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CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

INFORME FINAL ACTUACIÓN ESPECIAL

UNIDAD DE REACCIÓN INMEDIATA URI-CGA

URI No. 1

FABRICA DE LICORES DE ANTIOQUIA DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA

Fecha: Junio de 2019

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Contralor General de Antioquia SERGIO ZULUAGA PEÑA Subcontralor RUBEN DARIO NARANJO Contralor Auxiliar Delegado DIANA CAROLINA TORRES GARCÍA GRUPO URI-CGA Líder Permanente URI-CGA ADRIANA ELENA MESA GIRALDO Contralor Auxiliar Claudia Patricia Restrepo Arango Contralor Auxiliar Beatriz Elena Gómez Sánchez Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario Luz Amparo Úsuga Montoya Profesional Universitario Sandra Briyidy Rozo Pava

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Tabla de Contenido

1. INTRODUCCIÓN……………………………………………… 4

2. ALCANCE……………………………………………………… 5

3. RESULTADOS DE LA ACTUACIÓN………………………. 11 3.1. Manejo de las degustaciones ……………………………11 3.2. Contratación Sellos antifraude ………………………… 12 3.3. Análisis informe Secretaría de Hacienda ……………… 20 3.4. Manejo de Inventario y devoluciones ………………… 21

4. HALLAZGOS …………………………………………………. 21

5. ANEXOS……………………………………………………….. 31 5.1. Cuadro Resumen Hallazgos……………….………….… 31 5.2. Evidencias y papeles de trabajo ……………………….. 31

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1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Antioquia en uso de sus atribuciones constitucionales, legales, reglamentarias y en especial en la contenida en el artículo 115 de la Ley 1474 de 2011 donde se establece que “Los Organismos de Vigilancia y Control Fiscal crearán un grupo especial de reacción inmediata con las facultades de policía judicial previstas en la Ley 610 de 2000, el cual actuará dentro de cualquier proceso misional de estos Organismos y con la debida diligencia y cuidado en la conservación y cadena de custodia de las pruebas que recauden en aplicación de las funciones de policía judicial en armonía con las disposiciones del Código de Procedimiento Penal en cuanto sean compatibles con la naturaleza de las mismas. Estas potestades deben observar las garantías constitucionales previstas en el artículo 29 de la Constitución Política”, dispuso en la Guía de Auditoría Territorial adoptada mediante Resolución 1729 del 21 de septiembre de 2015, en su numeral 1.2. que: “De conformidad con el Artículo 115 de la Ley 1474 de 2011, la Contraloría Departamental de Antioquia conformará en caso de ser necesario, grupos especiales de reacción inmediata”. Acorde con lo anterior, mediante Resolución 1029 del 23 de mayo de 2016 se dispuso la creación de la Unidad de Reacción Inmediata de la Contraloría General de Antioquia URI-CGA y se reglamentó su funcionamiento con el propósito de desarrollar acciones de control frente a situaciones que a juicio del Contralor General de Antioquia, por su trascendencia y circunstancias especiales, exijan la intervención inmediata de la Contraloría General de Antioquia, para investigar los hechos causantes de situaciones irregulares que produzcan impacto social y económico y que puedan generar un daño al patrimonio público. De conformidad con las anteriores consideraciones, el Contralor General de Antioquia mediante oficio con radicado No 2019300000426 de fecha 24 de enero de 2019, decide adelantar mediante actuación de la Unidad de Reacción Inmediata- URI las investigaciones sobre presuntas irregularidades de carácter fiscales en la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia, , dadas a conocer a este Ente de Control mediante radicados 2018200007602 del 27 de noviembre de 2018; 2018200008205 del 19 de diciembre de 2018; 2018200008264 del 20 de diciembre de 2018 y 2019200000336 del 22 de enero de 2019.

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2. ALCANCE

En los oficios con radicados N° radicados 2018200007602 del 27 de noviembre de 2018; 2018200008205 del 19 de diciembre de 2018; 2018200008264 del 20 de diciembre de 2018 y 2019200000336 del 22 de enero de 2019, se pone en conocimiento de este Ente de Control las siguientes situaciones: 1. Denuncia 2018200007602 del 27 de noviembre de 2018 “Que el Señor Carlos Eduardo Álvarez, subgerente de Mercadeo creó con su novia Catalina Arango creo empresa que se llama EVENTOS SAS, que a través de otra empresa que contrata siempre y cuando le asegure a Álvarez que le dan el contrato a Eventos el da el visto bueno. El señor César de Jesús Palacio Ruiz es empleado de Álvarez y es el que recoge los pagos en especie y las degustaciones que luego Álvarez vende por su cuenta y a través de amigos distribuidores, el señor Álvarez trae contenedores con contrabando de China con este dinero.”

2. Denuncia 2018200008205 del 19 de diciembre de 2018 Presuntas irregularidades en el proceso de contratación adelantado en la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia- FLA en la adquisición de sellos antifraude, en el mismo se evidencia las falencias y posibles irregularidades con el proceso de contratación y eficiencia de los sellos, donde se realizan varias preguntas: ¿En qué fecha y como se destruyó el 20% de los sellos antifraude defectuosos y que se hizo con el 80% restante de la producción? ¿Es cierto que Accesos Holográficos importó otros 26 millones de sellos? ¿El supervisor puede certificar el origen sueco de los sellos antifraude? Para efecto se le solicitó copia de los respectivos registros de importación. ¿Realmente son efectivos estos sellos

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3. Denuncia 2018200008264 del 20 de diciembre de 2018 Se pone en conocimiento las irregularidades que se han venido presentando en la Fábrica de Licores de Antioquia y que han sido dadas a conocer por el Periódico El Colombiano. Entrega de licor sin ningún control por parte de la Fábrica de Licores de Antioquia como pago en especie y/o para degustaciones; El segundo es el contrato de $7.000 millones que suscribió la FLA para la adquisición de sellos antifraude con la Imprenta Nacional y donde esta última fue solo una intermediaria para la adquisición de sellos defectuosos y que al parecer no fueron fabricados en el extranjero. Estas actuaciones de la Fábrica de Licores van en detrimento del patrimonio de los antioqueños 4. Denuncia 2019200000336 del 22 de enero de 2019 El señor Germán Jiménez Morales solicita concepto sobre diversos aspectos de la contratación de la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia, como son el aporte en el 2017 a la feria Taurina de la Macarena, en Medellín $360 millones, Bonificación por compensación por las caídas de las ventas de licor a 3 distribuidores, por valor de $4.200 millones de pesos y Resoluciones donde la FLA presuntamente violó los principios de contratación pública.

Con base en la anterior información, la Contraloría General de Antioquia adelantó investigación mediante actuación de la Unidad de Reacción Inmediata URI-CGA No. 001-2019, en la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia “FLA”, utilizando como herramientas procedimientos del Sistema Integrado de Gestión, Guía de Auditoría de la Contraloría General de Antioquia y demás normas y procedimientos legales, con el fin de emitir un concepto relacionado con el objeto de investigación. En el desarrollo de la presente actuación se adelantaron las siguientes acciones frente a las mencionadas denuncias: - Denuncia 2018200007602:

Mediante oficio con radicado 2018100016160 del 27 de diciembre de 2018 dirigido al Gerente de la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia se solicitó: Copia del Acto administrativo que reglamente Pagos en especie y degustaciones al interior de la FLA. Copia de los pagos en especie y degustaciones que ha realizado la FLA a la empresa Eventos SAS.

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Mediante oficio con radicado 2018100016161 del 27 de diciembre de 2018 dirigido a jcarlosposada@hotmail.com se solicitó indicar a que otra empresa se refiere con respecto a la denuncia interpuesta en contra del Sub Gerente de Mercadeo de la FLA.

Mediante correo electrónico enviado el 25 de enero de 2019 al señor Juan Carlos Posada se citación con el objeto de impulsar la denuncia presentada por el, se solicita comunicarse con el objeto de fijar fecha para entrevista para esclarecer algunos de los hechos denunciados.

