CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA · de pesos. Destacó la partida 1591 “Asignaciones para...
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D EPENDENCIAS I
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DEPENDENCIAS
I
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I.1. JEFATURA DE GOBIERNO
I.1.1. AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
I.1.1.1. ACTIVIDAD INSTITUCIONAL 304 “COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO DE POLÍTICAS SECTORIALES”
Auditoría ASCM/1/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II, sexto
y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso
de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, IX,
XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32;
33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5,
fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
La Jefatura de Gobierno ocupó el vigésimo lugar respecto del presupuesto ejercido en 2018
por las 22 dependencias de la Ciudad de México (82,316,737.9 miles de pesos), con un
monto de 199,608.2 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta Pública de
la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó el 0.2% del total erogado por las
dependencias y fue inferior en 12.3% (27,865.7 miles de pesos) al presupuesto asignado
originalmente (227,473.9 miles de pesos).
En la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”, la Jefatura
de Gobierno ejerció 199,301.3 miles de pesos, cantidad que representó el 99.8% del total erogado
por la dependencia (199,608.2 miles de pesos) y fue inferior en 12.3% (27,877.6 miles de pesos)
al presupuesto aprobado (227,178.9 miles de pesos) y superior en 4.1% (7,762.9 miles de
pesos) al ejercido en 2017 (191,538.4 miles de pesos). Los recursos se ejercieron en los
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capítulos 1000 “Servicios Personales”, por 172,350.4 miles de pesos; 2000 “Materiales y
Suministros”, por 4,130.7 miles de pesos; y 3000 “Servicios Generales”, por 22,820.2 miles
de pesos. Destacó la partida 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores
Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces”, por
57,412.2 miles de pesos, que representó el 28.8% del total erogado en la actividad institucional.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:
“Propuesta e Interés Ciudadano”. Se seleccionó la actividad institucional 304 “Coordinación
y seguimiento de políticas sectoriales” porque, por su naturaleza e impacto social, es de
interés y tiene repercusión para los habitantes de la Ciudad de México.
“Presencia y Cobertura”. Se seleccionó la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento
de políticas sectoriales” a fin de garantizar que eventualmente se revisen todos los sujetos de
fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser auditados, por estar incluidos en la
Cuenta Pública de la Ciudad de México.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Jefatura
de Gobierno en la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la
Ciudad de México, con cargo a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento
de políticas sectoriales”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado,
ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos aplicables, y destinado
al cumplimiento de sus funciones y atribuciones.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se revisó, en cuanto a los elementos que integraron el objetivo de la auditoría, de manera
enunciativa, mas no limitativa, lo siguiente:
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Registros Contable y Presupuestal
Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encontraran registrados contable y
presupuestalmente, que los registros reflejaran las operaciones de cada uno de los momentos
contables del gasto y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal.
Gasto Aprobado
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización del
presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que haya congruencia entre la
documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA), el techo presupuestal, el
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal.
Gasto Modificado
Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones del presupuesto
se hayan justificado y autorizado, y que las afectaciones presupuestales se hayan orientado
al cumplimiento de las metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
Se verificó que se hayan emitido los nombramientos de los integrantes de la Comisión para
la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX
cada vez más Resiliente; que los sueldos de los integrantes de dicha comisión se hubieran fijado
conforme al tabulador autorizado y no se hubiesen encontrado inhabilitados por la Secretaría de
la Contraloría General de la Ciudad de México (SCGCDMX) y la Secretaría de la Función
Pública (SFP) en el ámbito local y federal, respectivamente.
Gasto Devengado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto se encontraran debidamente
soportados con la documentación e información que comprobara la recepción de los servicios,
conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos formalizados.
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Gasto Ejercido
Se verificó, mediante la revisión a la información del sujeto fiscalizado, que se haya expedido y
resguardado la documentación soporte justificativa y comprobatoria de las operaciones, y que
ésta reunió los requisitos establecidos en la normatividad aplicable.
Gasto Pagado
Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido mediante
el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad aplicable
y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.
Cumplimiento
Se verificó que las acciones emprendidas con cargo al rubro sujeto a revisión por la dependencia
se hayan destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones.
El gasto de la Jefatura de Gobierno con cargo a la actividad institucional 304 “Coordinación
y seguimiento de políticas sectoriales” ascendió a 199,301.3 miles de pesos, y se erogó
mediante 756 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y 28 Documentos Múltiples, los cuales
se pagaron con recursos fiscales. Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase
de planeación de la auditoría y del estudio y evaluación del diseño del control interno, se determinó
revisar un monto de 7,497.6 miles de pesos, por medio de 20 CLC y 5 Documentos Múltiples
expedidos con cargo a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas
sectoriales”, en dos de las 97 partidas de gasto que integraron el presupuesto ejercido en el rubro
sujeto a revisión, así como su documentación justificativa y comprobatoria, que representa
el 3.8% del total ejercido en el rubro examinado.
Para determinar la muestra, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de
2018 y en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y Finanzas
(SAF) proporcionó a esta entidad de fiscalización, correspondientes a la Jefatura de
Gobierno.
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2. Se integró el presupuesto ejercido por capítulo de gasto en la actividad institucional y
se seleccionó el capítulo 1000 “Servicios Personales”, que reportó un monto ejercido
de 172,350.4 miles de pesos, que representó el 86.5% del total ejercido en la actividad
institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”.
3. Del capítulo 1000 “Servicios Personales”, se integraron las nóminas de la Jefatura de
Gobierno por unidad administrativa, y se identificó la correspondiente a la Comisión
para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una
CDMX cada vez más Resiliente, por un monto de 8,398.0 miles de pesos, que representó el
4.2% del total ejercido en la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de
políticas sectoriales” (199,301.3 miles de pesos).
4. Se identificaron las partidas presupuestales que integraron la nómina de la Comisión
para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una
CDMX cada vez más Resiliente, y se determinó que las partidas 1131 “Sueldos Base
al Personal Permanente” (1,144.8 miles de pesos) y 1591 “Asignaciones para Requerimiento
de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes
Coordinadores y Enlaces” (6,052.8 miles de pesos) fueron las más representativas del
total de la nómina, que en conjunto suman 7,497.6 miles de pesos (89.3% del total de la
nómina de la Comisión) y representa el 3.8% del total ejercido en la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” (199,301.3 miles de pesos).
5. Se eligieron las dos partidas más representativas y se integraron las CLC emitidas con
cargo a ellas, en las que se ejercieron recursos para la actividad institucional 304 “Coordinación
y seguimiento de políticas sectoriales”.
Del personal de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, que cobró sueldos con
cargo a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”,
en los meses de marzo, mayo, junio, julio y agosto de 2018, se revisaron sus expedientes
y los nombramientos de personal suscritos por la Jefatura de Gobierno, a los cuales se
aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos de auditoría.
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Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría, se
determinó revisar un monto de 7,497.6 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra Cantidad Presupuesto
ejercido Porcentaje Cantidad Presupuesto
ejercido Porcentaje
de la partida CLC Documento múltiple
CLC Documento múltiple
1131 “Sueldos Base al Personal Permanente” 35 17 45,821.0 23.0 20 5 1,444.8 3.2 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces” 32* 14* 57,412.2 28.8 20* 5* 6,052.8 10.5 Otras 32 partidas del capítulo 1000 “Servicios Personales” 334 5 69,117.2 34.7 0 0 0.0 0.0 Total del capítulo 1000 “Servicios Personales” 369 22 172,350.4 86.5 20 5 7,497.6 4.4 Total del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” 70 1 4,130.7 2.0 0 0 0.0 0.0 Total del capítulo 3000 “Servicios Generales” 317 5 22,820.2 11.5 0 0 0.0 0.0 Total de la actividad institucional 756 28 199,301.3 100.0 20 5 7,497.6 3.8
* Las CLC y los Documentos Múltiples de la partida 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces” son los mismos que los emitidos para la partida 1131 “Sueldos Base al Personal Permanente”.
El universo del presupuesto ejercido (199,301.3 miles de pesos) y la muestra sujeta a revisión
(7,497.6 miles de pesos) corresponden en su totalidad a recursos fiscales:
La muestra del universo por auditar de las partidas 1131 “Sueldos Base al Personal
Permanente” y 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos
Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces”, así como
la selección de los expedientes y nombramientos, se determinó mediante un método de
muestreo no estadístico, con fundamento en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530,
“Muestreo de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); la Norma
Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”,
emitida por el Comité de Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI); y el Manual del Proceso General de Fiscalización de
la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
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Los trabajos de auditoría se efectuaron en la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, y en las
Direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Humanos de la Dirección General de
Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno, por ser las unidades administrativas
encargadas del registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago
de las operaciones con cargo a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de
políticas sectoriales”, según las atribuciones y funciones previstas en los manuales administrativos
de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia
vigentes en 2018.
PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
A fin de evaluar el diseño y la efectividad del control interno implementado por la Jefatura
de Gobierno y por la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia, y contar con
una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría,
en cuanto al diseño, se analizaron las atribuciones de la dependencia y de la Dirección
Ejecutiva de Administración en ésta, el marco normativo y su manual administrativo, vigentes
en 2018; se aplicó un cuestionario de control interno, en particular, a servidores públicos de
la Jefatura de Gobierno responsables del registro, aprobación, modificación, compromiso,
devengo, y ejercicio del presupuesto, así como del pago de las operaciones con cargo a la
actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” en relación
con los cinco componentes del control interno (Ambiente de Control, Administración de
Riesgos, Actividades de Control Interno, Información y Comunicación, y Supervisión y Mejora
Continua); se emitió la cédula de evaluación del ambiente de control con base en las respuestas
obtenidas; y se elaboraron tres matrices: una de riesgos, para identificar los riesgos a que
están sujetas las operaciones del rubro en revisión; otra de control, para analizar la probabilidad
de ocurrencia y el impacto de cada riesgo; y una de unidades administrativas, para determinar
la participación conforme a las funciones y atribuciones de cada una de las áreas de la
dependencia relacionadas con las operaciones del rubro en revisión.
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En cuanto a la efectividad del control interno, durante la etapa de ejecución de la auditoría,
se aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos, que incluyeron pruebas de
detalle y analíticos sustantivos, para determinar la idoneidad, eficacia, eficiencia en la aplicación
del control interno en las unidades administrativas, así como en los procesos, funciones y
actividades de la dependencia.
La evaluación se realizó tomando como parámetro de referencia la Ley de Auditoría y Control
Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México núm. 146 Ter el 1o. de septiembre de 2017, y su modificación publicada
en el mismo medio el 27 de noviembre de 2018; los Lineamientos de Control Interno de la
Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad
de México el 8 de enero de 2018; el Manual del Proceso General de Fiscalización, en lo
relativo a la evaluación del ambiente de control; y el Modelo de Evaluación del Control Interno
para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México, elaborado con base en el Marco Integrado de Control Interno,
para ser aplicado a los sujetos de fiscalización de la Ciudad de México, con objeto
de diagnosticar el estatus de su control interno establecido y proponer acciones de mejora
dirigidas a su fortalecimiento.
Ambiente de Control
Se identificaron las unidades administrativas de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección
Ejecutiva de Administración en la dependencia que estuvieron relacionadas con el registro,
aprobación, modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como con
el pago de las operaciones con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos, actividades
y procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura orgánica que proporcionan
la base para llevar a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así como la normatividad
que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los
objetivos institucionales; y se verificó si la dependencia y su Dirección Ejecutiva de Administración
establecieron y mantuvieron un ambiente de control que implique una actitud de respaldo
hacia el control interno, como se indica a continuación:
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Jefatura de Gobierno
1. Durante 2018, la Jefatura de Gobierno contó con la estructura orgánica
núm. D-JGCDMX-38/011217, dictaminada favorablemente por la Oficialía Mayor (OM)
y notificada a la dependencia por medio del oficio núm. OM/0860/2017 del
29 de diciembre de 2017, vigente a partir del 1o. del mismo mes y año.
En dicha estructura orgánica se previeron 177 plazas: 8 en la Oficina de la Jefatura
de Gobierno, 51 en la Secretaría Particular de la Jefatura de Gobierno, 63 en la Dirección
General de Seguimiento y Evaluación Territorial, 24 en la Coordinación General de
Gabinete Interinstitucional, 13 en la Coordinación General de Asuntos Internacionales,
7 en la Coordinación General de la Unidad para la Reforma Política de la Ciudad de
México y 11 en la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente.
2. En 2018, la Jefatura de Gobierno contó con dos manuales administrativos (apartados
de organización y de procedimientos). El primero elaborado conforme al dictamen de
estructura orgánica núm. D-JGDF-16/160715, registrado por la Coordinación General
de Modernización Administrativa (CGMA) con el núm. MA-34/050815-D-JGDF-16/160715,
notificado al titular de la Jefatura de Gobierno con el oficio núm. OM/CGMA/1452/2015 del
5 de agosto de 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 166
el 31 de agosto de 2015 y vigente hasta el 28 de noviembre de 2018; y el segundo
elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. D-JGCDMX-38/011217,
registrado por la CGMA con el núm. MA-25/221118-D-JGCDMX-38/011217, notificado
al titular de la Jefatura de Gobierno con el oficio núm. OM/CGMA/3239/2018 del
22 de noviembre de 2018, y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 461 el 28 de noviembre de 2018, con el “Aviso por el cual se da a conocer el Enlace
Electrónico para consultar el Manual Administrativo de la Jefatura de Gobierno de la
Ciudad de México con Número de Registro: MA-25/221118-D-JGCDMX-38/011217”, en
cuya consulta se comprobó su publicación y vigencia a partir del 29 de noviembre de 2018.
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Los manuales citados se integraron por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica;
organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Dirección Ejecutiva de Administración
1. En 2018, la Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno contó con dos
estructuras orgánicas autorizadas por la OM con los dictámenes núms. D-SEFIN-27/010917
y D-SEFIN-13/160618; la primera vigente del 1o. de septiembre de 2017 al 15 de junio
de 2018, y la segunda vigente del 16 de junio al 31 de diciembre de 2018. Dichas estructuras
fueron notificadas al titular de la Secretaría de Finanzas (SEFIN) con los oficios
núms. OM/0616/2017 del 16 de octubre de 2017 y OM/0431/2018 del 20 de julio de 2018.
En dichas estructuras orgánicas se previeron 11 plazas: 2 en la Dirección Ejecutiva
de Administración, 3 en la Subdirección de Recursos Financieros, 3 en la Subdirección de
Recursos Humanos y 3 en la Subdirección de Recursos Materiales y de Servicios Generales.
2. En 2018, la Dirección Ejecutiva de Administración contó con un manual administrativo
(apartados de organización y de procedimientos) elaborado conforme al dictamen
de estructura orgánica núm. D-OM-4/2014, el cual fue registrado por la CGMA con
el núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014 y notificado al titular de la OM con el oficio
núm. OM/CGMA/1427/2015 del 30 de julio de 2015; asimismo, se publicó, en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal del 27 de agosto de 2015, el “Aviso por el cual se da
a conocer el Manual Administrativo de la Oficialía Mayor, con número de registro
MA-28/300715-D-OM-4/2014, validado por la [CGMA], mediante oficio
número OM/CGMA/1427/2015 de fecha 30 de julio de 2015, a través de su enlace
electrónico”, en el cual se menciona que se anexó dicho manual en archivo digital, y
que la vigencia del mismo sería a partir del día siguiente de su publicación.
El manual citado se integró por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura
básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
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Sin embargo, dicho manual administrativo no se encontró actualizado con base en la
última estructura orgánica autorizada.
En la reunión de confronta, celebrada el 26 de septiembre de 2019, la Directora General
de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno, en representación de la titular de
la dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por
lo que ésta no se modifica.
Por no actualizar el manual administrativo e iniciar su proceso de registro, con base en
la última estructura orgánica autorizada, la Dirección Ejecutiva de Administración en la
Jefatura de Gobierno incumplió los lineamientos Quinto, fracciones I y III, en relación
con el lineamiento Décimo Segundo, fracción III, inciso a), de los Lineamientos Generales
para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración
Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
el 1o. de junio de 2018, que establecen lo siguiente:
“Quinto. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos tendrán
las siguientes obligaciones, según corresponda:
”l. Realizar el proceso de registro de sus Manuales conforme a los presentes Lineamientos
y demás disposiciones aplicables, a fin de mantenerlos actualizados y vigentes, en estricto
apego al marco jurídico vigente […]
”III. Elaborar y aprobar, en los términos de los presentes Lineamientos, el Manual
Administrativo por conducto de la persona servidora pública que sea titular del Órgano
de la Administración Pública, en estricto apego a la estructura orgánica dictaminada vigente.”
“Décimo segundo. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos
iniciarán el proceso de registro de sus Manuales ante la Coordinación General cuando
se configuren los supuestos siguientes: […]
”III. Se requiera actualizar los contenidos de los Manuales derivado de los siguientes
supuestos:
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”a) Se haya emitido un Dictamen de Estructura Orgánica por parte de la Oficialía con
motivo de la modificación o cancelación de puestos de estructura orgánica que integran
el Órgano de la Administración Pública.”
3. La Jefatura de Gobierno contó con unidades administrativas encargadas de cumplir las
obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización,
rendición de cuentas y armonización contable, así como de administrar los recursos humanos
y financieros, para lo cual implementó procedimientos que se formalizaron con su registro
ante la CGMA y se incorporaron a su manual administrativo.
Con base en lo anterior, se determinó que la Jefatura de Gobierno y la Dirección Ejecutiva
de Administración en la dependencia contaron con una estructura orgánica, un manual
administrativo dictaminado por la CGMA y con unidades administrativas encargadas de
atender, dar seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso
a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable, por lo que estableció
y mantuvo un ambiente de control que implicó una actitud de respaldo hacia el control
interno; no obstante que el manual administrativo de la Dirección Ejecutiva de Administración en
la dependencia no se encontró actualizado con base en la última estructura orgánica autorizada.
