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76,806,015

Ingresos percibidos: Asignación presupuestaria (nota 4) 2,584,142,915 Cobros por servicios (nota 5) 51,220,634 Asignación extraordinaria (nota 6) 332,000,000 Intereses ganados certificados financieros 21,939,654 Otros ingresos 511,860 Total de ingresos percibidos del año 2,989,815,063

Total de ingresos disponibles 3,066,621,078

Gastos: Gastos de personal (nota 7) (1,844,648,824) Gastos operacionales y administrativos (nota 8) (647,731,096) Gastos de publicidad y promoción (67,792,147) Donaciones corrientes (7,322,788) Diferencias cambiarias y otros (262,765) Total de gastos (2,567,757,620)

Proyectos de inversiones de capital: Compras de licencias y software (66,117,707) Construcciones y mejoras de infraestructuras (228,900,443) Compras de impresoras fiscales (66,366,345) Tecnología de la información (62,696,939) Total de inversión (424,081,434)Total de gastos devengados (2,991,839,054)

Compromisos y contingencias (nota 9) 0

Excedente de ingresos sobre gastos e inversiones 74,782,024

DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII)* ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA *

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2008

(Valores en RD$)

Las notas al estado financiero son parte integral de éste

Balance de efectivo al inicio del periodo (1 de enero 2008) (nota 3)

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Dirección General de Impuestos Internos (DGII) Notas al Estado de Ejecución Presupuestaria

Al 31 de diciembre del 2008 (Valores en RD$)

1) Entidad

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) es una entidad de derecho público con personalidad jurídica propia, autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y con patrimonio propio. Fue creada por la Ley 166-97 del 27 de julio del 1997, la entidad tiene como objetivo recaudar y administrar todos los tributos internos nacionales, debiendo asegurar y velar en todo momento por la correcta aplicación del Código Tributario y su reglamento y de las demás leyes tributarias que incidan en su ámbito de competencias.

La Dirección General de Impuestos Internos adquiere personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio, mediante la Ley No. 227-06.

La entidad mantiene su sede Central en la Av. México No. 48, Gazcue, en Santo Domingo y opera en todo el país con oficinas que la representan, posee dependencia presupuestaria del Estado Dominicano.

El Articulo 4 de la ley que la crea, indica que sin desmedro de las facultades y atribuciones previstas en el Código Tributario y otras leyes, la Dirección General de Impuestos Internos tendrá las siguientes atribuciones: a) Recaudar los tributos de conformidad con las leyes y políticas tributarias definidas por el

Poder Ejecutivo.

b) Cumplir y hacer cumplir las disposiciones tributarias que puedan surgir de la aplicación de la Constitución de la República, los tratados internacionales de índole tributario ratificados por el Congreso Nacional, el Código Tributario y las leyes, decretos, resoluciones y demás normas tributarias.

c) Establecer planes y programas de gestión administrativa acorde con los lineamientos de la política económica del Estado, a fin de cumplir con las metas de recaudación establecidas por el Poder Ejecutivo.

d) Establecer y aplicar un sistema de gestión ajustado a las normas nacionales e internacionales de calidad, que permita alcanzar la excelencia de la Dirección General de Impuestos Internos.

e) Establecer y administrar el presupuesto de la entidad, así como gestionar el patrimonio conformado por los bienes muebles e inmuebles y activos intangibles de su propiedad y los que le sean asignados por el Estado para su funcionamiento.

f) Definir su estructura orgánica para lo cual podrá distribuir competencias, crear, modificar o suprimir unidades administrativas y áreas regionales y contratar los recursos humanos, para lo cual se adoptarán los lineamientos generales establecidos en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y los principios establecidos en el Estatuto Orgánico aprobado por el Poder Ejecutivo.

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g) Celebrar acuerdos, contratos y convenios vinculados con el desarrollo de sus funciones.

h) Contratar servicios de carácter técnico u operativo, de personas naturales o jurídicas,

siempre que no se vulnere su facultad específica y fiscalizadora. Los contratos serán suscritos de acuerdo con la legislación establecida al efecto para los contratos suscritos por las entidades estatales.

i) Promover la conciencia tributaria en la población a través del diseño, desarrollo y

aplicación de programas de divulgación y educación tributaria que se orienten a mejorar el comportamiento de los sujetos pasivos en el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones tributarias.

j) Establecer y mantener relaciones con instituciones, organismos nacionales e

internacionales y agencias de cooperación vinculados a la administración tributaria; k) Recaudar las deudas tributarias en todo momento, ya sea por vía voluntaria o ejerciendo

su facultad de ejecución fiscal. l) Conocer y decidir las solicitudes y reclamaciones presentadas por los interesados, de

acuerdo con las previsiones del ordenamiento jurídico. m) Emitir consultas de carácter tributario sometidas a su consideración, de acuerdo a lo

establecido por el Código Tributario, y dentro de los límites de su competencia. n) Trabajar en la mejoría continua de los servicios de atención a los contribuyentes; diseñar

sistemas y procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias; y promover y efectuar estudios, análisis e investigaciones en las materias de su competencia.

