De la función interventora al control financiero ...€¦ · Impulso economía. El reto ... 2011...
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De la función interventora al control financiero permanente:
Balance de resultadosBalance de resultados
ÍndiceFlashback.
El anteayer (década de los 80)
El ayer (década de los 90 hasta 2007)
El entorno actual.
“En lo pasado está la historia del futuro”(Juan Donoso Cortés)
Page 2
El modelo de control financiero permanente de la IGCAC.
Condiciones (premisas) de partida
Aspectos críticos para su implantación y consolidación
En qué consiste.
Balance de resultados de la aplicación del nuevo modelo de control.
El Anteayer (década de los 80)
Acento en organizar sus estructuras y articularse jurídicamente.
Constitución CC.AA.
Organización burocrática. Racionalidad jurídica.
Política contención gasto: Reto eficiencia.
Principios Mediados Finales
Oportunidad perdida: el esfuerzo se centra en controlar la asignación de recursos en lugar de en los resultados.
Fiscalización “previa limitada”.
Modernización
Aumento de competencias y de la cartera de servicios.
Entrada España CEE.
EL MODELO “FUNCIÓN FUNCIÓN INTERVENTORA”INTERVENTORA”
Preventivo: Mantener el “status quo”.Subvertir el fin de la organización: en lugar de obtener resultados, cumplir las normas.
Desarrollo Estado Bienestar: Fase expansiva gasto público
gestión contable con las TIC´s
1981
1982
Impulso economía. El reto de cambio cultural de la gestión gasto a 2º plano.
1986
El Ayer (de los 90 hasta 2007)
Reabre debate sobre la eficiencia gasto público.
Recesión económica mundial: 4 devaluaciones de la peseta
A partir 1995: Recuperación económica: Adormece el reto de la orientación a resultados.
Principios Mediados Finales
Modelo burocrático continúa predominando.
Superávits desde 2005 a 2007Modernización
Pacto Estabilidad y Crecimiento Amsterdam y UEM: Etapa de crecimiento
Tensión por la eficacia y
EL MODELO “FUNCIÓN FUNCIÓN INTERVENTORA”INTERVENTORA”
2005 a 2007 .Modernización “eficientista”,basada en las TIC´s
Tensión por la eficacia y eficiencia: huida hacia el sector público empresarial
Se fortalece sistema de fiscalización previa limitada
0
5
10
15
20
25
2011 2012 2013 2014
Tasa de Paro (% pobl. activa)
GobiernoFMIFuncas
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
2011 2012 2013 2014
PIB (% variación media anual)
GobiernoFMIFuncas
Défi it Públi (% d l PIB)
El Hoy Entorno económico
Programa de Estabilidad 2011-2014
2011 2012 2013 2014
-6
-4,4
-3-2,1
-7-6-5-4-3-2-10
2011 2012 2013 2014
Déficit Público (% del PIB)
GobiernoFMIFuncas
ENTORNO SOCIAL
El envejecimiento de la población se acelera
Población activa en la UE Disminución a partir 2013/14
Desempleo Canaria 28,5% (1T 2011)España: 21% (1T 2011)
Desempleados + Jubilados y – activos = Prestaciones y pensiones en peligro
Caída tasa de natalidad países desarrollados A fin S.XXI Japón pasará de 125 millonesde habitantes a 50; Italia de 60 a 22+60 años en UE aumenta 2 millones/año
España la tasa +65 años pasará del 16,8% en 2010 al 31,5% en 2060
Desempleados Jubilados y activos Prestaciones y pensiones en peligro
∆ Índices de pobreza
Cambio Climático Impacto recursos básicos planeta y sistemas socioeconómicos
∆ Población mundial de 6000 a 9000 millones en 2050 Competencia x recursos naturales
A fin 2010, 64 millones personas en pobreza extrema
Fenómenos migratorios Tensiones en países desarrollados/ descapitaliza emisores
2
ENTORNO SOCIAL
Percepción depérdida de legitimidad de lo público:
Descrédito de la Política. Exigencia ética, transparencia
Exigencia de una Admon. + relacional; + participación
Exigencia de Eficacia y Eficiencia frente al burocraticismo
70
80
90
0
10
20
30
40
50
60
70
El Paro Problemaseconómicos
La clasepolítica
Lainmigración
Terrorismo Inseguridad
Fuente: CIS Barómetro mayo 2011
ENTORNO POLÍTICO-INSTITUCIONAL
Principios rectores de la política presupuestaria: “Estabilidad, Plurianualidad, Transparencia (RD.-Leg. 2/2007, Texto refundido LGEP y LO 3/2006, LO 5/2001 complementaria), Eficacia, Eficiencia, Calidad: (LGEP y LGP): y Sostenibilidad (Ley 2/2011 de Economía Sostenible)”.