Administración de Riesgos
Se revisó si la dependencia contó con un Comité de Administración de Riesgos y Evaluación
de Control Interno (CARECI) que le haya permitido desarrollar respuestas al riesgo, así
como administrarlo y controlarlo; y con un Órgano Interno de Control (OIC) que lo vigilara
y, en su caso, que hubiese practicado auditorías al rubro sujeto a revisión, como se indica
a continuación:
1. La Jefatura de Gobierno contó con un CARECI, el cual fue constituido de conformidad
con los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de
México, dicho Comité contó con unidades administrativas encargadas de atender, dar
seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información;
además, actualmente, cuenta con un portal de transparencia y ventanilla única en el sitio web
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de la Jefatura de Gobierno, con un área de armonización contable, y con áreas para la
administración de recursos humanos y financieros.
El CARECI participó en el OIC en la dependencia, y tuvo un Programa de Revisión de
Control Interno, integrantes nombrados o ratificados, y un manual de integración y
funcionamiento; y en su operación dio seguimiento a las observaciones determinadas
por el OIC en las revisiones de control interno practicadas y en áreas identificadas como
de alto riesgo, lo cual propició la implantación de controles internos.
2. El OIC en la Jefatura de Gobierno, adscrito a la SCGCDMX, contó con atribuciones
para inspeccionar y vigilar que la dependencia cumpliera las normas y disposiciones en
materia de información, estadística, organización, procedimientos, sistemas de registro
y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública,
adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja
de bienes muebles e inmuebles, almacenes y demás activos; en su Programa de Auditorías,
no consideró revisiones a la dependencia relativas a la actividad institucional 304 “Coordinación
y seguimiento de políticas sectoriales” por el ejercicio de 2018, pero realizó tres auditorías de
control interno en 2018.
Asimismo, en la revisión del Programa Anual de Control Interno (PACI) de la dependencia,
proporcionado por la SCGCDMX, no se constató la implementación de controles internos
relacionados con el rubro en revisión.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia contó con mecanismos de control
efectivos para garantizar el control de sus operaciones, como lo son el CARECI, que le
permitió desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo; el OIC que lo
vigiló, el cual no auditó el rubro sujeto a revisión en el ejercicio de 2018, pero realizó tres auditorías
de control interno a la dependencia; y el PACI, en el que no se identificó la implantación de
controles internos relacionados con el rubro en revisión.
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Actividades de Control Interno
Se verificó si la Jefatura de Gobierno y la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia
contaron con procedimientos que les hayan permitido prevenir, minimizar y responder a los
riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro en revisión,
y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones; y si contaron con actividades de
control para asegurarse de que los informes y reportes que generó el sujeto fiscalizado fueran
presentados oportunamente y con información confiable, como se indica a continuación:
1. En 2018, la Jefatura de Gobierno contó con seis procedimientos integrados al manual
administrativo que la CGMA registró con el núm. MA-34/050815-D-JGDF-16/160715, y
con cinco procedimientos integrados al manual administrativo que la CGMA registró con
el núm. MA-25/221118-D-JGCDMX-38/011217. Por su parte, la Dirección Ejecutiva de
Administración en la Jefatura de Gobierno contó con 27 procedimientos integrados al
manual administrativo que la CGMA registró con el núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014.
Del total de 38 procedimientos que estuvieron vigentes en 2018, 10 tuvieron relación
con los momentos contables del gasto en las operaciones de la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”, y son los que se describen a
continuación:
Momento contable Procedimiento
Gasto aprobado “Elaboración del Informe de Avances y Resultado” “Elaboración del Informe de Cuenta Pública”
Gasto modificado “Trámite para Solicitar Adecuaciones Presupuestarias” Gasto devengado “Gestión y Administración de la Plataforma CDMX para la Integración de Acciones
en favor de las Personas Afectadas por el Sismo de 19 de Septiembre de 2017” “Elaboración y Seguimiento del Programa de Reconstrucción para la Transformación de la Ciudad de México ”
Gasto ejercido “Trámite para solicitar Documentos Múltiples” “Trámite de Pago a través de Cuenta por Liquidar Certificada”
Gasto pagado “Pago de Nómina al Personal” “Pago de Tiempo Extraordinario y Guardias al Personal Técnico Operativo” “Pago de Recibo Extraordinario”
La Jefatura de Gobierno no contó con procedimientos relativos al momento contable
del gasto comprometido, toda vez que desde 2014 se delegó al titular de la Dirección
21 VOLUMEN 1/8
General de Administración de la OM la facultad de celebrar, otorgar y suscribir los
contratos, convenios y demás actos jurídicos de carácter administrativo o de cualquier
otra índole, en las materias relativas a los recursos materiales y servicios generales de
la Jefatura de Gobierno, de conformidad con el “Acuerdo por el que se delega en el titular
de la Dirección General de Administración de la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito
Federal, las facultades que se indican”, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 24 de julio de 2014, vigente en 2018.
2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras,
la Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno contó con el Sistema
de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de
seguridad fueron establecidos por la SEFIN, como autoridad administradora del sistema.
Con base en lo anterior, se determinó que la Jefatura de Gobierno y la Dirección Ejecutiva
de Administración en la dependencia contaron con mecanismos de control efectivos que les
permitieron prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y
logro de los objetivos del rubro en revisión y asegurar la eficacia y eficiencia de las operaciones.
Información y Comunicación
Se revisó si la Jefatura de Gobierno y la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia
contaron con líneas de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y
superiores con las personas servidoras públicas a su cargo que le permitieron comunicarles
sus responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales; y si generaron información
necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al exterior del sujeto fiscalizado,
como se indica a continuación:
1. Con base en las respuestas al cuestionario de control interno y la información y
documentación analizadas, se determinó que la Jefatura de Gobierno contó con líneas
de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores y el
personal a su cargo, que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como
los objetivos y metas institucionales.
22 VOLUMEN 1/8
2. La dependencia generó reportes e informes sobre la gestión de los recursos humanos
y financieros, así como en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización,
rendición de cuentas y contabilidad gubernamental.
3. La Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno contó con el
SAP-GRP para gestionar la información relativa a los recursos financieros y presupuestales
con unidades administrativas externas.
Con base en lo anterior, se determinó que la dependencia contó con líneas de comunicación
e información reguladas, además contó con mecanismos que le permitieron garantizar la
generación de información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al
exterior.
Supervisión y Mejora Continua
Se verificó si los manuales administrativos de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección
Ejecutiva de Administración en la dependencia consideraron actividades de supervisión, a fin
de constatar si las operaciones institucionales relacionados con el rubro en revisión se ajustaron
a las líneas de mando y actividades establecidas en los citados manuales administrativos, como
se indica a continuación:
1. Con base en las respuestas al cuestionario de control interno y la información y documentación
analizadas, se determinó que la dependencia no promovió el seguimiento y mejora de
los controles internos, ni supervisó que las operaciones relacionadas con el rubro en
revisión cumplieran sus objetivos para el ejercicio de 2018.
En la reunión de confronta, celebrada el 26 de septiembre de 2019, la Directora General
de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno, en representación de la titular de
la dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por lo
que ésta no se modifica.
2. El CARECI de la dependencia estableció controles para supervisar las actividades susceptibles
de corrupción, contó con planes y programas para supervisar las actividades de control
interno y las operaciones del rubro en revisión, llevó a cabo autoevaluaciones para el
23 VOLUMEN 1/8
mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos, y elaboró un
programa de acciones para resolver las problemáticas detectadas.
Con base en lo anterior, si bien la dependencia no acreditó haber emprendido acciones de
supervisión y monitoreo para el ejercicio de 2018, el CARECI, conforme a sus funciones y
atribuciones, permitió que se contara con mecanismos que definieron los tramos de
responsabilidad y supervisión en la operación del rubro en revisión.
Por lo expuesto, se determinó que el diseño del control interno de la dependencia es
apropiado, toda vez que el sujeto fiscalizado cuenta principalmente con riesgos controlados
o en seguimiento, no obstante que se observaron deficiencias en materia de ambiente de
control, pues la Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura de Gobierno no actualizó su
manual administrativo conforme a la última estructura orgánica autorizada.
Asimismo, se considera el control interno de la Jefatura de Gobierno es apropiado, ya que
la dependencia, de manera general, se sujetó a los controles establecidos y cumplió la normatividad
aplicable en la materia. Sin embargo, se observaron debilidades en el componente de supervisión
y mejora continua, como se detalla en el resultado núm. 4 del presente informe.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido y con base en las
herramientas utilizadas, se determinó que, en general, el sujeto fiscalizado tuvo un control
interno apropiado, que le permitió el cumplimiento de la normatividad, debido a que las
condiciones de los elementos de control estuvieron documentadas, lo cual generó una seguridad
razonable de ejecución de las operaciones y la consecución de los objetivos de la dependencia
pues las deficiencias, ya señaladas no impactaron en el logro de éstos.
