DE-653-2016 EDITORIAL COSTA RICA Informe Presupuesto ... ECR Informe... · DE-653-2016 EDITORIAL...

DE-653-2016

EDITORIAL COSTA RICA

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

DE-653-2016 ECR: Presupuesto Ordinario 2017 Página 2 de 14


ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................................ 4

INTRODUCCION ................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 .......................................................................... 7

1.1 Descripción General de la Entidad. .............................................................................................. 7

1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................................... 7

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ........................................................................................ 9

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................................... 11

1.4. Empleo y Salarios ...................................................................................................................... 11

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ........................................................................................ 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ................................................................. 13

Capítulo III: Disposiciones .................................................................................................................... 14

INDICE DE CUADROS

Cuadro No.1. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones). .......................................................................................... 8

Cuadro No.2. Editorial Costa Rica Nacional. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones). ............................................................. 10

Cuadro No.3. Editorial Costa Rica. Ejecución de los Egresos Presupuestados ................................... 11 INDICE DE GRAFICOS

Gráfico 1. Editorial Costa Rica. Ingresos Presupuestados 2017. Participación relativa .......................... 7 Gráfico 2. Editorial Costa Rica. Gastos Presupuestados 2017 por partidas y participación relativa. .... 10


RESUMEN EJECUTIVO

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por la Editorial Costa Rica por un monto de ¢589,8 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que las principales fuentes de financiamiento estarían constituidas por las “Transferencias de Órganos Desconcentrados” provenientes de la Junta Administrativa del Registro Nacional y la “Venta de Bienes y Servicios” (libros), seguidos en orden de importancia por los recursos de vigencias anteriores (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Otros Ingresos No Tributarios” (ingresos varios no especificados que contemplan reintegros en efectivo, cheques de periodos anteriores anulados), “Venta de Activos” (“venta de derechos de publicación a terceros” y “arreglos extrajudiciales”) e “Ingresos Tributarios” (Timbre de Educación y Cultura). Si se compara esa estructura de los ingresos presupuestados para el 2017 con la de los últimos 4 periodos esta no presenta cambios significativos.

Un aspecto a resaltar es que para el 2017, la entidad eleva sus expectativas de ventas de libros, en un 74,4% con respecto al 2016, lo cual fundamenta en que para el próximo periodo dispondrá de una mayor parte de su personal actual dedicado a las ventas, por lo que consideran alcanzable la meta propuesta. La Editorial presupuesta recursos de superávit libre por ¢28,1 millones como parte del financiamiento de un proyecto de mejoras a la infraestructura, que tendría un costo total de ¢50,0 millones, cubriéndose el restante con ingresos del periodo.

La estructura del presupuesto de gastos para el 2017, tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorpora el 64,9% (¢382,5 millones) del monto total presupuestado (¢589,8 millones). Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias, principalmente en “Servicios” y “Bienes Duraderos”.

El incremento más fuerte para el 2017 se presenta en la partida “Bienes Duraderos”, lo cual se explica por la incorporación de los recursos para el proyecto de mejoras a la infraestructura del edificio de la Editorial.

De acuerdo con la documentación remitida, la ECR mediante el Plan Nacional del Sector Cultura bajo la rectoría del Ministerio de Cultura y Juventud, está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo a los siguientes dos objetivos sectoriales de efecto:

“Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”, para tener como resultado “Población con acceso a servicios de comunicación y producción literaria para el entretenimiento, información y educación”, cuya meta es “Incrementar en un 50% las obras publicadas en formato digital y físico, disponibles para la lectura (140 obras en los cuatro años).


“Programa de reconocimiento y respeto de las culturas indígenas y afro-descendientes”, con el objetivo de “Reconocer la diversidad y promover el respeto para las culturas indígenas y afro-descendientes”, para lo cual, según la entidad, se realizarán en coordinación con el Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, 14 actividades en los cuatro años con obras y autores relacionados con esos temas.

