Control interno activos, pagos anticipados e impuestos corrientes.
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CONTROL INTERNO DE ACTIVOSCONTROL INTERNO DE ACTIVOS(BAJO NIIF)Depende de la NATURALEZA de cada uno de los elementos integrantes del ACTIVOLos principales criterios para cada grupos son:Inmovilizaciones IntangiblesInmovilizaciones Materiales Inversiones Financieras a largo plazoEVALUACION CONTROL INTERNOINMOVILIZACIONES INTANGIBLESPoltica de la empresa para la capitalizacin de estos conceptos y su amortizacin.Control sobre los criterios adoptados por la empresa para la imputacin contable y la elaboracin de la informacin.CONTROL INTERNO INMOVILIZACIONES MATERIALESSegregacin adecuada entre las funciones de adquisicin, enajenacin, custodia y registro.Control adecuado sobre la autorizacin para adquirir, enajenar, retirar o destruir los activos.Control adecuado de los procedimientos para comprobar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los bienes adquiridos.
Existencia de registros individuales que permitan la identificacin y localizacin de los bienes existentes.
Realizacin de comprobaciones peridicas de:(a) la existencia fsica y las condiciones de los bienes registrados;(b) sumas de los auxiliares contra la cuenta de Mayor.
Proteccin adecuada de los bienes mediante seguros, y de los documentos y escrituras originales mediante una caja fuerte.Control adecuado y automtico sobre altas y bajas, bienes cedidos y arrendados, amortizados, etc.CONTROL INTERNOINMOVILIZACIONES MATERIALESSegregacin adecuada entre las funciones de adquisicin y venta de valores, custodia, registro de operaciones y cobro de los rendimientos.
Control adecuado sobre la autorizacin para adquisiciones, ventas y gravmenes de valores.
Registros detallados de todos los valores y de los ingresos relativos por intereses y dividendos.
Adecuada proteccin mediante afianzamiento de los empleados que manejan los valores.
Realizacin de arqueos peridicos de los valores propiedad de la empresa.
Control adecuado y automtico de los valores.
Estudio peridico de todas las inversiones financieras para determinar su correcta valoracin y la necesidad de establecer provisiones por reduccin de su valor.
Comprobar que todos los ttulos se encuentren a nombre de la empresa, a menos que sean al portador.
Comprobar que existan polticas definidas y normas adecuadas sobre las inversiones financiera, preferentemente por escrito.
CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZOCONTROL INTERNO DE PAGOS ANTICIPADOSCONTROL INTERNO PAGOS ANTICIPADOSCONTROL INTERNO DE IMPUESTOS CORRIENTESSITUACIONESCONTROL INTERNO IMPUESTOS CORRIENTES