Se consultó en la Página RUES la existencia de la Empresa EVENTOS SAS.

Se consultó en Plataforma de Gestión Transparente la existencia de contratos con EVENTOS SAS.

Mediante correo electrónico del 31 de enero de 2019 se solicitó copia del proceso de inventarios subproceso baja por degustación, vinculación publicitaria en especie, atención por relaciones públicas, gerencia, relacionar cada una de las actividades y el funcionario responsable, Carpetas contratos de prestación de servicios publicitarios año 2018.

Se solicitaron las carpetas de degustaciones mediante correo electrónico del 31

de enero de 2019 con sus debidos soportes.

Se realizó entrevista el día 14 de febrero de 2019 donde se solicitó ampliar la

información sobre degustaciones.

- Denuncia 2018200008205:

Se solicitó mediante oficio enviado por correo electrónico el 31 de enero de 2019.

Carpeta donde reposa toda la información del Contrato con Imprenta Nacional

Sellos Antifraude.

Actas donde se encuentra la constancia sobre la autorización de incineración de

sellos antifraude.

Se realizó entrevista con la abogada encargada de los aspectos legales del

contrato N° 4600007091 de 2017

Se realizó entrevista con el supervisor asignado al Contrato de Imprenta

Nacional

Se revisó informe de intervención veedurías sobre el proceso del contrato

interadministrativo N° 4600007091 de 2017 EICE Imprenta Nacional de

Colombia- Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia

Se solicitó copia de autorización a Accesos Holográficos para la comercialización

de la solución de comunicación gráfica con las características técnicas

Patentadas bajo Woorl Intellectual Property Organization– WOPY WO

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2014/070079 A1 por parte de ROLLING OPTIC AB para comercializar en

América.

Se realizó visita a la planta de producción el día 14 de febrero de 2019, con el

fin de visualizar el procedimiento de puesta de los sellos a las botellas de

aguardiente.

- Denuncia 2018200008264:

Se solicitó mediante correo electrónico del 31 de enero de 2018 la siguiente información:

Archivo 2018 solicitud degustaciones.

Archivo 2018 aprobación degustaciones.

Archivo 2018 solicitud de atención para relaciones públicas.

Archivo 2018 aprobación atención para relaciones públicas.

Archivo 2018 solicitudes degustaciones (contractuales).

Archivo 2018 de aprobación de degustaciones contractuales por acuerdos de

intercambio.

Archivo 2018 de aprobación de degustaciones contractuales por convenio de

intercambio.

Del Sistema de Gestión de Calidad implementado por la FABRICA DE LICORES

DE ANTIOQUIA en el proceso de inventarios subproceso baja por degustación,

vinculación publicitaria en especie, atención por relaciones públicas, gerencia,

relacionar cada una de las actividades y el funcionario responsable.

Kárdex año 2018 de inventario botellas de aguardiente y ron 750 mililitros en

todas sus presentaciones.

Archivo de los pagos en especie realizados durante el año 2018.

Archivo de los cierres diarios de caja y sus respectivos movimientos.

Auxiliar general por terceros de la cuenta de Iva Generado e Ipoconsumo del

año 2018 y la cuenta de Iva Asumido e Ipoconsumo asumido.

Consolidados despachos detallando documento, fecha, producto (descripción),

motivo (ventas, vinculaciones, degustaciones, bonos, reconocimientos, etc.),

número de unidades despachadas, conversión a 750ml, costo por unidad, costo

total. (excel).

Consolidado de producción 2016, 2017. . (excel).

Informe movimiento de inventarios (salidas detalladas 2016, 2017), tal cual se

maneja en inventarios. (excel).

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Se revisó información recibida por la Secretaría de Hacienda sobre estudio y

recomendaciones

- Informe final de aplicación de recomendaciones según oficio N°

201630240026 de octubre 5 de 2016 y sus evidencias.

- Reporte de las situaciones evidenciadas en el manejo y soporte de la

información financiera, contable y tributaria de la FLA.

- Respuesta a solicitud de información FLA con 82 folios

Mediante correo electrónico del 07 de febrero de 2019

- Kárdex 2018 de las dos bodegas: Supra y Trade Marketing

- Relación de facturación de degustaciones contractual y no contractual año

2018 de los consecutivos 9 y 2

- 9: Venta comercializadores y degustación contractual

- 2: Degustación de Gerencia, Mercadeo y Ventas

- Auxiliar general por terceros de la cuenta IVA generado e IVA asumido años

2018

- Auxiliar general por terceros de la cuenta de publicidad

- Documento que modifica el Decreto 931 de 2012 en el tema de vinculación

en especie, en caso que no lo haya certificar la no existencia

- Facturación de las ventas a empleados y jubilados

- Comprobantes internos de retiro de licor para uso interno año 2018

Se solicitó mediante oficio con radicado N° 2019100001572 del 08 de febrero de

2019:

- Copia Acta reunión de fecha de elaboración 08 de septiembre de 2016,

firmada por todos asistentes.

- Declaraciones de IVA e Ipoconsumo del año 2018 con sus respectivos

soportes.

- Auxiliar general de la cuenta de estampillas transferida de la cuenta de

estampillas a la Universidad de Antioquia del Centro de Costos FLA año

2018.

- Formulario Ipoconsumo.

- Certificación de la existencia de documentos en los cuales se informa la falta

de voluntad del Gobernador y del Gerente de la FLA de no solucionar los

problemas estructurales de la Fábrica. En caso contrario certificación de la

existencia de esta información.

Se recibió en físico formatos de solicitud Licor a Trade Marketing V1 y formato

Recibo y entrega de licor Trade Marketing

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Se recibió en forma digital entradas y salidas de la bodega de Trade Marketing

2016-2018.

Se solicitó certificación de la existencia y nombre de las bodegas de productos

terminados existentes en la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia

Se realizó entrevista con abogado de la oficina Jurídica sobre el tema de

degustaciones

Se realizó entrevista con profesional Universitaria sobre el tema de planes

promocionales.

Estudio documentos legales

- Sentencia Consejo de Estado del 07 de febrero de 2002, Contratación

Derecho Privado FLA

- Decreto 2558 del 07 de octubre de 2008, Delegación del Gobernador al

Gerente de la FLA para el diseño e implementación de los planes

promocionales dirigido a comerciantes y comerciantes TAT y grandes

supermercados y/o super mayoristas autorizados para comercializar los

productos de la Fábrica de Licores y alcoholes de Antioquia en el

departamento de Antioquia, así como los comercializadores que actúan en

todo el territorio nacional e internación.

- Ley 1816 del 19 de diciembre de 2008, Ley de Licores

- Sentencia exhorta transformación FLA del 21 de junio de 2018

- Sentencia consejo de estado del 17 de octubre de 2018, Resuelve tutela

frente a la sentencia de transformación de la FLA.

- Decreto 931 de 2012, sobre degustaciones y Vinculaciones en especie

vigente.

- Concepto Jurídico sobre aplicación y aplicación del Decreto 931 de 2012 para

realizar las actividades de Mercadeo y Ventas.

- Certificación del 12 de febrero de 2019, del Ordenador del Gasto, doctor Iván

Correa Calderón, Gerente FLA donde dice que el Decreto 931 de 2012, no

ha sido modificado en lo relacionado a vinculaciones publicitarias en especie

y que desde el 2016 no hace uso de la facultad conferida en el precitado.

- Denuncia 2019200000336: Se realizó entrevista con el Director de Ventas encargado sobre el tema de Resoluciones de Planes Promocionales

Se revisó Contrato de prestación de servicios 2018SS330001 del 25 de enero

de 2018 celebrado con la firma AC NIELSEN de Colombia LTDA con el objeto

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de “prestación de servicios para la realización de la medición Retail Index de

aguardientes, rones e industria de licores hasta agosto de 2018 por valor de

$500.000.000

Solicitud de los contratos de Oferta de Concesión Mercantil, firmado con los

comerciantes T.A.T. del Departamento de Antioquia:

Discrespo

Alianza Mayorista

Interlicores.

