Dictamen del Auditor · Web viewEl Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 21 de...

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .

(-,,.AUDITORIA SUPERI[111f¡ r. ' " ¡..,)AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1970/2019

ASUNTO:Se remite Informe del Resultado

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(Hoja 1 de 2)

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DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA

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(j)PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA

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(!)DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

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De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracciorr XÍll ' -1°36 · de ' 1a Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VI11 y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, la versión pública del Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, así como los anexos "A" Secretaría de Educación (Universidad Ciudadana de Nuevo León), "Anexo B" Secretaría de Desarrollo Social (Programa Aliados Contigo), "Anexo C" Secretaría de Economía y Trabajo (Programa Fomento a la Inversión), "Anexo D" Secretaría de Economía y Trabajo (Programa Fortalecimiento de Sectores Económicos), "Anexo E" Secretaría de Desarrollo Social (Programa Joven ES Nuevo León), mismos que contienen los Resultados de la Evaluación de Desempeño.

Lo anterior, considerando que durante la revisión de mérito, se facilitó a esta entidad de fiscalización acceso a información clasificada por ese ente público, como reservada relativa a:

(Dirección de ConcursosReserva a contrato SEE/DASG/05-10-18/13:00/011- con fecha inicial de 29 de noviembre de 2018)

En ese sentido, y toda vez que los Informes del Resultado tienen el carácter de públicos a partir de que son entregados a ese H. Congreso del Estado, en el presente caso, en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XIII y 48 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se publicarán las versiones públicas que por esta vía se remiten en el portal oficial de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León en la liga siguiente:

http://www.asenl.gob.mx/cta publica/organismos/2018/2018.html

Sin otro particular quedo de Usted

ATENTA ENTE

EL C. AUDITOENERAL DEL ESTADO DUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUUPE GALVÁN GONZÁLEZ

La presente hoja es la última de un total de 02-dos que conforman el oficio ASENL-AGE-PL01-1970/2019 emitido por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General del Estado de Nuevo León, a los 29-veintinueve días del mes de octubre de 2019-dos mil diecinueve.

(Hoja 2 de 2)

CONTENIDO

TOMO I

I.

Dictamen del Auditor

1

II.

Presentación

3

III.

Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV.

Entidad objeto de la revisión

17

V.

Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

17

VI.

Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

21

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

21

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

100

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

100

VII.Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

101

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 1

TOMO II

VII.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

187

VII.


TOMO III

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría

373

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León)

Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 3

TOMO IV

VII.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

558


TOMO V

VII.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán – Parte 5

745

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Educación Universidad Ciudadana de Nuevo León, ver Anexo A

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Desarrollo Social Programa Aliados Contigo, ver Anexo B

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fomento a la Inversión, ver Anexo C

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fortalecimiento de Sectores Económicos, ver Anexo D

Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León Secretaría de Desarrollo Social Programas Joven-ES Nuevo León, ver Anexo E

VIII.

Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

870

IX.

Resultados de la revisión de situación excepcional

906

X.

Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

908

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .)

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de octubre de 2019

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 21 de octubre de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

· La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

· Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

· La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo$6,782,041

Este rubro se integra principalmente por Bancos / tesorería por $2,517,614, Bancos / dependencias y otros $705,255, Inversiones temporales (hasta 3 meses) por $728,105, Fondos con afectación específica por $1,255,604 y Depósitos de fondos de terceros por $765,397.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso$13,831,753

Se integra principalmente por las cuentas de Terrenos por $7,113,682; Edificios no habitacionales por $2,725,809; Construcciones en proceso en bienes de dominio público por $2,396,081 y Construcciones en proceso en bienes propios por $1,586,357.

Bienes muebles$5,120,627

Este rubro se integra principalmente por Mobiliario y equipo de administración por $1,491,182; Mobiliario y equipo educacional y recreativo por $149,412; Equipo e instrumental médico y de laboratorio por $130,161; Equipo de transporte por $1,912,639; Equipo de defensa y seguridad por

$249,146; Maquinaria, otros equipos y herramientas por $1,183,776.

Activos intangibles$1,093,596

Este rubro se integra por las cuentas de Software por $264,259 y Licencias por $829,337.

Otros activos no circulantes$5,294,220

Este rubro se integra por el saldo neto de los Bienes otorgados en comodato por $5,116,813 y de los Bienes en arrendamiento financiero por $177,407.

Pasivo

Cuentas por pagar a corto plazo$6,879,590

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León .)

Corresponden principalmente a las retenciones y contribuciones por pagar por $764,630; adeudos por pagar a proveedores por adquisición de bienes y servicios por $1,526,456; transferencias otorgadas a organismos y municipios por $3,744,692.

Deuda pública a largo plazo$42,133,926

Este rubro se integra por los préstamos quirografarios y bursátiles, contratados principalmente con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N. C. por $11,994,874, Banco Mercantil del Norte,

S. A. por $9,314,876, BBVA Bancomer, S.A. por $5,572,130, Banco Santander (México), S.A. por

$5,359,016, Banco Multiva, S.A. por $4,315,144, Banco Bajío, S.A. por $4,091,626 y Banco Nacional de México, S.A. por $1,486,260.

