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BancodelAhorroNacionalyServiciosFinancieros,S.N.C.RegulacinySupervisindeEntidadesdeAhorroyCrditoPopularAuditoradeDesempeo:10206HJO071208GB050CriteriosdeSeleccinEstaauditoraseseleccionconbaseen loscriteriosgeneralesyparticularesestablecidosen laNormativa Institucionalde laAuditoraSuperiorde laFederacinpara laplaneacinespecficautilizadaen la integracindelProgramaAnualdeAuditoraspara laFiscalizacinSuperiorde laCuentaPblica2010,considerando la importancia,pertinenciayfactibilidaddesurealizacin.ObjetivoFiscalizar que las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional y ServiciosFinancieros, S.N.C., en su carcter de fiduciario de los fondos denominados "Fondo deProteccin de Sociedades Financieras Populares y de Proteccin a sus Ahorradores" y"Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y deProteccinasusAhorradores",serealizaronencumplimientode la legislacinynormativaqueregulaalSectordeAhorroyCrditoPopular.AlcanceLa revisin comprendi las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional yServiciosFinancieros,S.N.C.(BANSEFI),comofiduciariodelosfondosdenominados"FondodeProteccinde Sociedades FinancierasPopulares ydeProteccin a susAhorradores" y"Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y deProteccinasusAhorradores",constituidosporlaSecretaradeHaciendayCrditoPblico(SHCP), y las entidades del sector Ahorro y Crdito Popular, en su carcter defideicomitentes.AntecedentesEn 2001, se conform unmarco regulatorio para transformar en entidades de ahorro ycrditopopularalasdiversasorganizacionespopularescomocajaspopulares,cooperativas,cajas de ahorro, uniones de crdito, cajas solidarias, entre otros. Fue entonces que sepromulglaLeydeAhorroyCrditoPopular.Esta ley seha reformadoenochoocasiones,ypor sucomplejidad, lamayorpartede lasorganizaciones sujetas a su regulacin no han alcanzado la autorizacin de la ComisinNacional Bancaria y de Valores (CNBV) para operar como entidades de ahorro y crditopopular, y ante esta circunstancia, se busc implementar un nuevo marco jurdico queregulara en forma exclusiva a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo (SCAP),definiendosunaturalezasocialybajocondicionesmuchomsclaras,circunstanciaquese

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vioconcretadacon laLeyparaRegular lasActividadesde lasSociedadesCooperativasdeAhorroyCrditoPopular(LRASCAP),al igualquepara lassociedadesfinancieraspopulares(SOFIPOS), con la LeydeAhorro yCrditoPopular,paradarorigende igualmanera a laconstitucindedosfideicomisosdenominadosFondodeProteccinySupervisinAuxiliarde SociedadesCooperativasdeAhorro yPrstamo ydeProteccin a susAhorradores yFondo de Proteccin y Supervisin Auxiliar de Sociedades Financieras Populares y deProteccinasusAhorradores,siendoelBANSEFI,lainstitucinfiduciariadeambasfigurasjurdicas.Losresultadosdeeste informe formanpartede lasrevisionesdenominadasRegulacinySupervisindeEntidadesdeAhorroyCrditoPopular,quesepresentanen lasauditorasnms.1008y1015alaCNBVyalaSHCP,respectivamente.Resultados1. FondodeProteccinSOFIPOConelContratodeFideicomisoFondodeProteccindeSociedadesFinancierasPopularesydeproteccinasusAhorradoresdel11dediciembrede2009,seconstatquelaSecretaradeHaciendayCrditoPblico(SHCP),ensucarcterdefideicomitenteyelBANSEFI,ensucarcter de fiduciario, constituyeron el fideicomiso nm. F/10216, con el objeto deestablecer un seguro de proteccin transfiriendo al patrimonio los recursos que lassociedadesfinancieraspopulares(SOFIPOS)ysociedadesfinancierascomunitariasconnivelde operacin de I a IV aporten como pago de las cuotas mensuales y extraordinariasdeterminadasporelComitTcnicoconbaseenlasdisposicionesdecarctergeneralquealefectoemitalaComisinNacionalBancariaydeValores(CNBV).Con el acta de la primera sesin ordinaria del 31 de agosto de 2010, se constat lainstalacindelComitTcnicodelFondodeProteccinSOFIPO;laintegracindelComitdeProteccin alAhorro, la designacin del gerente general y del contralor normativo, y seestableci el calendario de sesiones de trabajo ordinarias en forma mensual, deconformidadconelcontratodefideicomiso.Con cuatro actas correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se constat que el ComitTcnicodel fideicomiso se reunien formamensualelltimomartesde cadamesenelhorariosealadoenelactadeinstalacin.Coneloficionm.FP/CPA/003/2011del25deagostode2011,elPresidentedelComitdeProteccin informque secontrataron los serviciosprofesionalesdeunabogadoexternoparalaelaboracindelreglamentointeriordelFondodeProteccinSOFIPO,conunavanceaproximadodel90.0%,entrminosdelcontratodefideicomiso.2. PatrimoniodelFondodeProteccinSOFIPOCon losestadosdecuentade laMesadeDinerodeBANSEFIcorrespondientesalejerciciofiscalde2010,secomprobqueelpatrimoniodelfideicomisoF/10216ascendia28,239.7milesdepesos,conformadoporcuotasmensualesdesegurosdedepsitosysusproductos

