DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO: BASADO EN COSO.
CONTROL INTERNO Y VIGILANCIA - Servicios en línea de … · Control Interno y Vigilancia SEP Carta...
Transcript of CONTROL INTERNO Y VIGILANCIA - Servicios en línea de … · Control Interno y Vigilancia SEP Carta...
Control Interno y Vigilancia SEP
CONTROL INTERNO Y VIGILANCIA
Dirección de Órganos de Control Interno y Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Objetivo
Que el personal de cada una de las áreas de la Secretaría de Educación conozca las actividades de control preventivo a desempeñar por el Órgano de Control Interno en Coordinación con la Contraloría y Transparencia Gubernamental
y los beneficios que estas tienen para la
entidad.
Control Interno y Vigilancia SEP
Contenido Presentación e Introducción
Objetivo
I- Control Interno
Coordinación Funcional entre el OCI y la CyTG
Programa Anual de Auditoría y Control Interno (PAACI) ○ Apoyos a la Entidad ○ Auditoría ○ Control y Verificación ○ Evaluación ○ Quejas y Denuncias
Informes Bimestrales
Control Interno y Vigilancia SEP
Contenido
II- Vigilancia Comisario Público Estatal
Definición Fundamento Funciones
Despachos Externos
Definición Fundamento Funciones
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Dentro de los objetivos de la Contraloría se incluyen el establecer, desarrollar, mantener y coordinar los sistemas de control y de vigilancia que propicien la legalidad, transparencia y rendición de cuentas de la gestión pública bajo los principios de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos.
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Las Dependencias y Entidades tienen designado un Órgano de Control Interno que ejerce funciones de control y de vigilancia respectivamente, por lo tanto es importante que coordinen el
desempeño de sus actividades con la Contraloría y Transparencia Gubernamental.
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
atribuciones de los Órganos de Control Interno y de los Comisarios Públicos en el ámbito de su competencia.
Una adecuada coordinación funcional permitirá que se aprovechen los recursos humanos y materiales existentes, se evite duplicidad de funciones, y fluya la información necesaria para el correcto ejercicio de las
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Mediante oficio dirigido a la Dra. Nora Elia Cantú Suárez, Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, el Dr. Arturo Estrada Camargo, Secretario de Educación y Director de la Unidad Integración Educativa de Nuevo León designó al Lic. Juan José Leal Rodríguez como Titular del Órgano de Control Interno a partir del 22 de junio 2017.
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Normatividad aplicable
Coordinación Funcional los Órganos de
Control Interno y
Vigilancia y la Contraloría
Acuerdo
Lineamientos
24 de octubre 2007
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno Fortalecer el
Sistema de Control y Vigilancia.
Impulsar la actuación de normas y
procedimientos y metodología de
control.
Promover el fortalecimiento de
sistemas y mecanismos de
control y vigilancia
Promover la implementación de
criterios de evaluación de
objetivos y metas
Verificar la atención de observaciones y
recomendaciones emitidas por órganos fiscalizadores.
Objetivos comunes de la Coordinación Funcional
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
De Apoyo del Órgano de Control Interno
De Auditoría
De Control y Verificación
De Evaluación
Quejas y Denuncias
Funciones y Acciones
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Difundir las leyes, normas, manuales de organización, políticas y procedimientos
que regulan su actuación, así como el Código de Ética de la Administración
Pública Estatal.
Promover la capacitación de los servidores públicos para el mejor desempeño de sus
funciones.
Apoyar en el cumplimiento de metas y objetivos, así como
asesorarlas en las leyes vigentes.
De Apoyo del OCI
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
¿Existe un Código de Ética de los Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León?
¿Lo conoce?
¿Cómo se difunde el Código de Ética en la entidad?
¿Lo aplica?
¿Cómo se mide el cumplimiento al Código de Ética
por parte de los Servidores Públicos?
Control Interno y Vigilancia SEP
Control Interno y Vigilancia SEP
Carta Compromiso del Código de Ética
Control Interno y Vigilancia SEP
Control Interno y Vigilancia SEP
Control Interno y Vigilancia SEP
Control Interno y Vigilancia SEP
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
•Revisar sistemas y procesos operativos a fin de mejorarlos
• Establecer mecanismos para revisar la prestación de servicios,
para mejorar la calidad de los mismos.
Promover que las revisiones estén orientadas a vigilar que los recursos se
ejerzan con estricto apego a los programas y presupuestos aprobados
conforme a la legislación aplicable
De Auditoría
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Elaborar los informes de auditoría practicadas dentro de los plazos establecidos
y efectuar el seguimiento de las recomendaciones sugeridas
Realizar las auditorías contempladas en el Programa Anual, presentando los informes
de resultados a la Contraloría y Transparencia Gubernamental.
