DERECHO FINANCIERO: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del estado en sus diferentes aspectos; órganos que la ejercen medios en que se exterioriza el contenido de las relaciones que origina. IMPORTANCIA DEL DERECHO FINANCIERO: Consiste principalmente en que regula la actividad financiera del estado y de las entidades públicas por medio de normas principios e instituciones de Derecho Público. FINALIDAD DEL DERECHO FINACIERO: como finalidad normar la actividad financiera del estado en su diversas manifestaciones, tano en las relaciones con los particulares, como con las de otros estados y entes internacionales. LA POLITICA FINANCIERA: Es la fase que tiene por objeto estudiar programas, ejecutar y evaluar los fines y objetivos del estado con el campo de las finanza públicas. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO: La teoría financiera. La organización Financiera. Las relaciones entre el estado y los sujetos pasivos de la obligación tributaria. LAS DIFERENTES TEORIAS FINANCIERAS: La teoría Sociológica, La Teoría Económica. La teoría Política. QUE ES EL PRODUCTO INTERNO BRUTO: Es el valor total de la producción de bienes y servicios, de un país en un determinado periodo, con independencia de la propiedad de los activos productivos. CREDITO PÚBLICO: Es la capacidad o facultad que tiene un estado para contraer deudas, se encuentra fundamentado en la confianza que tiene el deudor.CLASIFICACION DEL CREDITO . Créditos Personales: Permiten a los individuos o personas jurídicas privadas, comprar bienes y servicios necesarios o superfluos, y pagarlos a plazos. CREDITO PÚBLICO: Es la capacidad o facultad que tiene un estado para contraer deudas, se encuentra fundamentado en la confianza que tiene el deudor.CLASIFICACION DEL CREDITO PÚBLICO; Crédito Publico Interno: Es el que reciben los gobiernos (centrales, regionales o locales) al emitir deuda pública que distribuyan a la población de un país que es el mismo CREDITO PUBLICOA EXTERNO: contraída ante prestamistas del extranjero. FUNCIONES QUE CUMPLE EL CREDITO: Su principal función consiste en transferir el ahorro de unos agentes económicos a otros que no tienen suficiente dinero para realizar las actividades económicas que necesitan. DEUDA PUBLCIA: Es la deuda que contraen el gobierno de un país, en ella normalmente se incluyen no solo los prestamos autorizados por el gobierno central, sino también los que contraen organismos regionales o municipales, instituciones autónomas. CLASIFICACION DE LA DEUDA PÚBLICA: EXTERNA: Es aquella que corresponde al crédito público externo del estado, caracteriza porque, por que el acreedor es un estado o una entidad u organismo extranjero. DEUDA PUBLICA INTERNA: Es la que se origina por el uso del crédito público interno, comprende todas las obligaciones contraídas por el gobierno con acreedores nacionales que pueden ser personas individuales o jurídicas. REPRESENTACION DE LA DEUDA PÚBLICA : La forma más común de esta representación son los bonos y los documentos crediticios.BONO: Son un instrumento legal de crédito, mediante el cual se adquiere el compromiso de pagar una cantidad prefijada en una fecha concreta cuando se cumpla determinados requisitos. EMPRESTITO : Es la operación mediante la cual el estado, acude al mercado interno o externo en demanda de fondos, con el ofrecimiento de reembolsar el capital en diferentes formas y términos y pagar un interés previamente establecido. REPUDIO DE LA DEUDA: El estado niega la obligación derivada del empréstito por lo que no pagara la deuda.MORA: es el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de una obligación o deber. POLITICA FISCAL: Es una rama de la política económica que configura el presupuesto del estado y sus componentes, el gasto público y los impuestos como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica amortiguando las variaciones de los ciclos económicos .OBJETIVOS DE LA POLITICA FISCAL: Acelerar el crecimiento económico TIPOS DE POLITICA FISCAL: EXPANSIVA: Cuando el objetivo es estimular la demanda agregada, especialmente cuando la economía está atravesando un periodo de recisión y necesita un impulso para expandirse. RESTRICTIVA: Cuando el objetivo es frenar la demanda agregada por ejemplo cuando la economía está en un periodo de excesiva expansión y tiene necesidad de frenar por la excesiva inflación que está creando. POLITICA FINANCIERA: Es una rama de la política económica que usa la cantidad de dinero como variable para controlar y mantener la estabilidad económica. TIPOS DE POLITICA FINANCIERA O MONETARIA; Puede ser expansiva o restrictiva: EXPANSIVA. Cuando el objetivo es poner más dinero en circulación RESTRICTIVA: Cuando el objetivo es quitar el dinero del mercado. POLITICA FINANCIERA FISCAL DE GUATEMALA: La conducta fiscal a través de distintos instrumentos legales, poco ha contribuido al gasto social del estado para que este permitir hacer frente a los problemas sociales y económicos existentes. POLITICA FINANCIERA FISCAL: es la parte de la política económica que se encarga de formular los objetivos señalando los instrumentos adecuados para controlar los ingresos y administrarlos, así como para elaborar el gasto del sector público.ELEMENTOS DE LA POLITICA FISCAL: Los ingreso del estado El gasto público.DERECHO FINANCIERO: Rama del derecho público, es un conjunto de normas jurídicas que se ocupan de ordenar los ingresos y los gastos públicos.

