DINAMICA SAC

BALANCE GENERALAL 31-12-2010

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 47,536.00 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por 4,588.0012 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 117,438.00 41 Remuneraciones y Participacones por pagar 3,490.0014 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores 16,286.00 42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 76,800.0016 Cuentas por Cobrar Diversos - Terceros 8,146.00 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directivos y Gerent 13,993.0018 Servicios y Otros Contratos por Anticipado 3,450.00 45 Obligaciones Financieras 42,359.0020 Mercadería 652,166.00 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 16,223.0025 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 1,935.0027 Activos no Corrientes mantenidos por la venta 75,004.0028 Existencias por Recibir 50,813.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 972,774.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE ###

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 407,374.00 50 Capital 171,108.0019 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa ( 32,293.00 ) 59 Resultados Acumulados 921,097.0029 Desvalorización de Existencia ( 41,903.00 )39 Depreciación, Amortización y Agotamiento acumulado ( 56,294.00 )

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 276,884.00 TOTAL PATRIMONIO ###

TOTAL ACTIVO ### TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ###

LA EMPRESA DINAMICA SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASPOR FUNCION

Ventas ###

Utilidad Bruta de Ventas ###

Gastos Operativos

Gastos Administrativos ###

Gastos de Ventas ###

Gastos Financieros 6,712.00 ###

Utilidad Operativa ###

Otros Gastos e Ingresos

Otros Ingresos de Gestió ###

Ingresos Financieros ### ###

Utilidad del Ejercicio ###