EMPRESA “ESENCIA” PRODUCTO “PERFUME...
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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
EMPRESA “ESENCIA” PRODUCTO “PERFUME SUMAK”
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
MARTIN ALONZO VALDIVIA LUIS –
Ingeniería Industrial
Asesor:
Eduardo Llosa Pasquel
Lima - Perú
2017
ii
Indice
Indice ........................................................................................................................ ii
Indice de Tabla ...................................................................................................... viii
Indice de Figuras .................................................................................................... xii
Capítulo I: Información general ................................................................................ 1
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .......................................... 1
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria .................................. 1
1.3. Definición del negocio ................................................................................... 2
1.4. Descripción del producto o servicio ............................................................... 2
1.4.1 Empaque. ........................................................................................... 2
1.5. Oportunidad de negocio. ............................................................................... 4
1.6. Estrategia genérica de la empresa. ............................................................... 4
Capítulo II: Análisis del entorno ............................................................................... 5
2.1. Análisis del Macro entorno ............................................................................ 5
2.1.1. Del país. ............................................................................................ 5
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de
habitantes. .................................................................................................... 5
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.
Población económicamente activa. ............................................................... 6
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. ............ 10
2.1.1.4. PBI, tasa de inflación, tasa de interés, tipo de cambio y
riesgo país. ................................................................................................. 11
2.1.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ....... 14
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) .......... 14
2.1.2.1. Mercado internacional. ........................................................ 17
2.1.2.2. Mercado del consumidor ..................................................... 17
2.1.2.3. Mercado de proveedores..................................................... 19
2.1.2.4. Mercado competidor. ........................................................... 19
2.1.2.5. Mercado distribuidor. ........................................................... 19
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ...... 20
2.2. Análisis del Micro entorno ........................................................................... 20
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad ............................. 20
iii
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. ................................................ 21
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. ........................................ 21
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. ................................................... 23
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. .............................. 23
Capítulo III: Plan estratégico ...................................................................................24
3.1. Visión y misión de la empresa ..................................................................... 24
3.2. Análisis FODA ............................................................................................. 24
3.3. Objetivos. .................................................................................................... 26
Capítulo IV: Estudio del Mercado ............................................................................27
4.1. Investigación del Mercado ........................................................................... 27
4.1.1. Criterios de Segmentación. ............................................................. 27
4.1.2. Marco Muestral ............................................................................... 27
4.1.3. Entrevistas a profundidad. ............................................................... 27
4.1.4. Focus Group ................................................................................... 32
4.1.5. Encuestas. ...................................................................................... 36
4.2. Demanda y oferta ..................................................................................... 43
4.2.1. Estimación del mercado potencial. ............................................. 43
4.2.2. Estimación del mercado disponible............................................. 45
4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ............................................... 45
4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ............................................... 46
4.3. Mezcla de marketing ................................................................................. 46
4.3.1. Producto. .................................................................................... 46
4.3.2. Precio. ........................................................................................ 51
4.3.3. Plaza. ......................................................................................... 52
4.3.4. Promoción. ................................................................................. 54
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento. ................................................ 58
4.3.4.2. Promoción para todos los años. ........................................ 59
CAPITULO V: Estudio Legal y Organizacional ........................................................62
5.1. Estudio Legal .............................................................................................. 62
5.1.1. Forma Societaria. ............................................................................ 62
a) Actividades ......................................................................................... 63
b) Valorización........................................................................................ 65
5.1.2. Registro De Marcas Y Patentes. ..................................................... 65
a) Actividades ......................................................................................... 65
b) Valorización........................................................................................ 69
iv
5.1.3. Licencias Y Autorizaciones. ............................................................. 69
a) Actividades ......................................................................................... 69
b) Valorización........................................................................................ 71
5.1.4. Legislación Laboral ......................................................................... 71
a) Actividades ......................................................................................... 71
b) Valorización........................................................................................ 72
5.1.5. Legislación Tributaria. ..................................................................... 72
a) Actividades ......................................................................................... 73
b) Valorización........................................................................................ 73
5.1.6. Otros Aspectos Legales. ................................................................. 74
5.1.7. Resumen Del Capítulo. ................................................................... 74
5.2. Estudio Organizacional................................................................................ 75
5.2.1. Organigrama Funcional. .................................................................. 75
5.2.2. Servicios Tercerizados. ................................................................... 75
5.2.3. Descripción de Puestos de Trabajo. ................................................ 76
5.2.4. Descripción Actividades Servicios Tercerizados. ............................. 80
5.2.5. Aspectos Laborales. ........................................................................ 80
a) Régimen Laboral de puestos de trabajo. ............................................ 81
b) Planilla para todos los años del proyecto. .......................................... 81
c) Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto ... 82
d) Horario de Trabajo de puestos de trabajo. ......................................... 83
CAPITULO VI: Estudio Técnico ..............................................................................84
6.1. Tamaño del Proyecto .................................................................................. 84
6.1.1. Capacidad instalada. ....................................................................... 84
6.1.2. Capacidad utilizada ......................................................................... 84
6.2. Procesos ..................................................................................................... 85
6.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción. ................................ 85
6.2.2. Programa de producción. ................................................................ 86
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos ....................................... 87
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. .................... 88
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ......................................... 89
6.3. Tecnología para el proceso ......................................................................... 90
6.3.1. Maquinarias..................................................................................... 90
6.3.2. Equipos. .......................................................................................... 93
6.3.3. Herramientas. .................................................................................. 95
6.3.4. Utensilios. ....................................................................................... 96
v
6.3.5. Mobiliario. ........................................................................................ 96
6.3.6. Útiles de oficina. .............................................................................. 97
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ................. 97
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso ......... 98
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación).98
6.4. Localización ................................................................................................ 99
6.4.1. Macro localización. .......................................................................... 99
6.4.2. Micro localización. ......................................................................... 101
6.4.3. Gastos de adecuación. .................................................................. 103
6.4.4. Gastos de servicios. ...................................................................... 104
6.4.5. Plano del centro de operaciones. .................................................. 104
6.5. Responsabilidad social frente al entorno ................................................... 104
6.5.1. Impacto ambiental. ........................................................................ 105
6.5.2. Entorno Interno: Con los trabajadores. .......................................... 105
6.5.3. Entorno Externo: Con la comunidad. ............................................. 106
6.5.4. Inversión en Activo Fijo Depreciable.............................................. 107
6.5.5 Inversión en Activo Intangible. ........................................................ 107
6.5.6 Inversión en Gastos Pre Operativos. .............................................. 108
6.5.7 Inversión en Inventarios Iníciales. .................................................. 109
6.5.8. Inversión en Capital de Trabajo (Método Déficit Acumulado). ....... 111
6.5.9. Liquidación del IGV. ...................................................................... 112
6.5.10. Resumen del esquema de las Inversiones. ................................. 112
6.6. Estructura del Financiamiento ................................................................... 113
6.6.1. Financiamiento del Activo Fijo. ...................................................... 114
6.6.2 Financiamiento del Capital de Trabajo. .......................................... 115
6.6.3. Ingresos por Ventas. ..................................................................... 117
6.6.4. Recuperación del Capital de Trabajo. ........................................... 118
CAPITULO VII: Estudio Económico y Financiero .................................................. 119
7.3.3. Valor de Desecho Neto del Activo Fijo. ......................................... 119
7.4. Costos y Gastos anuales ........................................................................... 119
7.4.1. Egresos Desembolsables. ............................................................. 119
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos. ..................... 120
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa. ............................ 121
7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos. .................................... 122
7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración. ....................... 124
7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas. ................................... 125
vi
7.4.2. Egresos no Desembolsables. ........................................................ 126
7.4.2.1. Depreciación. .................................................................... 126
7.4.2.2 Amortización de Intangibles. .............................................. 127
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables o Amortización de
Gastos Pre Operativos. ............................................................................. 127
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario......................... 128
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios. .................................................. 130
Capítulo VIII: Estados Financieros Proyectados ................................................... 132
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ........... 132
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros ............................ 132
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal .. 133
8.4. Flujo de Caja Operativo (FCO) .................................................................. 134
8.5. Flujo de Capital (FC) ................................................................................. 134
8.6. Flujo de Caja Económico ........................................................................... 135
8.7. Flujo del Servicio de la deuda.................................................................... 136
8.8. Flujo de Caja Financiero ............................................................................ 136
Capítulo IX: Evaluación Económica Financiera ..................................................... 137
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento .............................................................. 137
9.1.1. Costo de oportunidad. ................................................................... 137
9.1.1.1. CAPM................................................................................ 137
9.1.1.2. COK propio. ...................................................................... 138
9.1.1.3. Costo de oportunidad por accionista. ................................ 139
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .......................... 139
9.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) – Perú. ............... 140
9.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .......................... 140
9.2. Evaluación Económica Financiera ............................................................. 141
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ......................................................... 141
9.2.1.1. VANE y VANF. .................................................................. 141
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ........................................... 141
9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado. .............................. 142
9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C). .......................................... 142
9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio. ..................................................... 142
9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos. ......................................... 142
9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo). ............................. 143
9.2.2.3. “Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades”.143
vii
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles144
9.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo .......................................................... 144
9.3.1. Análisis de Sensibilidad a variación de demanda. ......................... 144
9.3.2. Análisis de Sensibilidad a variación del precio. ............................. 145
9.3.3. Análisis de Sensibilidad a variación de costos. .............................. 145
9.3.4. Análisis Multidimensional. ............................................................. 146
9.3.5. Perfil de riesgo. ............................................................................. 146
Conclusiones ........................................................................................................ 148
Recomendaciones ................................................................................................ 149
ANEXO ................................................................................................................. 150
Referencias Bibliográficas .................................................................................... 153
viii
Indice de Tabla
Tabla 1 Frentes del negocio. .................................................................................. 1
Tabla 2 Perú: Ciudad con más población al 2015. ................................................... 5
Tabla 3 Población estimada y proyectada por sexo y tasa de crecimiento, según
años calendario, 2000-2019. ................................................................................... 7
Tabla 4 El ingreso per cápita en América Latina. .................................................... 8
Tabla 5 PBI total por habitante, 2000-2015. ............................................................ 9
Tabla 6 Ingreso individual de los limeños 2009-2015. ............................................. 9
Tabla 7 Población Económicamente Activa, Según Ámbito Geográfico, 2004-2015.