Acta de reunión de Gerencia, en la cual se generó la necesidad del Plan de

Bloqueo para el Departamento de Antioquia durante el año 2018 bajo resolución

No. 2018060027742 de fecha marzo 14 de 2018.

Solicitud de Carpetas de actividades realizadas que soportan el cumplimiento de

la Resolución No. 2018060027742 de fecha marzo 14 de 2018. “Por la cual se

establece un plan bloqueo para el Departamento de Antioquia durante el año

2018.

Entrevistas realizadas a los funcionarios directamente relacionados con

Mercadeo y Ventas

3. RESULTADOS DE LA ACTUACIÓN

Como resultado de la actuación adelantada por el equipo de la Unidad de Reacción Inmediata URI No. 001-2019, el grupo investigador encontró lo siguiente: 3.1. MANEJO DE LAS DEGUSTACIONES Respecto a la Denuncia 2018200007602 del 27-11-2018; revisados y estudiados los documentos y soportes recibidos por la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia respecto a presuntas irregularidades en el manejo de las degustaciones y debido a que no se encontró claridad, en la denuncia interpuesta por el señor anónimo ni en los correos enviados por él, se observó que no hay evidencias que demuestren presuntas irregularidades en el manejo y entrega de las degustaciones, pese a que se requirió al denunciante para que aclarara la denuncia, y luego de evaluarse toda la documentación relacionada con la misma. No obstante, la Contraloría General de Antioquia dio traslado de los hechos de la denuncia a la Fiscalía General de la Nación seccional Medellín, mediante oficio con Radicado 2019100001094 del 31 de enero de 2019, encontrando en el trámite de la misma que el denunciante dio a conocer situaciones referentes a amenazas sobre su vida y la de su familia que podrían configurar hechos con posibles connotaciones

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penales, por lo tanto se pone en conocimiento tanto de la denuncia inicial como de los correos electrónicos en los que el denunciante hace alusión a las amenazas.

Respecto a lo narrado en la denuncia referente a que el Sub Gerente de Mercadeo creó con su novia una empresa llamada EVENTOS SAS, se efectuó verificación en la Página RUES sobre la existencia de la Empresa EVENTOS SAS, sin embargo, no se encontró ninguna empresa que tuviera expresamente el nombre de EVENTOS SAS, por lo que para este Ente de Control se hace imposible continuar con el trámite de la denuncia al no encontrar evidencia de lo expuesto por el denunciante. No obstante, dio traslado a la Procuraduría General de la Nación, para lo de su competencia. Este despacho mediante radicado 2019100006833 de 27 de mayo de 2019 emitió respuesta de fondo al denunciante con las conclusiones referentes las presuntas irregularidades. 3.2 CONTRATACIÓN SELLOS ANTIFRAUDE Con respecto a lo contenido en la denuncia 2018200008205 y la denuncia 2018200008264, revisado el Contrato Interadministrativo 4600007091 de 2017 con el objeto de “Suministro de identificadores de seguridad para protección de los productos FLA contra los delitos de usurpación de marca y corrupción o imitación de bebidas alcohólicas celebrado con EICE Imprenta Nacional de Colombia por valor de hasta $7.000.000.000 con plazo de tres meses desde la suscripción del acta de inicio sin superar el 31 de diciembre de 2017. Revisado las etapas precontractual, contractual y post contractual y cumplimiento del objeto se observó lo siguiente:

La Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia en los Estudios previos en la descripción de la Necesidad que se pretendía satisfacer con el proceso de contratación describe “Tradicionalmente al Fabrica de Licores de Antioquia ha tenido una alta participación en los recaudos totales del Departamento de Antioquia, cerca del 35% de los ingresos departamentales provienen de la FLA, convirtiéndose en la mayor fuente de recursos para el Departamento”. “Para conservar los niveles actuales de utilidades operacionales. Requiere inversiones en la modernización de varios de sus procesos industriales y administrativos que permitan afrontar el reto de la competitividad en materia de producción, comercialización de sus productos y barreras técnicas contra la adulteración y falsificación de sus productos”.

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“El problema de adulteración y falsificación de las bebidas alcohólicas elaboradas por la Fábrica de Licores de Antioquia, se sigue presentado y con tendencia al incremento. En la medida que se logra mejorar el posicionamiento de los productos del portafolio de la Fábrica de Licores de Antioquia-FLA, así mismo se vuelve más atractivo para los delincuentes permear los canales de distribución con producto adulterado y falsificado” Para determinar el tipo de solución a contratar, se establecieron algunos parámetros:

a. Se requiere implementar sobre los productos de la FLA, una solución de seguridad.

b. La solución de seguridad requerida, debe ser tecnológicamente fácil de implementar

c. La solución de seguridad debe involucrar elementos que no sean de fácil consecución.

d. Se requiere que el consumidor final pueda determinar la autenticidad delos productos FLA. De conformidad con lo descrito anteriormente, la FLA determinó que las soluciones que mejor se adaptan a las condiciones inicialmente planteadas son las “Etiquetas Lenticulares” “debido a que esta tecnología permite la fácil autenticación de los productos a Simple vista por parte de los consumidores y es una de las tecnologías más modernas en el mercado. A nivel nacional, por ejemplo, se puede evidenciar que el nuevo Pasaporte Colombiano en el campo de protección de marca, también es la parte de la solución de seguridad implementada en los nuevos billetes de 100 dólares”

Una vez analizada las ventajas o beneficios institucionales o colectivos derivados de la aplicación de ésta modalidad, frente a los que se obtendrían con una convocatoria pública, descrita en los estudios previos, la FLA realizó un estudio con más de 8 posibles proveedores de sistemas de seguridad, concluyendo que el ofrecido por la imprenta nacional ofrece la mejor tecnología teniendo en cuenta la propuesta que presenta la Imprenta

Los estudios previos en la forma de satisfacer la necesidad expresa “La necesidad de satisfacer mediante una contratación directa con la Empresa IMPRENTA NACIONAL. Para el suministro de marcadores de seguridad para los productos FLA en sus diferentes presentaciones, que deberán cumplir con los requisitos técnicos que previamente se encuentren establecidos. Lo anterior teniendo en cuenta que se configura la modalidad de selección que trata el Artículo 2.2.1.2.1.4.4 del Decreto 1082 de 2015, toda vez que se celebre con una entidad Industrial y comercial del Estado.” CONVENIOS O CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS. La modalidad de selección para la contratación entre Entidades Estatales es la contratación directa; y en consecuencia, le es

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aplicable lo establecido en el artículo 2.2.1.2.1.4.1 del presente decreto. ACTO ADMINISTRATIVO DE JUSTIFICACIÓN DE LA CONTRATACIÓN DIRECTA, mediante Acta realizada en el comité interno de contratación con N° 030 del 05 de julio de 2017 y lo establecido en el numeral 3 de los estudios previos. La modalidad de sección del contratista y su justificación los fundamento surgidos que soporta su elección.

Con base en lo anterior, se tiene que el objeto principal de la imprenta Nacional de Colombia fue fijado en el Artículo 2 de la Ley 109 de 1994, modificado a su vez por el artículo 269 de la Ley 1450 de 2011 y reglamentado por el Decreto 960 de 2013 el cual establece: “Artículo 2. El objetivo sustancial de la Imprenta Nacional de Colombia es la edición, impresión, divulgación y comercialización, como garante de la seguridad jurídica, de las normas, documentos publicaciones, impresos y demás necesidades de comunicación gráfica, de todas las entidades nacionales que integran las Ramas del Poder Público en Colombia.