CUESTIONARIO DE DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO

1. INGRESOS DE FUENTES FINANCIERAS: Los ingresos se constituyen, fundamentalmente por el endeudamiento público.

2. PRESTAMOS: Son recursos provenientes de la obtención de préstamos a corto y largo plazo del sector privado, público y externo.

3. ENDEUDAMIENTO PUBLICO: Son recursos provenientes de la emisión de títulos, bonos y contratación de empréstitos obteniendo de acurdo con normas legislativas o delegadas por ese poder.

4. RECURSOS PATRIMONIALES: Son lar rentas que el estado obtiene de la gestión de sus bienes y Derechos mobiliarios e inmobiliarios, de su patrimonio público y privado, como derechos de pesca y caza además de los ingresos derivados de las empresas y servicios industriales y comerciales.

5. MONOPOLIOS FISCALES: Es la forma en que primero aparecieron las empresas estatales que el Estado promovió para agenciarse ingresos, a nivel mundial se da en tabacos y cerillas.

6. RESUMEN HISTORICO DE LOS TRIBUTOS: Desde la época prehistórica, cada integrante de los diferentes grupos humanos que se desarrollaron en diferentes partes, contribuía de alguna forma para que su grupo subsistiera, por ser el hombre un ser eminentemente social no puede sobrevivir fuera de su comunidad. A medida que los grupos se desarrollan, inventan, descubren y crean diferentes herramientas para sobrevivir, compartiendo descubrimientos y transformando sus relaciones internas, así aumentan las necesidades en relación a ingresos de todo tipo para quienes administran.

7. LA TRIBUTACION EN PARTE DE LA HISTORIA DE GUATEMALA: Dentro de estos contextos, en la historia de la América aparecen pequeñas propiedades llamadas alodios, las que pertenecían a un señor independiente, de la que podía disponer libremente. Dentro de las grandes propiedades existían reservas para que las explora el señor, otras para que las explotaran los cortesanos. Quienes pagaban por esta explotación, y así se desarrolló el sistema impositivo, modificándose de acuerdo a las necesidades de los grupos dominantes y de la población en general.

8. LOS TRIBUTOS EN LA ACTUALIDAD GUATEMALTECA: Son parte fundamental de los recursos públicos del estado, pero no es esta faceta la más caracterizada, porque el tributo representa una autentica representación, es decir, un conjunto de normas que regulan una gran cantidad de relaciones jurídicas, derechos del Estado, obligaciones de los contribuyentes, potestades deberes y sujeciones entorno a lo que se ha llamado la Relación Jurídica Tributaria, Existente entre los cuídanos y el estado que en base a la potestad que le da el poder Imperio, hace efectivo su Derecho al cobro de las cargas y obligaciones.

9. TRIBUTOS: Son las prestaciones comúnmente en dinero que el estado exige en ejercicio de su poder tributarios, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

10. PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LOS TRIBUTOS SON LAS SIGUIENTES: Grava normalmente una determinada manifestación. Constituye el más típico exponente de los ingresos públicos. Es un recurso generalmente de carácter monetario. Su única fuente es la Ley. No tiene Carácter Confiscatorio.

11. PODER TRIBUTARIO: Fundamento o justificación del tributo, institución que se considera asentada en la posesión de supremacía inherentes a la propia existencia del estado.

