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Apunte Nº 25

1 ACT IVO 2 PASIVO

1.1 CAJA Y BANCO S 2,1 DEUDAS1.1 .1 C a ja 2 ,2 D E U D AS C O M E R C IALE S1 .1 .2 M oneda extranjera 2 ,2 ,1 P roveedores1 .1 .3 F ondo F ijo 2 ,2 ,2 Anticipos de clientes1 .1 .4 Banco C uenta C orriente 2 ,2 ,3 O bligaciones a pagar1 .1 .5 V alores a D eposita r 2 ,2 ,4 (-) Inte reses(-) a devengar o inte reses1 .1 .6 R ecaudaciones a D eposita r no devengados por com pras a crédito1 .1 .7 (-) P revisión para desva lorización M /E xt.

2 .3 DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS1.2 CRÉDITO S POR VENT AS 2.3 .1 Ade lantos en cuenta corriente1 .2 .1 D eudores por ventas 2 .3 .2 P restam os bancarios1 .2 .2 D eudores m orosos 2 .3 .3 O bligaciones a pagar 1 .2 .3 D eudores en gestión judicia l 2 .3 .4 Inte reses a pagar1 .2 .4 D eudores varios 2 .3 .5 O bligaciones a pagar con garantía real1 .2 .5 D ocum entos a cobrar 2 .3 .6 O bligaciones a pagar hipotecarias1 .2 .6 (-) P revisión para D s.Incobrables 2 .3 .7 O bligaciones a pagar prendarias

2 .3 .8 H ipotecas a pagar1 .3 O T RO S CRÉDIT O S 2.3 .9 Acreedores hipotecarios1 .3 .1 P restam os otorgados 2 .3 .10 Acreedores prendarios1 .3 .2 Anticipo a proveedores 2 .3 .11 D ebentures em itidos1 .3 .3 Anticipo de im puestos1 .3 .4 Anticipo a l persona l 2 .4 DEUDAS FISCALES1.3 .5 Alquile res pagados por ade lantado 2 .4 .1 Im puestos a pagar1 .3 .6 Inte reses pagados por adelantado 2 .4 .2 IV A a pagar1 .3 .7 G astos pagados por ade lantado 2 .4 .3 P rovisión para im puestos1 .3 .8 Accionistas1 .3 .9 S uscriptores de debentures 2 .5 DEUDAS SOCIALES1.3 .10 (-) P revisión para descuentos 2 .5 .1 S ue ldos a pagar1 .3 .11 (-) Inte reses (+ ) a devengar 2 .5 .2 C argas S ocia les a pagar

2 .5 .3 P rovisión para S AC1.4 INVERSIO NES 2.5 .4 P rovisión para cargas socia les1 .4 .1 Acciones transitorias 2 .5 .5 R etenciones a depositar1 .4 .2 Acciones perm anentes1 .4 .3 T ítulos públicos 2 .6 O T RAS DEUDAS1.4 .4 T ítulos y acciones 2 .6 .1 Acreedores varios1 .4 .5 Inm uebles para a lquila r 2 .6 .2 D iv idendos a pagar1 .4 .6 (-) P revisión para desva lorización de acciones 2 .6 .3 Alquile res cobrados por adelantado

2 .6 .4 Inte reses cobrados por ade lantado1 .5 BIENES DE CAM BIO 2.6 .5 P rovisión para gastos1 .5 .1 M ercaderías 2 .6 .6 P rovisión para honorarios1 .5 .2 M ercaderías en tránsito 2 .6 .7 H onorarios directores y síndicos a pagar1 .5 .3 M ercaderías entregadas en consignación 2 .6 .8 R entas anticipadas1 .5 .4 M aterias prim as 2 .6 .9 (-) Inte reses (-) a devengar1 .5 .5 P roductos en curso de e laboración 2 .6 .10 (-) Inte reses (-) no devengados1 .5 .6 P roductos e laborados 2 .6 .11 (-) Inte reses a devengar por com pras a créditos1 .5 .7 M ateria les varios1 .5 .8 (-) P revisión para desva lorización de bs.de cam bio

PLAN DE CUENTAS

CUENTAS PATRIM ONIALES




1.6 BIENES DE USO 2.7 PREVISIONES1.6.1 Rodados 2.7.1 Previsión indemnización por despidos1.6.2 Instalaciones 2.7.2 Previsión para juicios pendientes1.6.3 Maquinarias 2.7.3 Previsión para garantías por service1.6.4 Herramientas1.6.5 Muebles y Útiles 2.8 GANANCIAS A REALIZAR1.6.6 Equipos 2.8.1 Ganancia diferidas por venta inmuebles L/Plazo1.6.7 Inmuebles1.6.8 (-) Depreciación acumulada 3 PATRIMONIO NETO

3.1 CAPITAL SOCIAL1.7 BIENES INMATERIALES 3.1.1 Capital suscripto1.7.1 Llave de negocio 3.1.2 Acciones en circulación1.7.2 Marcas de fábrica 3.1.3 Dividendos a distribuir en acciones1.7.3 Concesiones y franquicias 3.1.4 (-) Descuento de emisión de acciones1.7.4 Patentes de invención