Dado lo anterior se podría concluir que este contrato cumple con la naturaleza de la figura de la contratación interadministrativa ya que el objeto social de la Imprenta Nacional de Colombia tiene relación directa con el objeto del contrato. Además de que imprenta Nacional cumple con todos los requisitos legales para celebrar este contrato Interadministrativo, presentó una propuesta de elementos de seguridad con características técnicas no uniforme protegidos bajo Patente N° bajo woorl Intellectual Property Organization– WOPY WO 2014/070079 A1, por lo cual no son susceptibles de adquirir bajo la modalidad de Licitación Pública. Así mismo, la empresa Accesos Holográficos comercializador de Rolling Optics AB en América tiene autorización de comercializar a través de la Imprenta Nacional de Colombia las etiquetas de seguridad con tecnología micro-óptica bajo la familia de patentes antes mencionada por un periodo de un año a partir del 17 de abril de 2017, el cual fue prorrogado hasta el 02 de noviembre.

Dentro de la propuesta económica que presentó Imprenta Nacional de Colombia a la FLA incluyo: Elementos de autenticación a “Simple Vista” Suministro e implementación de los equipos de etiquetado automático Suministro de personal operativo para supervisión del proceso de etiquetado y custodia de los elementos de seguridad en las líneas de producción Donde el valor unitario es de $225,00 más IVA Condiciones comerciales: Forma de pago: A convenir

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Cantidad de etiquetas a suministrar: 30 millones de unidades Tiempo de implementación: 90 días calendario una vez legalizado el contrato. Propuesta de contratación: Contrato interadministrativo Vigencia de la propuesta: 30 días calendario

Dado el precio unitario de $225.00 más IVA o sea $225 x 19% mas = $267.75

$7.000.000.000/$267.75=26.143.790 UNIDADES

El contrato tiene acta de inicio del 24 de agosto de 2017 y fecha de terminación el 24 de noviembre de 2017, con prorroga N° 1 del 24 de noviembre de 2017, según acta de comité interno de contratación del 16 de noviembre de 2017, se autorizó prórroga donde se extiende con un plazo total de cuatro meses y tres días, hasta el 27 de diciembre de 2017. Se realizó prorroga N° 2 del 27 de diciembre de 2017, según acta de comité de contratación N° 058 del 13 de diciembre, con prorroga hasta el 27 de junio de 2018, porque una de las obligaciones del contratista es la de supervisar el proceso de etiquetado y custodia de los elementos de seguridad en la línea de producción por parte del contratista y se debe tener este personal en planta, toda vez que aún se encuentra con inventario de estos identificadores para el primer semestre del año 2018

Estas unidades entraron de la siguiente manera

Fuente: Carpeta contrato Imprenta Nacional 2017 Elaboró: Equipo auditor

Del total de unidades se sacó una muestra de 3.500.000, que correspondieron al 13.38% del lote total. Revisado los informes de seguimiento al contrato se observó que de esta muestra, presentaron fallas de calidad 711.901 sellos defectuosos correspondiente al 20.34% de la muestra y al 2.72% del lote total, identificados en varios puntos del país a nivel local y nacional, desconociéndose el motivo de dichas fallas.

Según informe de seguimiento a la contratación estatal N° 12 de fecha de 24 de abril de 2018, en el ítem reportes de calidad que se han recibido quejas tanto del operador logístico, comercializadores como canal TAT sobre el desprendimiento de los sellos

FECHA FACTURA UNIDADESPRECIOUNITARIO

ANTES DE IVA $SUBTOTAL $ IVA 19% $ TOTAL $

8/11/2017 88887 9.732.600 225 2.189.835.000 416.068.650 2.605.903.650

10/11/2017 88915 8.512.000 225 1.915.200.000 363.888.000 2.279.088.000

20/12/2017 88783 7.899.190 225 1.777.317.750 337.690.373 2.115.008.123

26.143.790 5.882.352.750 1.117.647.023 6.999.999.773TOTAL UNIDADES

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En el informe de seguimiento a la contratación estatal N° 13 de fecha de 25 de abril de 2018, en el reporte de calidad el proveedor continuo con un repise manual, sin embargo, se observó que se desprendía nuevamente el sello, por tal razón el proveedor analizó la situación. En acta de reunión, con fecha del 09 de mayo de 2018, entre Gerente de la FLA y funcionarios, Gerente de Imprenta Nacional y Asesor, Representante del fabricante de identificadores de seguridad con tecnología lenticular Rolling Optics AB, solicitó el Gerente de la FLA realizar revisión y reposición total de los sellos incluidos el inventario de la FLA 22.091.263 que se encontraban en el almacén de materias primas más los que se encuentran fuera de las instalaciones. Entendiese ello como el producto con sello que se encontraba en las bodegas de los diferentes comercializadores en todo el país, como de las unidades que reposaban en las bodegas de SUPLA, equivalen a 26.143.190. Luego de haber realizado varios estudios y en reunión con el proveedor y directivos de la FLA, se llegó a acuerdo de retirar y destruir el material defectuoso en cada punto y realizar pruebas de laboratorio de envejecimiento artificial a la muestra A y muestra B, Estudio realizado por NUTRIANALISIS, donde dicho estudio arrojo como resultado que las últimas cumplen ya que la fuerza de adhesión es mayor que la anterior.

Como se pudo evidenciar en el informe de seguimiento a la contratación estatal N° 14 del 31 de mayo de 2018, en cumplimiento de las decisiones tomadas en la reunión del 09 de mayo, se procedió a visitar a los comercializadores donde se hizo levantamiento de sello lenticular y destrucción de sellos levantados, mediante incineración, así:

FECHA DESTRUCCIÓN DE SELLO

UNIDADES DESTRUIDAS

16-05-2018 21.870

17-05-2018 110

19-05-2018 25-506

21-05-2018 6.789

23-05-2018 41.760

20-05-2018 82.000

20 -05 AL 01-06-2018 320.000

07 AL 21- 06-2018 49.458

10-07-2018 30.000

11-07-2018 30.000

13-07-2018 52.920

27-07-2018 210

17

26-07-2018 49.000

TOTAL SELLOS DESTRUIDOS

711.513

Según acta de reunión del 01 de junio de 2018, a la cual asistieron el Gerente de Imprenta Nacional, Represente de Rolling Optics AB y Gerente de la FLA, cuyo objetivo fue revisar los avances de las acciones correctivas de calidad de los sellos lenticulares y los costos de dichas correcciones; el gerente de Imprenta Nacional se pronuncia sobre el tema de los costos, anunciando que asumirá que la operación del levantamiento de sellos sea ejecutada por personal de Imprenta Nacional minimizando los costos de dicha operación y los costos ocultos de dicha operación (horas hombre en el reproceso, insumos etiquetas dañadas en el reproceso, rupturas unidades de producción dañadas en el reproceso).

Según el informe de seguimiento a la contratación estatal se relaciona las entregas parciales de la reposición de sellos:

ENTREGA LOTES FECHA CANTIDAD

Primer lote 1.440.000

Segundo Lote 18-07-2018 7.064.000

Tercer Lote 3.552.000

Cuarto Lote 11-10-2018 2.896.000

22-10-2018 8.172.962

TOTAL CANTIDAD REPOSICIÓN SELLOS

23.124.962

El 31 de octubre el fabricante entrega 704.962 sellos lenticulares en compensación por los diferentes gastos resultantes del reproceso de instalación de los sellos lenticulares afectados por las no conformidades, de acuerdo con acta de reunión del 01 de junio de 2018, en calidad de reposición a las unidades a las que fue necesario remover.

Durante la ejecución del contrato y en la etapa de aplicación del nuevo sello se realizaron visitas a nivel Nacional a los comercializadores, con el acompañamiento se examinaron diferentes puntos de venta del producto al público con el fin de hacer seguimiento y evaluar el comportamiento del sello lenticular en cuanto a calidad, en el aguardiente antioqueño en sus diferentes presentaciones y se pudo observar que el producto de aguardiente antioqueño ya contaba con sello lenticular en el mercado.