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financierosdelasSOFIPOS,einvertidoenreportoCETESaplazode7das,alatasade4.4%bruto.Al31deagostode2011,elpatrimonioascendia47,441.9milesdepesos.Con losestados financierosdel fideicomisoF/10216correspondientesalejercicio fiscalde2010, se comprobque la fiduciaria inform alComit Tcnicode lasoperacionesde lafigurajurdica,dondeseobtuvieroningresosporinteresespor658.3milesdepesos,gastosdeoperacinde364.5milesdepesos,conunresultadonetode293.8milesdepesos.Al cierre de la auditora (26X2011), el patrimonio del fideicomiso no tena recursosfederales.3. FondodeProteccinSCAPConelContratodeFideicomisoFondodeProteccindeSociedadesFinancierasPopularesydeProteccinasusAhorradoresdel11dediciembrede2009,seconstatquelaSecretaradeHaciendayCrditoPblico(SHCP),ensucarcterdefideicomitente,yelBANSEFI,ensucarcterdefiduciario,constituyeronelfideicomisonm.F/10217.Elobjetodelfideicomisofue establecer un seguro de proteccin transfiriendo al patrimonio los recursos que lassociedades cooperativas de ahorro y prstamo (SCAP), con nivel de operacin de I a IV,aportencomopagode lascuotasmensualesyextraordinariasdeterminadasporelComitTcnico,conbaseenlaLeyparaRegularlasActividadesdelasSociedadesCooperativasdeAhorroyPrstamo;siendolasSCAPlosfideicomitentesadherentes.Se constat que se formaliz el conveniomodificatorio al contrato de fideicomiso nm.F/10217el23dediciembrede2010,entrminosgeneralesparadelimitarlosderechosdelosfideicomitentesporadhesin.Con el acta de la primera sesin ordinaria del Comit Tcnico del Fideicomiso FondodeProteccinSCAPdel25defebrerode2011,secomproblainstalacindelComitTcnico,la designacin de los principales cargos de los miembros titulares y suplentes; losnombramientosdelospresidentesdeloscomitsdeSupervisinAuxiliarydeProteccindeAhorroCooperativo; as como la estructuraoperativadel comit,de conformidad con elcontratodefideicomiso.4. PatrimoniodelFondodeProteccinSCAPCon losestadosdecuentade laMesadeDinerodeBANSEFIcorrespondientesalejerciciofiscalde2010,secomprobqueelpatrimoniodelfideicomisoascendia26,598.8milesdepesos, conformado por cuotas mensuales de seguros de depsitos y sus productosfinancierosde lasSCAP,e invertidoen reportoCETESaplazode7das,a la tasade4.4%bruto.Al31deagostode2011,elpatrimonioascendia80,893.3milesdepesos.Con losestados financierosdel fideicomisoF/10217correspondientesalejercicio fiscalde2010, se comprobque la fiduciaria inform alComit Tcnicode lasoperacionesde la

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figurajurdica,dondeseobtuvieroningresosporinteresespor679.7milesdepesos,gastosdeoperacinde99.8milesdepesos,conunresultadonetode579.9milesdepesos.Al cierre de la auditora (26X2011), el patrimonio del fideicomiso no tena recursosfederales.Dictamen:limpioLaauditora sepractic sobre la informacinproporcionadapor laentidad fiscalizada,decuya veracidades responsable; fueplaneada ydesarrolladadeacuerdo conelobjetivo yalcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaronnecesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presentedictamen,queserefieresloalasoperacionesrevisadas.LaAuditoraSuperiorde laFederacinconsideraque,entrminosgenerales,elBancodelAhorroNacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativascorrespondientesa lasactividades realizadas como fiduciariode los fondosdenominadosFondo de Proteccin de Sociedades Financieras Populares y de Proteccin a susAhorradores y Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro yPrstamoydeProteccinasusAhorradores,constituidospor laSecretaradeHaciendayCrditoPblicoylasentidadesdelsectorAhorroyCrditoPopular,ambasensucarcterdefideicomitentes.ApndicesProcedimientosdeAuditoraAplicados1. Verificarque las acciones realizadaspor elBANSEFI, en su carcterde fiduciariodel

FondodeProteccinSCAP,serealizarondeconformidadconlalegislacinynormativa.2. Verificarque las acciones realizadaspor elBANSEFI, en su carcterde fiduciariodel

Fondo de Proteccin SOFIPO, se realizaron de conformidad con la legislacin ynormativa.

reasRevisadasLasdirecciones generales adjuntasdePlaneacin y Finanzas, ydeBanca InstitucionaldelBANSEFI.ComentariosdelaEntidadFiscalizadaEs importantesealarque ladocumentacinproporcionadapor laentidadfiscalizadaparaaclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fueanalizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar losresultados y lasobservacionespreliminaresdeterminadaspor laAuditora Superiorde laFederacinyquelesdioaconocerestaentidadfiscalizadoraparaefectosdelaelaboracindefinitivadelInformedelResultado.

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