Esfuerzos por introducir modelos Presupuestarios por resultadosEsfuerzos por introducir el “control de gestión” y la evaluación de políticas públicas y de potenciar sistemas de información sobre los resultados de la gestión pública.
Reforma de la función pública y función directiva (Ley 7/07, Estatuto Básico y ( ydel Empleado Público).Acceso electrónico de los ciudadanos a los servicios públicos (Ley 11/2007)Libre acceso a las actividades de servicios y su ejercicio.(Leyes 17/09 y 25/09)
Principio de intervención (nuevo art. 39 bis a la LRJAP-PAC)Declaración responsable y comunicación previa (nuevo art. 71 bis a la LRJAP-PAC)
Mejora de la calidad de la regulación, de acuerdo con los “principios de “buena regulación”:necesidad, proporcionalidad, seguridad jurídica, transparencia, accesibilidad, simplicidad y eficacia (Ley 2/2011, de Economía Sostenible).
• Desde finales de los 70 como panacea de todos los males
• Se presenta inicialmente como movimiento de aplicación general y universal, así como neutral políticamente
• Hoy encontramos un abanico de corrientes distintas
• “Gerencialismo” como conjunto de técnicasde gestión
• “Gerencialismo” como conjunto de valoresculturales (ppios buena gestión) y nuevo marco de responsabilidad (exigencia de responsabilidades x resultados)
• Las reformas administrativas se han centrado en la 1ª dimensión.
• Inviable si no se acepta e institucionalizan ambas dimensiones
El redescubrimientodel “Management”
Interrelaciónde ambas
dimensiones
El Gerencialismo2 dimensiones
distintas
• Más éxito en el terreno intelectual que en la práctica:
• Deficiencias en la implantación /Subestimación de las dificultades
• Precisa de incentivos que motiven la buena gestión
• En los períodos de crisis resurge la invocación al gerencialismo público
• La superación de las dificultades adormece el viento de reforma.
• Reacción esquizofrénica Gobiernos, eclosionando sector público empresarial
• Es percibida erróneamente como Legalidad Versus eficacia y eficiencia.
El balance de las Iniciativas de reforma
no ha sido el esperado
La tensiónDerecho y
Gerencialismo
La atención a las 3”E” ha estadovinculada a las
Crisis económicas
3
Premisas para el diseño del modelo: Legalidad + …
Ingr
edie
ntes
Gerencialismo público Atención a intangibles Principios Excelencia
DIFERENCIAS
• Objeto: Legalidad y demás principios Buena Gestión.
• Fin: Cambio/Innovación. Desarrollar medidas mejora
• Visión de la Gestión: M l idi i l
Control Financiero PermanenteFunción Interventora
• Objeto: Focalizado Legalidad
• Fin: Evitar que la gestión se separe de la norma, mantener status quo
• Visión de la Gestión: Multidimensional
• Momento de actuación: Posterior
• Relación con Gestores: Confianza. Favorecedor auto-dirección
• Rol: Proactivo, constructivo
Unidimensional
• Momento de actuación: Previo
• Relación con gestores: Desconfianza. Paternalista.