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Revisado los documentos del contrato se observó que la propuesta presentado por Imprenta Nacional de Colombia contempló además de la elaboración de los, Elementos de autenticación a “Simple Vista” (sellos antifraude), también el suministro e implementación de los equipos de etiquetado automático, el suministro de personal operativo para supervisión del proceso de etiquetado y custodia de los elementos de seguridad en las líneas de producción. En visita realizada a la Planta de producción de la FLA el día 14 de febrero de 2019, se observó que las maquinas tiqueteadoras de sellos antifraude estaban siendo operadas por personal de Imprenta Nacional, además se observó que la socialización, sensibilización, capacitación y publicidad de los sellos, fueron incluidos en la propuesta. Por tal razón no podría afirmarse que Imprenta Nacional como intermediario no agregó valor al contrato

Se observó que del 03 de agosto al 31 de octubre de 2017, se entregó la etiquetadora de seguridad y rollo de muestra e instalación y puesta en marcha de los equipo de etiquetadora automática. Se estableció que a partir del 01 y hasta el 14 de noviembre de 2017, fue la implementación de la prueba piloto de etiquetado automático Se realizaron las socializaciones del proyecto a Subgerencias y distribuidores a nivel nacional Del 14 al 30 de noviembre se realizaron las capacitaciones realizadas por el proveedor a las ciudades de Medellín, Cartagena, Barranquilla, Santa marta, Manizales y Pereira. Lo anterior como parte de la propuesta presentada por el contratista, que además de entregar los sellos lenticulares, debía suministrar e instalar los equipos de etiquetado automático, suministrar el personal operativo para supervisión del proceso de etiquetado y custodia de los elementos de seguridad en las líneas de producción y realizar la socialización, sensibilización y capacitación

Según informe de seguimiento a la contratación estatal se procedió a la entrega de los sellos que iban a ser destruidos así: Según acta de salida de sellos de seguridad, fueron entregados 22.405.000 a Accesos Holográficos para la destrucción

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FECHA SALIDA SELLOS CANTIDAD ENTREGADA

25-07-2018 1.425.000

20-09-2018 10.336.000

17-10-2018 2.736.000

23-10-2018 7.923.000

TOTAL SELLOS ENTREGADOS

22.405.000

Según actas 1 y 2 elaboradas en Accesos Holográficas el material fue destruido en las siguientes fechas, con presencia del Supervisor del contrato de la FLA

N° ACTA FECHA CANTIDAD DESTRUIDA

1 25-10-201 14.497.000

2 26-11-2018 7.923.000

TOTAL MATERIAL DESTRUIDO

22.410.000

Dicha destrucción se realizó mediante un equipo triturador con micro cortes marca Swingline CX 3055 Serie YG44172J de corte en cruz, máquina de fabricación americana cuenta con cabezales de corte separados y ejes de cortes en acero endurecido, el corte en cruz garantiza la destrucción total de las etiquetas lenticulares imposibilitando cualquier opción de recuperación del material,

Se observó que al 31 octubre de 2018 de manera acumulada se habían aplicado 16.979.576 sellos lenticulares.

De acuerdo con los Estudios Previos “Otro aspecto que se debe tener en cuenta es la necesidad de permanecer en el tiempo, ya que este distintivo se convertirá en el principal elemento del origen, calidad y originalidad de los productos FLA y por lo tanto los consumidores tendrán una recordación a largo plazo de la etiqueta lenticular. Esta solución irá acompañada de una campaña de marketing que pretenderá capacitar, fidelizar y concientizar a los consumidores para que verifiquen la originalidad del producto y de esta manera se conviertan en auditores de campo en forma masiva. Adicionalmente, la verificación de la etiqueta tanto en campo como en planta podrá realizarse por la FLA así como por sus comercializadores y entes de control. Esta situación integral de identificadores de seguridad no solo brindará elemento de reconocimiento a los consumidores, sino también son elementos probatorios que le permitirán a las autoridades, judicializar a los falsificadores”. De acuerdo con lo anterior se observó que al mes de febrero de 2019, no se ha materializado contrato con ninguna entidad para darle continuidad al proyecto,

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debido a que con Imprenta Nacional no se ha podido firmar nuevamente el contrato y de no ser así este ente control concluye que la FLA perdería continuidad y posiblemente se estarían arriesgando los ingresos de la Entidad, toda vez que el consumidor no reconocería el producto sin el sello lenticular, lo que podría generar un presunto detrimento patrimonial por la inversión realizada y no se cumpliría con el objeto contractual.

3.3 ANALISIS DE INFORME PRESENTADO POR SECRETARIA DE HACIENDA DEPARTAMENTAL

Como parte de la denuncia se analizó el reporte de observaciones emito por el Secretario de Hacienda del Departamento de Antioquia, cuya actuación consistió en un estudio y de identificación de las presuntas irregularidades que se estaban presentando en la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia FLA en materia tributaria, “debido a que no se estaba cumpliendo con el Estatuto Tributario en lo que tiene que ver con el IVA”, en comunicación del 05 de octubre de 2016, el Secretario de Hacienda remite al Gerente de la FLA un reporte de las situaciones evidenciadas en el manejo y soporte de la información financiera, contable y tributaria con el fin de que se adopten los correctivos y mejoras correspondientes.

La Secretaria advierte respecto al manejo de las degustaciones, y dice “que no son facturadas en su totalidad, y las que son facturas se realizan sin el lleno de requisitos. En la liquidación del asumido se toma el costo de salida de inventario y este no puede ser inferior al valor comercial, el IVA asumido se registra en la cuenta 580803 “impuesto asumido” y según sentencia de estado hace parte de los gastos de publicidad cuenta contable 5121011, las degustaciones se registran en la cuenta de publicidad, pero sin especificar ningún tercero, por medio de formato aprobación y control de productos se realizan vinculaciones en especie…”

Con base en lo anterior se verificaron 11 carpetas de las degustaciones correspondiente al año 2018, 106 solicitudes aprobadas por la FLA donde se verificó que estas acciones correctivas si fueron acatadas por la Entidad, igualmente se solicitó a la Secretaría de hacienda los respectivos traslados a las entidades competentes, acciones correctivas que fueron aprobadas por la DIAN en varias visitas que realizaron a la FLA en el transcurso de la vigencia 2018.

También se pudo evidenciar que a partir del requerimiento que realizó la Secretaría de Hacienda en el mes de septiembre de 2016, El Gerente de la FLA solicitó la parametrización en el Sistema SAP para subsanar las mencionadas irregularidades, pero esta parametrización requería de tiempo y a partir del año 2018 se pudo

21

estabilizar, por lo que tardó más de un año para realizar los ajustes en el sistema

Respecto a las vinculaciones en especie, la FLA desde el año 2017 tiene suspendido este tipo de degustaciones, por lo que el procedimiento establecido para las vinculaciones publicitarias fue retirado del Sistema de gestión ISOLUCION.

3.4 MANEJO DE INVENTARIO Y DEVOLUCIONES

Acorde con lo verificado, la Fábrica de icores de Antioquia creó en SAP una bodega que es administrada por el operador Logístico SUPLA y ajustando los procedimientos, no obstante, se evidencian inconsistencias ya que en el caso de las devoluciones de degustaciones dado que no son registradas contablemente, presentando vacíos, ya que el IVA y las estampillas no son devueltas al sistema, la entidad lleva un control detallado de las entradas y salidas de inventario de éstas degustaciones.

Si bien en materia tributaria la DIAN habla sobre el objeto de retiro que se encuentra sujeto a gravamen en este caso los bienes tomados en el inventario por el responsable con la finalidad de ser utilizado como muestras gratuitas, promoción de ventas, propaganda etc, en el caso directo de la FLA, lo que se encuentra en el Decreto N° 931 del 2012, por medio del cual se regulan las ventas con descuento, degustaciones, vinculaciones publicitarias en especie y a las atenciones por relaciones públicas de la FLA etc., las cuales podríamos agrupar dentro de la finalidad de la cual habla la DIAN, y que se hayan sujetos al impuesto de IVA, se debe liquidar y pagar el gravamen correspondiente saliendo del cargo del responsable el valor total del impuesto generado y conforme con el artículo 458 del Estatuto tributario será el valor comercial de los bienes y como lo expone el artículo 463 del Estatuto tributario en cuanto a la base debe corresponder al valor comercial en la fecha de venta. En este evento tomar como base gravable el valor del costo de la mercancía acarrea sanciones, interés de mora e incremento en el gasto por impuestos asumidos, afectando el patrimonio de vigencias anteriores.