ñ) Prevenir los ilícitos tributarios, y aplicar las sanciones administrativas que correspondan.

o) Requerir a terceros la información necesaria que tenga exclusivamente objeto tributario.

p) Tramitar y aprobar los reembolsos y compensaciones establecidos en la legislación y

normativa tributaria. q) Sistematizar, divulgar y mantener actualizada la información que facilite el cumplimiento

de las obligaciones tributarias y las estadísticas relacionadas con las materias de su competencia.

r) Velar por el cumplimiento de todas las disposiciones que sean aplicables de la Ley

General de Acceso a la Información Pública, No.200-04, del 28 de julio del 2004.

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s) Velar por el cumplimiento de los deberes y obligaciones de los funcionarios y empleados

públicos bajo su dependencia dentro del marco legal establecido al efecto y aplicar las sanciones administrativas correspondientes, muy especialmente, la Ley No.120-01, del 20 de julio del 2001, que establece el Código de Ética del Servidor Público.

t) Desarrollar y motivar profesionalmente a sus funcionarios y empleados. u) Establecer y administrar el sistema de recursos humanos que determinará, entre otras, las

normas sobre el ingreso, planificación de carrera, clasificación de cargos, capacitación, sistemas de evaluación y remuneraciones, compensaciones y ascensos, normas disciplinarias, cese de funciones, régimen de estabilidad laboral, prestaciones sociales y cualesquiera otras áreas inherentes a la administración de recursos humanos, de conformidad con los principios que rigen la función pública.

v) De manera general, administrar eficientemente el régimen de impuestos internos,

ejerciendo todas las facultades otorgadas por la presente ley, por el Código Tributario, y por las demás normas tributarias vigentes en el país, aplicando con equidad jurídica y razonabilidad las mismas.

2) Base legal del control y registro presupuestario

a) Aplicación de la Ley Orgánica de Presupuesto No. 423-06, para el Sector Público. La Dirección General de Impuestos Internos mantiene registros de controles presupuestarios bajo los requerimientos de la Ley Orgánica de Presupuesto No. 423-06, para el Sector Público, que rige en el país y el Manual de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público. Algunos aspectos de dicho manual que inciden en el Estado de Ejecución Presupuestaria son los siguientes:

1. Los gastos se reclasifican por objeto, con la finalidad de identificar los bienes

y servicios adquiridos por la institución, con el propósito de permitir un control contable de los mismos, identificando el tipo de bien o servicio que se financia para cumplir los programas del presupuesto.

2. Para cada una de las clasificaciones de ingresos y gastos que se mencionan en

la ley, la Dirección General de Impuestos Internos utiliza las sub-clasificaciones y desgloses que estime convenientes para el registro de los ingresos y gastos.

3. La Dirección General de Impuestos Internos mantiene sus registros, atendiendo

a la clasificación objetal presupuestaria, sugerida por la Oficina Nacional de Presupuesto, de la siguiente manera:

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Clasificación objetal: 1. Ingresos presupuestarios 2. Ingresos no presupuestarios 3. Gastos de personal 4. Gastos Operativos 5. Activos no financieros 6. Activos financieros

Los componentes o conceptos que integran las diferentes clasificaciones de gastos por objeto, registrados en el Estado de Ejecución Presupuestaria por la Dirección General de Impuestos Internos, están de acuerdo con la Ley Orgánica de Presupuesto No. 423-06, para el Sector Público.

b) Estado de Ejecución Presupuestaria

Según el artículo 27, de la Ley Orgánica de Presupuesto No. 423-06, para la determinación de los resultados económicos y financieros del Gobierno Central, las Instituciones Descentralizadas y Autónomas no Financieras e Instituciones Públicas de la Seguridad Social, se utilizará el momento de los ingresos percibidos y los gastos devengados, en todas las etapas del ciclo presupuestario.

c) Moneda en que se presentan las cifras

Las cifras presentadas en el Estado de Ejecución Presupuestaria están expresadas en pesos dominicanos. Al 31 de diciembre del 2008, la tasa de cambio oficial del dólar norteamericano, con relación al peso dominicano en el mercado oficial de divisas era de RD$35.39 por cada US$1.00.

