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DIANA YINET DUQUE ALZATE – ECONOMISTA, ESP. EN NEGOCIOS INTERNACIONALES

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EJERCICIO COMPLETO PRESUPUESTO PRIVADO

Laboratorios Regionales S.A es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Está compañía inició sus operaciones en el 2009 y actualmente fabrica tres (3) productos: Dimetil (D), Diyohidro (Di) y Zenofen (Z). El gerente general ha contratado un asesor para que elabore el presupuesto maestro de 2010, para tal efecto le proporciona la siguiente información:

LABORATORIOS REGIONALES S.A BALANCE GENERAL

A diciembre 31 de 2009

ACTIVOS

EFECTIVOS 50,000

CLIENTES 50,000

INVENTARIO MATERIALES 80,500 INVENTARIO PRODUCTO TERM 1,962,650

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,143,150

TERRENO 500,000

PLANTA EQUIPO 950,000

DEPRECIACIÓN 50,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,500,000

TOTAL ACTIVO 3,643,150

PASIVO

PROVEEDORES 50,000

DOCUMENTOS POR PAGAR 100,000

IMPO RENTA 50,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 200,000

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 150,000

TOTAL PASIVO 350,000

PATRIMONIO

CAPITAL 3,212,525

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CAPITAL GANADO 80,625

RESERVA 0

TOTAL PATRIMONIO 3,293,150

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,643,150

REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS

NOMBRE DEL MATERIAL REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS

PRODUCTO D

PRODUCTO DI

PRODUCTO Z

MATERIAL A (GRAMOS) 15 13 10 MATERIAL B (GRAMOS) 6 7 6 MATERIAL C (GRAMOS) 9 4 5 HORA DE MANO DE OBRA

3 1 2

INFORMACIÓN DE INVENTARIOS

CONCEPTO

PRIMER SEMESTRE

SEGUNDO SEMESTRE COSTO ($) COSTO

INVENTARIO INICIAL INVENTARIO

INICIAL INVENTARIO

FINAL PRIMER

SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

MATERIAL A (GRAMOS) 10,000 8,000 2.00 2.10 2.00

MATERIAL B (GRAMOS) 15,000 4,000 2.70 3.00 2.70

MATERIAL C (GRAMOS) 5,000 3,000 4.00 4.40 4.00

PRODUCTO D 10,000 7,000 119.21 PRODUCTO DI 5,000 3,000 73.23 PRODUCTO Z 5,000 2,000 80.88 MANO DE OBRA DIRECTA

10.00 11.00

• Los inventarios se valoran utilizando el método UEPS • Suponga que los inventarios iníciales son iguales al final del primer semestre • No hay inventario de artículos en proceso

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PRECIO DE VENTA Y VENTAS PLANEADAS

Concepto Productos

D Di Z Precio de venta 1er semestre 200 C/U 100 C/U 150 C/U Precio de venta 2o semestre 200 C/U 150 C/U 150 C/U Ventas planeadas Sem I (Unid) 10,000 6,000 5,000 Ventas planeadas Sem II (Unid) 5,000 4,000 5,000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Depreciación $10.000 anuales Sueldos y salarios 20.000 anuales Comisiones 5% de las ventas proyectadas Varios 6.000 primer semestre y 7.000 segundo semestre Intereses 3.000 anuales COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Depreciación $100.000 anuales Seguros 5.000 anuales Mantenimiento 30.000 primer semestre Mantenimiento 35.000 segundo semestre Energéticos 20.000 primer semestre Energéticos 32.000 primer semestre Varios 10.000 anuales DATOS ADICIONALES a) En el 2010 se adquirirá maquinaria nueva, avaluada en $50.000 y no se reconocerá depreciación

en el 2010. b) La tasa de impuesto sobre la renta es del 35% c) La tasa de reparto de utilidades es del 10% d) En el 2010 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2009 e) En el 2010 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2009 f) En el 2010 se pagará el 60% del valor de los materiales comprados g) El 90% de las ventas del 2010 se cobrará en ese período; el resto en el 2003 h) Se cancelará el impuesto por pagar del 2009 i) Suponga una inflación anual del 10%

SE PIDE: 1. Presupuesto de ventas 2. Presupuesto de producción 3. Presupuesto de materia prima requerida 4. Presupuesto de compras 5. Presupuesto de Mano de Obra Directa

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6. Presupuesto CIF 7. Presupuesto de gastos de administración y ventas 8. Estado de Resultados del primer y segundo semestre 9. Estado de Flujo de Efectivo del primer y segundo semestre y consolidado 10. Proyección Balance General del primer y segundo semestre