...............................................................................................................................10
Tabla 8 Principales indicadores del sector 1996-2015. .........................................11
Tabla 9 Valores a precios corrientes. .....................................................................12
Tabla 10 Inflación 2006-2015. ................................................................................13
Tabla 11 Tasas de interés nominal y real en moneda nacional y moneda extranjera.
...............................................................................................................................13
Tabla 12 Tipos de cambio y precio de commodities. ..............................................14
Tabla 13 Negociadora de los Clientes ...................................................................21
Tabla 14 Poder de negociar del proveedor. ...........................................................21
Tabla 15 Poder de negociación de los Proveedores. .............................................22
Tabla 16 Amenaza de productos Sustitutos. ..........................................................23
Tabla 17 Potenciales barreros de entrada. ............................................................23
Tabla 18 Diagnóstico FODA. .................................................................................25
Tabla 19 Marco muestral. ......................................................................................27
Tabla 20 Estimación del mercado potencial. ..........................................................43
Tabla 21 Número de habitantes hombres y mujeres del sector. .............................43
Tabla 22 Niveles socioeconómicos. .......................................................................44
Tabla 23 Segmentación por tipo de mercado. ........................................................44
Tabla 24 Mercado disponible. ................................................................................45
Tabla 25 Preferencia del mercado .........................................................................45
Tabla 26 Niveles socioeconómicos. .......................................................................46
Tabla 27 Precios comparativos de los perfumes. ...................................................51
Tabla 28 Promoción por meses. ............................................................................59
Tabla 29 Costo por publicidad y promoción. ...........................................................60
Tabla 30 Cronograma de actividades. ...................................................................61
Tabla 31 Participación de los accionistas...............................................................63
ix
Tabla 32 Valorizado de Forma Societaria. .............................................................65
Tabla 33 Marcas y patentes. ..................................................................................69
Tabla 34 Licencia. ..................................................................................................71
Tabla 35 Legislación laboral ..................................................................................72
Tabla 36 Cuadro Comparativo. ..............................................................................72
Tabla 37 Consolidado. ............................................................................................74
Tabla 38 Puestos de trabajo: Administrador. .........................................................76
Tabla 39 Puestos de trabajo: Coordinador comercial. ............................................77
Tabla 40 Puestos de trabajo: Ejecutivo de ventas. ..................................................77
Tabla 41 Puestos de trabajo: Coordinador de administración y contabilidad. .........78
Tabla 42 Puestos de trabajo: Mensajero. ...............................................................78
Tabla 43 Puestos de trabajo: Asistente de gerencia/recepción. .............................79
Tabla 44 Puestos de trabajo: Supervisión de producción. ......................................79
Tabla 45 Puestos de trabajo: Operario de producción. ..........................................80
Tabla 46 Personal por servicios de terceros. .........................................................80
Tabla 47 Régimen laboral de puesto de trabajo. .....................................................81
Tabla 48 Planilla mensual. .....................................................................................81
Tabla 49 Gasto por servicios tercerizados. ............................................................82
Tabla 50 Horario de trabajo de puestos. .................................................................83
Tabla 51 Tamaño de proyecto. ...............................................................................84
Tabla 52 Variedad de aromas de los perfumes. ......................................................84
Tabla 53 Cantidad por frasco de perfume. .............................................................84
Tabla 54 Porcentaje de utilización. .........................................................................85
Tabla 55 Resumen Programa Producción. .............................................................86
Tabla 56 Resumen por año....................................................................................86
Tabla 57 Necesidades de materia prima y servicios por producto. .........................87
Tabla 58 Materia prima e insumo. ..........................................................................87
Tabla 59 Necesidades de materia prima y servicios por producto. .........................88
Tabla 60 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume citrico 50ML. .........88
Tabla 61 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume dulce 50ML. ..........88
Tabla 62 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume floral 50ML. ..........89
Tabla 63 Necesidades de materia prima e insumos. ...............................................89
Tabla 64 Requerimiento de mano de obra directa. .................................................89
Tabla 65 Horas MOD requeridas por año. .............................................................90
Tabla 66 Maquinaria para el proceso. ....................................................................90
Tabla 67 Equipo refrigerador. ................................................................................93
x
Tabla 68 Maquinaria para el proceso. .....................................................................95
Tabla 69 Utilencilios para el proceso. .....................................................................96
Tabla 70 Mobiliario para el proceso. .......................................................................96
Tabla 71 Útiles de oficina. .......................................................................................97
Tabla 72 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ..........................97
Tabla 73 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ................98
Tabla 74 Programa de compras posteriores (durante los años de operación). .......98
Tabla 75 Costos por servicios. ...............................................................................99
Tabla 76 Escala de calificación. ........................................................................... 100
Tabla 77 Probable ubicación del local. ................................................................. 100
Tabla 78 Pago de los servicios. ........................................................................... 101
Tabla 79 Costos por implementación. ................................................................... 107
Tabla 80 Inversión en Activo Fijo Depreciable. ..................................................... 107
Tabla 81 Inversión en Activo Intangible. ............................................................... 108
Tabla 82 Inversión en Gastos Pre Operativos. ..................................................... 109
Tabla 83 Inversión en Inventarios iniciales............................................................ 110
Tabla 84 Inversión en Capital de Trabajo (Método Déficit Acumulado). ............... 111
Tabla 85 Liquidación del IGV. ............................................................................... 112
Tabla 86 Resumen de Estructura de Inversiones. ................................................ 112
Tabla 87 Estructura del Financiamiento. ............................................................... 113
Tabla 88 Aporte de cada socio. ............................................................................ 114
Tabla 89 Financiamiento del Activo Fijo. .............................................................. 114
Tabla 90 Cronograma de pago. ........................................................................... 115
Tabla 91 Financiamiento del Capital de Trabajo. ................................................. 115
Tabla 92 Cronograma de pago. ........................................................................... 116
Tabla 93 Ingreso por ventas. ............................................................................... 117
Tabla 94 Recuperación del Capital de Trabajo. ................................................... 118
Tabla 95 Valor de Desecho Neto del Activo Fijo. .................................................. 119
Tabla 96 Costos y gastos anuales. ....................................................................... 120
Tabla 97 Costo y gasto anual por tipo de perfume. .............................................. 121
Tabla 98 Presupuesto de Mano de Obra Directa. ................................................ 121
Tabla 99 Presupuesto de Costos Indirectos. ........................................................ 122
Tabla 100 Información para el estado de ganancias y pérdidas. .......................... 123
Tabla 101 Información para el flujo de caja........................................................... 123
Tabla 102 Presupuesto de Gastos de Administración. ......................................... 124
Tabla 103 Presupuesto de Gastos de Ventas. ..................................................... 125
xi
Tabla 104 Información para el estado de ganancias y pérdidas. .......................... 126
Tabla 105 Egresos no desembolsables. .............................................................. 126
Tabla 106 Amortización de Activos Intangibles. .................................................... 127
Tabla 107 Gasto por activos fijos no depreciables o Amortización de Gastos Pre
Operativos. ........................................................................................................... 127
Tabla 108 Costo de Servicio Unitario Promedio. .................................................. 128
Tabla 109 Costo Total Unitario Promedio. ............................................................ 129
Tabla 110 Costo fijo unitario. ................................................................................ 130
Tabla 111 Costo variable unitario. ....................................................................... 131
Tabla 112 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. ..................... 132
Tabla 113 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
............................................................................................................................. 133
Tabla 114 Flujo de Caja Operativo....................................................................... 134
Tabla 115 Flujo de capital. ................................................................................... 134
Tabla 116 Flujo de caja Económico. .................................................................... 135
Tabla 117 Flujo del servicio de la deuda. ............................................................. 136
Tabla 118 Flujo de caja financiero. ....................................................................... 136
Tabla 119 Costo de oportunidad. .......................................................................... 137
Tabla 120 Costo de oportunidad del capital Perú.................................................. 138
Tabla 121 Costo de oportunidad por Accionista. ................................................... 139
Tabla 122 Costo promedio apoderado de capital. ................................................ 139
Tabla 123 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) – Perú. ...................... 140
Tabla 124 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ................................. 140
Tabla 125 Indicador de Rentabilidad. .................................................................... 141
Tabla 126 Periodo de Recuperación descontado. ................................................. 142
Tabla 127 Análisis Beneficio/Costo (B/C).............................................................. 142
Tabla 128 Costo Variables, Costos Fijos. ............................................................. 143
Tabla 129 Estado de Resultados (costeo directo). ............................................... 143
Tabla 130 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. ................... 144
Tabla 131 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. ............. 144
Tabla 132 Análisis de Sensibilidad a variación de demanda. ................................ 144
Tabla 133 Análisis de Sensibilidad a variación del precio. .................................... 145
Tabla 134 Análisis de Sensibilidad a variación de costos. .................................... 145
Tabla 135 Análisis Multidimensional. .................................................................... 146
Tabla 136 Perfil de Riesgo. ................................................................................... 147
xii
Indice de Figuras
Figura 1. Presentación de los perfumes. .................................................................. 3