12. CARACTERISTICAS DEL PODER TRIBUTARIO: Abstracto. Permanente. Irrenunciable. Indelegables.13. ABSTRACTO: El poder tributario del estado es abstracto, en virtud de que es una potestad que deriva del

poder imperio que tiene el estado sobre la población, y que le otorga el derecho para cobrar tributos o contribuciones.

14. IRRENUNCIABLE: Es irrenunciable para el estado, pues es la base para su funcionamiento, ya que sin este no podría subsistir.

15. INDELEGABLE: El poder tributario no se delega, porque está dado por el pueblo al pueblo por conducto de las instituciones creadas por el mismo pueblo, como el congreso de la republica que lo representa, quien emite las leyes tributaria.

16. INGRESO CAPITAL: estos se originan en la venta de activos, en la venta de participaciones accionarias y en la recuperación de préstamos.

17. PRÉSTAMO: son recursos provenientes de la obtención de préstamos a corto y largo plazo del sector privado, público y externo.

18. RECURSOS PROVENIENTES DE LOS TRIBUTOS SON LAS SIGUIENTES: a). Impuestos b). Tasas y c). Contribuciones especiales.

19. CLASES DE IMPUESTOS: a). Impuesta sobre la renta b). Impuesto sobre capital c). Impuesto directo d). Impuesto indirecto.

20. TRIBUTO: los tributos son las prestaciones pecuniarias que el estado o un ente público autorizado al efecto por aquel en virtud de soberanía territorial, exige de sujetos económicos sometidos a la misma.

21. PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO: 1. Grava normalmente una determinada manifestación de riqueza. 2. Constituye el más típico exponente de los ingresos públicos. 3. Es un recurso generalmente de carácter monetario, aunque en ocasiones puede consistir en la entrega de bienes no dineraria. 4. No tiene carácter confiscatorio.

22. PODER TRIBUTARIO: el poder tributario o de soberanía Tributario, es considerada como fundamento o justificación del tributo, institución que se considera asentada en la posición de supremacía inherente a la propia existencia del estado.

23. CLASES DEL PODER TRIBUTARIO: 1. Originario y 2. Derivado.24. CARACTERÍSTICAS DEL PODER TRIBUTARIO: a). Abstracto b). Permanente c). Irrenunciable d). Indelegables25. LA COMPETENCIA TRIBUTARIA: es la facultad o poder que tiene el estado, por conducto de las instituciones

creadas específicamente para recaudar el tributo.

26. Clasificación de los tributos: a). Impuestos b). Tasas c). Contribuciones especiales. D).Arbitrios.

27. CLASIFICACION LEGAL CLASES DE LOS TRIBUTOS: Los impuestos, Arbitrios: contribuciones especiales y contribuciones por mejoras.

28. OBJETIVOS DEL IMPUESTO: Inicialmente los impuestos se establecieron con el fin único de proporcionar ingresos al estado, a esta finalidad se le llamo finalidad tributaria o fiscal.

29. EL IMPUESTO: según MANUEL MATUS BENAVENTE, define el impuesto diciendo que Es una cuota parte en dinero, recabada por el estado de los particulares, compulsivamente y de acuerdo a reglas fijas, para financiar servicios de interés general de carácter individual.

30. . OBJETIVOS DE LOS IMPUESTOS:1. La inversión privada puede ser estimulada por el estado si el interés público así lo aconseja o lo desalienta. 2.

El consumo del sector privado depende más del monto de las rentas de que los contribuyentes disponen, que de los impuestos mismos. 3. Los economistas liberales tratan de favorecer el ahorro.

31. CARACTERÍSTICAS DE LOS IMPUESTOS: a). Obligatoriedad b). Legalidad c). Generalidad d). Especialidad e). Indivisibilidad f). Coacción g). Consolidación.

32. ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS: Elementos materiales Elementos formales.33. MATERIALES SON LAS SIGUIENTES: Sujeto, Objeto, Base imponible, Hecho generador34. ELEMENTOS FORMALES SON: Poder universal del Estado. Forzoso. Pecuniario. Legalidad35. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS: Para su estudio los impuestos se clasifican en 1. Impuesto Directo, 2.

Impuesto Indirecto. 3. Personales (subjetivos). 4. Reales (objetivos). 5. Impuestos Ordinarios. 6. Impuestos extraordinarios.

