Ejercicio Practico Impuesto Al Valor Agregado
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Ejercicio PrcticoLa empresa CONFITEC S.R.L realiza su pago de impuestos dentro los plazos establecidos, efectuar la liquidacin del pago del impuesto, asientos contables, llenado del formulario 200, con los siguientes datos:VentasBs195.000ComprasBs 95.000Devolucin de un clienteBs 9.500Retiros de un SocioBs 3.900Devolucin de un ProveedorBs 19.500Saldo Periodo AnteriorBs 10.950
30/04/2010 UfVsUltimo da hbil del periodo anterior (1,33996)31/05/2010 UFVsUltimo da hbil del periodo que se declara (1,35550)
Mantenimiento de Valor:Tributo Omitido Actualizado:T.O.A= T.O+mvT.O.A= 10.950+129,4717T.O.A=11077
Periodo Mayo
Ventas195.000Retiro de un Socio 3.900Devolucin de un Proveedor 19.500218.400Compras 95.000Devolucin de un Cliente 9.500104.500Base Imponible113.90013% IVA 14.807MENOS: Saldo Periodo Anterior Actualizado 11.077SALDO A FAVOR DEL FISCO 3.700
Asientos Contables:--------------------1--------------------
Caja M/N195.000,00
Ventas169.650,00
Debito Fiscal25.350,00
G.- Registro de las ventas del mes de Mayo
--------------------2--------------------
Compras82.650,00
Crdito Fiscal12.350,00
Caja M/N95.000,00
G.- Registro por las compras del mes de Mayo
--------------------3--------------------
Devolucin S/Ventas8.265,00
Crdito Fiscal1.235,00
Caja M/N9.500,00
G.- Registro por la Devolucin de un Cliente
--------------------4--------------------
Caja M/N3.900,00
Ventas3.393,00
Debito Fiscal507,00
G.- Registro por la venta del mes de Mayo
--------------------5--------------------
Caja M/N19.500,00
Devolucin S/Compras16.965,00
Debito Fiscal2.535,00
G.- Registro por la Devolucin a un Proveedor
Ejercicio N 2La Empresa CONFITEC S.R.L, el 18 de Junio del 2010 verifica que no se declaro 3 facturas de ventas:1.- 20.000 Bs2.- 25.000 Bs3.- 10.000 Bs
Correspondiente al mes de mayo del 2010 por lo que se requiere que el contador debe efectuar la liquidacin del tributo Omitido y la rectificatoria.
16/06/2010Fecha de vencimientoUFVs(1,36437)18/06/2010Fecha de PagoUFVs(1,36555)
Desarrollo:
Das de Mora: 2 DasInters: 3%Multa:400 UFVs
Facturas No declaradas:20.00025.00010.00055.000
Mantenimiento de Valor:Tributo Omitido Actualizado:T.O.A= T.O+mvT.O.A= 7.150+6T.O.A=7156,18
Inters:Multa: (Persona Jurdica)
Resumen:T.O7.150mv 6int 1Multa 546 7703