3.2 APORTES NO CAPITALIZADOS1.8 CARGOS DIFERIDOS 3.2.1 Primas de emisión1.8.1 (-) Amortización Acumulada 3.2.2 Aportes irrevocables futura suscripción1.8.2 Gastos de constitución de acciones1.8.3 Gastos de organización1.8.4 Gastos de reorganización 3.3 AJUSTES AL PATRIMONIO1.8.5 Gastos de investigación y desarrollo 3.3.1 Revaluó técnico de bienes de uso1.8.6 (-) Amortización Acumulada

3.4 GANANCIAS RESERVADAS3.4.1 Reserva legal3.4.2 Reserva estatutaria3.4.3 Reserva facultativa3.4.4 Reserva para renovación de bienes de uso

3.5 RESULTADOS NO ASIGNADOS3.5.1 Resultados acumulados3.5.2 Resultados acumulados del ejercicio anterior3.5.3 Ganancias y pérdidas del ejercicio3.5.4 Resultado del ejercicio




4 5 RESULTADOS NEGATIVOS 4.1 Resultados positivos ordinarios 5.1 Resultados negativos ordinarios4.1.1 Ventas 5.1.1 Costo de mercaderías vendidas4.1.2 Intereses ganados/obtenidos/percibidos 5.1.2 Costo de productos elaborados vendidos4.1.3 Alquileres ganados/obtenidos/percibidos 5.1.3 Depreciación bienes de uso4.1.4 Comisiones ganadas/obtenidas/percibidas 5.1.4 Amortización bienes inmateriales4.1.5 Renta de títulos públicos 5.1.5 Amortización cargos diferidos4.1.6 Descuentos ganados/obtenidos/percibidos 5.1.6 Sueldos4.1.7 Honorarios ganados/obtenidos/percibidos 5.1.7 Sueldos y jornales4.1.8 Ganancia venta acciones 5.1.8 Cargas sociales/aportes patronales

5.1.9 Impuestos4.2 RESULTADOS POSITIVOS EXTRAORDINARIOS 5.1.10 Impuesto a los ingresos brutos4.2.1 Recupero de rezagos 5.1.11 Sellados4.2.2 Recupero deudores incobrables 5.1.12 Desvalorización moneda extranjera4.2.3 Recupero previsión para presuntos deudores 5.1.13 Desvalorización acciones4.2.4 incobrables 5.1.14 Desvalorización bienes de cambio4.2.5 Ganancia venta de bienes de uso 5.1.15 Deudores incobrables4.2.6 Donaciones obtenidas/ganadas/percibidasss 5.1.16 Deudores incobrables presuntos4.2.7 Ganancia venta inversiones permanentes 5.1.17 Ajuste previsión Ds.Incobrables presuntos

5.1.18 Indemnización despidos presuntos5.1.19 Indemnización por despidos5.1.20 Diferencias de cambio5.1.21 Comisiones y gastos bancarios5.1.22 Service presuntos5.1.23 Luz, Gas y Teléfono5.1.24 Gastos de viáticos y representación5.1.25 Alquileres cedidos/perdidos5.1.26 Intereses cedidos/perdidos5.1.27 Seguros5.1.28 Descuentos cedidos/otorgados/perdidos5.1.29 Gastos publicidad y propaganda

5.2 RESULTADOS NEGATIVOS EXTRAORDINARIOS5.2.1 Siniestros5.2.2 Donaciones cedidas/ otorgadas5.2.3 Pérdida venta bienes de uso

6 76.1 CON SALDO OPERATIVO DEUDOR (S.O.D) 7.1 DEUDORAS ( COD)6.1.1 Compras 7.1.1 Mercaderías recibidas en consignación6.1.2 Compras al contado 7.1.2 Depósito de acciones recibidas en garantía6.1.3 Compras a crédito 7.1.3 Garantías otorgadas6.1.4 IVA crédito fiscal 7.1.4 Fianzas Otorgadas6.1.5 Bonificaciones cedidas 7.1.5 Avales otorgados6.1.6 Depreciación maquinarias 7.1.6 Documentos descontados6.1.7 Cargas sociales 7.1.7 Documentos endosados6.1.8 Sueldos de fábrica6.1.9 Seguros de fábrica 7.2 ACREEDORAS (COA)6.1.10 Alquileres de fábrica 7.2.1 XX por mercaderías recibidas en consignación6.1.11 Mantenimiento y reparación de fábrica 7.2.2 Comitente por mercs.recibidas en consignación6.1.12 Mano de obra 7.2.3 Depositantes de acciones recibidas en gtía.6.1.13 Carga fabril 7.2.4 XX por garantías otorgadas

7.2.5 XX por fianzas otorgadas6.2 CON SALDO OPERATIVO ACREEDOR (S.O.A.) 7.2.6 XX por avales otorgados6.2.1 Ventas al contado 7.2.7 BancoXX por documentos descontados6.2.2 Ventas a crédito 7.2.8 XX por documentos descontados6.2.3 IVA Débito fiscal 7.2.9 Acreedor potencial por doc. Descontados6.2.4 Bonificaciones obtenidas/ganadas

CUENTAS DE MOVIMIENTO CUENTAS DE ORDEN

RESULTADOS POSITIVOS

CUENTAS DE RESULTADO

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