• Rol del órgano: Reactivo, Reprobador, perseguidor irregularidades
CIUDADANOS FINANCIERA
La estructura y la lógica del Modelo
LEGALIDADPROCESOS
CAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVOCAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVO
CIUDADANOS FINANCIERA
La estructura y la lógica del Modelo
LEGALIDADPROCESOS
CAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVOCAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVO
H.1 H.2 H.3 H.4 H.5
Objetivo de control H.4
El clima laboral
Objetivo de control H.5El control del absentismo
Objetivo de control H.1
Objetivo de control H.2
Objetivo de control H.3Verificar si se
desarrolla Planificación
de RRHH La calidad directiva y la orientación a
resultados
La adecuación de la plantilla
PERSPECTIVA H
Verificar si se desarrolla
proceso DPO y su calidad
Verificar nivel despliegue de una muestra objetivos
Análisis perfil directivo y
pre-directivo
Indicadores clave del objetivo
H.1.
Objetivo de control H.1
PERSPECTIVA H
La calidad directiva y la orientación a
resultados
4
El 55 % de los 44 centros analizados no tienen objetivos
El 40 % tienen algún Plan sectorial
o siguen algunos objetivos
Sólo 2 de los 44 centroscentros
analizados tienen Sistema DPO
PERSPECTIVA H
- No se identifican los Grupos de interés, ni recoge información sobre expectativas y necesidades. - Deficiencias en determinación de los objetivos y metas. - Ausencia o deficiencias en la definición de indicadores. -No se identifican los responsables de objetivos -No se someten a evaluación periódica o ésta es poco rigurosa. – Necesidad reforma modelo Presupuestación.
- No se identifican los Grupos de interés, ni recoge información sobre expectativas y necesidades. - Deficiencias en determinación de los objetivos y metas. - Ausencia o deficiencias en la definición de indicadores. -No se identifican los responsables de objetivos -No se someten a evaluación periódica o ésta es poco rigurosa. – Necesidad reforma modelo Presupuestación.
La Planificación estratégica de la Política cultural
Plan Canario
de la
Cultura
H.2.1
Objetivo de control H.1
Objetivo de control H.2
Planificación de RRHH
La adecuación de los efectivos reales a la plantilla oficial
Análisis personal extra-plantilla
Adecuación perfiles de puestos a los objetivos/fines
Objetivo de control H.1
Objetivo de control H.2
Objetivo de control H.3
Verificar la adecuación
de la plantilla
El inventario de RRHH, su tasa de cobertura,
temporalidad, …
La C.A. de Canarias ocupa la 8ª posición de las 17 CC.AA. en número agregado de empleados públicos.
De cada 100 personas ocupadas en Canarias, 16 prestan servicio en el conjunto de las Administraciones públicas canarias; de las que 7 en el sector público autonómico
3.385
41.248
57.418
24.989
Adm. EstatalCom. Aut.Adm. LocalUniversidades
12%
10,6%
Gráfico.- % Empleados públicos en Europa s/ total polación.
7,19
7,52
7,6
7,65
8
8
8
9,16
10,25
10,5
10,6
12,36
Portugal
Irlanda
Hungría
Eslovenia
Bélgica
Francia
Chipre
Polonia
Malta
Letonia
Finlandia
Suecia
5,6%
8 %
5,4%
5,7%
0,74
0,78
0,93
1,09
1,54
2,09
3,3
4,18
4,53
4,64
5,48
5,6
5,77
6,1
0 2 4 6 8 10 12 14
Eslovaquia
Rumanía
Rep. Checa
Bulgaria
Lituania
Estonia
Grecia
Austria
Reino Unido
Luxemb.