Ingresos y otros beneficios

Impuestos$9,938,556

Corresponde principalmente a los ingresos propios por la recaudación de Impuestos sobre nóminas por $8,304,423, Impuestos sobre producción, consumo y transacciones por $954,884 e Impuesto sobre el patrimonio por $368,508.

Participaciones y aportaciones$71,113,101

Se integra por la cuenta de Participaciones en donde se registran los ingresos por participaciones federales, que se distribuyen a los municipios de acuerdo a lo establecido en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y Ley de Coordinación Fiscal por $36,968,546; las aportaciones federales del Ramo 33 por $23,066,754 que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por nueve diferentes fondos y la cuenta de Convenios por $11,077,801 que son ingresos federales para diversas instituciones, fondos o programas.

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales$15,847,813

Corresponden principalmente a las Remuneraciones al personal de carácter permanente por

$8,623,431, Remuneraciones adicionales y especiales por $2,067,559, Seguridad social por

$1,311,640 y Otras prestaciones sociales y económicas por $3,000,947.

Materiales y suministros$1,024,226

Corresponden principalmente a los gastos de Alimentos y utensilios por $292,401 en Ceresos; Combustible, lubricantes y aditivos por $223,858; Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $286,445, Materiales de administración, emisión documentos y artículos oficiales por $101,871; así como Materiales y suministros de seguridad por 81,893, entre otros.

Servicios generales$3,468,235

Se integra principalmente por los gastos de servicios básicos por $475,763 donde se registran los servicios por luz, telefonía, agua, gas e internet para las diversas dependencias de Gobierno del Estado; servicios de arrendamiento por $354,421 por la renta de edificios; servicios profesionales, científicos y otros servicios por $664,891 como son servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y tecnologías de la información; servicios financieros, bancarios y comerciales por $601,255; servicios de instalación, reparación mantenimiento y conservación por $631,312 así como de otros servicios generales por $484,657 por concepto de pago del impuesto sobre nómina y otros que deriven de la relación laboral, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas$28,834,338

Se integra principalmente por el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público por $,19,907,082 correspondientes a las transferencias efectuadas a Entidades Paraestatales, Fideicomisos, Órganos Autónomos, Poder Judicial y Poder Legislativo para el gasto corriente y capital; Pensiones y jubilaciones por $3,618,769; Transferencias al resto del sector público por

$3,521,851; Ayudas sociales por $1,526,321 y Subsidios y subvenciones por $259,448. Participaciones y aportaciones$39,519,968

Se integra principalmente por el rubro de Aportaciones por $23,187,866 que corresponden a las transferencias del Fondo de aportaciones para la nómina educativa y gasto operativo (FONE), así como del Fondo de fortalecimiento municipal (Fortamun); en participaciones se refiere a transferidas a los municipios para el gasto corriente y capital, que se derivan del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, de conformidad con lo establecido en los capítulos I, II, III, IV de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las que corresponden a sistemas estatales de coordinación fiscal determinadas por las leyes correspondientes por $7,942,308; los Convenios por $8,389,794 que corresponden a las transferencias efectuadas a entidades paraestatales para diferentes programas federales, principalmente a la Universidad Autónoma de Nuevo León, Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, Sistema de Transporte Colectivo, entre otros.

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública$4,617,642

Se integra principalmente por los intereses generados por la deuda pública interna de los préstamos contratados con instituciones de crédito por $4,552,240.

B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observacionesAsimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

observaciones preliminares

Monto

observado1 $

No. de

observaciones solventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. de

observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA

60

0

30

0

0

30

0

0

FinancieraB

56

9,194,426

25

1,966,050

0

31

7,228,376

0

EconómicaC

22

669,970

15

604,717

0

7

65,253

65,253

Control

InternoE

1

0

0

0

0

1

0

0

Subtotal

139

9,864,396

70

2,570,767

0

69

7,293,629

65,253

OBRA PÚBLICA

NormativaA

109

0

22

0

0

87

0

0

EconómicaC

88

206,549

30

33,980

0

58

172,569

172,569

OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones preliminares

Monto

observado1 $

No. de

observaciones solventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal

197

206,549

52

33,980

0

145

172,569

172,569

LABORATORIO

NormativaA

21

0

0

0

0

21

0

0

EconómicaC

3

36,491

0

0

0

3

36,491

36,491

TécnicaD

4

0

0

0

0

4

0

0

Subtotal

28

36,491

0

0

0

28

36,491

36,491

DESEMPEÑO

DesempeñoI

62

0

0

0

0

62

0

0

Subtotal

62

0

0

0

0

62

0

0

Total

426

10,107,436

122

2,604,747

0

304

7,502,689

274,313

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Miles de pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además

las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No.

