DISPOSICIONES DE LA LEY NÚM. 81 SOBRE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA

INTERNA

Estado Libre Asociado de Puerto RicoOFICINA DEL CONTRALOR

David Rivera RodríguezAyudante Ejecutivo

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006

Artículo 6.001 Organización Administrativa

Todo municipio tendrá una unidad de auditoría interna como parte de su estructura organizacional.

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Artículo 6.004Unidad de Auditoría Interna

Auditor Interno - Requisitos• Poseer un bachillerato en

Administración de Empresas• Nombrado por el Alcalde y confirmado

por la legislatura• Puesto de confianza

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• Asesorar en materia de procedimientos fiscales y operacionales.

• Establecer Controles Internos.

• Cumplimiento con las leyes, ordenanzas, resoluciones y reglamentos.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Auditor Interno

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Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

(a) Realizar intervenciones y fiscalizar todas las operaciones municipales de fondos públicos.

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(b) Fiscalizar la adquisición, uso y disposición de la propiedad municipal…

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(c) Conducir intervenciones sobre las transacciones y operaciones de las unidades administrativas y dependencias municipales…

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(d) Examinar todas las cuentas, registros, libros, contratos, propuestas y cualesquiera otras actividades y transacciones financieras de las unidades administrativas.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(e) Rendir informes al Alcalde, por lo menos cada tres meses, sobre el resultado de las intervenciones que realice y formular las recomendaciones.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(f) Asesorar al Alcalde y a los directores de unidades administrativas en materia de procedimientos fiscales y operacionales, controles internos y cumplimiento…

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(g) Evaluar y estudiar las recomendaciones de los informes del Contralor y de cualquier otro informe de auditoría…asesorar sobre las acciones que se deben tomar.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(h) Darle seguimiento a los directores de las unidades administrativas para que cumplan e implanten las recomendaciones del Contralor.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(I) Evaluar los sistemas de contabilidad computadorizados y el cumplimiento con el control interno que se establezca para garantizar su efectividad y garantizar la protección de los activos municipales…

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Funciones y Responsabilidades

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(j) Promover la exactitud y confiabilidad de los datos contables y de operación y juzgar la eficiencia de todas las unidades operacionales del municipio.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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(k) Realizar cualquier otra función establecida por ley o que le sea encomendada por el Alcalde.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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• Citar a cualquier funcionario, empleado o persona particular.

• Tomar declaraciones juradas.

Cont. Artículo 6.004 - Unidad de Auditoría Interna

Funciones y Responsabilidades

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Artículo 7.010 Supervisión y Fiscalización del Presupuesto

• Las intervenciones de las operaciones fiscales que realice la Unidad de Auditoría Interna.

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Artículo 9.015 Donativos de fondos a personas indigentes

• El programa creado por el Alcalde será supervisado por la unidad de Auditoría Interna.

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La Auditoría Interna es esencial para el buen

funcionamiento del municipio. Hay que

mantener buenos controles, adiestramientos, dar

seguimiento y efectividad en la comunicación.