1. TEMA

PROPUESTA DEL PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO, APLICADO A LA

EMPRESA DINSACIÓN CIA. LTDA. DEDICADA A LA PRESTACION DE

SERVICIOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS.

2. PROBLEMA DE INVESTIGACION

2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

DINSACION CIA. LTDA, es una Empresa de Servicios cuya actividad

principal es la prestación de asistencia contable y tributaria a nivel

nacional.

Actualmente sus departamentos operativos no cuentan con un Sistema

de Control Interno Administrativo que le permita asegurar la exactitud y

veracidad de sus registros, información financiera y reclutamiento de

personal.

Es por ello que a través de este trabajo se analizará el funcionamiento

de las siguientes áreas:

1. Administrativa (Presidencia, Gerencia)

2. Recursos Humanos (Nomina)

3. BackOffice (Contabilidad)

4. Legal

2.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

¿Se logrará a través de la implementación de un Sistema de Control

Interno Administrativo asegurar la exactitud y veracidad de su información

financiera y reclutamiento de personal?

2.3 SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA

Para el desarrollo del presente trabajo de investigación es necesario

analizar cada Área de la Empresa y así poder detectar donde se originan

los problemas y poder corregirlos con la implementación de los

adecuados métodos y medidas de control interno.

1. Administrativa

¿Se logrará con la implementación del Sistema de Control Interno

Administrativo tener un control

2. Recursos Humanos (Nómina)

¿Podrá la Empresa mediante un sistema de Control Interno

Administrativo que su personal sea regulado y coordinado de tal forma

que estos aporten a los objetivos de la compañía y a la vez se sientan

respaldados por ella?

3. BackOffice (Contabilidad)

¿Será posible la interconexión de las áreas analizadas con la

implementación de un adecuado sistema de control interno, para que

esta genere información veraz, efectiva y oportuna en tiempo real, y la

Gerencia pueda tomar las mejores decisiones?

4. Legal

¿Se logrará con la implementación de un Sistema de Control Interno

Administrativo tener un control en el cumplimiento de las leyes

establecidas para el manejo de interno y externo de la compañía?

3. OBJETIVOS DE LA TESIS

3.1 OBJETIVO GENERAL

El propósito de este trabajo es contribuir a la Gerencia de Dinsación Cía.

Ltda., proporcionándole una herramienta eficiente, eficaz y práctica que le

permita proteger sus recursos y comprobar la exactitud y veracidad de su

información financiera contable para que en base a ella se tomen las

mejores decisiones y pueda la Empresa alcanzar sus objetivos.

3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

4. JUSTIFICACION DE LA TESIS

4.1 CARÁCTER TEÓRICO

Para elaborar un sistema acorde a las necesidades de la Empresa en

estudio, será necesario tener en cuenta los métodos y procedimientos

con los que opera cada área y establecer las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas que afectan a sus resultados finales.

Para lo cual cada una de las áreas analizadas se someterá a la

evaluación, medición, obtención de resultados, implementación y

seguimiento continuo.

4.2 CARÁCTER METODOLÓGICO

Para obtener una visión clara de la problemática de la Empresa se recurrirá

a la técnica de investigación de campo, mediante la observación para poder

obtener información confiable.

Además, se recurrirá a las entrevistas con el personal que estén

involucrados directamente con las áreas en estudio.

4.3 CARÁCTER PRÁCTICO

Desde el punto de vista práctico el presente trabajo tiene como finalidad

proveer una herramienta que ayude a la organización de DINSACIÓN Cía.

Ltda., así mismo el de contribuir a la solución de problemas de tipo

organizativo por la falta de un sistema de control interno semejante al

planteado en este caso.

5. MARCO DE REFERENCIA

5.1 MARCO TEÓRICO

Esta investigación está enfocada a determinar las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas de las siguientes áreas: Administrativa, Recursos

Humanos (Nómina), BackOffice (Contabilidad), y legal para poder proponer

un adecuado y efectivo sistema de control interno que brinde información

contable y oportuna.

