Copia de Auditoria III Distrib Electricos Activos Fijos 2010

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. EAUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV

CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 15-02-2009

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Revisado Por: RESCATE ESTUDIANTIL

Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 21-02-2009

Cuentas

Saldo de

Adiciones Bajas

Saldo de Ajustes y Reclasificaciones

Saldo de

Referencia Contabilidad Contabilidad Auditoria 12/31/2007 12/31/2008 Debe Haber 12/31/2008

Mobiliario y Equipo 150,000 150,000 150,000

Vehículos 275,000 125,000 50,000 350,000 REC 185,000 14 75,000 460,000 C-4-2 Y E-7

Edificios 400,000 300,000 700,000 700,000

Terrenos 300,000 300,000 300,000

Equipo de Computacion - - REC 50,000 50,000 E-4

Total 1,125,000 425,000 50,000 1,500,000 235,000 75,000 1,660,000

^ ^ ^ ^ ^ ^ Depreciación Acumulada

Mobiliario y Equipo 15,083 15,000 30,083 30,083 E-4

Vehículos 23,750 66,167 89,917 15 33,083 123,000 E-4

Edificios 3,333 66,667 70,000 16 35,000 35,000 E-4

Equipo de Cumputacion - - 15 41,667 41,667

Total 42,166 147,834 190,000 35,000 74,750 229,750

^ ^ ^ ^

ACTIVO FIJO NETO 1,082,834 277,166 50,000 1,310,000 200,000 250 1,430,250 BG

^ ^ ^ ^ CONCLUSIONES:En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presentael rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2007, de conformidadcon Normas Internacionales de Contabilidad.

MARCAS

Cotejado DMG

^ SumadoVimos los Activos de la Empresa

Auditor

BG

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-1AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV

PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009



No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR

OBJETIVOS

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones

3 Que este bien presentado JAV

4 Que este bien valuado

5 Que sea de la empresa

PROCEDIMIENTOS

1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances

2

3 Efectuar prueba global de las bajas registradas en el ejercicio.

JAV

4

5

6

7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión

Auditor

Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados

Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del metodo utilizado.

Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados consistentemente

Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de depreciaciones


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha: 20-02-2009



No. PREGUNTARESPUESTA

SI NO N/A

1X

2X

3X

4X

5X

6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X

Auditor

Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de activos fijos.

Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion inmediata de cada bien.

Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos riesgos.

Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares integre el saldo de la cuenta de mayor.

Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida estimada.


DIVULGACIONES OBLIGATORIAS Fecha: 20-02-2009



No. DESCRIPCIÓN

1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

2 Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.

3

4 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

5

Auditor

Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta

La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A / RAUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: E.F.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha: 20-02-2009



No. FECHA CUENTA AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIA DEBE HABER

AJUSTE No. 14Depreciación Acumulada Vehículos 18,750 E-4Perdida en Venta de Activos Fijos 56,250 X

Vehiculos 75,000 E-4

75,000 75,000

AJUSTE No. 15 E-4Depreciación Vehículos 30,000 XDepreciación Equipo de Computacion 16,667 XUtilidades Retenidas 2,007 28,083

Depreciacion Acumulada Vehiculos 33,083 Depreciación Acumulada Equipo de Computo 41,667

74,750 74,750

AJUSTE No. 16 E-4Depreciación Acumulada Edificio 35,000

Utilidades Retenidas 2,007 35,000 xx

35,000 35,000

Registro de la venta del vehiculo marca Toyota Mod.2006 adquirido el 15 de septiembre de 2006

Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, vehiculos y equipo de computacion

Registro de la depreciacion acumulada de más del período 2,007

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. No.:

Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto

Al 31 de Diciembre del 2008 Hecho por:

(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

ACTIVO VIDA UTIL

EDIFICIO

400,000.00 10/2/2007 20 20,000 1,667

200,000.00 1/15/2008 20 10,000 833

100,000.00 6/2/2008 20 5,000 417

Saldo según auditoria 35,000

Saldo según Contabilidad

DIFERENCIA 35,000

VEHICULOS

150,000.00 5/2/2007 5 30,000 2,500

125,000.00 9/15/2007 5 25,000 2,083

50,000.00 1/15/2008 5 10,000 833

75,000.00 6/2/2008 5 15,000 1,250

185,000.00 11/1/2007 5 37,000 3,083

Saldo según auditoria 87,000 7,250

Saldo según Contabilidad 66,167

DIFERENCIA 20,833

MOBILIARIO Y EQUIPO

70,000.00 6/1/2006 10 7,000 583

30,000.00 2/15/2007 10 3,000 250

Fecha de Adquisicion

Depreciación Gasto Anual

Depreciación Gasto Mensual

üüü

50,000.00 7/14/2007 10 5,000 417


Saldo según Contabilidad 15,000

DIFERENCIA -

EQUIPO DE COMPUTO

50,000.00 6/1/2006 3 16,667 1,389


Saldo según Contabilidad -

DIFERENCIA 16,667

Saldo según auditoria

Saldo según Contabilidad

Estado de Resultados

Dep Gasto 2,007

CALCULO PARA ESTABLECER LA DEPRECIACION ACUM 2,007 (39,083)

