DICTAMEN CON OPINIÓN

ADVERSA O NEGATIVA

INTEGRANTES

ESPINOZA ALEXA FORTI YOLANDA HERNANDEZ EVELYN MORA ANNGIE PONCE KARINA ZAMBRANO GLENDA

SECCION:

CUENTAS POR

COBRAR

PLANTEAMIENTO

La firma auditora LAS NEON S.A. realizo la correspondiente auditoria a la compañía GLAXO S.A. competente al periodo contable del 1 de Enero del 2012 hasta el 31 de Diciembre del 2012, en la cual se elaboraron los papeles de trabajo y demás procedimientos de auditoría externa pertinentes del caso.

PLANTEAMIENTO

GLAXO S.A. empresa dedicada a la venta de máquinas para uso médicos, en la cual tiene una cartera de crédito bastante significativa.

PLANTEAMIENTO

A continuación se muestra el reporte de las Cuentas por Cobrar que se mantiene hasta la fecha:

PLANTEAMIENTO

CLIENTES FACTURA FECHA VALOR

Hospital de Guayaquil 2128 30/10/2012 $ 183.699,00

Hospital Luis Vernaza 2130 30/10/2012 $ 819.744,00

Hospital Alcívar 2136 28/10/2012 $ 142.948,00 Hospital Kennedy Policentro 2165 01/11/2012 $ 134.354,00

Clínica la Alborada 2254 03/11/2012 $ 219.384,00 Hospital Kennedy Samborondon 2567 06/11/2012 $ 894.153,00

Maternidad Sotomayor 2765 19/11/2012 $ 57.111,00

Laboratorios Baquerizo 2867 23/11/2012 $ 191.937,00

Laboratorio Alcívar S.A 2985 25/11/2012 $ 151.884,00

Hospital del Niño 3156 27/11/2012 $ 63.647,00

Hospital Roberto Gilbert 3189 30/11/2012 $ 123.398,00

Hospital Vaca Ortiz 3200 03/12/2012 $ 126.340,00

Hospital Universitario 3256 04/12/2012 $ 72.263,32

TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR $ 3.180.862,32

PLANTEAMIENTO

Se han analizado cada una de las cuentas, así como también se ha realizado las confirmaciones a cada uno de los clientes, en las cuales no se encontró diferencia alguna. La empresa GLAXO S.A. ha efectuado la correspondiente provisión fiscal de cuentas incobrables del año 2012, debido a esto la empresa desarrollo el siguiente asiento de ajuste:

PLANTEAMIENTO

1

Gastos de Ventas $95.425,97

Cuentas IncobrablesProv. Para Cuentas Incobrables

$95.425,97

PLANTEAMIENTOComo se puede observar, la compañía auditada ha realizado la provisión fiscal del 3% del total de las cuentas por cobrar, que según la investigación sobre el análisis del comportamiento de la cartera se determinó que la provisión debería ser solamente del 1%. Nosotros sugerimos a la compañía GLAXO S.A. que realice un asiento de ajuste por el valor de - $63.617,25 ya que se está incrementando indebidamente el cálculo de la provisión fiscal del año en curso y a la vez los gastos de ventas:

1

Prov. Para Cuentas Incobrables $ 63.617,25

Gastos de Ventas $ 63.617,25

Cuentas Incobrables

PLANTEAMIENTO

PLANTEAMIENTO

Hasta la fecha, la empresa

auditada no ha tomado en cuenta la

sugerencia antes mencionadas.

Dictamen de los Auditores Independientes

A los Accionistas de:

GLAXO S. A.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de GLAXO S.A., que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2012 y los Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas y Estado de Flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables significativas y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de estos estados financieros libres de errores significativos, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos éticos, así como que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye una evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros en su conjunto.

Consideramos, nuestra auditoría contiene evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar nuestra opinión.

Base para la opinión adversa

Al 31 de Diciembre del 2012 la entidad no ha registrado correctamente la provisión fiscal del 1% de cuentas incobrables del año 2012 por un valor de -$63617,25 debido a que la empresa (GLAXO S.A.) ha incrementado indebidamente el valor de la provisión por un valor $95425.87, ya que la empresa ha calculado el 3% para sacar dicha operación. Estas prácticas no son concordantes de acuerdo a lo que mencionan las Normas Internacionales de Información Financiera, ya que la empresa auditada ha tenido el efecto de incrementar inapropiadamente la provisión fiscal por lo que distorsiona la situación financiera de la entidad al termino de ese año.

Opinión

En nuestra opinión, debido al efecto del asunto indicado del párrafo anterior, los estados financieros mencionados en el párrafo 1, no presentan razonablemente la situación financiera de GLAXO S.A. al 31 de diciembre del 2012, ni los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

AUDITORAS NEON S.A. RNC No. Guayaquil,………………….RNAE No.XXX