Aspecto

Monto no solventado $

Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA

30

Normativa

0

VAI

61

Normativa

0

VAI

47

Normativa

0

VAI

63

Normativa

0

VAI

15

Normativa

0

VAI

25

Normativa

0

VAI

26

Normativa

0

VAI

20

Normativa

0

VAI

21

Normativa

0

VAI

27

Normativa

0

VAI

28

Normativa

0

VAI

56

Normativa

0

VAI

57

Normativa

0

VAI

60

Normativa

0

VAI

5

Normativa

0

VAI

6

Normativa

0

VAI

7

Normativa

0

VAI

8

Normativa

0

VAI

37

Normativa

0

VAI

9

Normativa

0

VAI

10

Normativa

0

VAI

11

Normativa

0

VAI

12

Normativa

0

VAI

13

Normativa

0

VAI

24

Normativa

0

VAI

1

Normativa

0

VAI, IDP

2

Normativa

0

VAI, IDP

50

Normativa

0

VAI

3

Normativa

0

VAI

51

Financiera

4,461,525

VAI

29

Financiera

4,099

VAI

22

Financiera

0

VAI

23

Financiera

343,225

VAI

32

Financiera

18,270

RG

33

Financiera

521,555

RG

34

Financiera

1,994

VAI

38

Financiera

132,047

RG

39

Financiera

34,314

RG

44

Financiera

458,841

RG

62

Financiera

2,203

VAI

48

Financiera

118,779

RG

49

Financiera

49,834

VAI

31

Financiera

2,101

VAI

16

Financiera

75,648

VAI

17

Financiera

6,343

VAI

18

Financiera

220

VAI

19

Financiera

1,287

RG

67

Financiera

5,792

VAI

43

Financiera

52

RG

4

Financiera

463,085

VAI

46

Financiera

288,855

VAI

Observación No.

Aspecto



36

Financiera

194,302

VAI

40

Financiera

4,274

VAI

41

Financiera

965

VAI

65

Financiera

9,743

VAI

42

Financiera

25,528

VAI

45

Financiera

18

VAI

14

Financiera

1,288

VAI

64

Financiera

814

VAI

66

Financiera

1,375

VAI

52

Económica

7,689

VAI

53

Económica

1,414

VAI

54

Económica

123

VAI

55

Económica

914

VAI

68

Económica

9,237

VAI

58

Económica

23,772

VAI

59

Económica

22,104

VAI

35

Control Interno

0

RG

Subtotal

7,293,629

OBRA PÚBLICA

69

Normativa

0

VAI, RG

70

Normativa

0

VAI, RG

76

Normativa

0

VAI, RG

77

Normativa

0

VAI, RG

82

Normativa

0

VAI, RG

83

Normativa

0

VAI, RG

87

Normativa

0

VAI, RG

88

Normativa

0

VAI, RG

96

Normativa

0

VAI, RG

97

Normativa

0

VAI, RG

98

Normativa

0

VAI, RG

99

Normativa

0

VAI, RG

100

Normativa

0

VAI, RG

101

Normativa

0

VAI, RG

102

Normativa

0

VAI, RG

103

Normativa

0

VAI, RG

108

Normativa

0

VAI, RG

109

Normativa

0

VAI, RG

110

Normativa

0

VAI, RG

111

Normativa

0

VAI, RG

112

Normativa

0

VAI, RG

113

Normativa

0

VAI, RG

120

Normativa

0

VAI, RG

121

Normativa

0

VAI, RG

122

Normativa

0

VAI, RG

125

Normativa

0

VAI, RG

126

Normativa

0

VAI, RG

130

Normativa

0

VAI, RG

131

Normativa

0

VAI, RG

133

Normativa

0

VAI, RG

134

Normativa

0

VAI, RG

136

Normativa

0

VAI, RG

137

Normativa

0

VAI, RG

138

Normativa

0

VAI, RG

142

Normativa

0

VAI, RG

143

Normativa

0

RG, VAI

144

Normativa

0

VAI, RG

Observación No.