Figura 2. Presentación de los perfumes. .................................................................. 3
Figura 3. Tendencia y protección del mercado de cosméticos e higiene al 2019
(S/Mlls). ................................................................................................................... 4
Figura 4. Perú: Población y taza de crecimiento, 1950-2025. .................................. 6
Figura 5. Ingreso Nacional Bruto Per Cápita (PPA). ................................................ 8
Figura 6. Participación por categoría Perú 2015 Vs 2014. ......................................15
Figura 7. Sector Cosméticos e higiene. ..................................................................16
Figura 8. Exportación de Esencias y semillas. ........................................................16
Figura 9. Productos colombianos a Perú 2012. ......................................................16
Figura 10. Mercado peruano de cosméticos e higiene al 2019 (S/Mlls). .................17
Figura 11. Características del consumidor peruano. ...............................................18
Figura 12. Sentimiento ante la situación de compra ................................................18
Figura 13. Entrevista a Mariela Palomino Monge. ...................................................28
Figura 14. Entrevista a Romina Pro. .......................................................................30
Figura 15. Focus Group. .........................................................................................33
Figura 16. ¿Qué tipo de producto sueles usar? ......................................................36
Figura 17. Frecuencia de uso. ................................................................................37
Figura 18. Marca preferida. .....................................................................................37
Figura 19. Fragancia de preferencia. ......................................................................38
Figura 20. ¿Estarías dispuesto a probar un perfume peruano de lujo elaborado con
productos peruanos? ..............................................................................................38
Figura 21. Factores de influyen en la compra del perfume. .....................................39
Figura 22. ¿Qué buscas en un perfume? ................................................................39
Figura 23. ¿Cuánto estarías dispuesto a pagar? ....................................................40
Figura 24. ¿Con qué frecuencia comprarías un nuevo perfume? ............................40
Figura 25. ¿Cuál sería el medio de pago? ..............................................................41
Figura 26. ¿Por qué medio te gustaría adquirir este producto? ...............................41
Figura 27. ¿Qué opinas del nombre SUMAK? ........................................................42
Figura 28. ¿Comprarías el nuevo perfume SUMAK? ..............................................42
Figura 29. ¿Qué opinas de SUMAK? ......................................................................47
Figura 30. ¿Cuál es la fragancia de tu preferencia? ................................................48
Figura 31. Presentación del producto. ....................................................................49
Figura 32. Presentación en colores.........................................................................49
xiii
Figura 33. Precinto de seguridad. ...........................................................................50
Figura 34. Marca “Esencia”. ....................................................................................51
Figura 35. ¿Cuánto estás dispuesto a pagar? ........................................................52
Figura 36. ¿Por qué medio te gustaría encontrar el producto? ...............................53
Figura 37. Diseño del módulo de venta. ..................................................................54
Figura 38. Interfaz de la página web .......................................................................56
Figura 39. Modelo de muestras del producto ..........................................................57
Figura 40. Estantería del perfume por lanzamiento .................................................58
Figura 41. Probador del perfume por lanzamiento- .................................................59
Figura 42. Publicidad del perfume. .........................................................................60
Figura 43. Clasificación Internacional de Productos y servicios ..............................65
Figura 44. Solicitud de registro de la marca. ...........................................................66
Figura 45. Clasificación Internacional de Productos y servicios. .............................67
Figura 46. ¿Qué sucede si mi solicitud cumple con todos los requisitos formales
exigidos por la ley? .................................................................................................68
Figura 47. Organigrama funcional ...........................................................................75
Figura 48. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción .......................................85
Figura 49. SPX perfume mezcladora ......................................................................91
Figura 50. MAKWELL Embotelladora automática ...................................................92
Figura 51. REFRIGERADOR 489 lt RI-489 Silver ...................................................93
Figura 52. Balanza Gramera 5000gr (5kg) X1gr .....................................................94
Figura 53. Mesas De Trabajo Acero Inoxidable ......................................................95
Figura 54. Ubicación del local ............................................................................... 102
Figura 55. Muestra del local .................................................................................. 102
Figura 56. Interior del local ................................................................................... 103
Figura 57. Exterior del local .................................................................................. 103
Figura 58. Plano del centro de operaciones .......................................................... 104
Figura 59. Depósitos de residuos ......................................................................... 105
Figura 60. Interfaz de Emaús ................................................................................ 106
Figura 61. Resumen de Estructura de Inversiones ............................................... 113
Figura 62. Estructura de financiamiento ................................................................ 114
xiv
Declaración Jurada
Mediante el presente documento, todos los integrantes del grupo declaramos
que la idea de negocio y desarrollo del proyecto que presentamos en este
documento es de nuestra total autoría, es decir, para su elaboración no se ha
copiado parcial o totalmente, extraído y/o modificadas partes de otro proyecto del
curso Proyecto Integrador, de otros bloques del profesor Eduardo Llosa, de otros
profesores, ni de ciclos anteriores, ni de otros grupos del mismo ciclo. Asimismo, las
referencias a la bibliografía utilizada se indican en el documento y en el capítulo
Bibliografía.
Grupo Nº :
Integrantes :
Código de alumno Apellidos y nombres Firma
1520112 Valdivia Luis, Martín _______________
LIMA, 10 de diciembre del 2016
1
Capítulo I: Información general
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación
El nombre legal será Esencias Nativas del Perú SAC, y el nombre comercial será
“Esencia”.
Considerando que el producto será nuevo en el mercado, se estima que el
proyecto debe tener una evaluación de 5 años, iniciando en el año 2017 y
terminando en el 2021. En la tabla 1 Canvas se evidencian los frentes del negocio.
Tabla 1 Frentes del negocio.
Nota: Fuente: elaboración propia (2016).
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
La actividad económica de Esencias Nativas del Perú SAC, será la elaboración y
comercialización de perfumes elaborados con esencias peruanas.
El código CIIU o la clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) en este
tipo de negocio, corresponde a “Fabricación de jabones y detergentes, preparados
para limpiar y pulir, perfumes y preparados de tocador” cuyo código es 2023. El
tratamiento arancelario del producto es 3303.00.00.00, correspondiente a perfumes
y aguas de tocador. (Instituto Nacional de Estadística E Informática, 2010).
2
1.3. Definición del negocio
El movimiento constante en el que se encuentra el mercado y la necesidad de los
consumidores de productos innovadores, nos llevaron a buscar un producto útil,
nuevo y diferente a todo lo que existe actualmente. El mercado de perfumes se
encuentra dominado por las grandes marcas de perfumes americanos y europeos,
sin embargo, ante la tendencia a consumir productos peruanos que fueron usados
por nuestros antepasados, hemos decidido desarrollar perfumes especiales que
sean elaborados con productos peruanos.
El valor agregado sin duda será la vistosidad y elegancia de nuestros
empaques y la calidad de nuestros productos.
1.4. Descripción del producto o servicio
Los perfumes serán elaborados con productos de alta calidad con un empaque
llamativo y fino. Las esencias con las que iniciaremos el negocio serán:
Camu Camu: Producto Nativo de la Amazonía peruana, que posee un aroma
cítrico exótico con una mezcla de clavo de olor y canela.
Aguaymanto: Producto nativo de los andes peruanos, utilizado por los Incas, que
posee un aroma agridulce y amargo de exquisito gusto.
Orquídeas Waqanki: Orquídeas que crecen únicamente en el Cuzco que posee
una gran historia, la cual fue utilizada por los Incas y posee un profundo olor floral
relajante.
Café OrgánicoTunki: Este café ha sido elegido como uno de los cafés más ricos y
aromáticos del mundo. Es uno de los más comunes en el departamento de Puno.
Posee una variedad achocolatada, que utilizaremos para nuestro producto.
Cuenta con un aroma sobrio y muy suave.
1.4.1 Empaque.
Los perfumes serán colocados en frascos de vidrio de gran vistosidad y tendrán por
dentro, pequeños fragmentos de oro peruano, dando de esta manera una
exclusividad de calidad internacional, resaltando así la majestuosidad de nuestro
país.
3
En la figura 1 se muestra la presentación de venta de los perfumes.
Figura 1. Presentación de los perfumes.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Los perfumes tendrán una presentación de 50ml. La caja será elaborada en
material reciclado y tendrá colores oro y negro que presenta nuestro producto de
una manera especial y de lujo; lo mencionado y el logo se muestra en la figura 2.
El producto será publicitado por una persona de trayectoria internacional.
Figura 2. Presentación de los perfumes.
Fuente: Elaboración propia (2016).
4
1.5. Oportunidad de negocio.
Se ha encontrado una oportunidad de negocio en las personas que quieren tener
una fragancia fuera de lo convencional y que están dispuestos a pagar por un
producto de calidad, con gran personalidad y con mucha esencia peruana, algo que
los peruanos y extranjeros valoran mucho.
Adicionalmente, según el estudio realizado por el Comité Peruano de
Cosmética e Higiene y evidenciado en la figura 3, éste mercado se encuentra en
pleno crecimiento, y cuando los mercados crecen siempre hay espacio para nuevos
competidores.
Figura 3. Tendencia y protección del mercado de cosméticos e higiene al 2019
(S/Mlls).
Fuente: Comité Peruano de Cosmética e Higiene (Setiembre del 2016).
1.6. Estrategia genérica de la empresa.
Enfoque: Estará dirigido a mujeres, entre de 25 y 65 años del NSE A y B, en los
distritos de Lima: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina y que sean de
estilo de vida sofisticado.
Estrategia de Diferenciación: Nuestro producto tiene como objetivo estratégico la
innovación diferenciada, lo que nos hará únicos en el mercado de perfumes,
desarrollando no solo un producto de alta calidad sino con gran vistosidad y
recordación de marca.
5
Capítulo II: Análisis del entorno
2.1. Análisis del Macro entorno
2.1.1. Del país.
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de
habitantes.
Nombre: República del Perú
Superficie: 1'285,215.60 kilómetros cuadrados.
Es el decimonoveno país más extenso del mundo. (INEI, 2016)
Capital: Lima, concentra a la mayoría de su población.
Entre las ciudades importantes se encuentran: Arequipa que representa el 2.79%
de la población, Trujillo 2.57%, Chiclayo 1.93%, Iquitos 1.40%, entre otras.
Población: 31’151,643 habitantes al 2015. (INEI, 2016). En la tabla 2 se muestra a
detalle la población de las ciudades más importantes.
Tabla 2 Perú: Ciudad con más población al 2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Perú: Estimaciones y
Proyecciones de Población Total y edades quinquenales, según departamento, provincia y distrito,
2005-2015. Boletín Especial N°21.
Entre el 2015 y 2021, se sumarán cada año un total de 333,000 personas, se
estima que, en el 2021, año del bicentenario de la Independencia Nacional, se
superarán los 33 millones y para el 2050 se llegara a 40 millones de habitantes.
(INEI, 2016). Se encuentra ubicado en el centro de América del Sur.
Regiones Naturales: Tres regiones: Costa, Sierra y Selva.
6
Límites: por el norte con Ecuador y Colombia, por el sur con Chile, por el este
con Brasil y Bolivia, y por el oeste con el Océano Pacífico.
El Perú está conformado por 24 departamentos, 196 provincias y 1,854
distritos. La densidad de la población peruana es de 24.2 habitantes por Km2, la
costa está considerada como el lugar donde más se concentra la población.
(Instituto Nacional De Estadística E Informática, 2015, p.2)
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita.
Población económicamente activa.
En la figura 4 se aprecia la tasa de crecimiento anual de la población de los últimos
15 años con sus respectivas proyecciones.
Figura 4. Perú: Población y taza de crecimiento, 1950-2025.