Para lo cual se seguirá el siguiente proceso:

Evaluación de Control Interno, se la realiza mediante la observación

directa para poder tener claro como opera cada área y determinar

falencias. Además con la aplicación de entrevistas al personal y

aplicación de cuestionarios de control interno se podrá confirmar

como opera en cada área.

Medición del Riesgo servirá para poder medir la gravedad del

problema en cada área y poder general un diagnóstico que nos

conlleve a la implementación de un sistema de control interno basado

en resultados de los procesos anteriores.

Resultado de la Evaluación del Control Interno, la misma que n os

permitirá general un sistema de control interno acorde a las

necesidades de cada una de las áreas analizadas.

Implementación y Seguimiento, procesos con los que se garantizará

la confiabilidad oportunidad de la información, además la eficiencia y

eficacia en cada área estudiada.

5.2 MARCO CONCEPTUAL

Ambiente de Control

Consiste en aquellos principios que deben normar a la organización, como

el buen trato para los clientes, la atención oportuna y educación en la

solución de las operaciones regulares de la empresa, presentación oportuna

de los requerimientos internos.

Control

Actitud de enfrentar una situación y manejarla con capacidad física y mental

para ejecutar procedimientos de acuerdo con los planes y políticas.

Control Interno

Métodos coordinados y medidas que adopta una organización para

comprobar la exactitud y veracidad de la información y la salvaguarda del

patrimonio.

Controles Financieros

Factores del proceso de control. Presupuestos, Análisis Financiero y

Análisis del Punto Muerto.

Evaluación de Control Interno

Consiste en analizar, estudiar, comparar y dar el peso estimado a los

hechos y transacciones que se han examinado.

Efectividad

Es el proceso de dirección y organización óptima entre cinco elementos:

Producción, Eficiencia, satisfacción, adaptación y desarrollo.

Organización

Cualquier sistema estructurado de reglas y relaciones funcionales

diseñadas para llevar a cabo las políticas empresariales o, más

precisamente, los programas que tales políticas inspiran.

Sistema

Es una red de procedimientos íntimamente ligados entre si que se integran

al esquema general de la Empresa, para desarrollar cualquiera de las

actividades más importantes.

Valoración del Riesgo

El riesgo forma parte de la organización; los riegos son muchos como los

siguientes: robos, terremotos, incendios, desfalcos, cambios bruscos en la

economía, subida intempestiva de los salarios, carencia de mano de obra,

etc. La Empresa debe contemplar en sus normas de control interno, todos

estos riesgos, para que cuando se presten no produzcan cambios en la

estructura administrativa y financiera de la empresa.

6. HIPÓTESIS DEL TRABAJO

1. Administrativa

7. ASPECTOS METODOLÓGICOS EN LA INVESTIGACIÓN

7.1 TIPOS DE ESTUDIO

7.1.1 ESTUDIO FORMULATIVO O EXPLORATORIO

Se aplicará este tipo de estudio porque necesariamente se recurrirá a la

observación de campo para poder comprender el funcionamiento de cada

área analizada y así determinar cuales son las debilidades, las amenazas,

es decir hacer un esquema de fortalezas que permitirá tener una mejor

visión de la situación de la compañía.

7.1.2 ESTUDIO DESCRIPTIVO

El trabajo de campo posteriormente se pasará por escrito con cada una de

las actividades y procedimientos que se observaron.

También será imprescindible realizar encuestas a determinadas personas

para determinar cual es la realidad de los controles dentro de la Empresa.

7.1.3 ESTUDIO EXPLICATIVO

Con la implementación de un Sistema de Control Financiero se pretende

dar Directrices para el óptimo desarrollo de cada área estudiada,

permitiendo a la Empresa tener una línea recta entre acción objetivo.

