“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD I

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 02

PRESENTADO POR:

.

DOCENTE:

CPC. CANAHUIRE MAMANI DIANA

CICLO: I

TACNA – PERÚ

Agosto del 2012

ACTIVIDAD 2

La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero de 201X, con los siguientes activos y pasivos:

o Dinero en caja S/. 3.500

o Dinero en cuenta corriente En el banco de crédito S/. 8.100

o Factura Nº 003-2001, por cobrar en cobranza S/. 12.000 a Comercial La Union SRL

o Un terreno de 240 Mts a un costo de S/. 88.000 (inmueble, maquinaria y equipo)

o Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2.000

o Préstamo por pagar a los socios S/. 11.000

Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones económicas:

1. El 04.1 se compra mercadería por S/. 10.000 mas IGV. Se paga mediante ch. Nº 004

2. El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos debía Comercial La Unión al reinicio de las actividades.

3. El 09.01 se vende mercadería al crédito por S/. 8.500 mas IGV

4. El 11.01 pagamos mediante Ch. 005 el 20% a los socios que figuran al reinico de las operaciones

5. El 31.01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operación 3. El cliente nos deposito directamente en nuestra cuenta corriente.

6. El 15 el Banco de Crédito nos otorga un préstamo de S/. 20.000 en nuestra cuenta corriente

7. El 18 pagamos con Ch. 006 el IGV a la SUNAT que se encontraba al reinicio de las operaciones económicas.

Se pide:

Elaborar el Libro de inventarios y balances

Elaborar el Libro caja y bancos (detalle de los movimientos en efectivo y detalle de los movimientos de la cuenta corriente)

Elaborar el Libro Diario

INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

I ACTIVO10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

101 Caja 3,500.00104 Cuenta corriente 8,100.00

10411 Banco de Crédito 8,100.0012 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00

121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 12,000.001213 En cobranza Factura Nº 003-2001- Comercial “La Unión” S.R.L. 12,000.00

20 MERCADERÍAS 25,000.00201 Mercaderías manufacturadas 25,000.00

2011 Productos manufacturadas20111 Al costo 25,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 88,000.00331 Terreno 88,000.00

3311 Terreno33111 Costo 88,000.00

TOTAL ACTIVO 136,600.00

II PASIVO40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00

401 Gobierno Central401.1 IGV 2,000.00

2,000.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00469 Otras cuentas por pagar diversas 11,000.00

TOTAL PASIVO 13,000.00

III RESUMENTOTAL ACTIVO 136,600.00TOTAL PASIVO 13,000.00

CAPITAL 123,600.00Tacna, 12 de Enero de 201X

…………………… ……………………. Gerente CPC

BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00

20 MERCADERÍAS 25,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 88,000.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00

50 CAPITAL 123,600.00

136,000.00 136,000.00

Tacna, 12 de Enero de 201X

…………………… …………………….

Gerente CPC

II EVALUACIÓN A DISTANCIA

Elaborar el libro de Inventario y Balance, Diario, Caja y Bancos y Balance de Comprobación de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus actividades el 01/01/xx con lo siguiente:

Dinero en caja S/. 9,800.00 Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero S/. 12,400.00

Tiene por cobrar lo siguiente.o Factura Nº 002 – 1891 a Enrique Vera S/. 6,000.00o Letra Nº 401 por cobrar a Enrique Díaz S/. 6,000.00

Mercaderías Manufacturadas S/. 31,500.00 Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.00

o Tiene el siguiente Activo Fijo:o Camión Volvo valuado en S/. 98,500.00

Muebles valorizados en S/. 4,100.00 Debe lo siguiente:

o Impuesta General a la ventas S/. 2,710.00o Factura Nº 001 – 6543 a Hiraoka S/. 1,870.00o Factura Nº 002 – 5212 a D’Cómputo S.R.L. S/. 3,500.00o Préstamo a socio Paola Díaz S/. 2,980.00

OPERACIONES

1) El día 02.01 se compro mercaderías a Alicorp S.A. según factura Nº 001 – 00201 por S/. 10,200 más el IGV y se cancelo con cheque Nº 011.

2) El día 06.01 se vendieron mercaderías a Juan Ortiz con factura Nº 001 – 16522 por S/. 13,000 más IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se deposito en nuestra cuenta corriente.

3) El día 10.01 se alquilo terreno de nuestra empresa a María Dolores según factura Nº 002 – 00922 por S/. 3,850 más IGV y nos cancelan en efectivo.

4) El día 15.01 se cancela con cheque Nº 012 la factura Nº 002 -5212 a D’Cómputo S.R.L.

5) El día 18.01 se cancela factura Nº 001 – 16711 por S/. 400 en efectivo a Telefónica por concepto de servicio de telefonía. Destinar a gastos administrativos.

6) El día 22.01 se compran útiles de aseo a ferretería La Llave E.I.R.L. con factura Nº 003 – 0111 por S/. 200 más IGV y cancelamos con cheque Nº 013.

7) El día 29.01 recepcionamos el recibo de luz Nº 004 – 1282 por S/. 120 más el IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.

8) El día 31.01 recepcionamos y pagamos con cheque Nº 014, EL RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R.H Nº 002 – 00121 por S/. 2,200. Efectuar la retención de ley y destinar a gastos administrativos.

9) El 31.01, el inventario final de mercaderías es de S/. 29,000.

INVENTARIO INICIAL AL 01DE ENERO DEL 20XX 2I ACTIVO

10 CAJA Y BANCOS 22,200.00101 Caja 9,800.00104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 12,400.00

1041 Cuentas corrientes operativas Banco Financiero

12,400.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 6,000.00

1213 En cobranza 6,000.00123 Letras por cobrar 6,000.00

1232 En cobranza 6,000.0020 MERCADERÍAS 31,500.00

201 Mercaderías manufacturadas 31,500.002011 Productos manufacturadas20111 Al costo 31,500.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 11,200.00301 Inversiones a ser mantenidas hasta el

movimiento11,200.00

3011 Instrumentos Financieros representativos de deuda30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

11,200.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 102,600.00334 Equipo de Transporte 98,500.00

3341 Vehículos Motorizados33411 Costo Camión Volvo 98,500.00

335 Muebles y Enseres 4,100.003351 Muebles33511 Costo 4,100.00

TOTAL ACTIVO 179,500.00II PASIVO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

2,710.00

401 Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas

2,710.00

40111 IGV Cuenta propia 2,710.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,370.00

421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar 5,370.004212 Emitidas 5,370.00 Facturas Nº 001 – 6543 a Hiraoka Facturas Nº 002 – 5212 a D’Cómputo S.R.L.

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

2,980.00

441 Accionistas o Socios 2,980.004411 Préstamos Paola Díaz 2,980.00

TOTAL PASIVO 11,060.00III RESUMEN

TOTAL ACTIVO 179,500.00TOTAL PASIVO 11,060.00

CAPITAL 168,440.00Tacna, 01 de Enero de 20XX

…………………… ……………………. Gerente CPC