4. HALLAZGOS

Como resultado de la actuación se detectaron hallazgos que según su presunta connotación se describen a continuación y son materia de traslado a la entidad competente. HALLLAZGO No. 01

22

La Gobernación del Departamento de Antioquia, reglamentó la comercialización de los productos de la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia - FLA mediante los Decretos 1272 del 13 de mayo de 2008, modificado por el decreto 1354 del 23 de mayo de 2008 y el Decreto No. 2558 de octubre 07 de 2008. Dando cumplimiento al Decreto No. 2558 de octubre 07 de 2008 de la Gobernación de Antioquia “Por medio del cual se efectúa una delegación”, el Gerente de la Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia mediante Resolución No. 2018060225932 del 25 de mayo de 2018 “establece el mecanismo para realizar y aprobar planes promocionales que conduzcan a promover o incentivar el consumo de los productos de la FABRICA DE LICORES Y ALCOHOLES DE ANTIOQUIA”, expidiendo posteriormente otras Resoluciones para apoyar dichos planes promocionales, en las cuales establece planes choque, planes bloqueo y planes comerciales, donde se le concede a los comerciantes, comerciantes TAT, grandes supermercados y/o súper mayoristas autorizados para comercializar los productos de la FLA, bonificaciones y descuentos adicionales liquidados mediante notas crédito aplicadas a compras futuras.

El procedimiento establecido por la FLA para la ejecución de planes promocionales reposa en los archivos físicos de Mercadeo y ventas de la FLA, según los cuales, en cumplimiento de la Resolución 2018060225932 de 2018, por la cual se creó un comité de planes promocionales, éste se reúne cada vez que se considere necesario por la prioridad o el volumen de temas a tratar. Dentro del desarrollo de la reunión se presentan solicitudes de terceros para acompañamiento y/o patrocinio de la FLA en eventos o actividades. Las solicitudes que cumplen los requisitos de aporte a la estrategia y políticas de la Subgerencia de Mercadeo y Ventas, con la posición de la marca de los productos de la FLA y con la generación de venta, son aprobadas y de cada reunión de comité se levanta un acta en la que consta el análisis y la decisión sobre las actividades que se desarrollarán dentro de los planes promocionales tratados. Dichas solicitudes aprobadas son descargadas una a una en un formato FO-M8-P4-024 Informe organizador de Planes Promocionales en el cual se estipula: valor aprobado, descripción del evento, contraprestación negociada y nombre del organizador. En el formato FO-M8-P4-025 se consigna la Contraprestación de Planes Promocionales donde se estipula: tipo de plan promocional, nombre del plan promocional, organizador, contraprestación y valor aprobado. Estos documentos son traslados a los comercializadores, los cuales mediante contratos ejecutan la contraprestación, estos mismos son los encargados de realizar el pago al organizador y envían a la FLA las carpetas que soportan el cumplimiento de la contraprestación estipulada en los formatos FO-M8-P04-024-025, dicho valor es compensado por la FLA, en la aplicación de las notas crédito que nacen de las resoluciones de planes: bloqueo, choque, comercial.

23

Acorde al procedimiento descrito, se expidió la Resolución 2018060027742 del 14 de marzo de 2018 “Por medio de la cual se establece un plan bloqueo para el Departamento de Antioquia durante el año 2018”, que en sus artículo primero y segundo estipula: “Artículo Primero: Implementar un plan bloqueo durante el año 2018 que permita mantener el liderazgo en el mercado de Antioquia. Artículo segundo: Concédase a los comerciantes TAT en el Departamento de Antioquia, una bonificación de $4.200.000.000 con el fin de mitigar la caída en el consumo y preservar el mercado más importante en volumen de ventas para la FLA. Parágrafo Primero. La bonificación se concederá a cada comerciante T.A.T. del Departamento de Antioquia en la proporción de su peso en este canal, de la siguiente manera:

Fuente: Resolución 2018060027742 14/03/2018 Elaboro equipo auditor

Dentro de la documentación que soporta la ejecución de dicha Resolución en cuanto a su objetivo y valor, se encontraron 57 carpetas que contienen:

Formato FO-M8-P4-024 y FO-M8-P4-025 de organización y contraprestación de planes promocionales, donde se detallan las obligaciones y restricciones para la ejecución del plan promocional.

Evidencia de la ejecución de la contraprestación.

Contratos firmados por cada representante legal de las tres comercializadoras y el contratista (organizador), con valor de cada contrato de acuerdo a la proporción del peso de cada canal. Revisado el tema encontramos que el Consejo de Estado en reciente sentencia1, respecto al tema de la contratación en la FLA se pronunció en los siguientes términos: “En este caso el Departamento de Antioquia y Licoantioquia S.A. celebraron el contrato de distribución de licores de 15 de noviembre de 2000, en contravía de los dispuesto en el numeral 8 del artículo 24 de la Ley 80 de 1993 que, como se resaltó en la sentencia en cita, prohíbe eludir los procedimientos de selección objetiva. Recuérdese que la licitación pública, requerida en este caso para la selección del contratista, garantiza los principios de la contratación, de manera especial los de libre concurrencia e igualdad entre los proponentes”.

1 Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, Subsección B; Consejera Ponente Stella Conto Díaz del Castillo; Radicado No. 0500123310002002356301 (39.143) del 07-09-2018.

COMERCIALIZADORA PORCENTAJE BONIFICACION

DISPRESCO 37% 1.554.000.000$

ALIANZA MAYORISTA 36% 1.512.000.000$

INTERLICORES 27% 1.134.000.000$

TOTAL 100% 4.200.000.000$

24

Dado lo anterior, se evidencio que la Fábrica de Licores de Antioquia con estas prácticas inobservó los principios de la contratación pública a la cual estaba obligada como dependencia adscrita a la Secretaria de Hacienda del Departamento de Antioquia, de acuerdo al artículo 209 de nuestra Constitución Política, artículo 3°, num. 8° del artículo 24 y artículos 25, 26 y 30 de la Ley 80 de 1993 y artículo 2.2.1.2.1.4.1 del Decreto 1082 de 2015, al utilizar los comercializadores para contratar la ejecución de los Planes Promocionales de acuerdo a lo evidenciado en la evaluación y revisión de la información, trasladando toda la contratación publicitaria aprobada por la FLA en los comités de Planes Promocionales, configurando con ello una presunta una falta disciplinaria. (D)

HALLAZGO No. 02 La Fábrica de Licores de Antioquia obvió efectuar la contratación de acuerdo al Estatuto de Contratación, a la cual estaba obligada como dependencia adscrita a la Secretaría de Hacienda del Departamento de Antioquia, al utilizar la figura de bonificaciones para realizar actividades que se enmarcan dentro de los siguientes conceptos:

- Implementación de marca. - Visibilidad. - Producción e instalación de material de marca. - Posicionamiento y recordación de marca. - Producción y entrega de suvenires. - Venta de productos en las diferentes actividades.

Situación que fue autorizada en las Resolución S2017060000457 del 10 de enero de 2017, “por la cual se establece un plan promocional para el Departamento de Antioquia durante los meses de enero y febrero de 2017”, modificada por la Resolución S2017060001478 del 24 de enero de 2017, donde se otorga de manera directa a los distribuidores TAT la suma de $360.000.000, valor que fue distribuido a cada uno de ellos (Ver anexo 1) , y cuya forma de pago se realizó a través de notas crédito aplicadas a facturas de venta como descuento (ver anexo 2), además se anexa cuadro donde se evidencia como se soportó la realización de las diferentes actividades entre la FLA y los comercializadores, y la contratación que hicieron estos últimos con terceros (ver anexo 3).