En la revisión de la Cuenta Pública de 2017, en el informe de la auditoría con clave
ASCM/9/17, practicada a la Secretaría de Administración y Finanzas, resultado núm. 1,
recomendación ASCM-9-17-1-SEFIN, se considera el mecanismo para que se lleven a cabo
las acciones que aseguren que las Direcciones Generales de Administración en las dependencias
actualicen el manual administrativo con base en la estructura orgánica vigente, por lo que se dará
tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
24 VOLUMEN 1/8
Recomendación ASCM-1-18-1-JG
Es conveniente que la Jefatura de Gobierno implemente mecanismos para garantizar que
se promueva el seguimiento y mejora de los controles internos, y que se supervisen sus
operaciones y las actividades de los servidores públicos, a fin de fortalecer el control interno.
Registros Contable y Presupuestal
2. Resultado
Con objeto de verificar que las operaciones del sujeto fiscalizado se encuentren registradas
contable y presupuestalmente, que reflejen las operaciones de cada uno de los momentos
contables del gasto y que expliquen la evolución del ejercicio presupuestal, se revisó que
la SEFIN haya efectuado los registros contable y presupuestal de los momentos contables
del gasto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del sujeto
fiscalizado con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, en las cuentas contables y de
orden presupuestarias y por los importes correspondientes, de conformidad con el Manual
de Contabilidad de la Ciudad de México Poder Ejecutivo, publicado en la Gaceta Oficial de
la Ciudad de México núm. 53 del 24 de abril de 2017, en correspondencia con las normas
Quinta a la Undécima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos
Contables de los Egresos, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 674, el 11 de septiembre
de 2009, y su actualización emitida por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal
(CONSAC-DF) el 7 de noviembre de 2011, ambos vigentes en 2018, y que la Jefatura de
Gobierno haya registrado el gasto en la partida que le corresponde de acuerdo con su
naturaleza y con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 1o. de julio de 2010 y sus modificaciones publicadas
por el mismo medio el 31 de diciembre de 2014 y 21 de septiembre de 2015. Asimismo, se
verificó que los registros contables y presupuestales del rubro sujeto a revisión contenidos
en reportes auxiliares coincidieran con los importes consignados en la Cuenta Pública de
la Ciudad de México de 2018.
25 VOLUMEN 1/8
En respuesta al oficio núm. ACF-A/19/0554 del 28 de junio de 2019, mediante los oficios
núms. SAF/SE/DGACyRC/3389/2019, SAF/SE/DGACyRC/3489/2019 y
SAF/SE/DGACyRC/3702/2019 del 8 y 12 de julio, y 6 de agosto de 2019, en ese orden, la
Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas de la SAF proporcionó
las pólizas de diario y de egresos por medio de las cuales se realizaron los registros contable y
presupuestal, en cuentas contables y de orden presupuestarias de los momentos contables
del gasto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de la dependencia.
En su análisis, se determinaron los registros contables y presupuestales siguientes:
Gasto Aprobado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe Debe Haber
8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 227,473.9 8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 227,473.9 Total 227,473.9 227,473.9
Gasto Modificado
(Miles de pesos)
Cuenta Importe* Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 27,877.6 8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 27,877.6
Total 27,877.6 27,877.6
* El monto registrado corresponde al rubro sujeto a revisión.
Gasto Comprometido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe* Debe Haber
8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 7,497.6 8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 7,497.6
Total 7,497.6 7,497.6
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
26 VOLUMEN 1/8
Gasto Devengado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
5111111311 “Sueldos Base al Personal Permanente” 1,444.8 5115115911 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces”
6,052.8
2112100000 “Proveedores por Pagar a Corto Plazo Sector Central” 7,497.6 Total 7,497.6 7,497.6
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 7,497.6 8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 7,497.6
Total 7,497.6 7,497.6
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Gasto Ejercido
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 7,497.6 8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 7,497.6 Total 7,497.6 7,497.6
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
27 VOLUMEN 1/8
Gasto Pagado
1. Registro contable:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Haber
1112106073 “Egresos Transferencias” 5,308.8 2112100001 “Proveedores Nacionales” 5,308.8
Total 5,308.8 5,308.8
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
2. Registro presupuestal:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe*
Debe Debe
8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 7,497.6 8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 7,497.6 Total 7,497.6 7,497.6
* El monto registrado corresponde a la muestra seleccionada.
Cabe señalar que la diferencia de 2,188.8 miles de pesos, entre los presupuestos comprometido,
devengado, ejercido, y el pagado, obedeció a deducciones por concepto de seguro de
Fondo de Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
(FOVISSSTE), amortización de préstamos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales
de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), ahorro solidario, seguro de invalidez, seguro de retiro,
Impuesto sobre la Renta (ISR), entre otros.
Las cuentas contables y de orden presupuestarias afectadas, así como los asientos realizados
para registrar contable y presupuestalmente las transacciones en el SAP-GRP son los que
establece la normatividad; los montos registrados son congruentes con la documentación
justificativa y comprobatoria de la muestra seleccionada para su revisión, con la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2018 y con los informes y registros auxiliares de la
dependencia; además, los recursos ejercidos fueron registrados por la Jefatura de Gobierno
28 VOLUMEN 1/8
en las partidas presupuestales, atendiendo la naturaleza de las operaciones, conforme a lo
establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal.
Por lo anterior, se concluye que el gasto se registró en las partidas correspondientes, de
acuerdo con su naturaleza, el Clasificador por Objeto del Gasto, y el Manual de Contabilidad
de la Ciudad de México Poder Ejecutivo, en correspondencia con las normas quinta a la
undécima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de
los Egresos emitidas por el CONSAC-DF; que las operaciones reflejaron el momento contable
del gasto y su evolución dentro del ejercicio presupuestal. Asimismo, los asientos realizados
para registrar contable y presupuestalmente las transacciones, contenidos en reportes auxiliares
del rubro sujeto a revisión, coincidieron con los importes consignados en la Cuenta Pública de la
Ciudad de México de 2018. La información contable y financiera se concentró en la SEFIN,
según lo establecido en los artículos 122 y 124 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
de la Ciudad de México vigente en 2018.
Gasto Aprobado
3. Resultado
De conformidad con la norma sexta de las Normas y Metodología para la Determinación de
los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del gasto
aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en
el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México.
Con objeto de comprobar que el proceso de programación, presupuestación, integración,
autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que existiera
congruencia entre la documentación soporte, como el POA, el techo presupuestal, el Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal,
se verificó que en el POA del sujeto fiscalizado se haya reflejado de forma desglosada el
presupuesto asignado al rubro en revisión y servido de base para la integración de su
anteproyecto de presupuesto anual; que se hayan considerado elementos de valoración
para la determinación de sus metas físicas y financieras, y que éstas hayan sido congruentes
con las necesidades operativas del sujeto fiscalizado; que se haya tramitado oportunamente
29 VOLUMEN 1/8
ante la SEFIN la aprobación del anteproyecto y proyecto de presupuesto de egresos del
sujeto fiscalizado, conforme a la normatividad aplicable; y que las previsiones de gasto por
concepto de servicios personales se hayan efectuado considerando los efectos de los impuestos,
prestaciones, seguridad social y, en su caso, las repercusiones de posibles incrementos
salariales. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/5089/2017 del 3 de noviembre de 2017, la Subsecretaría de
Egresos de la SEFIN comunicó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la Jefatura
de Gobierno el techo presupuestal preliminar por un monto de 207,614.1 miles de
pesos, de los cuales se destinarían 180,981.9 miles de pesos al capítulo 1000 “Servicios
Personales” y 26,632.2 miles de pesos a otros gastos.
Asimismo, la SEFIN indicó que los plazos establecidos para la entrega de los Módulos de
Integración por Resultados y de Integración Financiera, serían el 10 y 17 de noviembre
de 2017, respectivamente, mientras que la versión impresa, el 22 de noviembre de 2017.
Mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/2508/2017 del 21 de noviembre de 2017, con
sello de recepción del 22 del mismo mes y año, la Dirección Ejecutiva de Administración
en la Jefatura de Gobierno remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en forma
impresa, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018, incluyendo la información
de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera, por un monto de
207,614.1 miles de pesos, de los cuales 207,319.1 miles de pesos se destinaron a la
actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”.
2. La estructura del anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2018 consideró las bases
para la programación, es decir, incluyó los objetivos, políticas, prioridades y metas de
la Jefatura de Gobierno, y en la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento
de políticas sectoriales” se programó un monto de 207,319.1 miles de pesos, para lo
cual se consideraron como elementos de valoración las previsiones de gasto por servicios
personales, prestaciones y seguridad social, de conformidad con el Manual de Programación-
Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2018,
el cual fue comunicado a la Dirección Ejecutiva de Administración con el oficio
núm. SFCDMX/SE/5089/2017 del 3 de noviembre de 2017.
30 VOLUMEN 1/8
3. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 230, Tomo II, del 31 de diciembre de
2017, se publicó Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad
de México para el Ejercicio Fiscal 2018, en cuyo artículo 5 se estableció que a la
Jefatura de Gobierno se le asignó un presupuesto de 227,473.9 miles de pesos.
4. Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/0163/2018 del 8 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la
Jefatura de Gobierno el Analítico de Claves y el Decreto por el que se expide el Presupuesto
de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2018, correspondiente al
presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, por 227,473.9 miles
de pesos, de los cuales 227,178.9 miles de pesos se destinaron a la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”. Cabe señalar que se etiquetaron
recursos por 16,999.9 miles de pesos para la operación de la Comisión para la
Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX
cada vez más Resiliente.