Coadyuvar en la atención de requerimientos de los distintos
órganos fiscalizadores en coordinación con las áreas
responsables.
Guardar estricta reserva del programa, resultados, sin perjuicio de la normatividad aplicable.
De Auditoría
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Fortalecer mecanismos de rendición de cuentas, mediante la evaluación de los sistemas
de control interno. Verificar que las operaciones relativas a adquisiciones y
control de activos fijos se lleve a cabo conforme a las disposiciones vigentes.
Verificar y vigilar el cumplimiento de medidas preventivas para subsanar las observaciones
determinadas.
De Control y Verificación
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Verificar que se cumpla en materia de
transparencia y acceso a la información pública.
Verificar que los servidores públicos de nuevo ingreso cuenten con la constancia
de no inhabilitación.
Participar en los procesos de entrega recepción, verificando
el apego a la normatividad.
Informar al titular de la entidad sobre el resultado
de las revisiones.
De Control y Verificación
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Evaluar el avance de programas y
acciones conforme a lo planeado.
Vigilar y evaluar conjuntamente con la unidad competente, que los sistemas de información y registro, generen datos oportunos y veraces para la toma de
decisiones.
Para la evaluación del desempeño general de la entidad, analizar con el Comisario Público designado proporcionándole la información
necesaria. De Evaluación
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
Vigilar el registro, control y seguimiento de las quejas y denuncias recibidas y su atención
respectiva; y coadyuvar en las investigaciones en los casos que se presuma actos
contrarios a la Ley.
Incluir en el informe bimestral que se envié a la Contraloría y Transparencia Gubernamental la
situación actual de las quejas y denuncias, inconformidades, que se recibieron, atendieron
y las que este pendiente su resolución.
Quejas y Denuncias
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
La información y documentación que requiera en
apoyo a las actividades
inherentes a sus atribuciones.
Resultados de la auditoría y revisiones efectuadas para su evaluación e integración correspondiente, dentro de
un plazo de diez días hábiles contados del día siguiente de la fecha fijada para su
conclusión en el programa aprobado.
El Órgano de Control Interno proporcionará a la Contraloría y Transparencia Gubernamental lo siguiente:
Control Interno y Vigilancia SEP
1 Control Interno
A fin de dar cumplimiento al Acuerdo y a los lineamientos establecidos es importante que
el personal de la entidad comprenda la importancia de un Control Interno preventivo
y proporcione las facilidades necesarias al Órgano de Control Interno para
el desempeño de sus funciones.
Control Interno y Vigilancia SEP
“Las fortalezas están en nuestras diferencias, no en nuestras similitudes”.
Stephen Covey
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Comisario es la persona facultada por el Ejecutivo del Estado para vigilar la aplicación y ejecución de la administración, realizando las planteamientos que estime pertinentes en el funcionamiento de la administración.
Definición
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Constitución Política del Estado de Nuevo León
Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León
Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León
Reglamento Interior de la Contraloría y Transparencia Gubernamental
Acuerdo de Coordinación funcional del Sistema Estatal de Control y Vigilancia (POE 24 Oct 2007)
Lineamientos para establecer la Coordinación funcional de los Órganos de Control Interno y Vigilancia (POE 24 Oct 2007)
Fundamento
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Artículo Tercero – Los Órganos de Control Interno y comisarios públicos en el desempeño de sus funciones y acciones deberán conducirse de manera planeada y programada con la CyTG, la que aprobará los programas de trabajo y los resultados de los mismos.
Acuerdo de Coordinación funcional del Sistema Estatal de Control y Vigilancia (POE 24 Oct 2007)
Continuación
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Lineamientos para establecer la Coordinación funcional de los Órganos de Control Interno y Vigilancia (POE 24 Oct 2007)
CUARTO – FUNCIONES Y ACCIONES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS COMUNES CON LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO, V.- DE EVALUACIÓN c) Analizar con el Comisario Público los resultados de las revisiones realizadas y su seguimiento, y colaborar con éste en la evaluación del desempeño general de la misma.
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Participar con derecho a voz en el Consejo de Administración u órgano equivalente de las entidades.
Verificara el apego a la Orden del día en el Consejo de Administración y puntos que crean pertinentes, así como la frecuencia señaladas de documento de creación.
Verificar la información de los estados financieros mensuales.
Revisar el Avance de Información
Financiera Trimestral.