VEHICULOS 23,750

MOBILIARIO Y EQUPO 11,583

EDIFICIOS 3,333

TOTAL SALDO INTEGRADO

RECLASIFICACIONES

VEHICULOS 3,083

COMPUTO 25,000

TOTAL AJUSTE 27,667

MARCAS

Cotejado DMG

^ Sumado

E-4

JAV

RESCATE ESTUDIANTIL Fecha: 25-02-2009

REF

MESES

DEL 31/12/2007

AL 31/12/2008

2 3,333 12 20,000 23,333 376,667

11 11 9,167 9,167 190,833

6 6 2,500 2,500 97,500

3,333 31,667 35,000 665,000

3,333 31,667 70,000 630,000

0 - - (35,000) 35,000

^ AJ16

7 17,500 12 30,000 47,500 102,500

3 6,250 6 12,500 18,750 106,250

- - 11 9,167 9,167 40,833

- - 6 7,500 7,500 67,500

1 3,083 12 37,000 40,083 144,917

26,833 96,167 123,000 359,500

23,750 66,167 89,917

3,083 30,000 33,083 359,500

^ AJ15

18 10,500 12 7,000 17,500 52,500

10 2,500 12 3,000 5,500 24,500

Fecha: 21/02/2009

Tiempo en Uso Al 31-12-07

Depreciación al 31-12-07

Depreciación del periodo 31-12-08

Depreciación Acumulada al

31-12-08

Valor en Libros al 31-12-08

E

E

5 2,083 12 5,000 7,083 42,917

15,083 15,000 30,083 119,917

15,083 - 15,000 30,083 119,917

- - - 0 (0)

^

18 25,000 12 16,667 41,667 8,333

25,000 16,667 41,667 8,333

- - - - -

25,000 - 16,667 41,667 8,333

^ AJ15

70,250 159,500 229,750 1,452,750

42,166 112,834 155,000

28,084 46,666 74,750 1,452,750

^ Estado de Resultados

Dep Gasto 2,008

(117,917)

59,167

15,000

31,667

37,000

16,667 AJ AL GASTO AJ AL GASTO

41,583 417 (5,083)

E

359,500


MOVIMIENTOS Fecha: 20-02-2009



CONCEPTO VALOR REFERENCIA

VEHICULOS 125,000.00 E-4DEPRECIACION ACUMULADA 18,750.00 A/R 12

VALOR LIBROS 106,250.00 PRECIO DE VENTA 50,000.00

PERDIDA O GANANCIA (56,250.00) A/R 12

^ E

MARCAS

Revisado contra Factura de Venta de Activo.

Sumado

Auditor

^

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. E-6

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV

ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha: 20-02-2009



REFD E S C R I P C I O NFECHA DE COSTO SALDO AL AJUSTES Y RECLAS. SALDO S/

REF.ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 12/31/2008 D E B E H A B E R AUDITORIA

Mobiliario y equipo 01-06-2006 1 70,000.00 70,000.00 70,000.00 E-4



Equipo de Computo 01-01-2006 1 50,000.00 50,000.00 A/R

Total 150,000.00 150,000.00 50,000.00 0.00 200,000.00 D ^ ^ ^ ^ ^

MARCAS

Cotejado DMG

^ Sumado

Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Auditor


AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV

ANALITICA DE VEHICULOS Fecha: 20-02-2009



REF D E S C R I P C I O N FECHA DECANTIDAD

COSTO S/CONTABILID ADQUISICIONES SALDO S/REFERENCIA

ADQUISICION UNITARIO 12/31/2005 BAJAS AUDITORIA

Camion Toyota Mod 2005 02-05-2006 1 150,000 150,000 150,000

Automovil Toyota Mod 2006 15-09-2006 1 125,000 125,000 125,000 - E-4

Motocicleta HONDA 15-01-2007 2 50,000 50,000

Vehiculo DATSUN Mod 2007 16-06-2007 1 75,000 75,000 75,000

Automovil Toyota Mod 2006 30-06-2007 1 50,000 50,000

Contenedor GMC 70,000 70,000 A/R

Cabezal marca TRUCK 115,000 115,000 A/R

Total 450,000 400,000 185,000 125,000 460,000 E ^ ^ ^ ^ ^

MARCAS

Cotejado DMG

^ Sumado


Auditor


PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: JAV

ANALITICA DE EDIFICIOS Fecha: 20-02-2009



REFD E S C R I P C I O NFECHA DE COSTO SALDO AL ADICIONES/BAJAS SALDO S/

REFERENCIAADQUISICION Ref CANTIDAD UNITARIO 12/31/2005 AUDITORIA

Edificios 02-10-2006 1 400,000 400,000 400,000

Edificios 15-01-2007 1 200,000 200,000 200,000

Edificios 02-06-2007 1 100,000 100,000 100,000

Total 700,000 700,000 0 0 700,000 E

^ ^ ^ MARCAS

Cotejado DMG

^ Sumado


Auditor

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