5. Con el oficio núm. SFCDMX/SE/460/2018 del 29 de enero de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la
Jefatura de Gobierno el calendario presupuestal y el POA definitivos para el ejercicio
fiscal de 2018, por un monto de 227,473.9 miles de pesos, importe que coincidió con la
Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018.
6. En el Analítico de Claves, se asignaron 227,178.9 miles de pesos a la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”, los cuales fueron reportados
en el Informe de la Cuenta Pública de 2018 de la Jefatura de Gobierno y, en específico, en
las partidas 1131 “Sueldos Base al Personal Permanente” y 1591 “Asignaciones para
Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así
como de Líderes Coordinadores y Enlaces”, seleccionadas como muestra, se asignaron
45,533.9 miles de pesos y 60,063.9 miles de pesos, respectivamente, los que se programó
ejercer en los ejes, finalidades, subfunciones y actividades institucionales del POA que
se indican a continuación:
31 VOLUMEN 1/8
(Miles de pesos)
Partida / Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional Importe
1131 “Sueldos Base al Personal Permanente” 5 “Efectividad, Rendición de Cuentas y Combate a la Corrupción”
1 “Gobierno” 3 “Coordinación de la Política de Gobierno”
1 “Presidencia / Gobernatura” 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” 45,533.9
Subtotal 45,533.9 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces”
5 “Efectividad, Rendición de Cuentas y Combate a la Corrupción” 1 “Gobierno”
3 “Coordinación de la Política de Gobierno” 1 “Presidencia / Gobernatura”
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” 60,063.9 Subtotal 105,597.8 Otras 110 partidas 121,581.1 Total 227,178.9
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno estimó originalmente recursos para
la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”, por
227,178.9 miles de pesos, los cuales programó ejercer con cargo a 112 partidas de gasto,
entre ellas, la 1131 “Sueldos Base al Personal Permanente” y la 1591 “Asignaciones para
Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como
de Líderes Coordinadores y Enlaces”, seleccionadas para su revisión.
Gasto Modificado
4. Resultado
De conformidad con la norma séptima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto modificado refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar el registro
de las adecuaciones presupuestarias autorizadas por la SEFIN y que afectan las asignaciones
previstas en el presupuesto aprobado.
32 VOLUMEN 1/8
Con objeto de comprobar que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones
del presupuesto se hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento de
metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable, se analizaron 54 afectaciones
presupuestarias y su documentación soporte, a fin de verificar que las modificaciones
al presupuesto original asignado al rubro en revisión se hayan sujetado a los montos aprobados
y contado con las justificaciones y autorizaciones correspondientes, en las que se identifiquen
las causas que las originaron; y que dichas afectaciones presupuestarias hayan sido consecuencia
de un proceso de programación, presupuestación y calendarización eficiente, y contribuido
al cumplimiento de las metas y objetivos del sujeto fiscalizado.
Se determinó que en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018, la Jefatura de
Gobierno reportó en la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas
sectoriales” un presupuesto original de 227,178.9 miles de pesos, el cual disminuyó en
27,877.6 miles de pesos (12.3%), para quedar en 199,301.3 miles de pesos, importe que fue
ejercido por el sujeto fiscalizado, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Concepto Número de movimientos
Importe Parcial Total
Presupuesto original 227,178.9 Más:
Adiciones compensada 3 1,336.4
Ampliaciones compensadas 475 93,796.5 95,132.9 Menos:
Reducciones compensadas 477 (93,958.7)
Reducciones líquidas 122 (29,051.8) (123,010.5)
Modificación neta (27,877.6)
Presupuestos modificado y ejercido 199,301.3
Los movimientos se soportaron con 54 afectaciones presupuestarias autorizadas por la
SEFIN, por conducto de la Dirección General de Egresos “B”, en el caso de las afectaciones
compensadas; y por medio de la Dirección General de Política Presupuestal, cuando se trató de
afectaciones líquidas, ambas áreas de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en cumplimiento
de los artículos 68, fracción V; y 71, fracción VI, del Reglamento Interior de la Administración
Pública del Distrito Federal; y de los numerales 77 y 79 del apartado A, “Adecuaciones
33 VOLUMEN 1/8
Presupuestarias Compensadas”; y 80 y 83 del apartado B, “Adecuaciones Presupuestarias
Líquidas”, de la Sección Tercera “Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas y
Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente hasta el
30 de octubre de 2018; y 78 y 80 del apartado A, “De las Adecuaciones Presupuestarias
Compensadas”; y 81 y 84 del apartado B, “De las Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la
Sección Tercera “Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas y Procedimientos para
el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicado
en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 30 de octubre de 2018, vigente a partir del día
siguiente de su publicación.
Las afectaciones programático-presupuestarias con las que se modificó el presupuesto asignado
a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” fueron
elaboradas, autorizadas y tramitadas por los servidores públicos facultados para ello, en
cumplimiento del artículo 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México
vigente en 2018, y los movimientos se originaron para disponer de recursos conforme a lo
siguiente:
1. Las adiciones compensadas, por un monto de 1,336.4 miles de pesos, tuvieron por objeto
realizar servicios de mantenimiento a los elevadores y limpieza de áreas comunes adheridas
a la Jefatura de Gobierno.
2. Las ampliaciones compensadas, por un monto de 93,796.5 miles de pesos, tuvieron por
objeto readecuar los recursos necesarios para el cumplimiento de las actividades operativas
y administrativas de la Jefatura de Gobierno.
3. Las reducciones compensadas, por un monto de 93,958.7 miles de pesos, se realizaron
para readecuar los recursos necesarios para el cumplimiento de las actividades operativas y
administrativas de la Jefatura de Gobierno.
4. Las reducciones líquidas, por un monto de 29,051.8 miles de pesos, se derivaron de recursos
no ejercidos en el capítulo 1000 “Servicios Personales” y como resultados de economías y
recursos no utilizados en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios
Generales”.
34 VOLUMEN 1/8
No obstante, los movimientos registrados en las afectaciones no fueron consecuencia de
un proceso de programación, presupuestación y calendarización eficiente, ni contribuyeron
al óptimo cumplimento de metas y objetivos programados, pues, si bien dichas afectaciones
contaron con las justificaciones correspondientes, se tramitaron para disminuir el presupuesto
asignado en un 12.3%, derivado de recursos no ejercidos en los capítulos 1000 “Servicios
Personales”, 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”; además, se tramitaron
955 movimientos compensados, y la Jefatura de Gobierno no acreditó que hubiese realizado
una evaluación respecto del cumplimiento de metas y objetivos, y, en su caso, si contó con
el resultado correspondiente, y si tomó en cuenta las situaciones coyunturales, contingentes
y extraordinarias que incidieron en el desarrollo de sus funciones.
En la reunión de confronta, celebrada el 26 de septiembre de 2019, la Directora General de
Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno, en representación de la titular de la
dependencia, no presentó información relacionada con la presente observación, por lo que
ésta no se modifica.
Por no acreditar que realizó una evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y metas
y, en su caso, si contó con el resultado correspondiente, y si tomó en cuenta las situaciones
coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidieron en el desarrollo de sus funciones,
la Jefatura de Gobierno incumplió los artículos 77, fracciones I y II, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; y 37, fracción IV, de su Reglamento, ambos vigentes
en 2018.
El artículo 77, fracciones I y II, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de
México vigente en 2018 establece lo siguiente:
“Artículo 77. Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor
cumplimiento de los objetivos y metas de las funciones a cargo de las Dependencias […]
mismas que tomarán en cuenta:
”I. El resultado de la evaluación que realicen respecto del cumplimiento de los objetivos y metas
que lleven a cabo mensualmente, y
35 VOLUMEN 1/8
”II. Las situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidan en el desarrollo
de las funciones.”
El artículo 37, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de
la Ciudad de México vigente en 2018 establece lo siguiente:
“Artículo 37. En la elaboración de sus respectivos calendarios presupuestarios, las dependencias
[…] deberán estar a lo siguiente: [...]
”IV. Se procurará una presupuestación eficiente que reduzca las solicitudes de Adecuaciones
Presupuestarias.”
Por lo expuesto, se determinó que la disminución neta por 27,877.6 miles de pesos realizada al
presupuesto asignado a la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas
sectoriales”, por 227,178.9 miles de pesos, para quedar con un presupuesto modificado y ejercido
de 199,301.3 miles de pesos, se sujetaron a los montos aprobados y contaron con las
justificaciones correspondientes, conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el
Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, y al Manual de
Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Ciudad de México, vigentes
en 2018; y que los montos de los presupuestos autorizado, modificado y ejercido por la
dependencia coinciden con los reportados en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de
2018; sin embargo, la dependencia no acreditó haber realizado una evaluación respecto del
cumplimiento de los objetivos y metas, ni haber tomado en cuenta las situaciones coyunturales,
contingentes y extraordinarias que incidieran en el desarrollo de sus funciones.
Recomendación ASCM-1-18-2-JG
Es necesario que la Jefatura de Gobierno establezca mecanismos de control para asegurarse
de que al tramitar afectaciones programático-presupuestarias se considere el resultado de
la evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y metas, así como las situaciones
coyunturales, contingentes y extraordinarias que incidan en el desarrollo de sus funciones,
de acuerdo con la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y
Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México y su Reglamento.