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Analizar de Dictamen de Estados Financieros
Revisar la Cuenta Pública Anual
Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia
Emitir Tarjetas informativas de asuntos relevantes
Presentar un Programa de Trabajo Anual
Rendir anualmente un informe sobre su labor de vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
En la interrelación del Comisario con los Órganos de Control Interno, se apegará a lo siguiente: Promover
La elaboración, entrega y cumplimiento, del programa anual de control y auditoría.
El cumplimiento de las sesiones del órgano de gobierno establecidas en su documento de creación, así como el orden del día establecido para cada una de ellas. Además de la atención de las observaciones relevantes de los órganos fiscalizadores.
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
El establecimiento del sistema de recepción, registro y atención de quejas y denuncias, y en su caso, por su relevancia, proponer su presentación ante el órgano de gobierno.
Coadyuvar a consolidar los mecanismos de coordinación, con la Contraloría y Transparencia Gubernamental.
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Asuntos relevantes tratados en las juntas a las que asiste el Comisario. Con el objetivo de hacer del conocimiento de asuntos relevantes que a su juicio y análisis de la situación, que por su naturaleza o trascendencia requiera informar a la Contraloría o Dependencia correspondiente. Con información: estructurado con fecha, tipo de evento, nombre de la entidad, asunto, antecedentes, aspectos tratados, acuerdos adoptados y recomendaciones en su caso.
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
####
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO ABR SEP AGO OCT NOV DIC
Revisión de Actas de sesiones de Consejo de Administración u
órgano equivalente (Junta de Gobierno; Consejo Directivo; Comité
Técnico)
Tarjeta informativa
Verificar información de Estados Financieros mensuales
Avance de Información Financiera Trimestral
Revisión de Cuenta Pública Anual
Verificar cumplimiento de Ley de Transparencia
Dictamen de Estados Financieros
Informe de Observaciones y Recomendaciones del Auditor Externo
Evaluación de Despachos de Auditores Externos
Visitas al Organismo
Asistencia a Eventos Especiales
Seguimiento de Observaciones como resultado de las Auditorías
Practicadas al Organismo
Seguimiento de las acciones del Órgano de Control Interno
correspondiente, en coordinación con la Dirección de Órganos de
Control Interno y Vigilancia de la Contraloría
Informe Anual
COMISARIO PÚBLICO
NOMBRE DE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD
COMISARIO PÚBLICO
PROGRAMA ANUAL 2016
2 0 1 6ACCIONES
DIRECTOR DE ORGANOS DE CONTROL INTERNO
Y VIGILANCIA
Control Interno y Vigilancia SEP
2 Vigilancia
Objetivo Que el auditor externo emita su opinión sobre si los estados financieros y los presupuestales han sido preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con el marco de información financiera y presupuestaria aplicable a las entidades del sector público estatal, con base en los resultados del examen practicado a dichos estados e información conforme a las Normas Internacionales de Auditoría.
Control Interno y Vigilancia SEP
La Designación de las firmas de auditoría que dictaminarán los estados financieros, presupuestales y programáticos que forman parte de la Cuenta Pública para el ejercicio 2016 del Sector Central y Paraestatal del Poder Ejecutivo se realiza de manera directa por parte del Titular del Ejecutivo del Estado en base a la propuesta en conjunto de la SFyTGE y la CyTG quienes llevan a cabo las actividades que a continuación se describen de manera general.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP DIAGRAMA DEL PROCESO DE SELECCIÓN DE DESPACHOS EXTERNOS
Etapa Titular del Ejecutivo
CyTG SFyTGE Despacho Externo
1
2
3
4
Determinación del Universo a Auditar
Solicitud de Propuestas de Servicio Elaboración de
Propuesta de Servicio
Recepción y Análisis de Propuesta
Propuesta de Designación al Ejecutivo del Estado
Recepción de Oficio de Designación
Designación de Firmas
Control Interno y Vigilancia SEP
1. Determinación del Universo a Auditar
Se determina el listado de entidades a auditar en base a los organismos activos. Para el ejercicio 2016 se consideraron todas aquellas entidades que ejercieron recursos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
2. Solicitud, recepción y análisis de propuestas de servicio profesional
Se realiza una estimación previa de las horas de auditoría requeridas partiendo de las contratadas en ejercicios anteriores y en base a:
características, presupuesto, cantidad y
complejidad
De las operaciones propias de cada entidad.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
2. Solicitud, recepción y análisis de propuestas de servicio profesional
Para el ejercicio 2016, se consideró un aumento aproximado entre 30 y 60% en la cantidad de horas a fin de incluir por primera vez el dictamen de la información presupuestal y programática de cada entidad.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