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢589,8 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0626-2016 del 28 de abril del presente año. En lo que se refiere a la utilización del superávit, se determinó que cumple con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos, por cuanto el mismo se empleará en el proyecto de mejoras a la infraestructura del edificio de la Editorial. La entidad incorpora contenido para 29 plazas por cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas comunicada mediante acuerdo No.11342 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1170-2016).


INTRODUCCION

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico.

Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario de la Editorial Costa Rica (ECR) para el periodo 2017, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 de la ECR en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2013 al 2015), así como la estimación de cierre del año 2016 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2016 y el Presupuesto Ordinario 2017), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1801-2016 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarias para sustentar el análisis.

Con base en el Plan Operativo Institucional se verificó la vinculación del presupuesto con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, para el año 2017.

Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores.

Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND). El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad.

De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, la ECR es una empresa pública no financiera y se encuentra ubicada en el Sector “Cultura y Juventud”.

La ECR fue creada mediante Ley No.2366 denominada “Ley de Editorial Nacional” del 10 de junio de 1959 y sus reformas.

De conformidad con los “Aspectos Estratégicos Institucionales” contenidos en el Plan Operativo Institucional 2017, la ECR tiene como misión “fomentar la cultura del país mediante la edición, difusión y comercialización de obras con contenido literario, artístico o científico, que contribuyan de manera significativa a la educación y al disfrute de los lectores, bajo los principios éticos de excelencia, creatividad y confiabilidad”.

Para llevar a cabo lo anterior, la ECR cuenta con una estructura presupuestaria conformada por dos programas a saber: el programa de apoyo denominado “Actividades Centrales” y el programa sustantivo, a saber, “Edición y Venta de Libros”.

El producto que genera la entidad se describe como “Libros con contenido literario, artístico o científico”. De acuerdo con lo indicado por la ECR, sus usuarios y beneficiarios son los autores, estudiantes, docentes y lectores.

1.2. Análisis de los ingresos

Tal como se puede apreciar en el Gráfico 1, las principales fuentes de financiamiento del Presupuesto Ordinario 2017 de la ECR cuyo monto total asciende a ¢589,8 millones, estarían constituidas por las “Transferencias de Órganos Desconcentrados” y la “Venta de Bienes y Servicios”, seguidos en orden de importancia por los recursos de vigencias anteriores (superávit libre) y una serie de ingresos menores provenientes de “Otros Ingresos No Tributarios”, “Venta de Activos” e “Ingresos Tributarios”.

Gráfico 1. Editorial Costa Rica. Ingresos Presupuestados 2017.

Participación relativa

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017 de la ECR

3,5(0,6%)

264,7(44,9%)

10,0(1,7%)

275,5(46,7%)

8,0(1,4%)

28,1(4,8%)

Ingresos TributariosVenta de Bienes y ServiciosOtros ingresos no tributariosTransferencias de Organos DesconcentradosVenta de activosSuperávit Libre


Los ingresos provenientes de transferencias corrientes de órganos desconcentrados, se refieren a los recursos que la Junta Administrativa del Registro Nacional, le transfiere cada año y que corresponden a la subvención del Estado por concepto del 40,0% de la recaudación anual generada según el Artículo 94 de la Ley No.7978 Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, reformada por la Ley No. 8020 “Ley de Financiamiento para la Editorial Costa Rica”.

La venta de bienes y servicios se relaciona con la venta de libros, que es la actividad ordinaria de la institución.

La venta de activos, que en específico corresponde a venta de activos intangibles, se origina en la “venta de derechos de publicación a terceros” y por “arreglos extrajudiciales”. El primer concepto corresponde a obras cuyos derechos patrimoniales son cedidos a la Editorial por parte de los autores, herederos o titulares legítimos de derechos de publicación, que a su vez la institución cede temporalmente a un tercero a cambio de una retribución económica. Los arreglos extrajudiciales se generan por atrasos en los pagos pactados, incumplimientos o impresión de partes de obras o textos completos por parte de casas competidoras sin previa solicitud y autorización legal por parte de la ECR, entre otros aspectos.

