Contabilidad Superior

Hoja1SOLUCION1.- EXISTENCIA INICIAL Y FINALa.-MercaderiaExistencia Inicial=125,695.00Existencia Final=127,570

b.- EnvasesExistencia Inicial=4,410.00Existencia Final=2,810.00

c.- Materiales auxiliares, suministros y repuestosExistencia Inicial=1,810.00Existencia Final=16,3002.-COMPRAS BRUTAS Y NETASa.-MercaderiaCompras Brutas165,200Devoluciones (10,200)Compras Netas155,000b.- EnvasesCompras Brutas5300Devoluciones ()Compras Netas5300c.- Materiales auxiliares, suministros y repuestosCompras Brutas14,500Devoluciones ()Compras Netas14,5003.-COSTO DE VENTAS DE MERCADERIA Y COSTO CONSUMIDO DE SUMINISTROS DIVERSOSCOSTO DE VENTAS= EI + CN - E Fa.-MercaderiaCV=125,695.00+155,000.00-127,570.00CV=153,125.00b.- EnvasesCV=4,410.00+5,300.00-2,810.00CV=6,900.00c.- Materiales auxiliares, suministros y repuestosCC=1810+14500-16300CC=104.-VARIACION DE EXISTENCIASEIalmacenamiento o desalmacenamineto EFa.-MercaderiaHubo almacenamiento en s/1,875, porque se incremento el stock (comparacion de existencia inicial y final)b.- EnvasesHubo desalmacenamiento en s/1,600, porque el stock disminuyoc.- Materiales auxiliares, suministros y repuestosHubo almacenamiento en s/14,490, porque el stock aumento4.-CALCULO DIRECTO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO(SALDOS)CTAPERDIDASGANANCIAS601155,00060514,5006065,3006111,87561514,5006161,6006239,8506322,750647,154655,800663,1536813,64070289,3227611,5007716,900

TOTAL268,747334,097.00UTILIDAD65,350TOTAL334,097334,097.005.-CUADRO DE DISTRIBUCION DE LA UTILIDADCTADETALLEDISTRIBUCIONUTILIDAD85Resultado antes de parti65,350.00cipaciones e impuestosResultado antes de partiaRemuneracion directorio3,921.006%65350bImpuesto a la renta(U-PT)19,605.0030%65350cReservas13,723.50legalU-(PT+IR) 4,57510%45,745reinversionU-(PT+IR) 914920%45745dDividendos(calcular%)28,100.5014%200,000eUtilidad No distribuida

Saldo65,350.0065,350.00Calculo del % de dividendos:Utilidadl del ejercicio65,350.00Sumatoria a+b+c + __ (sin dividendos)37,249.50Saldo para dividendos28,100.50Luego:Si k200,000.00_________100%Saldo28,100.50__________xx=14.05x=14%6.-ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR NATURALEZA)con calculo directo del resultadoCUENTADETALLEVentas Brutas de Mercaderia28932274__ Descuentos, rebajas y bonificaciones()70Ventas netas de mercaderia289322601__Compras netas de mercaderia(155000)611t Variacion de mercaderias187580Margen Comercial136197604_Compra de envases y embalje(5300)603_Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos(14500)614_Variacion de envases y embaljes(1600)613t Variacion de materiales auxiliares, suministros y repuestos1450063_Gastos de servicios prestados por terceros(22750)82Valor agregado10654762__Gastos de personal, directores y gerentes(39850)64__Gastos por tributos(7154)83Exedente bruto de explotacion5954365_Otros gastos de gestion(5800)68_Valuacion y deterioro de activos(13640)76t Ganancia por medicion de activos no financieros1150084Resultado del ejercicio5160377t Ingresos financieros1690066_Perdida por medicion de activos(3153)85Resultado antes de participaciones (distribucion)65350413_Participaciones de los trabajadores()4017_Impuesto a la renta(19605)89Resultado neto a distribuir45745419_Otras remuneraciones y parti por pagar (rem directorio)(3921)4412_Dividendos(28100.5)58_Reservas(13723.5)581legal4574.5582reinversionU-(PT+IR) 9149591Utilidad no distribuida07.-ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONVentas Brutas de Mercaderia28932274__ Descuentos, rebajas y bonificaciones()70Ventas netas de mercaderia28932269Costo de ventas(153,125)Utilidad Bruta136,19794Gastos de administracion(58,220)95Gastos de ventas(37,874)Ulidad de operacin40,10375Ingresos exepcionales1150077Ingresos financieros1690066_Perdida por medicion de activos(3153)Utilidad antes de participacion y de impuestos65,350413Participacion a los trabajadores()4017Impuesto a la renta(19605)Utilidad neta del ejercicio45,745419Remuneracion al directorio(3921)441Dividendos(28100.5)58_Reservas(13723.5)581legal582reinversion591Utilidad no distribuida0