Alemania
España
Italia
Países Bajos
5
Objetivo de control H.1Objetivo de control H.2
Objetivo de control H.3
La Intervención Delegada seleccionó 2 Unidades que gestionan + de 58 millones de euros en Subvenciones, y que presentan tradicionalmente muchos defectos de legalidad
La Intervención Delegada seleccionó 2 Unidades que gestionan + de 58 millones de euros en Subvenciones, y que presentan tradicionalmente muchos defectos de legalidad
Recomendación:Recomendación:El 100% de
los El 100% de
los
Se trata de un tipo de expediente que exige conocimientosespecializados de tipo jurídico y presupuestarioSe trata de un tipo de expediente que exige conocimientosespecializados de tipo jurídico y presupuestario
Objetivo H.3.4. Verificar la adecuación de los perfiles de los puestos a los objetivos/ fines requeridos
Ir invirtiendoprogresivamente losperfiles decompetencias de lospuestos de trabajo dedichas Unidades, a finde contar en ellas confuncionarios del CuerpoSuperior deAdministradores
Ir invirtiendoprogresivamente losperfiles decompetencias de lospuestos de trabajo dedichas Unidades, a finde contar en ellas confuncionarios del CuerpoSuperior deAdministradores
efectivos de la 1ª Unidad
son Veterinar
ios
efectivos de la 1ª Unidad
son Veterinar
iosEl 100%
de los efectivos de la
2ª Unidad
son Ingenie
ros
El 100% de los
efectivos de la
2ª Unidad
son Ingenie
ros
CIUDADANOS
FINANCIERA
LEGALIDADPROCESOS
CAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVO
Análisis del sistema de
control interno
Análisis eficacia y
eficiencia de un proceso
Objetivo de control P.1
Objetivo de control P.2
Objetivo de control P.3
Verificar si se desarrolla
enfoque de Gestión por procesos
¿completa?¿completa?SolicitudSolicitud InformeInforme
RequerirRequerir
NO
SI PropuestaResoluciónPropuestaResolución
¿conforme?¿conforme? ResoluciónResoluciónNO SI
Sistema de control interno de la entidad
Plan de Medidas1. Se deberá …
2. Se recomienda
3. …
Plan de Medidas1. Se deberá …
2. Se recomienda
3. …
Objetivo de control L.7
Objetivo de control L.8
Objetivo de control L.9
Objetivo de control L.10Hojas de Trabajoestándares:+ coordinación+ agilización+ aprendizaje Se ve potenciada por
análisis de otrasperspectivas.
Objetivo de control L.1
LEGALIDAD
Objetivo de control L.2
Objetivo de control L.3
Objetivo de control L.4
Objetivo de control L.5
Objetivo de control L.6
Ad ió
CIUDADANOS
FINANCIERA
LEGALIDADPROCESOS
CAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVO
Objetivo de control F.1
Objetivo de control F.2
Adecuación de los
criterios de imputación contable
Análisis indicadores
presupuestarios y financieros;
objetivos estabilidad
Objetivo de control C.3
Objetivo de control C.4
Análisis de indicadores
Comprobaciones de la utilidad pública de las subvenciones
Comprobaciones materiales de los
bienes contratados
Objetivo de control C.1
Objetivo de control C.2Tiempo medio de pago a
Proveedores
indicadores satisfacción ciudadanos /usuarios
CIUDADANOS
Análisis indicadores clave
de las políticas públicas
6
Objetivo C.1.1. Análisis de los indicadores de gestión clave
Escolarización y entorno educativo
Indicadores
1. Tasas de escolarización.
2. Alumnos matriculados y Evolución
3. Alumnado extranjero
4. Alumnos por profesor
Recursos educativos
1. Centros docentes. Tasa de concertación
2. Profesorado. Evolución
1 Evolución gasto en Educación/PIBFinanciación educativa
1. Evolución gasto en Educación/PIB
2. Evolución gasto educación/nº alumnos.
3. Gasto conciertos educativos
Resultados educativos
1. Competencias básicas en 4º primaria
2. Idoneidad alumnado de 8, 10, 12, 14 y 15 años
3. Alumnado repetidor
4. Abandono escolar temprano
5. Tasas de graduaciónEducación no universitaria
Número medio de alumnos por profesor en Centros Públicos. Curso 2009-2010
9,2 9,5 9,5 9,9 10,2 10,2 10,3 10,6 10,6 10,7 11,3 11,3 11,3 11,5 11,5 11,6 12,1 12,3 12,4 12,4
0
5
10
15
20
Cantabria
Asturias
Galicia
Navarra
Cast. y León
ast. La M
ancha
País Vas
co
Extremad
ura
Baleares
Aragón
Murcia
ESPAÑA
La Rioja
C. Valen
c.