3) Balance de efectivo al inicio del período

Al inicio del periodo la entidad presenta un balance de efectivo compuesto de la manera siguiente:

Balance disponible al 31 de diciembre del 2007 287,907,446

Menos: compromisos y cuentas por pagar a proveedores (136,101,431)

Quinto incentivo del 2007 (75,000,000)

76,806,015

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4) Asignación presupuestaria (Ingresos presupuestarios)

En cumplimiento a la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No. 423-06, de fecha 17 de noviembre del 2006, el Presupuesto Global asignado para el año 2008, para la Dirección General de Impuestos Internos corresponde a RD$2,647,892,217. Los fondos presupuestarios son recibidos por la Dirección General de Impuestos Internos, mediante asignaciones mensuales de acuerdo con la Ley 227-06, que otorga Personalidad Jurídica y Autonomía Funcional, Presupuestaria, Administrativa, Técnica y Patrimonio Propio. De acuerdo al Artículo 14 de la presente Ley, el Presupuesto de la Dirección General de Impuestos Internos será de dos por ciento (2%) de la recaudación efectiva obtenida cada mes, por concepto de los tributos administrados. Estos ingresos han sido registrados según la Ley Orgánica de Presupuesto 423-06 para el sector público, en sus artículos 22 y 27, que establece que los ingresos deben considerarse efectivamente realizados en el momento que se perciben. Durante el año 2008, las recaudaciones presupuestarias fueron por valor de RD$160,284,420,000, de las cuales, de acuerdo con la ley anteriormente citada, la Tesorería Nacional de la República debió desembolsar a la Dirección General de Impuestos Internos la suma de RD$3,205,688,400, equivalente al 2% del total de las recaudaciones del período. Durante el año 2008, fue aprobado por este concepto un desembolso por valor de RD$ RD$2,647,892,915, del cual se hizo efectivo en el período un desembolso de RD$2,584,142,915, quedando pendiente de recibir un valor de RD$63,750,000, el cual fue recibido en el mes de enero del 2009. Entre lo que la entidad debió recibir en el año, de acuerdo con el art. 14 de la citada ley y lo efectivamente fue recibido, existe una diferencia de RD$557,795,485. Por esta razón, recibió como asignación extraordinaria la suma de RD$332,000,000.

5) Cobros por servicios (ingresos no presupuestarios) Los ingresos no presupuestarios del año 2008, corresponden al cobro por servicios realizados directamente por la Dirección General de Impuestos Internos, como son ventas de marbetes, ventas de sellos Contador Público Autorizado (CPA), acuerdo con la Procuraduría General, cobros por servicios de la Policía Nacional, certificaciones y otros.

6) Asignación extraordinaria En fecha 1 de octubre del año 2008, se reunió el Consejo Superior de la Administración Tributaria, donde mediante acta se aprobó otorgarle a la Dirección General de Impuestos Internos el completivo de la asignación de ingresos correspondiente al 2% de la recaudación

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efectiva obtenida según la ley 227-06, para completar los proyectos de infraestructura, tecnología y gastos operacionales del año 2008. En dicha acta de se aprobó que la Dirección General de Aduanas transfiriera a la Dirección General de Impuestos Internos un monto de RD$351,256,000, para solucionar la falta de recursos de esta última, de éste monto se recibió durante el año 2008 un valor de RD$332,000,000. Mediante acuerdo de fecha 22 de octubre del año 2008, firmado entre estas tres instituciones, se estableció que el monto de RD$351,256,000 sería pagado a la Dirección General de Aduanas de la siguiente manera: un valor de RD$19,256,000 a ser pagado por la Dirección General de Impuestos Internos y un valor de RD$332,000,000 a ser pagado por la Secretaría de Estado de Hacienda.

7) Gastos de personal Durante el año 2008, estos gastos se realizaron de la siguiente manera:

Sueldos 917,413,360 Suplencias 763,415 Horas extraordinarias 1,535,046 Viáticos fijos empleados 5,579,370 Bono vacacional 33,790,683 Vacaciones por indemnización 3,461,845 Regalía pascual 72,705,169 Compensación uso de vehiculo 48,609,909 Incentivos 462,911,277 Prestaciones laborales 134,600,102 Contribución al seguro de salud 65,218,808 Contribución al seguro de pensiones 57,564,538 Seguro medico y de vida 33,623,337 Seguro de riesgo laboral 6,871,965

Total 1,844,648,824

8) Gastos operativos

Durante el año 2008, estos gastos se realizaron de la siguiente manera:

Alimentos y uniformes al personal 4,042,169 Alquileres 23,124,866

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Auditoria y estudios financieros 2,116,306 Bienes y muebles no capitalizables 8,245,121 Capacitación al personal 11,103,942 Comisión por recaudación en banco 74,446,965 Comisión por tarjeta de turismo 124,657,350 Servicios de correos 5,410,605 Fletes y transporte 392,876 Encuesta y estudio de mercado 847,928 Encuesta y estudio de R. H. 65,459 Fiesta de navidad 8,661,041 Fiesta aniversario 9,685,061 Actividad de lanzamiento 604,792 Seminarios internacionales 11,412,551 Proyecto pasantía estudiantil 600,298 Proyecto trainee 78,832 Obsequios a invitados especiales 216,809 Actividades en ferias 2,429,798 Relaciones publicas 1,390,288 Fiesta de reyes 1,800,967 Fiesta día de las madre/padre 1,343,026 Reconocimiento antigüedad 45,733 Día de las secretarias 812,525 Juegos gubernamentales 74,820 Otras atenciones al personal 283,413 Cargos por servicios bancarios 4,172,188 Contratación personal 6,677,781 Reuniones de ejecutivos 1,144,602 Dietas fuera del país 1,863,836 Dietas y hospedaje en el país 14,039,848 Pasaje aéreo 1,628,802 Peajes y parqueos 1,413,733 Judiciales 11,976,278 Obsolescencia de inventarios 556,571 Honorarios consultores 8,629,477 Impuestos, derechos y tasas 7,130 Materiales de limpieza 2,737,674 Formularios impresiones 2,965,835 Material gastable 19,205,871 Especies timbradas y valores 5,330,788 Mantenimiento reparación edificios 21,313,783 Reparación propiedad arrendada 46,748 Combustible planta eléctrica 7,919,991 Combustible vehiculo 14,399,289

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Mantenimiento maquinarias 2,838,782 Mantenimiento vehículo 7,075,550 Mantenimiento equipos 989,180 Mantenimiento de cómputos 1,926,632 Seguros de vehículos 4,732,509 Electricidad 44,941,871 Agua 246,578 Lavandería 31,629 Basura 175,408 Pagos operaciones diversas 563,600 Outsourcing servicios externos 4,378,925 Teléfonos 24,446,962 Internet 1,675,968 Renta por almacén cómputos 779,848 Cuotas y suscripciones 6,385,812 Textos de enseñanzas 3,244,318 Utilería varias 457,949 Chapas de vehículos 11,998,468 Líneas de datos 10,611,262 Implementación de carrera 6,496 Proyecto marbete 95,680,109 Otros reembolsos no presupuestarios 3,336,200 Cuotas Internacionales 1,025,695 Comprobación denuncias 13,619 Participación charlas y seminarios 243,960

Total 647,731,096

9) Compromisos y contingencias

Al 31 de diciembre del 2008, la Dirección General de Impuestos Internos posee compromisos con terceros por concepto de órdenes de compra por valor de RD$19,783,096 y un valor de RD$108,798,563, correspondientes a contratos de gastos fijos y proyectos.

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10) Ejecución presupuestaria

Al 31 de diciembre del 2008, los montos ejecutados con relación a los fondos presupuestados son los siguientes:

Cuentas

Presupuesto revisado a noviembre Ejecutado Diferencia

% de ejecución

Ingresos: Asignación presupuestaria 2,492,892,917 2,467,892,915 25,000,002 99% Presupuesto complementario 155,000,000 116,250,000 38,750,000 75% Asignación extraordinaria 332,000,000 332,000,000 (0) 100%

Ingresos no presupuestarios

35,000,000

73,672,148

38,672,148 210% Total de ingresos percibidos 3,014,892,917 2,989,815,063 (102,422,150) 99% Gastos corrientes: De personal 1,880,636,160 1,844,648,824 35,987,336 98% Operacionales y administrativos 587,434,851 647,731,096 (60,296,245) 110%% Publicidad y promoción 104,507,134 67,792,147 36,714,987 65% Ayudas y donaciones 6,360,914 7,322,788 (961,874) 115% Diferencias cambiarias y otros 355,874 262,765 93,109 74% 2,579,294,933 2,567,757,620 11,537,313 99.9% Intangibles: Compra de licencias y software 46,450,174 66,117,707 (19,667,533) 142% Inversiones en proyectos

especiales: Construcciones y mejoras de

infraestructura 279,946,512 228,900,443 51,046,069 82% Tecnología (equipos cómputos) 76,594,138 62,696,939 13,897,199 82%

Impresoras fiscales 107,000,000 66,366,345

40,633,655 62%

Total proyectos especiales 463,540,650 357,963,727

105,576,923 77% Total de gastos devengados 3,089,285,757 2,991,839,054 97,446,703 97%

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