36. IMPUESTO ÚNICO: son aquellos que gravan directamente a una manifestación de capacidad contributiva y que en términos generales no se traslada.

37. CARACTERÍSTICAS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS: Grava el patrimonio en forma total. Gr8ava el patrimonio en forma parcial. Grava las rentas como beneficios periódicos. Grava beneficios esporádicos debidamente comprobados.

38. CARACTERÍSTICAS DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS: a). Gravan la venta, transferencia, exportación de bienes y suministro los pagos el consumidor. b). Gravan la adquisición importación o consumo de bienes y servicios. c). Gravan el ejercicio de actividades o profesionales habitualmente lucrativas. d). Gravan la exteriorización documentada de actos y negocios jurídicos.

39. IMPUESTO INDIRECTO: son aquellos que apuntan en forma indirecta o mediata a una manifestación de la capacidad contributiva y que en términos generales se trasladan.

40. IMPUESTO ORDINARIO: es aquel impuesto que forma parte de las finanzas del Estado normalmente.41. IMPUESTO EXTRAORDINARIO: son de carácter excepcional, son transitorios; se decretan para su sanción, a

una determinada necesidad de la Administración pública.42. IMPUESTO ÚNICO: según HENRY GEORGE la cual toda carga impositiva debía reducirse a una única imposición

sobre los bienes inmuebles.43. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DE UN IMPUESTO ÚNICO: a). El impuesto debe caer tan ligeramente como

sea posible sobre la producción. B). Sebe ser fácil de recaudar. C). Debe ser cierto. D). Debe caer equitativamente.

44. QUE ES LA TASA: Son prestaciones obligatorias establecidas por la ley. Es la prestación pecuniaria que el estado exige a quien hace uso actual de ciertos servicios públicos.

45. CARACTERÍSTICAS DE LAS TASAS: a): Es un tributo que el estado exige en virtud de su poder imperio. b). Solamente puede ser creada por la ley (en Guatemala no es así). c). El hecho generador es una actividad que el estado cumple, vinculada a la obligación del pago de la misma. d). El producto de la recaudación es destinado en forma exclusiva al servicio que cumple.

46. CLASIFICACIÓN DE LAS TASAS: Tasas judiciales. Tasas administrativas. Legalización y certificación de documentos. Antecedentes penales y policiacos. Autorizaciones y licencias (Licencias para conducir). Actuaciones administrativas en general.

47. CONTRIBUCIONES ESPECIALES: es la prestación obligatoria debida en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras públicas o de especiales actividades del estado.

48. CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES Contribuciones por mejoras. Peaje. Contribuciones parafiscales.

49. CARACTERISTICAS DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Surgen a través de la Ley. Son Específicas por un territorio determinado. Son obligatorias. Son pecuniarias. Son de Naturaleza Tributaria. Se requiere de una actividad productora de beneficios.

50. ARBITRIOS: Son medios ordinarios y extraordinarios se concede generalmente a los municipios para obtener recursos y cubrir sus necesidades.

51. CARACTERISTICAS DEL TRIBUTO: Es pecuniario siempre en dinero, Es obligatorio. Se encuentran establecidos en Ley. Son de naturaleza tributaria. Es restringido a un territorio determinado.

52. OBJETO DE LOS ARBITRIOS: El principal objeto es desarrollar obras de interés colectivo que beneficien a la comunidad municipal que debe pagar el arbitrio.

53. TRIBUTO: Son prestaciones comúnmente en dinero que el estado exige, en ejercicio de su poder tributario con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

54. FRAUDE FISCAL: En derecho Tributario, el fraude debe entenderse como la transgresión de una norma vigente y positiva, para pagar menos impuestos de los que correspondería cancelar.

55. CONTRABANDO ADUANERO: Se denomina contrabando, a la operación de introducir o sacar bienes de un país sin pagar derechos arancelarios o aduaneros.

56. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES: Principio de Legalidad, Principio de reserva de ley. Principio de la potestad legislativa. Principio de proporcionalidad y equidad. Principio de generalidad. Principio de igualdad. Principio de irretroactividad de la ley. Principio de defensa.

57. PRESUPUESTO: El presupuesto es el documento legal, en el que, en forma sistemática y anticipada, el estado calcula los ingresos que estime percibir; y autorizar los gastos que habrá de realizar en un periodo determinado.