Aspecto



145

Normativa

0

VAI, RG

150

Normativa

0

VAI, RG

151

Normativa

0

VAI, RG

154

Normativa

0

VAI, RG

155

Normativa

0

VAI, RG

213

Normativa

0

VAI, RG

212

Normativa

0

VAI, RG

211

Normativa

0

VAI, RG

210

Normativa

0

VAI, RG

160

Normativa

0

VAI, RG

161

Normativa

0

VAI, RG

162

Normativa

0

VAI, RG

209

Normativa

0

VAI, RG

163

Normativa

0

RG, VAI

164

Normativa

0

VAI, RG

165

Normativa

0

VAI, RG

166

Normativa

0

VAI, RG

206

Normativa

0

VAI, RG

167

Normativa

0

VAI, RG

207

Normativa

0

VAI, RG

168

Normativa

0

VAI, RG

169

Normativa

0

VAI, RG

170

Normativa

0

VAI, RG

171

Normativa

0

RG, VAI

204

Normativa

0

VAI, RG

174

Normativa

0

VAI, RG

202

Normativa

0

VAI, RG

175

Normativa

0

VAI, RG

176

Normativa

0

VAI, RG

203

Normativa

0

VAI, RG

177

Normativa

0

RG, VAI

198

Normativa

0

RG, VAI

199

Normativa

0

VAI, RG

200

Normativa

0

VAI, RG

201

Normativa

0

VAI, RG

195

Normativa

0

VAI, RG

194

Normativa

0

VAI, RG

191

Normativa

0

VAI, RG

192

Normativa

0

VAI, RG

180

Normativa

0

VAI, RG

181

Normativa

0

VAI, RG

182

Normativa

0

RG, VAI

188

Normativa

0

VAI, RG

183

Normativa

0

VAI, RG

184

Normativa

0

VAI, RG

189

Normativa

0

VAI, RG

190

Normativa

0

VAI, RG

185

Normativa

0

VAI, RG

186

Normativa

0

RG, VAI

196

Normativa

0

VAI, RG

71

Económica

76

VAI, RG

72

Económica

452

VAI, RG

73

Económica

1,661

VAI, RG

74

Económica

4,450

VAI, RG

75

Económica

361

VAI, RG

78

Económica

180

VAI, RG

Observación No.

Aspecto



79

Económica

1,951

VAI, RG

80

Económica

2,433

VAI, RG

81

Económica

2,585

VAI, RG

84

Económica

1,950

VAI, RG

85

Económica

2,948

VAI, RG

86

Económica

3,131

VAI, RG

89

Económica

1,468

VAI, RG

90

Económica

1,047

VAI, RG

91

Económica

1,291

VAI, RG

92

Económica

57

VAI, RG

93

Económica

5

VAI, RG

94

Económica

14

VAI, RG

95

Económica

1

VAI, RG

104

Económica

35

VAI, RG

105

Económica

51

RG, VAI

106

Económica

7

RG, VAI

107

Económica

1

RG, VAI

114

Económica

116

VAI, RG

115

Económica

385

VAI, RG

116

Económica

1,359

VAI, RG

117

Económica

1,416

VAI, RG

118

Económica

42

VAI, RG

119

Económica

3

VAI, RG

123

Económica

61

VAI, RG

124

Económica

111

VAI, RG

127

Económica

136

VAI, RG

128

Económica

2,093

VAI, RG

129

Económica

2,579

VAI, RG

132

Económica

5,966

VAI, RG

135

Económica

370

VAI, RG

139

Económica

8,141

VAI, RG

140

Económica

6,329

VAI, RG

146

Económica

927

VAI, RG

147

Económica

1,143

VAI, RG

148

Económica

252

VAI, RG

149

Económica

30

VAI, RG

152

Económica

1,179

VAI, RG

153

Económica

1,453

VAI, RG

156

Económica

527

VAI, RG

157

Económica

457

VAI, RG

158

Económica

1,123

VAI, RG

159

Económica

1,366

VAI, RG

208

Económica

27,692

VAI, RG

172

Económica

668

VAI, RG

173

Económica

59

VAI, RG

205

Económica

59,301

VAI, RG

178

Económica

154

VAI, RG

179

Económica

3

VAI, RG

193

Económica

10,419

VAI, RG

141

Económica

22

VAI, RG

187

Económica

6,910

VAI, RG

197

Económica

3,622

VAI, RG

Subtotal

172,569

LABORATORIO

228

Normativa

0

VAI, RG

229

Normativa

0

VAI, RG

Observación No.

Aspecto



230

Normativa

0

VAI, RG

231

Normativa

0

VAI, RG

232

Normativa

0

VAI, RG

235

Normativa

0

VAI, RG

236

Normativa

0

VAI, RG

237

Normativa

0

VAI, RG

238

Normativa

0

VAI, RG

239

Normativa

0

VAI, RG

233

Normativa

0

VAI, RG

214

Normativa

0

VAI, RG

215

Normativa

0

VAI, RG

216

Normativa

0

VAI, RG

217

Normativa

0

VAI, RG

218

Normativa

0

VAI, RG

219

Normativa

0

VAI, RG

220

Normativa

0

VAI, RG

221

Normativa

0

VAI, RG

222

Normativa

0

VAI, RG

223

Normativa

0

VAI, RG

224

Económica

35,272

VAI, RG

225

Económica

415

VAI, RG

226

Económica

804

VAI, RG

234

Técnica

0

VAI, RG

240

Técnica

0

VAI, RG

241

Técnica

0

VAI, RG

227

Técnica

0

VAI, RG

Subtotal

36,491

Total

7,502,689

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Miles de pesos) Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho

efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de

auditoría

Obs.

Acciones

Recomendaciones

Total

acciones

Monto no

solventado

$

PEFCF1

IDP2

IASF3

VAI4

RG5

RD6

GESTIÓN

FINANCIERA

69

2

59

10

71

7,293,629

OBRA PÚBLICA

145

145

145

290

172,569

LABORATORIO

28

28

28

56

36,491

DESEMPEÑO

62

62

62

0

Total

304

2

232

183

62

479

7,502,689

Monto no

solventado por tipo de acción $

0

0

0

6,217,544

1,494,205

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

IV. Entidad objeto de la revisión

En los términos que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, al Gobierno de Nuevo León le corresponde proteger la seguridad de las personas, bienes y derechos de los individuos y mantener la paz, tranquilidad y orden público en todo el Estado, nombrar y remover a los titulares de las Dependencias que integran la Administración Centralizada, y de los Organismos y Entidades que integran el Sector Paraestatal y demás funcionarios y empleados cuyo nombramiento o remoción no esté determinado de otro modo en esta Constitución y auxiliar a los Tribunales del Estado para que la justicia se administre en forma pronta y expedita.

