Ejercicio contabilidad gubernamental 1

EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1

Transacciones:

DETALLE CERTICACION

Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00 con impuestos.

SI

Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares SI

Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620 SI

Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos farmacéuticos

SI

Se adquiere llantas y accesorios por 3000. SI

El señor chofer retira de bodega una llanta por 500 SI

pago al proveedor de la factura 1250 SI

Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares SI

El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y luego su informe correspondiente

SI

Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2 SI

Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328 SI

Pago de arriendos SI

Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess SI

Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares SI

Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares SI

Se registra el amortización de la póliza de un mes SI


2

CASA PAZMIÑO S.A

FACTURA

RUC: 17920954680

01

FACTURA

NO: 001-001-

006175

Import & Export AUT. SRI: 1110138938

Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)

Fecha Autorización

26/09/2012

Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557 512 / 2503 401

Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452

490

www.casapazmiño.com.ec sucursal 1 Ambato: 03 2820 511 Quito -Ecuador

Sr (es): Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna Ruc: 1660011250001

Dirección: Parroquia Muyuna s/n Principal Teléfono: 062 884 603

Fecha de Emisión: 22/02/2013 Guía de Emisión:

CANTIDAD DESCRIPCION

P/UNITARIOS P/TOTAL

1 Mantenimiento del Sistema 195.00 195.00

Valido para su Emisión hasta: 01-01-2014 Subtotal 12% 195.00

Subtotal 0%

Descuento

Subtotal

IVA 12% 23.40

Firma Autorizada Recibí Conforme Valor Total 218.40

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar

RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor

http://www.casapazmiño.com.ec/


3

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA

COMPROBANTE DE RETENCION

RUC: 1660011250001

NO. 001 - 001 00901

Dirección: Muyuna s/n Principal 1110887892

Fecha Autorización 01/01/2013

Sr (es): Casa Pazmiño S.A Fecha: 22/02/2013

Ruc: 1792095468001 Tipo de comprobante de venta: Factura

Dirección: Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)

No. de comprobante de venta: 001-001-006175

Ejercicio Fiscal

Base imponible para la retención Impuesto % de retención Valor Retenido

2013 195.00 IR 2 3.9

2013 23.40 IVA 70 16.38

VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 01 - 2014 TOTAL 20.28

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar

RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Sujeto pasivo retenido

Firma del agente de retención Copia: Agente de retención


4

GAD. PQ. MUYUNA / NAPO

DIARIO GENERAL INTEGRADO

DIARIO GENERAL INTEGRADO DESDE 01 Enero hasta 31 julio 2013 HASTA

EJECUCION PRESUPUESTARIA

FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER CODIGO DENOMINACION DEVENGADO

1

22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 1 F 23.40

634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 1 F 195.00 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 195.00

213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 1 F 191.10

213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 1 F 3.90

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 1 F 7.02

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 1 F 16.38

V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175

2

22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2 F 191.10 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 191.10

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 2 F 7.02

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 2 F 198.12

V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175

3

22/02/2013 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3 F 3.90 5307040 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 3.90

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 3 F 16.38


V/r Pago de Impuestos según factura 6175 de Casa Pazmiño.

4


131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 4 F 2000.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 2000.00



213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 4 F 168.00

213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 4 F 72.00

V/r Adquisición de suministros de oficina

5

22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 5 F 1980.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 1980.00



V/r Adquisición de suministros de oficina 5 F

6

22/02/2013 634.08.04 Materiales de Oficina 6 J 1000.00

131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 6 J 1000.00

V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros

7



5

131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 7 F 4500.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4500.00





V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620

8

22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 8 F 4455.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4455.00



V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620

9

28/02/2013 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 9 F 5000.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 5000.00



V/r Adquisición de Medicina

10

05/03/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 10 F 4950.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 4950.00


V/r Adquisición de Medicina

11

05/03/2013 634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00

131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00

V/r Salida de bodega de Uniformes

12

05/03/2013 634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00

131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00

V/r Salida de bodega una parte de las medicinas

13


131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 13 F 3000.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3000.00





V/r Adquisición de llantas para la institución

14

18/04/2013 634.08.13 Repuestos y Accesorios 14 J 500.00

131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 14 J 500.00

V/r Salida de bodega de una llanta

15

30/04/2012 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 15 F 2970.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 2970.00



V/r Adquisición de llantas pago

16


6

05/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 16 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00


V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6

17

05/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 17 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00



18




19




20

25/05/2013 112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 20 F 500.00


V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Días

20



V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2

21



V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2

22


634.04.05 Gastos en Vehículos 23 F 3000.00 5304050 Gastos en Vehículos 3000.00



213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 23 F 108

213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 23 F 252.00

V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos

23

05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 24 F 2940.00 5304050 Gastos en Vehículos 2940.00

213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 24 F 108.00


V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos

24


634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 25 F 10000.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 10000.00



213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 25 F 1200.00


7

V/r Pago de arriendo de oficinas

25

05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 26 F 9200.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 9200.00


V/r Pago de arriendo de oficinas

26

28/06/2013 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 27 F 6250.00 5101050 Remuneraciones Unificadas 6250.00

633.05.02 Horas Extras 27 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00

633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 27 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53

633.06.02 Fondos de reserva 27 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 27 F 5656.28

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 95.83

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 100.00

213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 27 F 593.73

213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 27 F 771.53

V/R Rol de Pagos mes de Junio

27

28/06/2013 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 5656.28 5101050 Remuneraciones Unificadas 5656.28