36 VOLUMEN 1/8
Gasto Comprometido
5. Resultado
De conformidad con la norma Octava de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del gasto
comprometido refleja el registro de los documentos que considera la aprobación de la autoridad
competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación
jurídica con terceros para la contratación de servicios.
Con objeto de comprobar que se hayan emitido los nombramientos de los integrantes de la
Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México
en una CDMX cada vez más Resiliente, en los que se estableciera la relación laboral y se creara
la obligación de pagar los sueldos; que los sueldos de los integrantes de dicha comisión
se encontraran fijados conforme al tabulador autorizado; y que los integrantes no se hubiesen
encontrado inhabilitados por la SCGCDMX o la SFP en el ámbito local y federal, respectivamente,
se verificaron los expedientes de los integrantes de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente.
En 2018, la Jefatura de Gobierno ejerció 199,301.3 miles de pesos en la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”, de los cuales 172,350.4 miles de
pesos se erogaron con cargo al capítulo 1000 “Servicios Personales“; de éste se seleccionaron
para su revisión las partidas 1131 “Sueldos Base al Personal Permanente” y 1591
“Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores y de Mandos
0es de pesos y 6,052.8 miles de pesos, respectivamente, con cargo a la Comisión para la
Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada
vez más Resiliente.
1. De acuerdo con la estructura orgánica núm. D-JGCDMX-38/011217 vigente en 2018, a
la Jefatura de Gobierno le asignaron 11 plazas correspondientes a la Comisión para la
Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX
cada vez más Resiliente, las cuales fueron ocupadas por 27 personas en diferentes
períodos de 2018. El nombre de las 11 plazas se muestra a continuación:
37 VOLUMEN 1/8
(Miles de pesos)
Plaza Sueldo anual
Comisionado para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la CDMX en una CDMX cada vez más Resiliente 1,373.3 Dirección General de Gestión Jurídica para la Reconstrucción y la Recuperación 937.0 Dirección de Análisis Jurídico 628.5 Dirección General de Programa de Reconstrucción 1,026.8 Dirección de Estrategias Programáticas 628.0 Dirección General de Plataforma CDMX 814.5 Dirección de Información y Seguimiento 588.9 Dirección de Operación 520.7 Coordinación General de Gestión Administrativa y de Financiamiento para la Reconstrucción y Recuperación 1,311.4 Subdirección de Gestión de Recursos 191.4 Subdirección de Integración de Información e Indicadores 377.4 Total 8,397.9
2. En la revisión de los 27 expedientes, correspondientes a igual número de personas que
en 2018 pertenecieron a la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, se observó lo siguiente:
a) Los 27 expedientes contaron con los nombramientos suscritos por el titular de la Jefatura
de Gobierno; copia de las constancias de no inhabilitación expedidas por la SFP
y por la Contraloría General del Distrito Federal; Carta de Derechos de los Ciudadanos y
Carta de Obligaciones de los Servidores Públicos, emitidas por la Contraloría General
del Distrito Federal.
b) Se constató que los sueldos de los integrantes de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez
más Resiliente corresponden al tabulador autorizado para 2018.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno suscribió los nombramientos de las
27 personas que en 2018 pertenecieron a la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente; que sus
expedientes contaron con los documentos personales que acreditaron su contratación; y que los
sueldos de las 27 personas fueron establecidos de acuerdo con el tabulador autorizado
para dicho ejercicio, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la
Ciudad de México vigente en 2018.
38 VOLUMEN 1/8
Gasto Devengado
6. Resultado
De conformidad con la norma novena de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto devengado refleja el registro de la solicitud de la CLC o documento equivalente, debidamente
aprobado por la autoridad competente de las Unidades Responsables del Gasto, mediante
el cual reconocen una obligación de pago en favor de terceros, por la recepción de conformidad de
bienes oportunamente contratados; así como las obligaciones que derivan de leyes, decretos,
resoluciones y sentencias definitivas.
Con objeto de constatar que los integrantes de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación
y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente realizaron
las acciones de acuerdo con las atribuciones establecidas en el Decreto por el que se
Instruye la Elaboración del Programa y se Crea el Órgano de Apoyo Administrativo a las
Actividades del Jefe de Gobierno Denominado Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, se verificó
el cumplimiento de dichas atribuciones. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. El 26 de septiembre de 2017, se emitió el Decreto por el que se instruye la elaboración
del Programa y se crea el Órgano de Apoyo Administrativo a las Actividades del Jefe de
Gobierno denominado Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, publicado en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México núm. 163 Bis del 26 de septiembre de 2017, la cual es
la responsable de administrar, integrar y coordinar el despliegue de programas de atención y
apoyo, y dar seguimiento y controlar de forma continua los esfuerzos de atención,
recuperación y transformación de la Ciudad de México, y tiene por objetivo, entre otros,
el de registrar, validar, integrar, coordinar y consolidar la información de las personas,
viviendas, establecimientos mercantiles, inmuebles, infraestructura, espacios públicos
y patrimonio cultural e histórico afectados por el “Fenómeno Sísmico”.
39 VOLUMEN 1/8
2. El 1o. de diciembre de 2017 se emitió el Decreto por el que se expide la Ley para la
Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una cada
vez más Resiliente, publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 210 Ter,
y su reforma publicada en el mismo medio el 1o. de junio de 2018, la cual, en sus
artículos 7, 8, 12, 14 y 109, establece lo siguiente:
“Artículo 7. La presente Ley reconoce a la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación
y Transformación de la Ciudad de México, en una CDMX cada vez más Resiliente, creada
por Decreto del Ejecutivo Local el 26 de septiembre del 2017.”
“Artículo 8. Las atribuciones de la Comisión serán las siguientes:
”I. Identificar las acciones emergentes y las de naturaleza ordinaria ejecutadas por las
Dependencias, Entidades y Órganos de la Administración Pública de la Ciudad de México
que estén vinculadas a los objetivos y metas del ‘Programa’;
”II. Elaborar el ‘Programa’ y someterlo a la consideración del Jefe de Gobierno;
”III. Ejecutar las acciones de mando y coordinación para alcanzar los objetivos y metas
propuestos en el ‘Programa’ y las modificaciones que por razones de su operación se
pudieran generar;
”IV. Representar al Gobierno de la Ciudad de México ante las instancias públicas o privadas,
locales, nacionales e internacionales, respecto a los temas y acciones que conforman
el ‘Programa’;
”V. Proponer la suscripción de Decretos, Acuerdos, Contratos, Convenios y Lineamientos o
cualquier otro instrumento jurídico y/o administrativo, necesario para el cumplimiento
de sus atribuciones;
”VI. Celebrar los instrumentos jurídicos necesarios para el cumplimiento de sus atribuciones;
”VII. Administrar la ‘Plataforma CDMX’;
40 VOLUMEN 1/8
”VIII. Gestionar la obtención de recursos o fuentes de financiamientos públicos o privados
para la ejecución de acciones definidas en el ‘Programa’ o en su caso canalizarlas a la
instancia correspondiente;
”IX. Coadyuvar en la comprobación del ejercicio de recursos recibidos;
”X. Establecer los mecanismos correspondientes de concertación, coordinación, comunicación,
ejecución institucional y de gestión con la ciudadanía;
”XI. Llevar a cabo el monitoreo del ‘Programa’, de acuerdo con los indicadores establecidos,
evaluar su ejecución y los resultados obtenidos;
”XII. Conocer y opinar sobre los programas, acciones institucionales y esfuerzos de gobierno,
que en el ámbito de sus atribuciones realicen los entes públicos que se encuentren
vinculados con la atención de las personas afectadas por el ‘Fenómeno Sísmico’, para
garantizar sus derechos en materia de alimentación, vivienda, salud, empleo, educación,
seguridad jurídica, atención psicológica, servicios básicos, seguridad social y las demás
que resulten necesarias;
”XIII. Proponer y llevar a cabo todos los actos jurídicos y administrativos que sean necesarios
para la atención de la infancia, adultos mayores, grupos vulnerables, y en general personas
afectadas por el ‘Fenómeno Sísmico’, así como para la reconstrucción, rehabilitación y
demolición de inmuebles dañados;
”XIV. Proponer a las autoridades competentes el otorgamiento de incentivos, facilidades
fiscales y administrativas relacionadas con la consecución de su objeto; y
”XV. Las demás que le asigne el Jefe de Gobierno y las que por norma le puedan
corresponder.”
“Artículo 12. Las sesiones de la Comisión serán de carácter público y se difundirán en
la Plataforma CDMX. La Comisión deberá entregar un informe mensual por escrito a la
Comisión de Gobierno del Órgano Legislativo, a partir de la vigencia de la presente Ley.”
41 VOLUMEN 1/8
“Artículo 14. La Comisión se encargará de revisar y aprobar los planes de acción que
elaboren las dependencias e instituciones del gobierno de la CDMX, a fin de validar la
adecuada coordinación y asegurar el máximo beneficio público de los recursos financieros
disponibles. Para ello, elaborará y dará a conocer las metas y el sistema de indicadores
que se utilizarán para dar seguimiento a las tareas de reconstrucción y recuperación.