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2016). Perú: Estimaciones y Proyecciones de
Población Total y por sexo de las ciudades principales, 2000-2015. Boletín Especial N°21.
7
Asimismo, como se puede apreciar en la tabla 3 hay una tendencia de
crecimiento moderada de la población por ende esperaremos un mercado en
crecimiento.
Tabla 3 Población estimada y proyectada por sexo y tasa de crecimiento, según años calendario, 2000-2019.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2009). Perú: Estimaciones y
Proyecciones de Población, 1950-2050. Boletín de Análisis Demográfico N°36.
8
El ingreso per cápita de la población ha ido aumentando a lo largo de los años,
tal como se evidencia en la figura 5 y tabla 4 por ende debemos esperar que el
ingreso de los consumidores potenciales debe ser en un futuro próximo más por
ende las expectativas de que se consuma este producto que no es de primera
necesidad es mayor.
Figura 5. Ingreso Nacional Bruto Per Cápita (PPA).
Fuente: Otra mirada: (19 enero 2016). ¿Cómo arranca el 2016?.
Tabla 4 El ingreso per cápita en América Latina.
Nota: Fuente: Zúñiga J. (6 mayo 2017). El ingreso per cápita en América Latina. Panorámica.
9
Como se aprecia en la tabla 5, se ve un crecimiento constante en lo que se
refiere al ingreso per cápita, y se proyecta que, aunque exista una crisis
internacional esta se mantenga de forma moderada.
Tabla 5 PBI total por habitante, 2000-2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Perú: Estimaciones y
Proyecciones de Población Total y edades quinquenales, según departamento, provincia y distrito,
2005-2015. Boletín Especial N°21.
Un detalle más detenido para analizar el ingreso individual de los limeños,
desde el 2009 hasta el 2015, la cual se evidencia en la tabla 6.
Tabla 6 Ingreso individual de los limeños 2009-2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Perú: Estimaciones y
Proyecciones de Población Total y edades quinquenales, según departamento, provincia y distrito,
2005-2015. Boletín Especial N°21.
10
Población económicamente activa:
Como se evidencia en la tabla 7, la población económicamente activa representa
más de 16 millones comparados con la población de 31 millones son más del 50%
que actualmente son el motor de la economía y que tienen ingresos por sus
actividades profundizando aún más en lima el mercado inicial donde esperamos
iniciar nuestras actividades a la fecha son más de 5 millones de posibles clientes
siendo una buena cifra con altas expectativas.
Tabla 7 Población Económicamente Activa, Según Ámbito Geográfico, 2004-2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Perú: Estimaciones y
Proyecciones de Población Total y edades quinquenales, según departamento, provincia y distrito,
2005-2015. Boletín Especial N°21.
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
En los últimos años se observa que el país ha llegado a pasar de un país solo
importador a un país exportador, desde los ochenta y noventa donde el país la
mayor parte del tiempo cerraba con una balanza comercial negativa a la fecha y
desde los años 2000 esta situación cambio, por ende, podemos determinar que los
11
productos peruanos tienen acogida en el exterior y si puede mirar con buen ojo una
posible y muy tentativa oportunidad de distribución en el extranjero como se
observa en la tabla 8.
Tabla 8 Principales indicadores del sector 1996-2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2009): Estimaciones y proyecciones de
población, 1950-2050. Boletín de Análisis Demográfico N°36.
2.1.1.4. PBI, tasa de inflación, tasa de interés, tipo de cambio y riesgo
país.
PBI:
El Perú es un país que está pasando por una buena etapa ya con más de 20 años
de continuo crecimiento a la fecha se tiene un crecimiento moderado, que se viene
apreciando desde los 90, se prevé que este crecimiento con la actual crisis
extranjera siga con tendencia de crecimiento.
12
Las cifras del INEI, la evolución histórica del PBI se presenta en la tabla 9.
Tabla 9 Valores a precios corrientes.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2009): Estimaciones y proyecciones de
población, 1950-2050. Boletín de Análisis Demográfico N°36.
Tasa de inflación:
La inflación es la desvalorización del poder adquisitivo de la moneda, el cual es un
problema que a la fecha se mantiene de manera moderada más en los últimos años
esto ha estado aumentado con una tendencia a seguir subiendo, como se aprecia
en la tabla 10, que son los productos de primera necesidad.
13
Tabla 10 Inflación 2006-2015.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Clasificación Industrial
Internacional Un informe de todas las actividades económicas (Revisión 4).
Tasa de interés
Se puede apreciar por los diferentes estudios que el Perú es un país que ha estado
disminuyendo su calificación de riesgo y por ende a estado disminuyendo su tasa
de interés a la fecha siendo más cómodo que antes buscar un financiamiento en las
diferentes modalidades y se prevé que esta tendencia se mantenga, como se
observa en la tabla 11.
Tabla 11 Tasas de interés nominal y real en moneda nacional y moneda extranjera.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Clasificación Industrial
Internacional Un informe de todas las actividades económicas (Revisión 4).
Tipo de cambio
El tipo de cambio es fluctuante más los acumulados mensuales reflejan que el sol
es una moneda que a la fecha ha perdido más del 30% de su valor frente a la divisa
14
americana con referencia al año 2012, como se puede observar en la tabla 12, más
esto se puede ver como una oportunidad para entrar al mercado estadounidense ya
que podemos entrar con un precio bajo por tener una moneda barata.
Tabla 12 Tipos de cambio y precio de commodities.
Nota: Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática (2010). Clasificación Industrial
Internacional Un informe de todas las actividades económicas (Revisión 4).
2.1.1.5 Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Normas Técnicas validadas internacionalmente
El “Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la
Propiedad Intelectual”, en su texto Productos Cosméticos (2016), menciona las
normas aceptadas según estándares internacionales:
NTP ISO 29621:2010 – “Directrices para la evaluación de riesgos y la identificación
de productos microbiológicamente de bajo riesgo”
NTP ISO 22716:2007 – “Directrices sobre Buenas Prácticas de Manufactura”
NTP ISO/ TR 24475:2010 – “Buenas prácticas de fabricación”
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)
En la figura 6 se muestra la participación de los productos de belleza que han sido
consumidos entre el año 2014 vs el año 2015.
15
Figura 6. Participación por categoría Perú 2015 Vs 2014.
Fuente: Comité Peruano de Cosmética e Higiene. Comité Peruano de Cosmética e Higiene. (2016)
El diario la República mostró una gráfica de la tendencia anual de cosméticos
cómo esta ha evolucionado hasta el 2014 y muestra las proyecciones del 2015 al
2019, como se muestra en la figura 7.
16
Figura 7. Sector Cosméticos e higiene.
Fuente: La República (2015)
Figura 8. Exportación de Esencias y semillas.
Fuente: Koo, W. (11 de agosto del 2015) Plantas y semillas de Perfumería Perú Exportación.
Figura 9. Productos colombianos a Perú 2012.
Fuente: Gestión (13 de diciembre del 2013). Más del 70% de los envíos de Colombia al Perú son
productos de valor agregado.
17
2.1.2.1. Mercado internacional.
El mercado internacional de perfumes según el estudio realizado por la Asociación
Nacional de Perfumería y Cosmética de España se encuentra en constante
crecimiento y el mundo entero prefiere los perfumes europeos, siendo los perfumes
franceses los más pedidos en diferentes países. Estados Unidos es el segundo país
que exporta mayor cantidad de fragancias.
En la figura 10, veremos las proyecciones para el mercado peruano, según
diario gestión.
Figura 10. Mercado peruano de cosméticos e higiene al 2019 (S/Mlls).
Fuente: Comité Peruano de Cosmética e Higiene (Setiembre del 2016).
2.1.2.2. Mercado del consumidor
El consumidor peruano hoy en día, valora mucho más la calidad de los productos y
la innovación de los mismos. Tiene tendencia a probar productos nuevos, pero a su
18
vez también, tiene preferencia por marcas conocidas. Esto lo muestra la figura 11,
elaborado por BBVA Research (2016).
Figura 11. Características del consumidor peruano.
Fuente: BBVA Research (2016).
Adicionalmente, según la evaluación realizada por Nilson Report, en la figura
12, podemos ver que las compras no son tan impulsivas, sino que son pensadas en
la mayoría de los casos.
Figura 12. Sentimiento ante la situación de compra
Fuente: Frenk, A. (2014, julio 28). ¿Cómo es el consumidor peruano? Hacia un entendimiento de sus
actitudes y comportamientos.
Existe también en los consumidores peruanos el Crossover Cultura, que es una
tendencia en la que los consumidores desean incorporar elementos culturales
dentro de sus vidas, conservando su propia esencia.
19
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
El principal componente de nuestro producto son las esencias, por preferencia de
nuestra empresa se trabajará con fabricantes que cumplan los requisitos de
sanidad ya que este producto estará en contacto con la piel humana. Existen
factores que se deben tener en cuenta puesto que las esencias que vamos a utilizar
son en su mayoría frutas y plantas que están sujetas a temporadas de cultivo.
Proveedores esencias
Pflucker e Hijos S.A.
Corporación Aromas Del Perú S.A.C.
Proveedores envases
Envases del Perú Wildor EIRL
Cork Perú S.A.
2.1.2.4. Mercado competidor.
Según las evaluaciones realizadas, tendríamos varios frentes que revisar en el
mercado competidor. En primera instancia están los perfumes extranjeros, los
cuales ya tienen un lugar ganado en el mercado internacional. Algunos de ellos:
Dior, Chanel, Calvin Klein, Tommy, Paco Rabanne, entre otros. Sin embargo,
dentro del mercado local, estaríamos compitiendo también con los perfumes de las
empresas que operan directamente en el mercado peruano, como lo son: Belcorp y
Natura. Consideramos que la competencia más fuerte la tendremos a nivel Perú, ya
que estas empresas operan mediante los mismos canales de venta y exportan sus
productos a mercados internacionales.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
Hoy en día el mercado del distribuidor para la venta de perfumes está abierto a todo
emprendedor que desee vender estos productos. Existen muchas empresas que
compran marcas reconocidas y las artesanales que también tienen una gran
acogida por el público nacional y extranjero. Los precios de los perfumes de marcas
reconocidas ya tienen un precio establecido dentro del mercado, sin embargo, para
los nuevos fabricantes de perfumes que brindan un producto innovador sus precios
son muy aleatorios y están sujetos al tipo de diferenciación que le dan al producto.