Los ingresos tributarios se refieren al Timbre de Educación y Cultura cuya base legal es la Ley No. 5923 del 18 de agosto de 1976.

Por su parte, lo correspondiente a otros ingresos no tributarios, se refiere a ingresos varios no especificados que contemplan reintegros en efectivo, cheques de periodos anteriores anulados y cualquier otro rubro de ingresos no especificados.

Si se compara esa estructura de los ingresos presupuestados para el 2017 con la de los últimos 4 periodos (ver Cuadro No.1), esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (transferencias del Registro Nacional y la venta de libros).

Cuadro No.1. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo 2013-2017

(millones de colones)

Cabe resaltar que en lo referente a la disminución de la participación relativa de la “Venta de Bienes y Servicios” (libros), que se observa para el 2016 (28,7%), la entidad explicó en el documento

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos Tributarios 7,4 7,0 6,3 3,3 3,5 1,3% 1,5% 1,1% 0,6% 0,6% -5,7% -10,0% -47,6% 6,1%

Venta de Bienes y Servicios 221,1 216,2 225,9 151,8 264,7 37,3% 45,0% 39,4% 28,7% 44,9% -2,3% 4,5% -32,8% 74,4%

Otros ingresos no tributarios 5,0 5,0 6,0 5,0 10,0 0,8% 1,0% 1,0% 0,9% 1,7% 0,0% 20,0% -16,7% 100,0%

Transferencias de Organos Desconcentrados 349,7 239,6 280,6 367,6 275,5 59,0% 49,9% 48,9% 69,5% 46,7% -31,5% 17,1% 31,0% -25,1%

Venta de activos 9,5 9,5 9,5 1,6 8,0 1,6% 2,0% 1,7% 0,3% 1,4% 0,0% 0,0% -83,2% 400,0%

Superávit Libre 0,0 3,4 45,4 0,0 28,1 0,0% 0,7% 7,9% 0,0% 4,8% 1255,2% -100,0%

TOTAL INGRESOS 592,8 480,6 573,7 529,3 589,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -18,9% 19,4% -7,7% 11,4%

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016.

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, remitidos por la ECR.

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


presupuestario para el presente periodo, que las proyecciones de ventas de los años anteriores se realizaron planteándose metas relativamente elevadas (por encima de los ¢200,0 millones) con la idea de que supusieran un reto para la entidad, sin embargo, a la postre no se han logrado esos niveles de ventas. Esta situación fue considerada al momento de formular el presupuesto 2016, tomando la decisión de realizar una proyección más acorde con los ingresos efectivos que en promedio se obtuvieron en los últimos 5 años por la venta de libros, de ahí que el monto presupuestado se estableció en ¢151,8 millones, generando ello un decrecimiento del 32,8% en las ventas esperadas con respecto al 2015 (ver Cuadro No.1). Para el 2017, la entidad de nuevo eleva sus expectativas de ventas de libros, estimando un monto de ¢264,7 millones, que representa un incremento del 74,4% respecto al 2016. Como justificación, la ECR indica que para el próximo periodo dispondrá de una mayor parte de su personal actual dedicado a las ventas por lo que consideran alcanzable la meta propuesta. En cuanto a las transferencias provenientes de la Junta Administrativa del Registro Nacional que para el 2016 mostraron un incremento del 31,0% en relación con el 2015, al estimarse en ¢367,6 millones (compensando esto la caída de los ingresos de la entidad por las menores ventas esperadas de libros), la ECR indica que para el 2017 el Registro Nacional les informó que la transferencia disminuirá a ¢275,5 millones. Este detalle hace más importante que la ECR procure elevar sus ventas y busque depender menos de las transferencias. Por último, se puede observar que durante el periodo 2012-2016, la entidad recurrió a la utilización de superávit, por ¢3,4 millones en el 2014 y ¢45,4 millones en el periodo 2015.

