Control,Tecnicas y Memorias-julieth
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PROGRAMACION
1. RECEPCION .2. MEMORIA EXPOSICION ANTERIOR.3. PRESENTACION DEL GRUPO.4. GLOSARIO PRIMERA PARTE. (DINAMICA)5. COMUNICADO Y VIDEO.6. GLOSARIO SEGUNDA PARTE.
(DINAMICA)7. EVALUACION.8. REFRIGERIO !UUUUUUUUUUYYYY¡.9. CRITICA.10.MARCHA FINAL.
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GLOSARIO
MAURICIO PIEDRAHITA
JULIETH XIMENA ALMARIO
VICTOR ALFONSO MORA
EVELY MARCELA ROJAS
SERGIO ANDRES ALARCON
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MEMORIA DE LAEXPOSICIONANTERIOR
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GLOSARIO
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PLAN GENERAL DE AUDITORIA (PGA)
Es la programación de las entidades a las cuales se les va a realizar control fiscal en un periodo de tiempo.
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Características de el p.g.a.
• Preciso• Conciso• Objetivo
• Soportado• Oportuno
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MESA DE TRABAJO
espacios conversacionales que se dan durante todo el proceso auditor, es una herramienta fundamental para el desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, puesto que se constituye en elemento integrador del proceso.
VIDEO
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Caracteristicas de la mesa de trabajo
• Herramienta fundamental para dar integralidad a LA auditoria. • Sus integrantes participan activamente.
• Los temas tratados son objeto de seguimiento.
• Es documentada mediante ayudas memorias.
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AYUDA MEMORIA
El desarrollo de temas tratados y las conclusiones de las mesas de trabajo, se registran en un documento denominado ayuda memoria.
EJEMPLO
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Equipo de Auditoría
conformado por un determinado número de profesionales, en distintas disciplinas, los cuales tienen la misión de desarrollar el negocio más importante de la Contraloría General de la República, que es el ejercicio del control fiscal micro mediante la aplicación de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral.
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Funciones del equipo auditor
• Validar el encargo de auditoría.• Preparar y Elaborar la carta de
gerencia.• Preparar, elaborar y presentar los
programas de auditoría.• Preparar, elaborar y presentar el
memorando de planeación.• Preparar y elaborar el informe.• Y, en general, desarrollar el proceso
auditor.
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DINAMICA
PECHITO CON PECHITO
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SUPERVISIÓN
Revisión y orientación realizada por el jefe del equipo auditor, sobre las labores ejecutadas y los criterios aplicados por los miembros del grupo.
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Fases de la supervisión
• SUPERVISIÓN EN LA FASE DE PLANEACIÓN
• SUPERVISIÓN EN LA FASE DE EJECUCIÓN
• SUPERVISIÓN EN LA FASE DE INFORME
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CONTROLProceso por medio del cual las actividades de la entidad son sometidas y verificadas a unos planes, procedimientos y requisitos predeterminados para garantizar los resultados.
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TIPOS DE CONTROL• Control Ambiental • Control Correctivo • Control de Advertencia • Control de Calidad • Control de Detección • Control Excepcional • Controles Financieros • Control Fiscal • Control Fiscal Integral• Control Interno • Control de Inventarios
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TIPOS DE CONTROL• control macro • control micro • control perceptivo • control previo • control preventivo • control político • control posterior • control de
resultados • control selectivo • control social • control de tutela
• control ambiental • control correctivo • control de advertencia • control de calidad • control de detección • control excepcional • controles financieros • control fiscal • control fiscal integral• control interno • control de inventarios
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CONTROL Y MONITOREO
Es una función administrativa, objetiva, sistemática y profesional que asesora, orienta y evalúa permanentemente las actividades comprendidas en las distintas fases de la auditoría, para que los objetivos y las metas de la auditoría en general y de cada examen en particular, se cumplan de manera eficiente, efectiva y económica.
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• PROPOSITOS • INFORME• EVIDENCIA• EXPEDIENTE• EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL
PERSONAL DE AUDITORIA
CONTROL Y MONITOREO
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PLAN DE TRABAJO
Documento en el que reportan el conocimiento inicial de la entidad, proponen esquema de trabajo y validan las líneas de auditoría.
EJEMPLO
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EGORIENTAL
EL NOTICIERO EGOMUNDIAL
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INVERSIONES POR 200 MILLONES DE DOLARES EJECUTARÀ CONSORCIO CHINO EN 6 AEROPUERTOS DEL PAIS
El aeropuerto José María Córdova, que sirve a Medellín, será la punta de lanza en Colombia del conglomerado CAH, uno de los colosos del negocio de las terminales aéreas en el mundo.
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EGO-REFLEXION• VIDEO
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PRESUPUESTO
• Conjunto de estimaciones de ingresos y egresos para cumplir una determinada actividad.
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SE ENCUENTRA
• Presupuesto General de la Nación.• Presupuesto Entidades Territoriales.
EJEMPLO
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Memorando de Planeación
documento que se produce finalizada la fase de planeación, se considera como la carta de navegación del equipo de auditoría para las fases de ejecución e informe y un instrumento para el control de calidad al proceso.
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ejemploMEMORANDO DE PLANEACION
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIONCOOPERATIVA FUNERARIA LOS OLIVOS-EMCOFUN
• OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA• PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR• ASPECTOS RELEVANTES DEL ENTE AUDITADO• ANALISIS DE RIESGOS (VER ANEXO)• AREAS SIGNIFICATIVAS O CRÍTICAS ( VER ANEXO)• ESTRATEGIA DE AUDITORIA • Líneas de Auditoría• Contratación • Presupuesto • Aprobar Funcionamiento de las empresas Vigiladas Subsistema
Intermediación Financiera
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• Hallazgos• Cronograma de actividades para las fases de Ejecución e Informe ( VER ANEXO)•REQUERIMIENTOS• VISITAS (VER ANEXOS)• PRESUPUESTO Y COSTO DE AUDITORIA• PRESUPUESTO• COSTO DE AUDITORIA• PERSONAL INVOLUCRADO Y REQUERIDO. • FECHA• FIRMAS DEL EQUIPO AUDITOR
MODELO
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AREA CRÍTICA O DEBIL
– Es el área que presenta deficiencias de control interno contable, financiero u operacional.
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RIESGOS DE AUDITORIA
Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de los objetivos y estrategias del negocio
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TIPOS DE RIESGOS
•Riesgo inherente (RI)•Riesgo de control (RC)•Riesgo de detección (RD)
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DINAMICA
FONOMIMICA
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LÍNEAS DE AUDITORÍA
Procesos, ciclos, proyectos, actividades, programas o áreas con probabilidad de ser examinadas con objeto de evaluarlas.
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TÉCNICAS DE AUDITORÍA
métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia que fundamente sus opiniones, conclusiones y reportes.
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Clases de Técnicas
• Ocular• Verbal• Escrita• Documental • Inspección o Física
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HERRAMIENTAS
• DIAGRAMAS• FLUJOGRAMAS• MATRIZ DOFA• CUESTIONARIOS• ENCUESTA• ENTREVISTA• INTUICION• ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
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VIDEO CONFERENCIA
ANTONIO HERNANDEZ GAMARRA
CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA
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EVALUACION
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REFRIGERIO !UUUUUUUUUUYYYY¡.
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CRITICA
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