Así mismo ejercer el Presupuesto de Egresos aprobado por el H. Congreso del Estado; contratar créditos con las limitaciones que establece la Constitución; garantizar las obligaciones que contraigan las Entidades Paraestatales y los Ayuntamientos del Estado; el titular del Ejecutivo Estatal dará cuenta anualmente al H. Congreso del Estado.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

· Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

1

1

-

1

1

-

4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables

a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes

cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de

suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.

6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

· Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

· Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en miles del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (miles)


Concepto

2018

2017

Concepto

2018

2017

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes

$6,782,041

$7,401,518

Cuentas por pagar a corto plazo

$6,879,590

$7,314,955

Derechos a recibir efectivo o

1,167,488

1,326,604

Documentos por pagar a corto plazo

-

-

Equivalentes

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo

-

-

Derechos a recibir bienes o

1,136,020

1,743,094

plazo

Servicios

Títulos y valores a corto plazo

3,490,000

2,690,867

Inventarios

-

-

Pasivos diferidos a corto plazo

-

-

Almacenes

-

-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

1,041,415

906,202

Estimación por pérdida o deterioro

-

-

administración a corto plazo

de activos circulantes

Provisiones a corto plazo

609,062

411,553

Otros activos circulantes

15,000

15,000

Otros pasivos a corto plazo

32,078

11,361

Total de pasivos circulantes

12,052,145

11,334,938

Total de activos circulantes

9,100,549

10,486,217

PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo

-

-

Documentos por pagar a largo plazo

-

-

Deuda pública a largo plazo

42,133,926

40,189,362

Pasivos diferidos a largo plazo

-

-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

-

-

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo

1,823,864

1,966,038

Provisiones a largo plazo

-

-

plazo

Total de pasivos no circulantes

42,133,926

40,189,362

Derechos a recibir efectivo o

18,644

18,644

equivalentes a largo plazo

Total del pasivo

$54,186,071

$ 51,524,300

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

13,831,753

13,030,401

Bienes muebles

5,120,627

6,030,289

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Activos intangibles

1,093,596

966,722

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$(1,620,357)

$ (1,620,357)

Depreciación, deterioro y

(4,088,870)

(4,457,061)

Aportaciones

(1,620,357)

(1,620,357)

amortización acumulada de bienes

Donaciones de capital

-

-

Activos diferidos

-

-

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

-

Estimación por pérdida o deterioro

-

-

de activos no circulantes

Hacienda pública / patrimonio generado

(20,371,329)

(16,597,640)

Otros activos no circulantes

5,294,220

5,265,054

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(3,622,468)

(200,763)

Resultados de ejercicios anteriores

(20,470,746)

(20,119,519)

Total de activos no circulantes

23,093,836

22,820,086

Revalúos

3,721,885

3,722,641

Reservas

-

-

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

-

-

Exceso o insuficiencia en la actualización de

la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria

-

-

Resultado por tenencia de activos no monetarios

-

-

Total hacienda pública / patrimonio

$(21,991,686)

$ (18,217,998)

Total del activo

$32,194,385

$33,306,303

Total del pasivo y hacienda pública patrimonio

$32,194,385

$ 33,306,302

Cuenta Pública 2018

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(miles)


Concepto

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Impuestos

Cuotas y aportaciones de seguridad social

Contribuciones de mejoras Derechos

Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente Ingresos por venta de bienes y

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o de pago

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros Incremento por variación de

2018

2017

Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

2018

2017

$

20,340,274

$

20,598,457

$

19,176,794

$

17,302,280

Servicios personales

15,847,813

16,188,674

9,938,556

9,847,749

Materiales y suministros

1,024,226

747,454

-

-

Servicios generales

3,468,235

3,662,329

-

-

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

28,834,338

21,921,965

4,268,884

3,726,943

417,450

300,869

Transferencias internas y asignaciones al sector público

19,907,082

13,978,036

4,551,904

3,426,719

-

-

Transferencias al resto del sector público

3,521,851

3,156,323

-

-

Subsidios y subvenciones

259,448

25,362

Ayudas sociales

1,526,321

1,719,422

Pensiones y jubilaciones

3,618,769

3,017,570

Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

-

-

Transferencias a la seguridad social

-

-

Donativos

868

253

Transferencias al exterior

-

25,000

71,207,217

67,285,113

Participaciones y aportaciones

39,519,968

37,618,041

Participaciones

7,942,308

7,949,182

Aportaciones

23,187,866

22,365,872

71,113,101

67,285,113

Convenios

8,389,794

7,302,987

94,116

-

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

4,617,642

4,073,565

Intereses de la deuda pública

4,552,240

3,937,824

Comisiones de la deuda pública

42,918

29,580

Gastos de la deuda pública

22,484

106,161

361,817

244,383

Costo por coberturas

-

-

159,259

141,957

Apoyos financieros

-

-

-

-

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

1,056,074

820,511

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

-

-

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

838,510

886,708

Disminución del exceso de provisiones

-

-

Provisiones

197,509

(88,855)