Según la información disponible en los registros de la Secretaría Técnica, los ¢3,4 millones del 2014, corresponden al “ahorro” generado con el recorte de un 20,0% de los saldos presupuestarios en varias subpartidas de gasto corriente, que las entidades debieron realizar a partir de la fecha de entrada en vigencia de la Directriz Presidencial No.009-H del 14 de julio del 2014, que según esa directriz se debía mantener en el superávit de la entidad. Luego esa directriz fue reformada por la Directriz Presidencial No.014-H del 03 de setiembre del 2014, permitiendo el uso de esa reserva siempre que fuera en proyectos de inversión.

En cuanto a los ¢45,4 millones incorporados en el 2015, de acuerdo con el presupuesto extraordinario No.01-2015 remitido por la entidad en oficio No. ECRG-097-15, se utilizarían en la remodelación y ampliación del edificio sede de la Editorial para la ubicación del archivo central, el fondo editorial y el área de cómputo, proyecto que no se llevó a cabo ese año.

Para el 2017, se presupuestan de nuevo recursos de superávit libre por ¢28,1 millones como parte del financiamiento de ese proyecto de mejoras a la infraestructura, que tendría un costo total de ¢50,0 millones, cubriéndose el restante con ingresos del periodo.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados Según se puede apreciar en el Gráfico 2, la estructura del presupuesto de gastos de la ECR para el 2017 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, en la cual se incorpora el 64,9% (¢382,5 millones) del monto total presupuestado (¢589,8 millones).


Gráfico 2. Editorial Costa Rica. Gastos Presupuestados 2017 por partidas y participación relativa

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017 de la ECR.

Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias, principalmente en “Servicios” y “Bienes Duraderos”. Esta estructura no presenta cambios significativos con respecto a los presupuestos de periodos anteriores, siendo esas partidas las que cada año, en ese mismo orden, concentran la mayor parte del presupuesto, según se muestra en el Cuadro No.2.

Cuadro No.2. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo 2013-2017 (millones de colones)

En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2013-2017, según se puede apreciar en el Cuadro No.2, para el 2016 “Remuneraciones” muestra un incremento del 8,4% con respecto al 2015, el cual se explica por una previsión que presupuestó la entidad para cubrir incrementos salariales del 6,0% (que resultó muy elevado en relación con los ajustes decretados por el Gobierno con base en el comportamiento de la inflación). Para el 2017, vuelve a considerar una previsión, esta vez del 3,0%, que incide en que la partida presente un crecimiento del 4,5%. El incremento más fuerte para el 2017 (169,7%) se presenta en la partida

382,5(64,9%)

92,4(15,7%)

19,2(3,3%)

0,1(0,0%) 88,2

(15,0%)

7,4(1,3%)

REMUNERACIONES SERVICIOS

MATERIALES Y SUMINISTROS INTERESES Y COMISIONES

BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 338,9 346,2 337,9 366,2 382,5 57,2% 72,0% 58,9% 69,2% 64,9% 2,1% -2,4% 8,4% 4,5%

SERVICIOS 138,9 85,4 109,7 105,1 92,4 23,4% 17,8% 19,1% 19,9% 15,7% -38,5% 28,4% -4,2% -12,1%

MATERIALES Y SUMINISTROS 13,6 13,6 16,9 16,8 19,2 2,3% 2,8% 2,9% 3,2% 3,3% 0,1% 23,9% -0,6% 14,3%

INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

BIENES DURADEROS 80,8 26,9 72,6 32,7 88,2 13,6% 5,6% 12,7% 6,2% 15,0% -66,8% 170,2% -55,0% 169,7%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12,9 4,7 17,7 8,4 7,4 2,2% 1,0% 3,1% 1,6% 1,3% -63,4% 274,2% -52,5% -11,9%

CUENTAS ESPECIALES 7,6 3,7 18,9 0,0 0,0 1,3% 0,8% 3,3% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 592,8 480,6 573,7 529,3 589,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -18,9% 19,4% -7,7% 11,4%

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a setiembre 2016 y presupuesto ordinario 2017, remitidos por la ECR.