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83


V/R Rol de Pagos mes de Junio

28/06/2013 28

213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 29 F 593.73 5101050 Remuneraciones Unificadas 593.73

213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 29 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53


V/r Pago de IESS mes junio

29


634.01.05 Telecomunicaciones 30 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31


213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100% 30 F 37.00

V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones

30

01/07/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 31 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31



V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones

31


125.31.01 Prepagos de Seguros 32 F 1500.00 5702010 Seguros 1500.00

213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 32 F 1498.50

213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 32 F 1.50



8

V/r Registro de la factura de póliza de fidelidad publica

32

05/07/2013 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 33 F 1498.50 5702010 Seguros 1498.50



V/r Pago de póliza de fidelidad publica

33

05/07/2013 635.04.01 Seguros 34 J 125.00

125.31.01 Prepagos de Seguros 34 J 125.00

V/r Amortización de un mes de la póliza de fidelidad

TOTAL 86506.62 86506.62


9

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA

Balance de Comprobación

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013

CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 38,040.56 38,040.56

112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 500.00 500.00

113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 2,940.40 2,940.40

125.31.01 Prepagos de Seguros 1,500.00 125.00 1,375.00

131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00

131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 2,000.00 1,000.00 1,000.00

131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 2,000.00 3,000.00

131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 500.00 2,500.00

213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 5,852.11 5,852.11

213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 1,365.25 1,365.25

213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 27,674.41 27,674.41

213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3.90 1,008.90 1,005.00

213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 1,498.50 1,498.50

213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 1.50 1.50

213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100% 217.00 217.00

213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 1,200.00 1,200.00

213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 798.00 798.00

213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 342.00 342.00

213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 115.02 115.02

213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 16.38 268.38 252.00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 6,250.00 6,250.00

633.05.02 Horas Extras 100.00 100.00

633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 771.53 771.53

633.06.02 Fondos de reserva 95.83 95.83

634.01.05 Telecomunicaciones 308.31 308.31

634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 680.00 680.00

634.04.05 Gastos en Vehículos 3,000.00 3,000.00

634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 10,000.00 10,000.00

634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 195.00 195.00

634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00


10

634.08.04 Materiales de Oficina 1,000.00 1,000.00

634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 2,000.00 2,000.00

634.08.13 Repuestos y Accesorios 500.00 500.00

635.04.01 Seguros 125.00 125.00

TOTAL 86,506.62 86,506.62 40,841.06 40,841.06


11


CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS


INGRESOS

AUMENTO GRUPO INICIAL AUMENTO TOTAL

AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 84 10,000.00 200,000.00 210,000.00



AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 57 0.00 5,000.00 5,000.00

TOTAL 284,383.31


CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS


PARTIDA DENOMINACIÓN

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO SALDO POR

COMPROMETER

SALDO POR

DEVENGAR

A B C= A + B D E F G= C-D H= C - E

510105 Remuneración Unificada 12,000.00 1,304.17 13,304.17 6,250.00 6,250.00 6,250.00 7,054.17 7,054.17

510203 Décimo Tercer Sueldo 18,000.00 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00

510507 Honorarios 1,500.00 -1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00

510509 Horas Extras 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 0.00 0.00

510601 Aporte Patronal 8,000.00 8,000.00 771.53 771.53 771.53 7,228.48 7,228.48

510602 Fondos de Reserva 95.83 95.83 95.83 95.83 95.83 0.00 0.00

530104 Energía Eléctrica 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00


12

530105 Telecomunicaciones 1,500.00 -1,191.69 308.31 308.31 308.31 308.31 0.00 0.00

530106 Servicios de correo 300.00 -300.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530209 Servicios de limpieza 1,800.00 -1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530301 Pasajes al interior 2,000.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530303 Viáticos al Interior 3,000.00 -2,320.00 680.00 680.00 680.00 680.00 0.00 0.00

530403 Gasto en Mobiliarios 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530405 Gastos en Vehículos 1,800.00 1,200.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,940.00 0.00 0.00

530502 Arriendos de locales y residencias 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 9,200.00 0.00 0.00

530704 Mantenimiento de Equipos sistemas informáticos 2,000.00 -1,805.00 195.00 195.00 195.00 195.00 0.00 0.00

530801 Alimentos y Bebidas 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección

4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,455.00 0.00 0.00

530803 Combustibles y Lubricantes 2,500.00 -2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00

530804 Existencias Materiales de Oficina 3,200.00 3,200.00 2,000.00 2,000.00 1,980.00 1,200.00 1,200.00

530809 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 4,950.00 0.00 0.00

530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,970.00 0.00 0.00

570201 Seguros 5,000.00 5,000.00 1,500.00 1,500.00 1,498.50 3,500.00 3,500.00

840103 Mobiliarios 6,000.00 6,000.00 0.00 6,000.00 6,000.00

840104 Maquinaria y Equipos 8,000.00 8,000.00 0.00 8,000.00 8,000.00

840107 Equipos sistemas y paquetes informáticos 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00

840201 Terrenos 192,000.00 192,000.00 0.00 192,000.00 192,000.00

TOTAL 55,400.00 228,983.31 284,383.31 37,400.67 37,400.67 36,394.17 246,982.65 246,982.65


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Ejercicio contabilidad gubernamental 1

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