2. Solicitud, recepción y análisis de propuestas de servicio profesional
Se solicitó propuesta de servicio profesional a dos despachos por grupo de organismos, de tal manera que se recibieron hasta cuatro propuestas para una sola entidad.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
2. Solicitud, recepción y análisis de propuestas de servicio profesional
Se analizaron las propuestas recibidas, rectificando la razonabilidad de las horas presupuestadas para el desarrollo de las auditorías solicitadas, considerando los siguientes criterios:
Las horas presupuestadas
La infraestructura de la firma de auditoría
La especialización de la firma
Experiencia en Auditoría Gubernamental
No depender económicamente de auditorías a Gobierno del Estado de N.L. para cuidar la independencia mental
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
3. Propuesta de Designación al Ejecutivo del Estado
Tomando en cuenta el análisis realizado, la SFyTGE en conjunto con CyTG, elaboró un paquete de propuestas de designación para el Titular del Ejecutivo del Estado.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
4. Designación de Firmas por parte del Ejecutivo del Estado
El Titular del Ejecutivo realizó la designación de las firmas de Auditoría Externa que Dictaminarán los Estados Financieros de la Cuenta Pública 2016.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Proceso de Auditoría
Se divide en 3 fases:
Planeación
Ejecución
Resultados
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Planeación
Reuniones de Trabajo Contraloría y Transparencia Gubernamental sugiere que la Firma de Auditores Externos lleve a cabo las reuniones formales de trabajo que resulten necesarias durante el proceso de la auditoría externa tomando con:
Reuniones de Trabajo
La Administración
Órganos de Control Interno /
Enlaces
Comisario Público
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
a) Presentación formal del equipo de auditoría.
b) Exponer problemática diversa o limitaciones en la auditoría, que pudiera convertirse en observaciones o en una opinión adversa y comentar estrategias para su atención.
c) Exponer, discutir y firmar las observaciones determinadas en la auditoría.
Esta actividad se llevará a cabo con al menos 5 días hábiles de anticipación a la fecha de entrega de la Carta de Observaciones Preliminar o Definitiva.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
d) Comentar los resultados de los informes o dictámenes, previamente a la firma de estos.
e) Presentar al Ente Público los documentos en los cuales requiera su firma, para su incorporación en los informes o dictámenes.
Esta actividad se llevará a cabo con al menos 5 días hábiles de anticipación a la fecha de entrega de la Carta de Observaciones Preliminar o Definitiva.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
a) Al inicio de los trabajos las Firmas deberán solicitar al OCI de la entidad fiscalizada, una reunión en la que se comparta información sobre los riesgos existentes
b) Durante el desarrollo, para comentar asuntos diversos y en su caso problemática en la revisión, incluyendo limitaciones en la auditoría.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
c) Para exponer los avances y resultados de los informes y/o dictámenes previamente a la firma de estos
d) Para evaluar que las observaciones preliminares y definitivas determinadas en la auditoría externa, cuenten con los elementos necesarios para su seguimiento.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Se sugiere llevar a cabo por lo menos una reunión de trabajo con los Comisarios de la entidad a auditar, dicha reunión tendrá como propósito: Que el Comisario exponga problemática sustantiva del Ente Público u otros aspectos a considerar en la auditoría y con ello la Firma fortalezca su Programa de Auditoría.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Se podrán llevar a cabo más reuniones con el propósito de: a) Exponer los avances y resultados del Informe de Auditoría Independiente y Dictamen Presupuestal, previó a la presentación definitiva. b) Exponer el contenido de la Carta de Observaciones Preliminar y Definitiva.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Evaluación de Control Interno
Como parte de la planeación, la Firma de Auditores Externos deberá efectuar el Estudio y Evaluación del Control Interno del ente público con base en las Normas Internacionales de Auditoría, cuya finalidad será evaluar los sistemas de control interno del ente público.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Ejecución
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos.
Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Ejecución
Elementos de la fase de ejecución
5. Hallazgos
de Auditoría
4. Papeles de
Trabajo
3. Evidencias
de Auditoría
2. Técnicas
de Muestreo
1. Las Pruebas
de Auditoría
2 Vigilancia
Control Interno y Vigilancia SEP
Gracias por su atención
C.P. Abdeel Martínez Andrade Coordinador de Órganos de Control Interno Contraloría y Transparencia Gubernamental
[email protected] Tel 20-33-17-15