Para expandir las ventas de los perfumes que se van a ofrecer, se trabajara
con las siguientes alternativas.
20
• Puntos de venta en los principales centros comerciales
• Venta directa por internet
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Normas Técnicas Peruanas
NTP ISO 21150:2009 COSMÉTICOS. Microbiología. Detección de
Escherichiacoli. (2011, 22 p.) Delimita los parámetros para detectar e identificar la
Escherichia coli en productos de belleza. Lo especificado en el documento técnico
tiene que ser evaluado según el país de aplicación, dado que no todos los
microorganismos pueden ser excluidos; por lo tanto, siempre se recomienda un
análisis previo de riesgo microbiológico, estos productos de belleza son los
elaborados con componente hidroalcohólicos, variedad en el Ph, entre otros.
NTP ISO 21149:2009 COSMÉTICOS. Microbiología. Enumeración y detección
de bacterias aerobias mesófilas. (40 p.) Establece directrices generales para la
enumeración y detección de bacterias aerobias mesófilas presentes en cosméticos,
mediante el recuento de colonias en medios agar después de la incubación aerobia,
o mediante la verificación de ausencia del crecimiento bacteriano después del
enriquecimiento.
NTP ISO 18416:2009 COSMÉTICOS. Microbiología. Detección de
Candidaalbicans. (28 p.) Establece directrices generales para la detección e
identificación del microorganismo especificado Candidaalbicans en productos de
belleza. Los microorganismos especificados en el documento técnico podrían
cambiar según la ubicación y las políticas públicas establecidas.
2.2. Análisis del Micro entorno
Para el análisis del Micro entorno utilizaremos las 5 Fuerzas de Porter.
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad
Rivalidad entre Competidores:
Actualmente en el Perú, podemos encontrar todo tipo de perfumes, de diferentes
calidades y marcas, extranjeros y nacionales, como son: Dior, Chanel, Calvin Klein,
Tommy, Paco Rabanne, Natura, Belcorp, entre otros. Todos ellos enfocados en un
mercado Internacional, en el cual ya se encuentran posicionados, con productos
21
diversificados, ya que no solo ofrecen perfumes, sino también, colonias,
cosméticos, accesorios, ropa, calzado, entre otros.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
Poder de negociación de los Clientes: Son los clientes o consumidores que
adquieren nuestro producto:
Tabla 13 Negociadora de los Clientes
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
Tabla 14 Poder de negociar del proveedor.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
22
Existen pocos proveedores. Inicialmente contaremos con 2 proveedores de
esencias naturales, quienes cuentan con los requisitos de sanidad necesaria para
un negocio de productos cosméticos, debido al contacto que estos productos tienen
con la piel, lo cual garantiza la calidad de nuestro producto y 2 proveedores de
envases de vidrio.
Debido a que contamos con muy pocos proveedores, consideramos que su
poder de negociación es alto, esto se observa en la tabla 15.
Tabla 15 Poder de negociación de los Proveedores.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
23
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
Tabla 16 Amenaza de productos Sustitutos.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
Situación de amenaza de ingreso de competidores emergentes.
Para que un nuevo competidor ingrese en este mercado tendría que enfrentar
las siguientes barreras de entrada, como indica la tabla 17.
Tabla 17 Potenciales barreros de entrada.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
24
Capítulo III: Plan estratégico
3.1. Visión y misión de la empresa
Visión
Ser reconocidos y valorados como la marca de perfumes peruana más exclusiva a
nivel mundial, diferenciados por la innovación y calidad de nuestros productos.
Misión
Desarrollar y comercializar productos de alta calidad superando las expectativas del
consumidor ganando así presencia en el mercado de perfumería.
Valores
Innovación
Exclusividad
Orientación al Cliente
Excelencia
3.2. Análisis FODA
25
Tabla 18 Diagnóstico FODA.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
ESTRATEGIA (FA)
Fortalecer la presencia del producto con marketing y publicidad ante reglamentos
políticos (F2 con A2).
Utilizar las redes sociales para informar a los clientes (F4 con A4).
Mantener un equilibrio entre los precios de la materia prima y el producto final
(F3 con A1).
26
ESTRATEGIA (DO)
Utilizar la diversidad de productos que tiene el Perú para entrar al mercado con
nuevos perfumes (O1 con D1).
El crecimiento del mercado en este rubro permitirá mayores ingresos para
publicitar en telecomunicaciones (O2 con D6).
La tendencia de uso de perfumes servirá de apoyo para aumentar la demanda
de perfumes (O3 con D4).
ESTRATEGIA (DA)
La competencia fuerte utiliza mucho la publicidad por telecomunicaciones (A3 con
D6).
Los altos precios de la materia prima contribuyen al escepticismo de nuevos
perfumes (A1 con D3).
Implementar nuevos puntos de ventas para contrarrestar la competencia fuerte
por marcas internacionales (A3 con D5).
3.3. Objetivos.
Ofrecer al mercado nuevas esencias de perfumes para el sector femenino.
Dar a conocer al mercado nacional que existen en el Perú muchas esencias
aromáticas.
Valorar que el producto peruano es igual o mejor que el producto extranjero.
Utilizar adecuadamente los recursos naturales para no atentar contra el medio
ambiente.
Ofrecer un producto innovador
Tener un canal de ventas tan imponente como las marcas internacionales.
27
Capítulo IV: Estudio del Mercado
4.1. Investigación del Mercado
4.1.1. Criterios de Segmentación.
Consumidor de objeto
Demografía: Mujeres entre 25 & 64 años.
Psicográfico: Mujeres Modernas
Geográfico: De la zona 7 de Lima Metropolitana (San Borja, San Isidro, Miraflores,
Santiago de Surco y La Molina).
Nivel Socioeconómico: NSE A & B.
4.1.2. Marco Muestral
Tabla 19
Marco muestral.
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia *Considerando NSE A y B zona 7(29,40%,
45,10% respectivamente) y estilo de vida Modernas. (27%).
4.1.3. Entrevistas a profundidad.
Entrevista 1
Nombre: Mariela Palomino Monge
Profesión: Administración de Empresas
Empresa: Perfumerías Unidas
Cargo: Ex Gerente de Marca
Tiempo en el cargo: 15 Años
DISTRITO
POBLACION
TOTAL AÑO 0 MUJERES
ENTRE 25
Y 64 NSE A NSE B MODERNAS
TOTAL
AÑO 0 % CUOTA
#
ENCUESTAS
LA MOLINA 171,646.00 54.15% 29.70% 29.40% 45.10% 27% 5,553 22.07% 85
MIRAFLORES 81,932.00 55.55% 32.07% 29.40% 45.10% 27% 2,936 11.67% 45
SAN BORJA 111,928.00 53.90% 29.69% 29.40% 45.10% 27% 3,603 14.32% 55
SAN ISIDRO 54,206.00 56.75% 31.79% 29.40% 45.10% 27% 1,967 7.82% 30
SANTIAGO DE SURCO 344,242.00 54.22% 29.58% 29.40% 45.10% 27% 11,106 44.13% 170
25,164 100.00% 385
Fuentes: APEIM, INEI 2015
Elaboración: propia
*Considerando NSE A y B zona 7(29.40%, 45.10% respectivamente) y estilo de vida Modernas. (27%)
MARCO MUESTRAL
TOTAL
28
Fecha: 12/10/16
Hora: 11 am
Lugar: Cafetería Starbucks de Velasco Astete y Primavera, Surco, como se
puede observar en la figura 13.
Figura 13. Entrevista a Mariela Palomino Monge.
Fuente: Fotografía de Martín Valdivia. (Lima, 2016).
Sobre la Empresa
Perfumerías unidas es una empresa peruana con más de 20 años en el mercado,
maneja un amplio portafolio de productos de belleza como son fragancias,
tratamientos, maquillaje, y accesorios, todos de marcas exclusivas.
Nuestro negocio consiste en brindar atención y asesoría personalizada, el cual
es brindado por las consultoras de belleza quienes se encuentran capacitadas
internacionalmente.
Las principales marcas que representan son:
Chanel, Dior, Dolce y Gabbana, Gucci, Givenchy, Hermes, Clarins, Sisley, La
Prairie, Tous, Swarovski, Longchamp, entre otras.
Cuentan con 70 puntos de venta a nivel nacional
Sobre las Funciones que desempeñaba
29
Como Gerente de Marca, una sus funciones principales, consistía en asistir, todos
los años, a los seminarios internacionales de marketing a nivel mundial, que tienen
lugar en la ciudad de París, Francia.
Durante estos seminarios se recibe información sobre todos los productos,
como fragancias estrellas para cada sexo, últimos tratamientos de moda,
maquillaje, entre otros, que saldrán al mercado mundial.
Con dicho conocimiento e información, cada Gerente de marca debe llegar a su
país y realizar la solicitud de sus pedidos de compra.
Sobre las preferencias de los clientes
Nuestros principales clientes son en su mayoría de sexo femenino.
Las fragancias que tienen mayor aceptación o preferencia por nuestras
clientas, que se encuentran entre los 30 y 45 años, son los aromas florales. Para la
presentación de dichos aromas, se suele usar la gama de colores rosa en embaces
y cajas.
En segundo lugar, se encuentran los aromas cítricos, los cuales utilizan la
gama de colores anaranjado, amarillos y verdes en sus presentaciones.
En el caso de nuestros clientes más jóvenes, entre los 20 y 29 años, la
preferencia actual está en los aromas dulces o frutales, por lo general la
presentación de estos aromas utiliza la gama de rojos, fucsia y rosa.
También se cuenta con clientes de sexo masculino, quienes tienen una fuerte
preferencia por lo aromas amaderados. La cual es una tendencia en dicho género.
Sobre la promoción y venta de los productos
Todos los productos cuentan con las especificaciones de ventas y promoción,
previamente definidas por cada casa matriz, para ser cumplidas al pie de la letra.
Dichas especificaciones vienen dentro de unas latas selladas, como prevención,
debido a la confidencialidad de la información.