”Las metas y el sistema de indicadores mencionados en el párrafo anterior, así como
los reportes mensuales de avances elaborados por las dependencias, estarán disponibles
en la Plataforma CDMX.”
“Artículo 109. Para la reconstrucción, recuperación y transformación de la Ciudad de México,
se creará un fondo que se denominará ‘Fondo para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México’, cuya administración estará a cargo de la
Secretaría de Finanzas.”
3. Con el Acuerdo por el que se Ordena la Creación del Fideicomiso Público para la
Reconstrucción y Rehabilitación de Viviendas de Uso Habitacional, publicado en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México del 7 de junio de 2018, se estableció un esquema financiero
y de asignación de recursos para la reconstrucción y rehabilitación de viviendas de la Ciudad
de México, el cual estuvo integrado por recursos provenientes de: el Gobierno Federal,
el Gobierno de la Ciudad de México, el Fondo de Atención a los Desastres Naturales en la
Ciudad de México, instituciones privadas, iniciativa privada, organizaciones no
gubernamentales, así como gobiernos extranjeros, empresas extranjeras u organizaciones
no gubernamentales extranjeras, legados o donaciones de personas o instituciones
privadas nacionales o extranjeras.
4. En 2018, la Dirección General de Plataforma CDMX de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez
más Resiliente, creó la página de internet web www.plataforma.cdmx.gob.mx que sirvió
como instrumento informativo para la ciudadanía en el tema de reconstrucción. En su
revisión y consulta, se determinó lo siguiente:
42 VOLUMEN 1/8
a) Contiene el censo de los inmuebles afectados por el sismo del 19 de septiembre
de 2017, en el cual participó la Dirección General de Información y Seguimiento de
la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad
de México en una CDMX cada vez más Resiliente, como se muestra a continuación:
Censo Datos a septiembre de 2018
Inmuebles afectados 7,021 Mercados públicos y pequeñas empresas afectados
2,951
Infraestructura 4,892 Patrimonio Cultural Urbano e Histórico 419 Total 15,283
b) La Dirección General de Gestión Jurídica para la Reconstrucción y la Recuperación
de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de
México en una CDMX cada vez más Resiliente, proporcionó apoyo y dio seguimiento a
las labores de recuperación y reconstrucción, por medio de mesas de trabajo en
diferentes puntos de la ciudad, con la participación de las dependencias y representantes
de las personas afectadas, reuniones con las dependencias para seguimiento de
trabajo y avance de las acciones del programa de reconstrucción, y recorridos a las
zonas afectadas para vigilar la continuidad de los trabajos.
c) La Comisión llevó a cabo siete sesiones ordinarias con el Consejo Consultivo, el
cual es un órgano asesor, independiente y plural encargado de acompañar en
el seguimiento y evaluación de los objetivos y metas planteados en el Plan Integral
de Construcción.
Además, llevó a cabo 42 sesiones ordinarias y dos extraordinarias, en coordinación
con 13 dependencias ejecutoras del gasto, en las cuales presentaron los planes de
acción para su aprobación en cada sesión.
En el “Informe al Mes de Noviembre de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación
y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente”,
la Coordinación General de Gestión Administrativa y de Financiamiento para la
Reconstrucción y Recuperación, de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación
43 VOLUMEN 1/8
y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente,
indicó que al corte de la cuadragésima sesión ordinaria se habían autorizado
48 planes de acción destinados a la reconstrucción de la Ciudad de México, por un
importe de 6,204,922.0 miles de pesos, presupuesto a cargo de las unidades
responsables del gasto a quienes se autorizaron dichos planes de acción, de conformidad
con el artículo 14 de la Ley para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una cada vez más Resiliente vigente en 2018. Dicha
información fue cotejada por esta entidad de fiscalización con cada una de las sesiones y
con el informe anual emitido por la Comisión, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Unidad Responsable del Gasto Número de acciones realizadas
Recursos asignados por la SEFIN
Sistema de Aguas de la Ciudad de México 3 544,296.9 Secretaría de Obras y Servicios 10 947,449.7 Agencia de Gestión Urbana 4 1,208,120.7 Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda 6 227,346.4 Fideicomiso Público 1 1,493,426.9 Secretaría de Educación 9 277,000.0 Instituto de Verificación Administrativa 1 15,000.0 Instituto de Vivienda 5 963,500.0 Instituto para la Seguridad de las Construcciones 2 130,645.0 Secretaría de Gobierno, por medio de la Subsecretaría de Sistema Penitenciario 1 387,500.0 Secretaría de Salud 2 2,601.4 Secretaría de Desarrollo Económico 2 8,035.0 Total 46 6,204,922.0
d) La Comisión emitió los “Informes Mensuales de Ejecución de Acciones de la Comisión
para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México
en una CDMX cada vez más Resiliente”, correspondientes a los meses de abril a
noviembre de 2018, así como el informe, a un año del sismo, en el mes de septiembre
de 2018, en los cuales la Dirección General de Programa de Reconstrucción, de la
Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de
México en una CDMX cada vez más Resiliente, informó los avances que han realizado
las dependencias ejecutoras del gasto en cuanto a las acciones emprendidas para la
reconstrucción, recuperación y transformación de la Ciudad de México.
44 VOLUMEN 1/8
Por lo expuesto, se concluye que la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente realizó sus
acciones en cumplimiento de las leyes e instrumentos jurídicos o cualquier otro mecanismo
establecido para regular la aplicación del presupuesto, y emprendió acciones de control y
vigilancia para garantizar la observancia de la normatividad aplicable.
Gasto Ejercido
7. Resultado
De conformidad con la norma décima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del gasto
ejercido refleja el registro de una CLC o documento equivalente, debidamente aprobado por la
autoridad competente.
Se verificó que se haya expedido y resguardado la documentación soporte justificativa y
comprobatoria de las operaciones, y que ésta reúna los requisitos establecidos en la normatividad
aplicable; que no se hayan efectuado pagos de adeudos de ejercicios anteriores o de pasivos
sin que éstos se hubieran registrado y reportado a la SEFIN en el ejercicio en que se
devengaron; que se haya resguardado y conservado la documentación original justificativa
y comprobatoria de los pagos realizados; que los pagos de pasivos se hayan registrado y
reportado en el ejercicio en que se devengaron; que los recursos no devengados al 31 de
diciembre del ejercicio fiscalizado hayan sido enterados a la SEFIN en los plazos establecidos;
y que las CLC indiquen el importe, fuente de financiamiento, temporalidad, número de oficio
mediante el cual se autorizó por el titular, y hayan cumplido los requisitos establecidos en
la normatividad aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Las CLC núms. 01 C0 01 con terminaciones 100195, 100253, 100306, 100387, 100450,
100557, 100634, 100670, 100773, 100845, 100923, 101008, 101069, 101142, 101223, 101289,
101362, 101440, 101557 y 101609, emitidas entre el 9 de marzo y el 31 de diciembre
de 2018, por un monto de 7,497.6 miles de pesos, con cargo a las partidas 1131 “Sueldos
Base al Personal Permanente” y 1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de
Servidores Públicos Superiores y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores
45 VOLUMEN 1/8
y Enlaces”, fueron tramitadas para el pago de la nómina del personal de la Comisión para
la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una
CDMX cada vez más Resiliente, correspondientes a las quincenas núms. 5 a la 24 de 2018.
Las CLC fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos facultados para
ello, y tienen el resumen de nómina por quincena del personal de estructura y personal
técnico operativo, de conformidad con el artículo 76 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
2. Los documentos múltiples núms. 01 C0 01 200020 y 01 C0 01 200021, emitidos el
11 y 18 de junio de 2018, por un monto de 273.8 miles de pesos, con cargo a la partida
1591 “Asignaciones para Requerimiento de Cargos de Servidores Públicos Superiores
y de Mandos Medios así como de Líderes Coordinadores y Enlaces” fueron tramitados
para el reintegro de la nómina ordinaria de las quincenas núms. 9 y 10 del personal de
estructura que no cobró y que causó baja, correspondiente a la Comisión; y fueron elaborados
y autorizados por los servidores públicos facultados para ello, y se encuentran soportados con
el resumen de nómina de recibos no cobrados de personal de estructura de las
quincenas 9 y 10, y con los oficios mediante los cuales la Jefatura de Unidad Departamental
de Nóminas y Movimientos de Personal envió a la Jefatura de Contabilidad y Pagos en
la Jefatura de Gobierno la relación del personal que no cobró las quincenas 9 y 10, de
conformidad con el numeral 61 de la Sección Segunda, “Documento Múltiple”, del Manual
de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración
Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
4 de diciembre de 2012, vigente en 2018.
3. Los documentos múltiples núms. 01 C0 01 200007, 01 C0 01 200017 y 01 C0 01 200018,
seleccionados como muestra, por un importe de 65.3 miles de pesos, correspondieron
a operaciones no relacionadas con personal de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez
más Resiliente.