Lo anterior en contravía del artículo 209 de la Constitución Política Colombia, artículo 3°, num. 8° del artículo 24 y artículos 25, 26 y 30 de la Ley 80 de 1993, artículo 21 de la Ley 1150 de 2007, articulo 2.2.1.2.1.4.1 del Decreto 1082 de 2015

25

y el Decreto Departamental 0225 del 20 de enero de 2014, constituyendo así una presunta falta disciplinaria. (D)

Fuente: Resoluciones de planes promocionales del bimestre 1 de 2017 y anexos, soportes contables Elaboró: María Nelly Zapata – Contralor Auxiliar y Sandra Briyidi Rozo – Profesional Universitario

%

BONIFICACIO

N

37% 133.200.000

36% 129.600.000

27% 97.200.000

100% 360.000.000TOTAL

COMERCIALIZADOR

DISPRESCO

ANEXO 1 -DETALLE DE LOS PORCENTAJES Y VALOR ENTREGADOS A LOS COMERCIALIZADORES TAT COMO DESCUENTOS

MEDIANTE RESOLUCIONES NROS.S2017060000457-S2017060001478 ENERO 2019

ALIANZA MAYORISTA

INTERLICORES

NOTA CREDITO

NC POR IMPLEMENTACION DE UN PLAN PROMOCIONAL EN EL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA RES 2017060000457 10-01-2017,

modif icada por la resolucion S2017060001478 del 24-01-2017 donde:

concedase a los comerciantes TAT en el depratamento de Antioquia, una

bonif icacion de $360000000, de la compra de enero, con el f in de realizar

actividades que puedan enmarcarse dentro de los siguientes conceptos:

implementacion de marca, Visibilidad, Produccion e instalacion de material

de marca, produccion y entrega de suvenires, venta de producto en las

diferentes actividades.

NC POR IMPLEMENTACION DE UN PLAN PROMOCIONAL EN EL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA RES 2017060000457 10-01-2017,

modif icada por la resolucion S2017060001478 del 24-01-2017 donde:

concedase a los comerciantes TAT en el depratamento de Antioquia, una

bonif icacion de $360000000, de la compra de enero, con el f in de realizar

actividades que puedan enmarcarse dentro de los siguientes conceptos:

NC POR IMPLEMENTACION DE UN PLAN PROMOCIONAL EN EL

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA RES 2017060000457 10-01-2017,

modif icada por la resolucion S2017060001478 del 24-01-2017 donde:

concedase a los comerciantes TAT en el depratamento de Antioquia, una

bonif icacion de $360000000, de la compra de enero, con el f in de realizar

actividades que puedan enmarcarse dentro de los siguientes conceptos:

implementacion de marca, Visibilidad, Produccion e instalacion de material

de marca, produccion y entrega de suvenires, venta de producto en las

diferentes actividades.

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Fuente: Resoluciones de planes promocionales del bimestre 1 de 2017 y anexos, soportes contables Elaboró: María Nelly Zapata – Contralor Auxiliar y Sandra Briyidi Rozo – Profesional Universitario

Valor Observacion

10.000.000 Se legaliza con cuentas de cobro realizadas a cada unos

de los comercializadores

23.329.236 Se legaliza con Facturas, realizadas a cada uno de los

comercializadores

264.705.918

Se legaliza con facturas realziadas a cada

comercializador, donde en su detalle se especif ica

"vinculacion publicitaria para el evento en dinero a febrero

en la macarena", entrega DISPRESCO fra 1960 y 1938

ambas por valor de $58.275.000, INTERNACIONAL DE

ABASTOS Y LICORES SAS fras 1959, 1936 ambas por

valor de $42.525.000 y ALIANZA MAYORISTA fras 1961,

1937 por valor de $56.700.000

32.066.386

Se hace factura a cada distribuidor, se realiza publicidad

con la empresa Impresión Digital SAS QOH REPORTE

FOTOGRAFICO de la publicidad que se va a adecuar en la

Plaza de Toros la Macarena sobre RON Medellin

(pasacalles, pendonesBacking, Faldon TarmaLona punto

de venta, bastidores, vinilos blackout, vinilos mesones,

,lonas tendidos, lonas mesones), realizacion impresion

HEMISFERIO (Claudia Patricia Martinez Ramirez)

9.898.460

Se adjunta fotos de bolso de mano, maletin y camisetas

que se hicieron. Ademas se evidencia el cobro a traves

de facturas a cada comercualizador donde se detalla el

material entregado y no detalla la cantidad de camisetas,

gorras y manos libres entregados

20.000.000

valor que se justif ica en el apoyo con la reparacion y

adecuacion de 200 barriles para ser instalados en los

diferentes canales que atienden los comercializadores.

360.000.000 TOTAL

26° FERIA TAURINA DE LA

MACARENA

PRODUCCION GRAFICA

PRODUCCION MATERIAL

TEXTIL

ADECUACION BARRILES

SITIOS PUBLICOS

Tercero Descripcion actividad

Fiestas y Eventos Catering SAS

Corporacion Plaza de Toros La

Macarena

Claudia Patricia Martinez Ramirez

MARIO GONZALEZ

ARISTIZABAL

ANEXO-2 DETALLE DE LA INVERSION REALIZADA CON LOS $360.000.000, ENTREGADOS A LOS COMERCIALIZADORES COMO

BONIFICACION Y APLICADOS COMO DESCUENTOS A LAS FACTURAS DE VENTAS NROS 96448, 95824, 95854-96450 DEL MES DE

ABRIL 2019

Juan Libardo Tabares Valencia

No se visuliza el nombre o razon

social de quien lo realiza,

ademas se realiza factura

cobrando a cada distribuidor los

servicios de mantenimiento,

decoracion barriles Ron Medellin,

no se identif ica la cantidad de

barriles a los cuales se les

realizo la actividad.

Protocolo en la Plaza de Toros

de la Macarena los dias 26,27

de enero

CELEBRACION DIA DEL

PERIODISTA

27

Fuente: Resoluciones de planes promocionales del bimestre 1 de 2017 y anexos, soportes contables Elaboró: María Nelly Zapata – Contralor Auxiliar y Sandra Briyidi Rozo – Profesional Universitario

HALLAZGO No. 03 La Fábrica de Licores de Antioquia - FLA durante los años 2012 al 2015 realizó entrega de licores por concepto de PUBLICIDAD bajo la figura de degustaciones y vinculaciones a diferentes terceros, donde impuestos y demás deducciones de ley son asumidos por la Entidad, como lo evidencian las salidas de mercancías registradas y legalizadas con factura de venta con consecutivo que inicia con los números 2020…; no obstante, la entidad no realizó la transferencia a la Universidad de Antioquia por concepto de estampillas, tal como lo establece el artículo 6° de la Ley 122 del 11/02/94 y los artículos 272 al 278 de la Ordenanza No. 62 de 2014 - Estatuto de Rentas del Departamento de Antioquia. Este hecho además de representar una posible falta disciplinaria, configura un presunto detrimento patrimonial en cuantía $1.597’226.207, no obstante, debido a que los hechos correspondientes a las vigencias 2012 y 2013 a la fecha se encuentran dentro de los términos de caducidad contenidos en el artículo 9° de la ley 610 de 2000, se dará traslado del presunto detrimento patrimonial por valor de MIL CIENTO VEINTIDOS MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y TRES PESOS M.L. ($1.122’995.863) correspondientes a las vigencias 2014 y 2015, tal como se detalla en los cuadros anexos. (F, D)

Distribuidor Factura

Nro.Fecha

CxC incluido

impuestos

Valor

impuestosValor venta

Fecha

recibo

efectivo

Valor real

recibido en

bancos

3,5%

diciembre

Nota de

febrero

Nota de

marzo

Nota

descuento

pago

realizacion

de eventos

Total

descuentos

%

descuent

o sobre

venta

Alianza

Mayorista96448 25/04/2017 7.287.716.533 3.645.902.235 3.641.814.298 27/04/2017 4.515.792.174 2.188.933.996 298.588.433 154.801.930 129.600.000 2.771.924.359 76%