Mensualmente se cuenta con metas de ventas, para lo cual manejan la
promoción y oferta de ciertos productos. Gracias a la habilidad y motivación con la
que cuentan las asesoras de ventas, es posible lograr dirigir las ventas, es decir, en
base a los gustos de los clientes se puede lograr que el cliente seleccione uno de
los productos para que escojan en base a sus preferencias para que se inclinen por
una u otra fragancia las asesoras de los puntos de venta tienen la habilidad de guiar
a los clientes a escoger uno u otro producto
30
Entrevista 2
Nombre: Romina Pro
Profesión: Comunicadora con especialidad en Publicidad
Empresa: Belcorp
Cargo: Gerente Corporativo de Publicidad.
Tiempo en el cargo: 1año y medio
Fecha: 12-10-16
Hora: 8pm
Lugar: Av. Del Sur 190, dpto. 401, Chacarilla, Surco, como se observa en la figura
14.
Figura 14. Entrevista a Romina Pro.
Fuente: Fotografía de Martín Valdivia. (Lima, 2016).
Sobre la Empresa
Belcorp se inicia como un negocio familiar enfocados en la distribución de
cosméticos de marca internacional, actualmente está presente en los mercados de
15 países de Latinoamérica, ya tiene 48 años en el mercado.
Producción de los perfumes
Trabajan con casas perfumistas, que hacen las combinaciones y los testeos,
cuentan con diversos proveedores, la fragancia pasa a investigación, se valida con
el consumidor, con una serie de preguntas acerca de cómo lo usaría, para que
31
situaciones, de día o de noche, para determinar cuál finalmente quedaría. En
Belcorp hay conocedores que contribuyen con el tema de innovación, cuentan con
una planta en Colombia, pero las esencias las hacen las casas perfumistas, de Sao
Paolo y Nueva York
Sobre sus funciones
Encargada de ponerlos en el mercado.
Sugerencias para mejorar nuestro producto
Nos recomendó mantener el nombre SUMAK, pero evaluar retirar el significado
Hermosa de la presentación, además de colocar el nombre y la marca en el
embace y en el empaque. Considera que Alondra si sería una buena opción como
imagen de la fragancia.
Sobre el local de venta.
Si le parece buena idea de contar con un local o stand en centros comerciales,
como el jockey y Larcomar, pero nos recomienda más ser tiendas ubicadas en el
pasillo es decir un quiosco, para tener mayor tráfico de clientes, y como nuestro
producto está dirigido a mujeres, deberíamos escoger ubicarnos cerca de las
tiendas ancla, pero el área femenina.
Pero nos comentó que esos centros comerciales por lo general prefieren
trabajar con empresas de marcas conocidas, que ya cuenten con un prestigio.
Sobre el lanzamiento del perfume
Es importante crear una historia que inspire, que vaya con la imagen del producto,
enlazado con la proveniencia de sus ingredientes, y armando la magia SUMAK, con
el ORO, y que los asistentes puedan vivir la magia.
Se recomienda un hotel, por el servicio de catering, ofrecer bocaditos y algunos
cocteles, invitar a la prensa, revistas de prestigio, y crear una atmósfera adecuada
para que Alondra brille y todos mueran por verla y tomarle fotos.
Dependerá de la campaña de marketing que se aplique lo cual probablemente
logre que el producto se pueda vender a un mayor precio.
Si amerita que las personas puedan tener un testeo de las fragancias, en un
evento es necesario que los asistentes se acerquen a probar el producto, de
preferencia usar los plotters, que son los papelitos tipo cartón donde se rosea la
fragancia para ser testeado por los clientes.
Nos sugirió ponerle más oro a la publicidad
Sobre la Estacionalidad
¿Existe algún tipo de estacionalidad para vender perfumes?
32
A lo que respondió que No necesariamente, menciono que podríamos
aprovechar navidad porque es una época de alta demanda, de mucho consumo,
pero es necesario que se inventen excusas para vender nuestro producto en
cualquier momento. Es necesario aprovechar todo momento para crear una
necesidad en el consumidor que los invite a comprar, sobre todo cuando se trata de
un producto único, ver la manera de vender y empujar todas las situaciones
posibles.
Sin embargo, nos comentó que en los meses donde tienen la mayor cantidad
de ventas son en los meses de febrero por San Valentín, mayo por el día de la
madre, y en diciembre por Navidad.
Recomendación
No lanzaría nunca un producto de prestigio con descuento, su precio es lo que vale
y en el caso de un perfume su precio va asociado con la percepción de calidad y
valor del producto.
4.1.4. Focus Group
Fecha: jueves06 de octubre de 2016
Moderador: Rocío Flores Guevara
Participantes:
Sra. Sandra Hernández, 43 años.
Srta. Gabriela Sotelo, 44 años.
Srta. María Elena Tataje, 41 años.
Srta. Yarixa Allison, 39 años.
Sra. Kerstin Jonson, 37 años.
Características de las participantes:
Las participantes son mujeres entre 35 y 44 años, residentes de los distritos de
Santiago de Surco, La Molina, San Borja y Miraflores.
Lugar y hora:
Cafetería Gianfranco ubicado en la calle Monterrey 0258, Santiago de Surco, a las
7:30pm, como se observa en la figura 15.
33
Figura 15. Focus Group.
Fuente: Fotografía de Martín Valdivia. (Lima, 2016).
Sobre el consumo de perfumes
Sobre el Aroma
Entre las fragancias más usadas por las participantes se encuentran los de aromas
florales y cítricos, ambos de preferencia para eventos que tiene lugar durante el día,
y los de aromas dulces para los eventos de noche.
La mayoría coincidió en no tener una marca favorita ya que para ellas lo más
importante es el olor de la fragancia, sin embargo, se inclinaron por las marcas de
Dior, Chanel, Tommy y los productos de Natura, haciendo hincapié en la variedad
de productos que esta marca presenta.
Sobre frecuencia de compra
La frecuencia de compra de un perfume esta entre 1 a 2 veces al año, y las
adquieren en centros comerciales y tiendas como Perfumerías unidas. Algunas
también comentaron que suelen encargar su perfume favorito a algún familiar o
amistad que viajen fuera del país para poder adquirirlo a un precio menor.
Sobre la temporada en que acostumbran a comprar perfumes
Si bien mencionaron que para ellas no existe una temporada específica para
comprar un perfume, ya que lo hacen prácticamente cuando se les acaba el que
tienen, comentaron que suelen comprar perfumes para fechas especiales como son
34
el día de la madre, San Valentín y Navidad, que son los meses de febrero, mayo, y
diciembre.
Por otro lado, comentaron que en los meses de verano suelen comprar más
cremas humectantes para mantener su bronceado y colonias refrescantes.
Sobre cómo se informan de nuevos productos y servicios
Respecto al medio por el cual se informan de nuevos productos, mencionaron
en 1er lugar los medios sociales, en 2do lugar la revista Cosas, y en 3er lugar los
eventos como Lima fashion week, fiesta de playa Blanca, Boulevard de Asia, entre
otros.
También comentaron que los comerciales de televisión son bastante efectivos
ya que sugestionan, lo que hacen que al consumidor le provoque tener uno u otro, y
lo vayan a buscar al centro comercial.
Sobre el hecho de escoger un perfume
Todas coincidieron que el perfume, es un accesorio, que complementa la tenida, es
decir, es parte del look, y de lo que quieren transmitir a los demás. Es por eso que,
al escoger una fragancia, deben sentir que ésta las complementa, realzando su
imagen, haciéndolas sentir hermosas, bellas, seguras de sí mismas, sexys, y
poderosas.
Además, es importante que el aroma sea suave y que perdure en la piel. No
suelen cambiar de perfume muy seguido, suelen usar el mismo perfume por un
tiempo mínimo de 6 meses.
Si van a comprar un perfume que les va a durar bastante tiempo, les llama
mucho la atención el empaque, y la botella, eso les llama mucho la atención, pero
esto tiene que venir acompañado de una fragancia agradable, de preferencia un
aroma juvenil, fresco, y que las haga sentir hermosas.
Sobre qué modelo les parece más elegante
Se les mencionó el nombre de las siguientes mujeres, haciendo uso de internet
para que puedan visualizar sus rostros:
María Julia Mantilla (Maju)
Stephanie Cayo
Claudia Llosa
Alondra García Miró.
Y se les pidió que escogieran a la que les parece más elegante, la mayoría
coincidió en que todas son muy hermosas, sin embargo, mencionaron que veían a
35
Alondra mucho más fresca y elegante, sobre todo para ser la imagen de un
producto nuevo como un perfume de lujo.
Sobre el nombre SUMAK
Cuando se les pregunto sobre el nombre Sumak, algunas mencionaron que les
sonaba a mar, otras a sonido, y otras comentaron que les parecía que dicho
nombre tenía personalidad. No tenían idea que se trataba de una palabra quechua,
y que su significado era bello o hermoso. Cuando se enteraron, todas dijeron que si
les gustaría usar un perfume con ese nombre.
Sobre el empaque
Les parece un modelo elegante, que invita a la curiosidad e imaginación, ya que no
se sabe con exactitud lo que se puede encontrar en su interior.
Sobre el nombre Esencias Perú
Les pareció un poco largo pero que la palabra Esencia en si les gusta mucho,
porque el perfume debe representar la esencia de toda mujer.
Luego se les mostró diferentes imágenes de la modelo elegida, la mayoría
coincidió en que ambas imágenes son muy bonitas, sin embargo, les gusto más el
MODELO 1, ya que la modelo en dicha foto transmite más seguridad en sí misma,
se le ve más libre, salvaje, sexy, fresca, juvenil.
Y respecto al MODELO 2 dijeron que transmite tranquilidad, serenidad, pero
que le falta movimiento. A todas les gustó mucho que las botellas sean de diferente
color dependiendo de la fragancia pero que mantengan la misma forma, ya que el
nombre no cambia.
Por otro lado, también mencionaron que la última tendencia de la moda es
utilizar el oro en las cremas de belleza, debido a las propiedades de
rejuvenecimiento que tienen, y que veían bastante atractivo que un perfume
también lo tenga.
Las apreciaciones respecto a la imagen de la modelo Alondra fueron bastante
positivas, y la foto que más les gusto fue la que se muestra en la foto adjunta.
Les parece que Alondra como imagen de SUMAK sería un éxito, por la frescura
que transmite.
Sobre el precio
Nos recomiendan salir al mercado con un precio accesible, entre 200 a 250 soles.
36
Recomendación
Nos recomendaron mantener siempre 3 fragancias como distintivo, pero cada cierto
tiempo, sacar una fragancia nueva por temporadas, para mantener el interés de los
consumidores, como algo novedoso, una edición limitada.