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de setiembre 2016.


“Bienes Duraderos” que se explica por la incorporación de los recursos para el proyecto de mejoras a la infraestructura del edificio de la Editorial.

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el Cuadro No.3 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2013 al 2015 y 2016 estimado.

Cuadro No.3. Editorial Costa Rica. Ejecución de los Egresos Presupuestados,

periodo 2013-2016 (millones de colones)

De acuerdo con el cuadro, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2013-2016) a nivel de los totales presupuestados es de un 79,2%.

El año que mostró la menor ejecución fue el 2013 con un 67,7%, lo cual según el informe de liquidación presupuestaria 2013 remitido por la entidad, se debió a que no se ejecutaron las obras programadas de ampliación de bodega ni se ejecutó la contratación de servicios de ingeniería para tal efecto, tampoco se avanzó ese año en la automatización de los procesos informáticos, entre otros egresos, para los cuales ese año la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria les tramitó la ampliación del gasto presupuestario máximo asignado.

Para el 2014, la ejecución alcanzó un 87,8% que de acuerdo con la información disponible y los datos de la liquidación 2014, se debió principalmente a que en la partida "Remuneraciones" no se ejecutaron ¢34,0 millones, lo cual se explicaría en gran parte porque ese año la Editorial mantuvo 4 plazas en condición de vacantes, asimismo en "Servicios" no se ejecutaron ¢17,0 millones de los cuales ¢11,7 millones correspondieron a la subpartida "Impresión, encuadernación y otros" que es una de las subpartidas principales de la actividad de la Editorial en la producción de libros para la venta.

Respecto al 2015, en que la ejecución alcanzó un 78,3%, la razón principal también se refiere a la baja ejecución en la partida "Servicios", específicamente la no utilización de ¢37,3 millones presupuestados

2017***

Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

Gastos

Efectivos

% Ejec. Gastos

Pres.

REMUNERACIONES 338,9 298,8 88,1% 346,2 312,2 90,2% 337,9 323,7 95,8% 366,2 325,0 88,7% 90,7% 382,5

SERVICIOS 138,9 71,8 51,7% 85,4 68,4 80,0% 109,7 68,8 62,7% 105,1 70,0 66,6% 65,2% 92,4

MATERIALES Y SUMINISTROS 13,6 11,2 82,3% 13,6 12,5 91,7% 16,9 12,9 76,3% 16,8 13,0 77,4% 81,9% 19,2

INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0% 0,0% 0,1

BIENES DURADEROS 80,8 13,0 16,1% 26,9 26,4 98,1% 72,6 26,1 36,0% 32,7 24,0 73,4% 55,9% 88,2

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12,9 6,7 51,6% 4,7 2,6 53,9% 17,7 17,6 99,4% 8,4 8,0 95,2% 75,1% 7,4

CUENTAS ESPECIALES 7,6 3,7 18,9 0,0 0,0

TOTAL EGRESOS 592,8 401,4 67,7% 480,6 421,9 87,8% 573,7 449,1 78,3% 529,3 440,0 83,1% 79,2% 589,8

* Montos al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de setiembre 2016 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2016***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2012-2013-2014-2015, informe de ejecución a setiembre 2016 y presupuesto ordinario 2017.

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016**%

Promedio

de Ejec.


en la subpartida "Impresión, Encuadernación y Otros" que, según informó la entidad en la liquidación de ese periodo, ha estado afectada por una baja demanda. Asimismo, en la partida Bienes Duraderos no se ejecutaron ¢46,6 millones que casi en su totalidad correspondían al proyecto de ampliación del edificio de la Editorial. Otra parte de los recursos no ejecutados se sitúa en la partida Cuentas Especiales con ¢18,9 millones.