Interlicores 95824 22/03/2017 4.950.725.857 2.571.571.631 2.379.154.226 30/03/2017 2.946.906.380 1.632.594.197 274.025.280 - 97.200.000 2.003.819.477 84%

Dispresco

SAS

95854-

96450

07/04/2017

y

05/04/2017

12.325.607.523 6.282.299.054 6.043.308.469 28/04/2017 6.801.716.820 5.083.808.272 306.882.431 - 133.200.000 5.523.890.703 91%

24.564.049.913 12.499.772.920 12.064.276.993 14.264.415.374 8.905.336.465 879.496.144 154.801.930 360.000.000 10.299.634.539 85%

ANEXO-3 Detalle de los pagos y descuentos imputados a las facturas donde se aplico los descuentos autorizados mediante las Resoluciones Nro. S2017060000457-

S2017060001478 del 10-24-01-2017

TOTAL

28

Fuente: Informes de vales de consumo del operador logístico – SUPPLA y Informes financieros del área Contable Elaboró: María Nelly Zapata – Contralor Auxiliar y Sandra Briyidi Rozo – Profesional Universitario

Fuente: Informes de vales de consumo del operador logístico – SUPPLA y Informes financieros del área Contable Elaboró: María Nelly Zapata – Contralor Auxiliar y Sandra Briyidi Rozo – Profesional HALLAZGO No. 04 Se revisó la Resolución No. 2016060003002 del 25/02/16, que modificó la

Resolución 2016060002916 del mismo día, en la cual la FLA estableció el

Plan de Choque Comercial 2016 para los comercializadores TAT, para los

meses de febrero, marzo y abril de 2016, con descuentos adicionales a los

establecidos en la Resolución 2016060002425 del 19-02-16.

Se observa que los descuentos autorizados son del 4% sobre la base gravable por el cumplimiento de las metas mensuales de compras, y un 4% adicional por el cumplimiento de la meta del trimestre; condiciones comerciales que al ser verificadas presentan una diferencia en el cálculo de los descuentos, debido a que la FLA computó los descuentos aprobados sobre el precio de venta más impuesto y estampillas; y no sobre la base gravable como fue aprobado en el acto administrativo mencionado (Resolución No. 2016060003002 del 25/02/16); ocasionando con ello un presunto detrimento de DOS MIL SEISCIENTOS VEINTIUN MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS PESOS M.L. ($2.621’556.900), cifra que resulta de comparar el total de los descuentos efectivamente realizados, es decir, $5.854.386.169, con el valor que darían los descuentos que fueron aprobados en la Resolución, utilizando solo la base gravable para el cálculo, y que serían $3.232.829.269, tal como se detalla en el cuadro adjunto. Este hecho fue evidenciado por el Secretario de Hacienda del Departamento de Antioquia y fue objeto de Plan de Mejoramiento por parte de la FLA con implementación de acciones de mejora

AÑOCosto Standard

soporte contable

VALOR SALIDA

INVENTARIOSVR ESTAMPILLA TOTAL TERMINOS

2012 1.423.003.842$ 10.116.137.918$ 202.264.329$

2013 1.785.163.434$ 13.589.616.365$ 271.966.015$

ESTAMPILLAS VALES (DEGUSTACIONES Y VINCUALCIONES)

474.230.344$ HECHOS

CADUCADOS

AÑOCosto Standard

soporte contable

VALOR SALIDA

INVENTARIOSVR ESTAMPILLA TOTAL TERMINOS

20143.752.992.194$ 23.490.707.598$ 479.511.418$

20153.424.649.323$ 32.186.074.566$ 643.484.445$

ESTAMPILLAS VALES (DEGUSTACIONES Y VINCUALCIONES)

1.122.995.863$ PRESUNTO

DETRIMENTO

PATRIMONIAL

29

que conllevaron a hacer ajustes en la configuración del módulo SAP; la Entidad acepta la irregularidad y desarrolla acciones de manera prospectiva y no retroactiva, como lo evidencian los oficio No. 49121 del 14 de septiembre de 2016 y No. 67840 del 14 de diciembre de 2016, sustentados en los art. 463 y 447 del Decreto 624 de 1989, por lo que además podría consituir una falta disciplinaría. (F, D)

30

DES

CU

ENTO

SO

LIC

ITA

DO

N.C

. (ba

se

grav

able

desp

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de

impu

esto

s)

DES

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s)

DES

CU

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Gra

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s)

4%4%

4%4%

365

(17-

03-2

016)

30

3.19

4.45

0

303.

194.

450

16

9.42

4.57

0

mar

-16

293.

861

3.

437.

888.

089

6.29

5.60

3.22

9

29

3.79

7

abr-1

6

29

0.57

1

3.35

8.72

7.00

7 6.

157.

746.

191

289.

206

360

(17-

03-2

016)

49

2.05

0.10

0

492.

050.

100

27

4.43

1.83

7

mar

-16

494.

383

5.

181.

102.

638

9.70

0.10

1.36

9

49

4.32

4

abr-1

6

48

6.60

8

5.62

7.41

0.45

0 10

.193

.874

.354

486

.601

359

(17-

03-1

6)

804.

289.

634

80

4.28

9.63

4

452.

866.

803

mar

-16

811.

880

9.

232.

624.

558

17.1

74.5

42.7

16

811.

879

7

99.1

93

1.59

9.53

4.18

4

89

6.72

3.21

1

4.

254.

851.

986

2.

336.

106.

058

5.85

4.38

6.16

9

3.23

2.82

9.26

9

2.62

1.55

6.90

0

-

DIF

EREN

CIA

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CO

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ZAD

OR

ES

801.

328.

427

441.

289.

174

INTE

RLI

OR

ES

feb-

16

33

8.41

3

4.23

5.61

4.26

0 7.

579.

861.

260

335.

112

898

(24-

05-2

016)

801.

328.

427

12.3

01.2

52.4

90

563.

839

894

(24-

05-2

016)

1

.287

.809

.129

1.

287.

809.

129

70

6.77

2.36

1

ALI

AN

ZA

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YO

RIS

TA

feb-

16en

e-44

6.

860.

795.

932

2.16

5.71

4.43

0

1.18

8.04

4.52

3

abr-1

6

79

9.20

6

9.14

6.81

8.45

1

1

6.86

1.07

7.18

6

feb-

16

92

6.07

8 1

1.32

1.67

0.07

5 20

.107

.240

.846

92

6.04

9

899

(24-

05-1

6)

2.1

65.7

14.4

30

DIS

PR

ES

CO

TOTA

LES

31

CONCLUSION GENERAL

Con el presente informe se da respuesta de fondo a las denuncias según radicados 2018200008205, 2018200008264 y 201820000336, de cuyas actuaciones se derivan 4 hallazgos como se muestra en la siguiente tabla y según su incidencia se compulsa traslado a las entidades correspondientes. La denuncia 2018200007602 fue respondida con radicado 2019100006833.

5. ANEXOS

5.1 Cuadro Resumen de Hallazgos

TIPIFICACIÓN DE LOS

HALLAZGOS CANTIDAD

IDENTIFICACION HALLAZGOS

VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 0

N/A

2. DISCIPLINARIOS 4

1,2,3,4

3. PENALES 0

N/A

4. FISCALES 2

3,4 $3.744’552.763

TOTAL HALLAZGOS* 4

$3.744’552.763

*En total son cuatro (4) hallazgos de los cuales dos (2) tienen doble tipificación: Fiscal y Disciplinaria.

5.2 Evidencias y Papeles de Trabajo

Las evidencias y papeles de trabajo reposan en el expediente de la denuncia, correspondiente a cada uno de los temas analizados, según radicados de denuncia, los cuales por el volumen no se relacionan en

32

el presente documento, sin embargo, están disponibles en el archivo de la entidad para su consulta. DIANA CAROLINA TORRES G. ADRIANA ELENA MESA G. Contralora Delegada Coordinadora permanente – URI