Hoja1Contabilizar las detracciones de una empresa de servicios ProveedorD H121 _______1,500.004011 _______________239.50707_______________1,260.50la prestacin de servicios1044 ________135.00121 ________________135.00por la detraccin del 9% (1044 Cta. Cte. Banco de la Nacin)101________ 1365.00121_______________ 1365.00por la cobranza del saldo 91% de la fact. N.asumiendo que cobras va Cta. Cte. Bancaria

Hoja2DETRACCIONESCASO PRACTICO:La Empresa TOP SERVICE SRL presta servicios a la Empresa DESARROLLO SAC, al momento de cumplir con los servicios prestados el 31/01/14, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregndole a su cliente tal como se detalla a continuacin:

Valor del ServicioS/.1,260.50IGV 18%S/. 226.89Precio de Venta.. S/.1,500.00El Porcentaje de la Detraccin se aplicar Sobre el Precio de Venta.Precio de VentaS/.1,500.00Detraccin del IGV 9%..S/. 135.00Neto a Cobrar..S/.1,365.00El 31/01/14, nos paga en efectivo S/.1,365.00Ese mismo da el Cliente deposita el monto de la Detraccin en el Banco por S/.135.0Tratamiento Contable deTOP SERVICE SRL"CDIGODENOMINACINDEBEHABER

10E.E.E133.87107F. SUJETO A REST12CXC133.87122ANTICIPOx/x Deposito de la Detraccin en.. En Banco, segn Constancia de Depsito.

12CXC1,487.39121FACTURA X COBRAR40TRIBUTOS226.894011IGV70VENTAS1,260.50701MERCADERIAx/x Provisin de la Factura

10E.E.E1,353.52104CTS CORRIENTES12CXC133.87122ANTICIPO12CXC1,487.39121FACTURA X COBRARx/x Por el cobro del neto de la Factura yla regularizacin del monto detrado.

40TRIBUTOS239.504011IGV10E.E.E113.45107F. SUJETO A REST10E.E.E126.05104CTS CORRIENTESx/x Por el Pago del IGV FIN -

Hoja3La Empresa Comercial Francis Shirley SAC compra Azcar a la Empresa productora Azuquitar del Norte SRL, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900.PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTO CONTABLEEl Adquiriente Comercial Francis Shirley SACLa EmpresaVendedora, Azuquitar del Norte SRL esta sujeta a la Detraccin del 10%, por la venta de Azcar. El Comprador Comercial Francis Shirley SAC determina la Detraccin por la Compra de la Azcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo N 01 de la norma.Calculo de la DetraccinPrecio de Compra......................11,90010% Detraccin de 11,900........< 1,190>Netoa Pagar............................10,710El Comprador Comercial Francis Shirley SAC efecta eldepositopor S/.1,190 en la cuenta delBancode la Nacin que ha sido abierta por el Proveedor.ElBancode la Nacin recibe la Detraccin de S/.1,190 efectuada por el Comprador y entrega la constancia dedepositorefrendada y numerada (Original y Dos Copias).Libro Caja------------------- X -------------------42 Proveedores..............................1,190....422 Anticipo de Proveedores10..............Caja y Bancos................................1,190.................104 CuentaCorrientex/x Por el depsito de la detraccin.....en la cuenta delBancode la Nacin,.....segn Constancia de DepsitoEl Comprador Comercial Francis Shirley SAC entrega directamente al Proveedor Azuquitar del Norte SRL la Constancia deDepositoy el saldo a pagar que a continuacin se detalla:Precio de Compra......................11,90010% Detraccin de 11,900........< 1,190>Netoa Pagar............................10,710El Proveedor Azuquitar del Norte SRL con la Constancia deDeposito, emite la Factura y en esta Constancia deDepositoanotara los datos del Comprobante y de la Gua de Remisin, de ser el caso.Detalle de la Factura N 030-1520 que emite Azuquitar del Norte SRL y que Comercial Francis Shirley SAC debe provisionar la Compra que a continuacin se detalla:Valor de Compra......10,000IGV 19%..................1,900Precio de Compra.....11,900Registrode Compras y LibroDiario------------------- X -------------------60 Compras.................................10,000....601 Mercadera40Tributospor Pagar.....................1,900....401 Gobierno Central..........4011 IGV42..............Proveedores.................................11,900.................421 Facturas por Pagarx/x Por la Provisin de la Compra.....segn Factura N 030-1520------------------- X -------------------20 Mercadera..............................10,000....201 Mercadera61..............Variacin de Existencias................10,000.................611 Mercaderax/x Por la entrada al AlmacnLibroDiario------------------- X -------------------42 Proveedores..............................1,190....421 Facturas por Pagar42..............Proveedores..................................1,190.................422 Anticipo de Proveedoresx/x Por la compensacin de la.....Detraccin hecha al Proveedor.Libro Caja------------------- X -------------------42 Proveedores............................10,710....421 Facturas por Pagar10..............Caja y Bancos..............................10,710.................104 CuentaCorrientex/x Por el Pago de al diferencia de la.....Factura N 030-1520.El Comprador Comercial Francis Shirley SAC declara y paga su IGV segn le corresponda utilizando su Factura de Compra y la Constancia deDepositocomo sustento de su Crdito Fiscal.El Proveedor Azuquitar del Norte SRLLibro Caja------------------- X -------------------10 Caja y Bancos............................1,190....109 Fondo Sujeto a Restriccin12..............Clientes........................................1,190.................122 Anticipo de Clientesx/x Por el depsito de la detraccin.....en la cuenta delBancode la Nacin,.....segn Constancia de DepsitoRegistrode Ventas y LibroDiario------------------- X -------------------12 Clientes....................................11,900....121 Facturas por Cobrar40..............Tributospor Pagar..........................1,900.................401 Gobierno Central.......................4011 IGV70..............Ventas........................................10,000.................701 Mercaderax/x Por la Provisin de la Venta.....segn Factura N 030-1520LibroDiario------------------- X -------------------12 Clientes.....................................1,190....122 Anticipo de Clientes12..............Clientes........................................1,190.................121 Facturas por Cobrarx/x Por la compensacin de la.....detraccin hecha al cliente.Libro Caja------------------- X -------------------10 Caja y Bancos...........................10,710....104 CuentaCorriente12..............Clientes...................................... 10,710.................121 Facturas por Cobrarx/x Por el Cobro de al diferencia de la.....Factura N 030-1520.Suponiendo que fuera la nica Detraccin que aplico Azuquitar del Norte SRL.De acuerdo al vencimiento de su RUC N 20337080211, el 22 de Agosto de 2005 decide pagar sustributoscorrespondiente al Perodo Julio 2005 emitiendo un cheque contra su cuenta delBancode la Nacin y el saldo en efectivo.Concepto..............Base Imponible.......IGVVentas.....................100,000...........19,000Compras....................70,000.........IGV por Pagar...................................5,700CUANDO CANCELE EL IGV EN ELBANCODE LA NACIN:Cuenta e importe de la Detraccinque figura en elBancode la Nacinde Azuquitar del Norte SRL.............Dinero en efectivo para cubrirel saldo pendiente de pago...............IGV por Pagar Julio 2005.....................5,700Libro Caja------------------- X -------------------40Tributospor Pagar......................5,700....401 Gobierno Central..........4011 IGV10..............Caja y Bancos...............................1,190.................109 Fondo Sujeto a Restriccin10..............Caja y Bancos...............................4,510.................104 CuentaCorrientex/x Por la cancelacin del IGV del.....presente mes.Elaborado Por:CPC. Shirley Silva FigueroaCPC. Francis Solrzano Maguia