Para el 2016, considerando el comportamiento de los años anteriores y los datos al 30 de junio, se estima que la ejecución alcanzaría un 83,1%.

1.4. Empleo y Salarios

El Presupuesto Ordinario del 2017 considera un nivel de empleo de 29 plazas por cargos fijos, el cual es consistente con la cantidad de plazas con que cuenta esa entidad según el Acuerdo No.11342 tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, comunicado en oficio STAP-1170-2016.

Se debe mencionar que todos los puestos de la ECR están fuera del Régimen de Servicio Civil. Entre estos, se encuentran el puesto de Gerente General y el de Auditor Interno.

La ECR está clasificada como empresa pública no financiera, y para la clasificación y valoración de su personal, sin estar oficialmente homologada, utiliza de referencia las clases e índice salarial que emite la Dirección General de Servicio Civil.

La ECR está ubicada en el Nivel Gerencial 1, de manera que le corresponde contar con 2 puestos de confianza subalternos. De acuerdo con la Relación de Puestos, cuenta con una Secretaria y un Chofer.

Con respecto a las proyecciones salariales para el año 2017, la entidad indica que incluye una previsión del 3,0% para cubrir los posibles aumentos semestrales del próximo año.

Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, no se dan cambios en las clasificaciones los puestos.

En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto para el período 2017, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta.

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, la ECR mediante el Plan Nacional del Sector Cultura bajo la rectoría del Ministerio de Cultura y Juventud, está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo a los siguientes dos objetivos sectoriales de efecto:

“Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”, para tener como resultado “Población con acceso a servicios de comunicación y producción literaria para el entretenimiento, información y educación”, cuya meta es “Incrementar en un 50% las obras publicadas en formato digital y físico, disponibles para la lectura (140 obras en los cuatro años).


Cabe señalar que en la programación estratégica a nivel de programa contenida en el Plan Operativo Institucional 2017, esa meta estaría medida por el indicador “Porcentaje de obras impresas” (no se hace referencia a obras en formato digital), para efectos de lo cual la entidad estaría asignando ¢206,0 millones de su presupuesto.

“Programa de reconocimiento y respeto de las culturas indígenas y afro-descendientes”, con el objetivo de “Reconocer la diversidad y promover el respeto para las culturas indígenas y afro-descendientes”, para lo cual, según la entidad, se realizarán en coordinación con el Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, 14 actividades en los cuatro años con obras y autores relacionados con esos temas.

El indicador establecido es “Porcentaje de actividades realizadas”. Los recursos asignados son ¢2,0 millones.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢589,8 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0626-2016 del 28 de abril del presente año. En lo que se refiere a la utilización del superávit, se determinó que cumple con lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas, que regula el uso de ese tipo de recursos, por cuanto el mismo se empleará en el proyecto de mejoras a la infraestructura del edificio de la Editorial. La entidad incorpora contenido para 29 plazas por cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas comunicada mediante acuerdo No.11342 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1170-2016). De la revisión efectuada se desprende que la entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la normativa vigente.

La institución presentó la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 29 puestos, desglosada según clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, cumpliendo lo solicitado en el STAP-Circular-1801-2016. De acuerdo con la documentación remitida, el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Por último, se debe señalar que la ECR a la fecha cumple con el envío de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre 2016, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

En el presupuesto se estima un incremento salarial del 3,0% para el 2017, la aplicación de lo cual queda sujeta a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período, según corresponda. En el plazo de 10 días hábiles, la entidad deberá remitir certificación de MIDEPLAN de que el proyecto de mejora de la infraestructura del edificio se encuentra inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, o en su defecto explicar las razones por las cuales no aplica en este caso dicha inscripción.

Asimismo, deberá remitir copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN.

Elaborado por: Lic. Carlos Oviedo Bonilla.

Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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