4.1.5. Encuestas.
Cabe mencionar que obtuvimos 550 respuestas, de las cuales 404 cumplían con
nuestra segmentación, las preguntas filtro que se utilizaron fueron:
Sexo
Edad
Nacionalidad
¿En qué distrito vives?
A continuación, mostramos los hallazgos por cada pregunta de la encuesta:
¿Qué tipo de producto sueles usar?
Del total de 404 encuestas efectivas, es decir, del 100%, el 65% de mujeres
respondieron que si usan perfume, como se muestra en la figura 16.
Figura 16. ¿Qué tipo de producto sueles usar?
Fuente: Elaboración propia (2016)
37
¿Con qué frecuencia?
El 87% de mujeres encuetadas respondió, que la frecuencia de uso de al menos
uno de los productos mencionados en la pregunta anterior es diaria, 10% inter
diario, 2% semanal y 1% nunca, como se observa en la figura 17.
Figura 17. Frecuencia de uso.
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Cuál es la marca de tu preferencia?
El 26% de mujeres encuestadas respondieron que no tienen marca preferida, el
13% prefieren productos de Natura, otro 13% prefieren la marca CK, y un 12% la
marca Dior, como se observa en la figura 18.
Figura 18. Marca preferida.
Fuente: Elaboración propia (2016).
38
¿Cuál es la fragancia de tu preferencia?
Un 28% de mujeres prefiere los aromas cítricos, un 26 % los aromas florales y un
21% prefieren los aromas dulces, como se muestra en la figura 19.
Figura 19. Fragancia de preferencia.
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Estarías dispuesta a probar un perfume peruano de lujo elaborado con productos
naturales?
Un 96% respondió que sí estaría dispuesta a probar un perfume peruano de lujo,
elaborado con productos naturales y un 4% que no estaría dispuesta, como se
observa en la figura 20.
Figura 20. ¿Estarías dispuesto a probar un perfume peruano de lujo elaborado
con productos peruanos?
Fuente: Elaboración propia (2016).
39
¿Qué factores influyen para la compra de un perfume?
Un 80% respondió que el aroma es uno de los factores más importantes a la hora
de comprar un perfume, un 10% la marca, y un 8 % el precio, como se aprecia en la
figura 21.
Figura 21. Factores de influyen en la compra del perfume.
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Qué buscas en un perfume?
Con esta pregunta obtuvimos 193 respuestas que seleccionaron la opción “que
tenga un aroma que me guste” lo cual representa el 48%, seguido de 142
respuestas que seleccionaron “que dure mucho tiempo sobre la piel”, lo cual
representa el 35% de la muestra, como se observa en la figura 22.
Figura 22. ¿Qué buscas en un perfume?
Fuente: Elaboración propia (2016).
40
¿Cuánto estarías dispuesta a pagar por un perfume?
El 54% seleccionó que estarían dispuestas a pagar entre 100 y 200 soles por un
perfume, un 23% estarían dispuestas a pagar 100 soles y el otro 23% estarían
dispuestas a pagar más de 200 soles, como se muestra en la figura 23.
Figura 23. ¿Cuánto estarías dispuesto a pagar?
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Con qué frecuencia comprarías un nuevo perfume?
Un 45% compraría un perfume cada 6 meses, un 27% cada dos meses, un 20%
una vez al año y un 8% una vez al mes, como se observa en la figura 24.
Figura 24. ¿Con qué frecuencia comprarías un nuevo perfume?
Fuente: Elaboración propia (2016).
41
¿Cuál sería el medio de pago?
Con un 52% el medio de pago preferido es la tarjeta de crédito, el 29% prefiere
pagar en efectivo y un 19% prefiere pagar con tarjeta débito.
Figura 25. ¿Cuál sería el medio de pago?
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Por qué medio te gustaría adquirir este producto?
Al 63% le gustaría adquirir este producto por medio de los Centros Comerciales, al
21% le gustaría adquirir este producto por tiendas, y al 15% le gustaría adquirir este
producto por delivery, como se muestra en la figura 26.
Figura 26. ¿Por qué medio te gustaría adquirir este producto?
Fuente: Elaboración propia (2016).
42
¿Qué opinas del nombre SUMAK?
El 45% opina que le gusta, el 30% que le encanta, el 12% que no le gusta, el 10%
es indiferente y el 3% sugieren buscar otro nombre.
Figura 27. ¿Qué opinas del nombre SUMAK?
Fuente: Elaboración propia (2016).
¿Comprarías el nuevo perfume SUMAK?
El 73% de las encuestadas respondieron que, si comprarían el nuevo perfume
SUMAK, mientras el 27% respondió que no lo comprarían.
Figura 28. ¿Comprarías el nuevo perfume SUMAK?
Fuente: Elaboración propia (2016).
43
4.2. Demanda y oferta
4.2.1. Estimación del mercado potencial.
Esta investigación se sustenta en los datos presentando por el INEI en el 2015. La
tabla 20 evidencia que durante ese año la mayor población en Lima fue de mujeres
con más de 458 mil, en contraposición de los varones con más de 431 mil. Para
considerar si fue estadísticamente significativo habría que revisar el índice de
confiabilidad y el margen de error.
Tabla 20 Estimación del mercado potencial.
AÑO BASE 2015
POBLACION EN LIMA 8894412
HOMBRES EN LIMA 4314286
MUJERES EN LIMA 4580126
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016)
En la tabla 21 se evidencia que el distrito más habitado en el año 2015 fue el
distrito de Santiago de Surco, seguido por la Molina. En este sentido, hay más
mujeres viviendo en Santiago de Surco y la Molina.
Tabla 21 Número de habitantes hombres y mujeres del sector.
AÑO BASE
DISTRITO-POBLACION HOMBRE MUJER TOTAL
SANTIAGO DE SURCO 157586 186656 344242
LA MOLINA 78695 92951 171646
SAN ISIDRO 23447 30759 54206
SAN BORJA 51596 60332 111928
MIRAFLORES 36422 45510 81932
2015
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016)
44
Según APEIM, en la tabla 22 se muestra que existen personas que
actualmente se encuentran en el Nivel Socioeconómico B (44.90%).
Tabla 22 Niveles socioeconómicos.
NSE A 29.00%
NSE B 44.90%
TOTAL NSE A Y B 73.90%
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016).
En la tabla 23 se muestra el resultado del mercado potencial que se tendrá
para el año 2017 al 2021. Este fue realizado de acuerdo con las preguntas 1, 2, 3 y
4 de la encuesta, las cuales permitieron que se segmente el mercado a las
necesidades del proyecto. Con lo cual se segmento el mercado a 439 encuestas.
Tabla 23 Segmentación por tipo de mercado.
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016).
DISTRITO
MERCADO
POTENCIAL
2017
MERCADO
POTENCIAL
2018
MERCADO
POTENCIAL
2019
MERCADO
POTENCIAL
2020
MERCADO
POTENCIAL
2021
SANTIAGO DE SURCO 201356 243278 293929 355124 429061
LA MOLINA 100271 121148 146371 176845 213664
SAN ISIDRO 33181 40090 48436 58521 70705
SAN BORJA 65083 78634 95005 114785 138684
MIRAFLORES 49094 59315 71665 86586 104613
TOTAL 448986 542465 655406 791861 956727
45
4.2.2. Estimación del mercado disponible.
En la tabla 24 se muestra el resultado del mercado disponible que se tendrá para el
año 2017 al 2021. Este fue realizado de acuerdo con las preguntas 5 y 7 de la
encuesta para poder determinar el mercado disponible, de esta forma se segmentó
el mercado a 421 encuestas.
Tabla 24 Mercado disponible.
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016).
4.2.3. Estimación del mercado efectivo.
En la tabla 25 se muestra el resultado del mercado efectivo que se tendrá para el
año 2017 al 2021. Este estudio primero evaluó la pregunta 8 de la encuesta para
determinar si nuestro mercado usa productos de marca. Luego, con ese resultado
se trabajó la pregunta 9 y 12 de la encuesta para poder determinar las preferencias
del mercado y obtener así 3 líneas de productos, de esta forma se segmento el
mercado a 312 encuestas.
Tabla 25 Preferencia del mercado
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016).
DISTRITO
MERCADO
DISPONIBLE
2017
MERCADO
DISPONIBLE
2018
MERCADO
DISPONIBLE
2019
MERCADO
DISPONIBLE
2020
MERCADO
DISPONIBLE
2021SANTIAGO DE SURCO 125801 151992 183637 221871 268064
LA MOLINA 62646 75689 91448 110487 133491
SAN ISIDRO 20731 25047 30262 36562 44174
SAN BORJA 40662 49128 59356 71714 86645
MIRAFLORES 30672 37058 44774 54096 65359
TOTAL 280512 338915 409477 494730 597733
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021
M. EFECTIVO CITRICO 44863 54204 65489 79124 95598
M. EFECTIVO DULCE 31943 38593 46628 56336 68065
M. EFECTIVO FLORAL 37685 45531 55011 66464 80302
MERCADO EFECTIVO 114491 138328 167128 201924 243965
46
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
En la tabla 26 se consideró un % base de 2% debido a que en el actual mercado
estamos compitiendo contra muchas marcas reconocidas. Además, empresas
como Belcorp tienen una participación del mercado de un 8.9%, así que para
mantener un perfil conservador estamos optando por debajo del 50% de su
participación el cual sería un 1%. Según el diario gestión el crecimiento de la
cosmética irá incrementando en un 3,26% anual, lo cual ese será nuestro marco de
crecimiento.
Tabla 26 Niveles socioeconómicos.
Nota: Fuente: APEIM, INEI (2015). Elaboración propia (2016).
4.3. Mezcla de marketing
4.3.1. Producto.
Características del producto de belleza
SUMAK (Hermosa en quechua) es un perfume de lujo elaborado con productos
peruanos y cuya idea nace con la finalidad de crear un producto innovador de alta
calidad que pueda resaltar la hermosura de la mujer peruana. SUMAK está
elaborado con aromas nativos de nuestro país, realizando una mezcla especial que
nos permitió lograr un producto nuevo con un excelente nivel de calidad y con una
personalidad única.
Su presentación de lujo se basa en que nuestro producto tiene ciertos detalles
en oro, que hace que la mujer pueda sentir que en vez de un perfume está usando
una joya.