Hoja2

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"(primera alternativa)

PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO NMERO NMERO DEL CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

131-DecPara saldar la cuenta 69 y determinar61Varacion de existencias153,125 el saldo de la cuenta 61169Costo de ventas1531252Para saldar la clase 9 con cargo a la79Cargas imputables 96,0943/19/0094Gastos administrativos5822095Gastos de ventas378743Para saldar las perdidas con cargo80Margen comerciala la clase 882Valor agregado83Excedente bruto de explo84Resultado de explotacion85Resultado antes de partcalculo cuadro directo601Mercaderia155000603Materiales auxiliares, sumi14500604Envases y embaljes530062Gastos de personal39850 TOTALES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"(primera alternativa)



63Gastos de servicios2275064Gastos por tributos715465Otros gastos de gestion580066Perdida por medicion d act315368Valuacion y deterioro de act136404Para saldar las ganacias con 611Mercaderia1875abono a la clase 8615Materiales auxiliares14500616Envases embajes160070Ventas netas de mercaderia28932276Ingresos exepcionales1150077Ingresos financieros1690080Margen comercial29119782Valor agregado1610085Resultado antes de part28400 TOTALESFORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"(primera alternativa)



5Para saldar la 80 y dterminar el80Margen comercial136197.00saldo de la 82 (por naturaleza)82Valor agregado136197.006Para saldar la 82 y dterminar el82Valor agregado106547.00saldola 8383Exedente bruto de exp106547.007Para saldar la cuenta 83 y determi83Exedente bruto de exp59543.00nar el saldo de la 8484Resultado del ejercicio59543.008Para saldar la cuenta 84 y determi84Resultado del ejercicio51603.00nar el saldo de la 8585Resustado antes de particip51603.009Participacion de los trabajadores85Resustado antes de particip65350.0087Participacion de trabajores_88Impuesto a la renta19605.0089Resultado neto a distribuir45745.0087Participacion de trabajores_41Remunreacion y parti por_10Provision del 30% de IR88Impuesto a la renta1960540tributos contraprestacion1960511Por la distribucion de la utilidad 89Resultado neto a distribuir45745neta entre socios44Cuentas por pagar a acc392145Dividendos por pagar28100.5

totalesFORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"(primera alternativa)



58_Reservas13723.50581legal582reinversion591Utilidad no distribuida0.0012Por la reversion de las cuentas para19Estimacion de cuentas de cefectos de cierre de libros39Depreciacion amortizacion y 40Tributos aportes a essalud41Remuneraciones y particip42Cuenntas por pagar comerciales44Cuentas por pagar a accion.46Cuentas por pagar diversas50Capital52Capital adicional57Excedente de revaluacion58Reservas59Resultados acumulados10Efectivo y equivalente de efe11Inversiones financieras12Cuentas por cobrar16Cuentas por cobrar diversastotalesFORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"(primera alternativa)



20Mercaderias25Materiales auxiliares30Inversiones mobiliarias33Inmueble, maquinaria y eq37Activo diferido

Hoja3BALANCE GENERAL (TRADICIONAL)CUENTAACTIVO CORRIENTECUENTAPASIVO CORRIENTE

total activos corrientetotal psivo corriente

ACTIVO NO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTE

Total activo no cteTotal pasivo no cte

Cuentas de ordenPATRIMONIO NETO12doc en descuento de orden

TOTAL CTAS DE ORDENtotal patrimonioTotal pasivo y patrimonio

Total activo no corrientecuentas de ordenCuentas de orden62dep de doc12Doc en dsctototal cuentas de orden

TOTAL GENERALTOTAL GENERAL

Hoja4diario por la segunda alternativa896016036136263646567687461170757789898788

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