Cataluña
Ceuta
Madrid
Andalucía
Canarias
Melilla
Cas
0200000400000600000800000
1000000120000014000001600000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Gasto público Alumnos EE. Reg. Gral.
100
105
110
Tasa de idoneidad del alumnado en edades 8, 10, 12, 14 y 15 años
Porcentaje de alumnos que siguen el curso que les corresponde a su edad en 2 y 3 ciclo E. Primaria (8 y 10 años), para comienzo ESO (12 años) y en los dos últimos cursos de esta etapa (14 y 15 años)
En Canarias la mitad de losalumnos acaban la ESO conretraso respecto a su edadteórica
En Canarias la mitad de losalumnos acaban la ESO conretraso respecto a su edadteórica
80
85
90
95
Canarias Murcia Andaluc Asturias Cast-León
Madrid Galicia Navarra Cataluña
30
35
40
45
Abandono escolar temprano (datos 2008) % de población de 18 a 24 años que abandona de manera temprana el sistema educativo (han alcanzado como máximo la ESO y no siguen ninguna formación)
Canarias con el 34,1% ocupa la posición 12 de17. (La media de España es 31,9%. Lamedia de la UE en 2008 es de 14,9%)
Canarias con el 34,1% ocupa la posición 12 de17. (La media de España es 31,9%. Lamedia de la UE en 2008 es de 14,9%)
0
5
10
15
20
25
Baleares Andalucía La Rioja Extremad. C.Valenc.
Cast. yLeón
Galicia Asturias PaísVasco
Objetivo C.1.2. Análisis del indicador “tiempo medio de pago a proveedores”.
Consejería de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentación
58 días de media (2010)
1. Publicar Ranking comparativo: Detectar deficiencias y buenas prácticas, fomentar competitividad.
2. Seguimiento medidas lucha contra la morosidad (Ley 3/2004, modificada por Ley 15/2010)
PERÍODO Plazo abono
• Hasta 06/07/10: ………..60 días
• De 07/07/10 a 31/12/10:.55 días
• De 01/01/11 a 31/12/11:.50 días
• De 01/01/12 a 31/12/12:.40 días58 d as de ed a ( 0 0) De 01/01/12 a 31/12/12:.40 días
• De 01/01/13:…………….30 días
2010 Compl. Hospitalario Ins. Materno-Infantil
Hospital de GC Doctor Negrín
1CT 103 días 53 días
2CT 82 días 95 días
3CT 79 días 98 días
Mediaanual
88 días 82 días
Objetivo C.3. Comprobaciones materiales de bienes o servicios contratados
• Incumplimiento frecuente de los plazos para efectuar la recepción
• Modificación de contratos incumpliendo los requisitos exigidos en la normativa contractual, principalmente debido a la inexistencia de causas nuevas o imprevistas.
• En el caso de Certificaciones de obras, se detecta una práctica generalizada de proceder al abono de acopios de materiales sin que l i t d it d l b l l é
Alcance de las muestras
los mismos se encuentren depositados en la obra o en el almacén autorizado por el órgano de contratación.
• Otras irregularidades
CIUDADANOS
7
Obras que no debieron ponerse al uso público recibidas por el representante de la
Objetivo C.3. Comprobaciones materiales de bienes o servicios contratados
Obras que no debieron ponerse al uso público recibidas por el representante de la Administración positivamente.
Obras de emergencia que no son tales: Se contrató por vía de emergencia en agosto de 2006. Acto de recepción en octubre de 2007. Estado actual a finales de 2009.
Indicadores de la utilidad del gasto
Indicadores de los
Procesos
Indicadores de la comprobación
material del gasto
Indicadores del Sistema de Dirección
Indicadores de RRHH
Indicadores financieros
Indicadores del principio de Legalidad
“No es el más fuerte de las especies el que sobrevive, tampoco el más inteligente.
Es aquel que es más adaptable al cambio".
Charles Darwin
Muchas graciasMuchas gracias