7.2 PROCESO DEL CONOCIMIENTO

Para el tema en mención se aplicará un proceso de investigación de

carácter inductivo, porque partiremos de aspectos particulares que

provendrán de cada una de las actividades y trataremos de llegar a lo

general con la elaboración del Sistema de Control Interno Administrativo.

7.3 FUENTES TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA

INFORMACIÓN

Las fuentes y técnicas a emplearse para la recolección de la información

serán las siguientes:

Observación

Cuestionarios

Entrevistas

Técnica Fichaje

Internet

7.4 DIVULGACION DE LA INFORMACIÓN

La presente investigación tendrá como tratamiento final, la elaboración de la

Tesis de Grado que me permitirá acceder a un título Terminal de Pre-Grado,

pero además con la satisfacción de haber aplicado un modelo de sistema

de control interno actualizado y práctico para empresas de tipo comercial.

La divulgación de la información será a través de la tesis que contiene,

problema de investigación, objetivos, marco teórico e hipótesis de trabajo.

8. TABLA DE CONTENIDO

PRESENTACION

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I

1. ASPECTOS GENERALES

1.1. Antecedentes

1.1.1. Base Legal de la Empresa

1.1.2. Objetivos de la Empresa

1.2. La Empresa

1.2.1. Reseña Histórica

1.2.2. Organigramas

1.2.2.1. Organigrama Estructural

1.2.2.2. Organigrama Funcional

1.2.2.3. Organigrama de Personal

CAPÍTULO II

2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

2.1. Misión

2.2. Visión

2.3. Objetivos de las Áreas

2.4. Políticas

2.5. Estrategias

2.6. Principios y Valores

CAPÍTULO III

3. ANÁLISIS SITUACIONAL

3.1. Análisis Interno

3.1.1. Descripción de Procesos Administrativos

3.1.1.1. Descripción de los Procesos Administrativos del

área Administrativa

3.1.1.2. Descripción de los Procesos Administrativos del

área de Recursos Humanos

3.1.1.3. Descripción de los Procesos Administrativos del

área de BackOffice

3.1.1.4. Descripción de los Procesos Administrativos del

área Legal

3.2. Análisis Externo

3.2.1. Influencias Macroeconómicas

3.2.1.1. Factor Político

3.2.1.2. Factor Económico

3.2.1.3. Factor Social

3.2.1.4. Factor Tecnológico

3.2.1.5. Factor Legal

3.2.2. Influencias Microeconómicas

3.2.2.1. Cliente

3.2.2.2. Competencia

3.2.2.3. Precios

CAPÍTILO IV

4. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA

DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA

ADMINISTRATIVA

4.1. Evaluación del Control Interno Administrativo

4.2. Medición del Riesgo de Control

4.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno

4.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de

Control Interno Administrativo

4.5. Seguimiento Continuo

CAPÍTULO V

5. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA

DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA DE

RECURSOS HUMANOS

5.1. Evaluación del Control Interno Administrativo

5.2. Medición del Riesgo de Control

5.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno

5.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de

Control Interno Administrativo

5.5. Seguimiento Continuo

CAPITULO VI

6. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN

SUSTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL

ÁREA DE BACKOFFICE

6.1. Evaluación del Control Interno Administrativo

6.2. Medición del Riesgo de Control

6.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno

6.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de

Control Interno Administrativo

6.5. Seguimiento Continuo

CAPÍTULO VII

7. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA

DE CONTROL INTERNO FINANCIERO EN EL ÁREA LEGAL

7.1. Evaluación del Control Interno Administrativo

7.2. Medición del Riesgo de Control

7.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno

7.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de

Control Interno Administrativo

7.5. Seguimiento Continuo

CAPÍTULO VIII

13. EJERCICIO PRÁCTICO DEMOSTRATIVO

CAPÍTULO IX

14. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

14.1. Conclusiones

14.2. Recomendaciones