4. Las cifras reportadas por la Jefatura de Gobierno coinciden con lo reflejado en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2018, en cumplimento de los artículos 44; 69,
fracción III; y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México;
46 VOLUMEN 1/8
y 76 de su Reglamento; y el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio
Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en 2018.
5. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGA/0068/2019 del 10 de enero de 2019, la Jefatura
de Gobierno informó a la SEFIN sobre su pasivo circulante del ejercicio de 2018.
El pasivo correspondió a los compromisos no cubiertos por la Jefatura de Gobierno
durante el ejercicio de 2018 y se reportó dentro del plazo establecido en el oficio circular
de cierre núm. SFCDMX/SE/4461/2018 del 19 de octubre de 2018, firmado por la
Subsecretaría de Egresos de la SEFIN, en cumplimiento de los artículos 60 y 70 de
la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; y 13, fracción VIII, de la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, ambas vigentes
en 2018.
Por lo anterior, se determinó que la Jefatura de Gobierno dispuso de la documentación
comprobatoria original de los pagos efectuados; que el monto de los pagos corresponde a
la nómina del personal de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación
de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente; que las cifras reportadas
coinciden con lo reflejado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018; y que se
informó a la SEFIN el pasivo circulante del ejercicio de 2018 en el pazo establecido.
Gasto Pagado
8. Resultado
De conformidad con la norma undécima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, el momento contable del
gasto pagado refleja el registro de la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago
documentadas mediante CLC o documento equivalente, que se concreta mediante
el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
Con objeto de comprobar que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido
mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad
aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación, se verificó la efectiva
47 VOLUMEN 1/8
extinción de las obligaciones de pago a cargo del sujeto fiscalizado, y que dichos pagos
se hayan realizado por los medios establecidos en la normatividad aplicable. Al respecto, se
determinó lo siguiente:
1. La Jefatura de Gobierno proporcionó las nóminas correspondientes a los meses de marzo,
abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2018,
que corresponden a las quincenas 5 a la 24, por un monto de 7,497.6 miles de pesos,
de los cuales 2,188.8 miles de pesos correspondieron a los descuentos que por ley se
realizaron a las nóminas de la Comisión.
2. Mediante los comprobantes de transferencias electrónicas, se verificó el pago a los
integrantes de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de
la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente; la entrega de los recursos
se realizó conforme a los montos señalados en la nómina.
3. Mediante el SAP-GRP se verificó el pago de las nóminas al personal de la Comisión
para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una
CDMX cada vez más Resiliente.
Con base en lo anterior, se concluye que se extinguieron las obligaciones contraídas con el
personal de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad
de México en una CDMX cada vez más Resiliente, y que su pago fue realizado de forma
electrónica.
Cumplimiento
9. Resultado
Se verificó que las acciones emprendidas por el sujeto fiscalizado en relación con el rubro
sujeto a revisión se hayan destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones, se
verificó que la Jefatura de Gobierno, por conducto de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente,
haya cumplido la normatividad aplicable y garantizado la observancia de las leyes, reglamentos,
lineamientos, normas, políticas, manuales, instrumentos jurídicos o cualquier otro mecanismo en
48 VOLUMEN 1/8
vigor establecido para regular las acciones y atribuciones de sus servidores públicos en relación
con el rubro en revisión, y para que las unidades administrativas a las que están adscritos
dichos servidores públicos realicen sus actuaciones en apego a la legalidad; que haya
emprendido acciones de control y vigilancia para tal efecto; y que exista congruencia entre
la programación del gasto, su ejercicio y el cumplimiento de los objetivos y metas de la
dependencia. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. La Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de
México en una CDMX cada vez más Resiliente, como un órgano de apoyo administrativo a
las actividades del Jefe de Gobierno de la Ciudad de México, se creó para garantizar
la ejecución del “Programa para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la
Ciudad de México”, mediante el Decreto por el que se instruye la Elaboración del Programa
y se crea el Órgano de Apoyo Administrativo a las Actividades del Jefe de Gobierno
denominado Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la
Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente, publicado en la Gaceta Oficial de
la Ciudad de México núm. 163 Bis, del 26 de septiembre de 2017, en el que se establecieron
sus atribuciones; es decir, dicha Comisión contó con un marco de actuación debidamente
determinado.
2. La Comisión para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de
México en una CDMX cada vez más Resiliente revisó y aprobó los planes de acción
que elaboraron las dependencias e instituciones de gobierno, con la finalidad de cumplir
el objeto de la reconstrucción de la Ciudad de México, de conformidad con el artículo 14
de la Ley para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México
en una cada vez más Resiliente vigente en 2018.
3. La Comisión administró la “Plataforma CDMX”, que fue el vínculo directo con la ciudadanía,
de conformidad con el artículo 8 de la Ley para la Reconstrucción, Recuperación y
Transformación de la Ciudad de México en una cada vez más Resiliente vigente en 2018.
4. Como medios de control y supervisión, la Comisión celebró mesas de trabajo, 42 sesiones
ordinarias y 2 extraordinarias, en las que se le dio seguimiento a los avances de los
planes de acción emprendidos.
49 VOLUMEN 1/8
5. Conforme al objetivo de la actividad institucional 304 “Coordinación y seguimiento de
políticas sectoriales”, la Jefatura de Gobierno, a través de la Comisión, cumplió sus objetivos
institucionales.
6. En el análisis de las operaciones del sujeto fiscalizado relacionadas con los momentos
contables del gasto, se observó lo siguiente:
a) En cuanto al momento contable del gasto aprobado, la Jefatura de Gobierno cumplió el
proceso de programación, integración y autorización del presupuesto de la actividad
institucional 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales”.
b) Respecto del momento contable del gasto modificado, la dependencia no acreditó
haber realizado una evaluación respecto del cumplimiento de los objetivos y metas,
ni haber tomado en cuenta las situaciones coyunturales, contingentes y extraordinarias
que incidieran en el desarrollo de sus funciones.
c) En relación con el momento contable del gasto comprometido, la Jefatura de Gobierno
contó con expedientes de los integrantes de la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez
más Resiliente, integrados con la totalidad de los documentos recabados durante
el proceso de contratación, de acuerdo con la normatividad aplicable.
d) En cuanto al momento contable del gasto devengado, los integrantes de la Comisión
para la Reconstrucción, Recuperación y Transformación de la Ciudad de México en
una CDMX cada vez más Resiliente realizaron sus actividades de acuerdo con las
atribuciones con que contó dicha comisión.
e) Respecto del momento contable del gasto ejercido, la Jefatura de Gobierno gestionó
las CLC que estuvieron soportadas con la documentación comprobatoria respectiva;
el monto corresponde a la nómina de los meses de marzo a diciembre de 2018;
registró el gasto se registró de acuerdo con su naturaleza; y las cifras reportadas
coinciden con lo reflejado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018.
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f) En relación con el momento contable del gasto pagado, la Jefatura de Gobierno
pagó los sueldos a los integrantes de la Comisión para la Reconstrucción, Recuperación
y Transformación de la Ciudad de México en una CDMX cada vez más Resiliente
quincenalmente, por medio de dispersiones bancarias.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno cumplió las leyes, reglamentos,
lineamientos, manuales, instrumentos jurídicos o cualquier otro mecanismo establecido para regular
la aplicación del presupuesto en los momentos contables del gasto aprobado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado; sin embargo, en las operaciones relacionadas con el momento
contable del gasto modificado, presentó incumplimiento de diversas disposiciones normativas.
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron nueve resultados; de éstos, dos resultados generaron tres observaciones,
las cuales corresponden a dos recomendaciones.
Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, a una observación
se le dará tratamiento mediante la implementación de mecanismos que eviten su recurrencia,
como parte del seguimiento de la recomendación ASCM-9-17-1-SEFIN.
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la auditoría
que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos de
auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales a las señaladas,
producto de los procesos institucionales, de la recepción de denuncias y del ejercicio de las
funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES
El sujeto fiscalizado no proporcionó documentación ni información para aclarar o justificar
los resultados y observaciones incorporados por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en
el Informe de Resultados de Auditoría para Confronta que se plasman en el presente Informe
Individual, que forma parte del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México, por lo que los resultados núms. 1 y 4 se
consideran no desvirtuados.
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DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, emitidas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y demás disposiciones
de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
Este dictamen se emite el 21 de octubre de 2019, una vez concluidos los trabajos de la auditoría,
la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado, que es responsable
de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría, cuyo objetivo fue verificar
que el presupuesto aplicado por la Jefatura de Gobierno en la Comisión para la Reconstrucción,
Recuperación y Transformación de la Ciudad de México con cargo a la actividad institucional
304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” se haya registrado, aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad
y ordenamientos aplicables, y destinado al cumplimiento de sus funciones y atribuciones y,
específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo
al alcance y determinación de la muestra, se concluye que, en términos generales, el sujeto
fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras públicas de
la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
L.C. María Guadalupe Xolalpa García Directora General L.C. y L.D. Christian Tinajero Santana Director de Auditoría “C” C.P. Patricia Carmela Rodríguez Pérez Subdirectora de Área L.A. Braulio Quijano Maya Auditor Fiscalizador “E” C.P. Gloria Eugenia Blas Robles Auditora Fiscalizadora “A”