Otros ingresos y beneficios varios

202,559

102,426

Disminución de inventarios

-

-

Aumentoporinsuficienciade estimaciones por pérdida o deterioro u

-

-

Aumento por insuficiencia de provisiones

-

-

Total de ingresos y otros beneficios

$

90,745,828

$

84,831,776

Otros gastos

20,054

22,658

Inversión pública

-

-

Inversión pública no capitalizable

-

-

Total de gastos y otras pérdidas

$

94,368,296

$

85,032,538

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$

(3,622,468)

$

(200,763)

Nota: No se mencionan las diferencias de dos y un peso, ya que por redondeo a miles de pesos se expresan las cifras de esa manera.


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en miles:

Concepto

Importe

a) Activo

$

32,194,385

b) Pasivo

54,186,071

c) Hacienda pública / patrimonio

(21,991,686)

d) Ingresos y otros beneficios

90,745,828

e) Gastos y otras pérdidas

94,368,296

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO

$32,194,385

Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Activo circulante

$

9,100,549

Activo no circulante

23,093,836

Total

$

32,194,385

ACTIVO CIRCULANTE

$9,100,549


Concepto

Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo

$

6,782,041

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir

1,167,488

Bienes o servicios a recibir

1,136,020

Otros activos circulantes

15,000

Total

$

9,100,549

Efectivo y equivalentes de efectivo

$6,782,041

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Concepto

Importe

Bancos/tesorería y otros

$

2,517,614

Fondos con afectación específica

1,255,604

Depósito de fondos de terceros

765,397

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

728,105

Bancos/dependencias y otros

705,255

Efectivo

691,265

Otros efectivos y equivalentes

118,801

Total

$

6,782,041

Bancos/tesorería y otros

$2,517,614

Se integra por 144 cuentas a nombre del Ente Público y corresponde al efectivo disponible en instituciones bancarias.

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.

Fondos con afectación específica

$1,255,604

Se integra por 459 cuentas bancarias para el manejo de fondos y programas federales y estatales a nombre del Ente Público y representa el monto de los fondos con afectación específica que deben financiar determinados gastos o actividades, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.

Depósito de fondos de terceros

$765,397

Se integra por 84 cuentas bancarias para el manejo de los fideicomisos a nombre del Ente Público y representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder de éste, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales para su administración, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

$728,105

Se integra por 17 cuentas bancarias para inversión a nombre del Ente Público y representa el monto excedente de efectivo invertido por esté cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses, para su revisión se solicitaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, auxiliar contable y confirmaciones bancarias.

Bancos/dependencias y otros

$705,255

Se integra por 26 cuentas bancarias a nombre del Ente Público y representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias; para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y auxiliar contable; se recibieron confirmaciones bancarias, las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta.

ACTIVO NO CIRCULANTE

$23,093,836


Concepto

Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Inversiones financieras a largo plazo

$

1,966,038

$

1,251,117$

1,393,291

$

1,823,864

Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo

1,966,038

1,251,117

1,393,291

1,823,864

Derechos a recibir efecto o equivalentes a LP

$

18,644

$

-$

-

$

18,644

Bienes Inmuebles, infraestructura y construcción en proceso

$

13,030,401

$

1,157,130$

355,778

$

13,831,753

Terrenos

7,148,068

47,411

81,797

7,113,682

Viviendas

3,732

-

667

3,065

Edificios no habitacionales

2,800,762

784

75,737

2,725,809

Construcciones en proceso en bienes de dominio Público

2,055,856

342,915

2,690

2,396,081

Construcciones en proceso en bienes propios

1,020,830

730,415

164,889

1,586,356

Otros bienes inmuebles

1,153

35,605

29,998

6,760

Bienes muebles

$

6,030,289

$

2,394,741$

3,304,403

$

5,120,627

Mobiliario y equipo de administración

1,586,255

262,979

358,052

1,491,182

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

128,493

78,782

57,862

149,412

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

234,934

5,535

110,308

130,161

Vehículos y equipo de transporte

2,037,326

677,624

802,311

1,912,639

Equipo de defensa y seguridad

222,696

64,376

37,926

249,146

Maquinaria, otros equipos y herramientas

1,816,272

1,305,446

1,937,942

1,183,776

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

112

-

2

110

Activos biológicos

4,201

-

-

4,201

Activos Intangibles

$

966,722

$

173,376$

46,502

$

1,093,596

Software

241,130

28,900

5,772

264,258

Licencias

725,592

144,476

40,730

829,338

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

$

(4,457,061)

$

1,280,378$

912,187

$

(4,088,870)

Ajuste Cuenta Pública

-

2

-

2

Otros activos no circulantes

$

5,265,054

$

29,997$

831

$

5,294,220

Bienes en arrendamiento financiero

147,410

29,997

-

177,407

Bienes en comodato

5,117,644

-

830

5,116,814

Ajuste Cuenta Pública

-

-

1

(1)

Total

$

22,820,087 $

6,286,741

$6,012,992 $

23,093,836

Inversiones financieras a largo plazo

$1,823,864

Este rubro representa el saldo al 31 de diciembre de 2018 de las Inversiones en fideicomisos del Poder Ejecutivo y se integra de los siguientes fideicomisos:

Concepto

Importe

Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

$

783,487

Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano

176,832

Fideicomiso BP3417

134,850

Fideicomiso BP1517 Estatal Agropecuario

128,460

Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad

125,164

Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes)

121,695

Otros menores a $100,000 (22)

353,376

Total

$

1,823,864

Fideicomiso No. 2209 Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey

$783,487

Contrato de Fideicomiso de Administración y Fuente de Pago que celebran, por una parte, el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, en su carácter de institución Fiduciaria.

Mediante oficio no. SDS/283/2012 de fecha 1 de octubre de 2012, suscrito por su Secretario de Desarrollo Sustentable, el Ente Público solicitó el otorgamiento de un Apoyo no Recuperable para el proyecto denominado “Línea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey” en la modalidad de aportación hasta por un monto de $1,791,900, para financiar parcialmente la inversión total de

$4,770,000 sin incluir Impuesto al valor agregado (IVA), para realizar el proyecto como un sistema troncal de 33.8 km, que incluye un tren eléctrico que conecta de manera subterránea con la Línea 2 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey en la estación Zaragoza con un túnel de 500 metros que emerge hacia un viaducto elevado de 7km, de longitud con una estación subterránea y 8 elevadas hasta llegar al Hospital Metropolitano, donde conecta con tres corredores complementarios con autobuses que suman 26.3 km para alcanzar las zonas más densamente pobladas del noreste de la ciudad en los municipios de Apodaca, San Nicolás de los Garza y Guadalupe, Nuevo León.

Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano

$176,832

Se integra principalmente de las transferencias realizadas al Fideicomiso 2133 Fondo Metropolitano, según autorización SEI-0179/2017 por $107,789 para el registro en el Programa Integral de Rehabilitación Vial en la Zona Metropolitana.

Fideicomiso BP3417

$134,850

Contrato de Fideicomiso de Administración e Inversión, celebrado el 18 de octubre de 2017 celebrado por una parte por el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Bancrea Institución de Banca Múltiple, en su carácter de Institución Fiduciaria.

Tiene como misión la administración de los apoyos extraordinarios que se requieran para atender las contingencias que se presenten en los planteles educativos públicos o privados, derivados de la obligación del Estado de prestar el servicio educativo para atender el interés superior del menor incluyendo los denominados “Centros de Desarrollo Infantil “ (Cendis) en el Estado de Nuevo León, lo cual se aplicará en todo caso de manera temporal y extraordinaria y para que no se vea interrumpida la prestación del servicio educativo, incluyendo en su caso el pago de nómina a favor del personal correspondiente, siempre que los pagos sean validados y autorizados por la Secretaría de Educación del Estado; así como el pago de los proveedores de alimentos que igualmente sean autorizados y validados por dicha Secretaría.

Fideicomiso BP1517 Estatal Agropecuario

$128,460

Contrato de Fideicomiso de Administración y de Inversión, celebrado el 7 de junio de 2017, por una parte, el Ente Público, en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Bancrea, Institución de Banca Múltiple, en su carácter de Institución Fiduciaria.

Este Fideicomiso tiene como misión la distribución de fondos de los "Programas de Apoyo al Campo en concurrencia con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (Sagarpa) y la Comisión Nacional del Agua (Congua)" a los productores y organizaciones del Estado de Nuevo León, que presenten solicitudes de apoyo a través de las ventanillas de: Centros de Apoyo al Desarrollo Rural, Sagarpa, Presidencias Municipales, Organizaciones de Productores y Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

Fideicomiso Puente Internacional Solidaridad

$125,164

Contrato de Fideicomiso Irrevocable para la Construcción, Operación y Explotación de un puente fronterizo sobre el Río Bravo entre Colombia N.L., y Dolores Tx., celebrado el 31 de mayo de 1991, por una parte, el Ente Público en su carácter de Fideicomitente y por otra parte el Banco Mercantil del Norte, en su carácter de Institución Fiduciaria.

El Fideicomiso tiene como finalidad la concesión al Ente Público para la construcción, explotación y conservación del Puente Internacional Solidaridad y así mismo ser el encargado de administrar todos los ingresos y derechos que con el motivo del Puente Internacional Solidaridad se generen, para destinarlos al desarrollo del Norte de dicho Estado y la región.

Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes)

$121,695

Contrato celebrado el día 27 de agosto de 2001 por el Fiduciario Banco Nacional de México, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, que en fecha 28 de junio de 2005 celebró convenio de sustitución fiduciaria con BBVA Bancomer Servicios, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer por cuenta y orden como Fiduciario Fideicomiso Programa Nacional de Becas de Educación para la Educación Superior (Pronabes), en su carácter de Fideicomitente y Fideicomisario en último lugar BBVA Bancomer Servicios, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero, BBVA Bancomer.

Este Fideicomiso tiene como propósito la creación de un fondo que será destinado al otorgamiento de becas a estudiantes de instituciones públicas de educación superior en el Estado de Nuevo León, de conformidad con las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Nacional de Becas de Educación Superior (Pronabes-Estatal).

El importe corresponde a transferencias a este fideicomiso en el ejercicio 2018, por concepto de Aportaciones Estatales; principalmente al pago de becas de manutención a estudiantes de nivel educativo superior del ciclo escolar 2017/2018.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$13,831,753

Este rubro se integra de la siguiente forma:

Concepto

Importe

Terrenos

$

7,113,682


2,725,809

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

2,396,081


1,586,356

Viviendas

3,065

Otros bienes inmuebles

6,760

Total

$

13,831,753

A continuación, se describen las cuentas con importe superior a $1,000,000; no obstante, las cuentas con importe inferior también fueron revisadas.

Terrenos

$7,113,682

Los cargos por $47,411 corresponden principalmente a la donación de terreno del municipio de Juárez por $23,051, para el proyecto de preparatoria militarizada, se revisó póliza de diario, expediente catastral y formato de cambio en el sistema de inmuebles.


$2,725,809

Los abonos por $75,737 corresponden principalmente a la baja de activo por la fusión de los expedientes catastrales 70) 01-152-004 y 005 por $41,089; se revisó póliza de diario, escrituras públicas, certificado de libertad de gravámenes y formato de cambio en el sistema de inmuebles.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

$2,396,081

Los cargos por un total de $342,915 corresponden principalmente al fondo metropolitano ramo 33 de las estimaciones pagadas a los programas integrales de rehabilitación vial en la zona metropolitana de la ciudad de Monterrey por $107,789; se revisó pólizas de egresos, autorizaciones de pago, estimaciones autorizadas de la obra, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), oficios de presupuesto y transferencias bancarias.


$1,586,356

En esta cuenta se registraron principalmente las estimaciones del proyecto “Hospital de Alta Especialidad y Medicina Avanzada-Haema” cuarta etapa del contrato 14-12-017; se revisó póliza de egreso, contrato, autorización de pago y transferencia bancaria.

Bienes muebles

$5,120,627

Concepto

Importe


$

1,491,182

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

149,412

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

130,161

Vehículos y equipo de transporte

1,912,639

Equipo de defensa y seguridad

249,146

Maquinaria, otros equipos y herramientas

1,183,776

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

110

Activos biológicos

4,201

Total

$

5,120,627

A continuación, se describen las cuentas con importe superior a $1,000,000; no obstante, las cuentas con importe inferior también fueron revisadas y en forma selectiva los registros contables de los bienes muebles dados de altas y sus bajas; revisando pólizas de egresos y diario, con su documentación soporte.


$1,491,182

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Equipo de cómputo y tecnologías

$

1,061,049

Otros mobiliarios y equipos

196,218

Muebles de oficina y estantería

175,468

Muebles, excepto de oficina y estantería

58,447

Total

$

1,491,182

Se verificaron en forma selectiva los registros contables del mobiliario y equipo de administración dados de altas y sus bajas; revisando pólizas de egresos y diario, con su documentación soporte.

Equipo de cómputo y tecnologías

$1,061,049

Los cargos por $235,204 corresponden principalmente a lo siguiente:

Cantidad

Concepto

Importe

1

Suministro e instalación de unidad de almacenamiento, hardware (18 Servidores, 12 equipos de cómputo) procesamiento, almacenamiento y monitoreo de video en RED, para el C5 del Estado, contrato SEE/DASG/27-12-17/13:00/01-1.

$

23,541

1

Punto de enlace de UTP categoría 5E para exterior cubierto con gel para interconexión de cámaras de vigilancia en interior e intemperie 69.5 KM con tubería conduit pared gruesa.

10,356

11

Server 2U RM 2 x E5-2620V3, 2x120 GB SSD, 8GB RPS, WS2012

5YR O/S + 16GB RAM UPGRADE por archiver server, 12 discos duros de 8 TB Enterprise Sata.

8,777

22

Servidor IU Ram 2 x E5-2620V3, 2X120 GB SSD, 8GB RPS,

WS20125YR O/S+16GB Ram Upgrade por directory server.

7,105

4

Servidores tipo Blade Cisco UCS B200 M5, para el centro de datos primarios con servicios profesionales de implementación.

5,827

60

TB Usable de almacenamiento en arreglo de discos Unity 300.

2,156

2

Switches de red Nexus M.9396PC.

1,280

2

Servidor de IU RM 2 x E5-2620V3.2 x 120 GB SD, RPS 11 S20102

5YR O/S por LPR Server.

830

Total

$

59,872

Los abonos por $276,068 corresponden principalmente a la transferencia de activos como part

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