AÑOS 2017 2018 2019 2020 2021
MERCADO OBJETIVO 2.00% 2.02% 2.04% 2.06% 2.08%
M. OBJETIVO CITRICO 897 1095 1336 1630 1970
M. OBJETIVO DULCE 639 780 951 1161 1403
M. OBJETIVO FLORAL 754 920 1122 1370 1655
MERCADO OBJETIVO 2290 2794 3410 4161 5027
47
Según nuestra encuesta, el nombre tendría mucha aceptación en el mercado,
como se muestra en la figura 29.
Figura 29. ¿Qué opinas de SUMAK?
Fuente: Elaboración propia (2016).
Adicionalmente, basado en la guía de especialistas en productos de belleza y
perfumistas calificados, fue posible emprender la certificación de los elementos del
perfume, los cuales van de la mano con preferencias de nuestros clientes, según
los resultados de nuestras encuestas, focus y entrevistas. Hemos eliminado el
aroma de café y frutado que habíamos considerado inicialmente, y hemos incluido
el aroma dulce.
48
Preferencia de aromas
Aromas preferidos por las mujeres peruanas de nuestro público objetivo son los
que se muestran en la figura 30.
Figura 30. ¿Cuál es la fragancia de tu preferencia?
Fuente: Elaboración propia (2016).
Por ello decidimos elaborar los siguientes perfumes
Cítrico: Será elaborado con esencias de Aguaymanto
Dulce: Será elaborado con esencias de Aguaymanto y Manzana
Floral: Será elaborado con esencias de Orquídeas nativas de la sierra peruana
Principales componentes del perfume (falta poner medida)
Alcohol desodorizado al 96% : 65%(32.5ml)
Agua destilada : 15%(7.5ml)
Glicerina o fijador : 5%(2.5ml)
Esencia de Perfume : 15%(7.5ml)
Empaque del producto
El empaque del producto tendrá dos partes: El frasco de vidrio y la caja que lo
contiene.
49
Con relación al frasco de vidrio mostrado en la figura 31, según los resultados
hemos visto que la gente no le da mucha importancia al tema del empaque, sin
embargo, el valor agregado que queremos dar es brindar a nuestros consumidores
una presentación de lujo.
Figura 31. Presentación del producto.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Nuestro frasco tendrá 3 presentaciones en tres colores, según lo siguiente:
Floral Dulce Cítrico
Figura 32. Presentación en colores.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Cada línea tendrá una presentación de 50ml.
Con respecto al empaque presentado en los focus group llamó bastante la
atención el hecho de que la caja no te dice mucho y más bien te deja muchas cosas
50
a la imaginación. Nuestro empaque estará elaborado con material reciclado y
llevará un precinto de seguridad, como se aprecia en la figura 33.
Figura 33. Precinto de seguridad.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Marca y diseño
Nuestra marca “Esencia” fue elegida por el significado que le estamos dando a
nuestros productos, queremos que todos nuestros productos sean elaborados con
productos peruanos y sean la esencia de la mujer peruana. La idea que tenemos es
que las mujeres se identifiquen con el nombre sintiendo que realmente el aroma
elegido va con su personalidad.
Nuestra estrategia de marca será la de “Marca única”, ya que todos nuestros
productos tendrán el mismo nombre y marca y solo van a variar los colores de las
botellas según los aromas.
Esto nos ayudará a poder tener mayor recordación de marca, ya que, al ser un
producto nuevo, necesitamos que los clientes se enfoquen en un solo nombre.
Adicionalmente consideramos que teniendo un solo empaque general
podremos reducir costos y gastos de impresión, promoción, etc. Generando así
mayor eficiencia en el branding.
Nuestra marca Esencia, es original y fácil de recordar y transmite una
sensación especial en las mujeres, ya que, según nuestro focus group, la mayoría
busca que su perfume se identifique con su personalidad y la haga sentir hermosa.
51
Cabe resaltar que nuestra marca inicial era “Esencia Perú” sin embargo, lo
cambiamos a Esencia, como se muestra en la figura 34, debido a que las personas
nos dijeron que les pareció un poco largo.
Figura 34. Marca “Esencia”.
Fuente: Elaboración propia (2016).
4.3.2. Precio.
Para la fijación del precio, hemos utilizado la información brindada en las encuestas
sobre cuanto estarían dispuestos a pagar por un producto como Sumak, además de
tener un comparativo de los precios del mercado.
Precios comparativos
Tabla 27 Precios comparativos de los perfumes.
Nota: Fuente: Elaboración propia. Tipo de cambio (noviembre 2016).
52
Precio del producto para el proyecto
Nuestra estrategia, al ser un producto de lujo, estaría basada en una estrategia
fijación de precios por valor agregado, por este motivo creemos que el precio debe
generarnos la rentabilidad esperada y que los clientes deben pagar por el lujo de
nuestro producto. Adicionalmente, nuestro producto debe tener un precio
competitivo si deseamos ingresar a competir con otros productos del mercado.
Adicionalmente, según las encuestas, como se muestra en la figura 35, hemos
podido ver cuánto es el precio promedio que estaría dispuesto a pagar por un
producto nuevo.
Figura 35. ¿Cuánto estás dispuesto a pagar?
Fuente: Elaboración propia (2016).
El precio definido es:
SUMAK 50ML S/. 200 US$ 60
4.3.3. Plaza.
Como no tendremos un producto masivo, sino dirigido a ciertos distritos hemos
considerado que tendremos una venta directa desde tiendas o módulos ubicados
en los centros comerciales más exclusivos.
Dentro de nuestra encuesta, preguntamos a las mujeres, dónde les gustaría
adquirir nuestro nuevo producto y el 58% nos dijo que prefiere comprar en centros
comerciales.
53
Por este motivo, decidimos que tendremos un módulo en uno de los centros
comerciales más importantes para comenzar a operar, esto se refleja en la figura
36.
Figura 36. ¿Por qué medio te gustaría encontrar el producto?
Fuente: Elaboración propia (2016).
Canales Directos
SUMAK será puesto a la venta en puntos de distribución que tengas relación con la
línea del negocio; por lo que solo se tendrá los siguientes puntos de venta:
Centro Comercial Jockey Plaza: Modulo de 20m2
Showroom y oficinas comerciales / administrativas – Chacarilla 100m2
54
El diseño de nuestro módulo será sencillo pero elegante y tendrá una persona
que pueda atender a nuestras clientas y los fines de semana tendremos dos
personas, como se puede apreciar en la figura 37.
Figura 37. Diseño del módulo de venta.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Adicionalmente, tendremos también venta directa desde nuestro local principal,
oficinas comerciales en Chacarilla y también tendremos el servicio de delivery, para
las personas que deseen adquirir nuestros productos vía web.
4.3.4. Promoción.
El termino SUMAK es una palabra en quechua que significa Hermosa. Como ya lo
mencionamos anteriormente, nuestro perfume desea resaltar la esencia de la mujer
peruana y su hermosura, creando así un perfume de lujo que permita resaltar esa
belleza y elegancia de la mujer.
Nuestro producto está enfocado a mujeres de alto nivel socioeconómico, que
les guste utilizar productos nuevos y que el lujo sea una constante en su vida. En
nuestro focus group presentamos varias opciones de personas que podría ser la
55
imagen de SUMAK, preguntamos a la gente sobre qué mujer les parecía más bella
y elegante.
Las opciones fueron las siguientes:
Stephanie Cayo
Claudia Llosa
Alondra García Miró
Maju Mantilla
La mujer peruana que a nuestro público le pareció más bella fue
ALONDRA GARCÍA MIRÓ.
Por tal razón hemos determinado que la imagen de nuestro perfume SUMAK
será Alondra.
Sumak es un producto orientado a un nicho de mercado muy selecto, es por
ello que no tenemos contemplado tener publicidad masiva, ya que no contamos con
la capacidad instalada para poder atender a todo Lima. Según los datos levantados
en el focus group, nuestros clientes desean recibir información mediante ciertos
medios de comunicación y pudimos determinar que la mayoría se informa a través
del internet y revistas.
Mediante esta información podemos definir la estrategia combinando canales
de promoción.
56
Página Web y redes sociales
Se elaborará un interfaz web con un diseño exclusivo y de fácil acceso para que
nuestros clientes puedan apreciar nuestros productos y comunicarse con nosotros
para adquirir los productos on-line, como se puede ver en la figura 38.
Figura 38. Interfaz de la página web
Fuente: Elaboración propia (2016).
Adicionalmente, tendremos los datos de nuestro showroom de fragancias, así
como los datos de nuestras tiendas en lima. La idea de tener una oficina comercial
y showroom es que podamos cerras negocios más adelantes con y asociarnos con
marcas de ropa.
El diseño del interfaz web tendrá habilitada la opción de redes sociales
(Facebook, Tweeter, Youtube, etc.)
Nuestra página web tendrá los siguientes puntos:
Esencia Perú: Historia de la empresa, misión, visión e idea de negocio.
57
Fragancias: Detalle de las fragancias actuales
Nuestras Tiendas: Direcciones y teléfonos de Showroom (central) y tiendas
Esencia
Eventos Sumak: Eventos de lanzamientos, prensa, etc.
Contáctanos: Datos de contacto, teléfonos, correo electrónico para adquirir el
producto.
Redes sociales (Facebook y Twitter)
Tendremos cuentas de facebook y twitter y agregaremos a todas las personas que
se vayan inscribiendo en la página, así como las personas que asistieron a nuestros
focus o llenaron las encuestas.
Nuestra página web y redes sociales tendrán como finalidad dar a conocer
nuestros productos y el detalle de donde adquirirlos.
Campañas BTL – CC Jockey y Eventos Importantes del Sector
Para dar a conocer nuestro perfume SUMAK vamos a enviar a elaborar unas
muestras de nuestro producto, como se aprecia en la figura 39, los cuales serán
entregados en el evento de lanzamiento, así como en eventos de importancia de
nuestro sector. Tendremos anfitrionas que estarán paseándose por los eventos y
entregando nuestros productos.
Figura 39. Modelo de muestras del producto
Fuente: Elaboración propia (2016).
58
En total se requerirá de 4 personas, 3 anfitrionas y una persona de
coordinación quien se encargará de colocar el banner, proveer de las muestras y
dar información adicional a los que requieran.
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.
Nuestra campaña de lanzamiento se llevará a cabo en el Jockey Plaza y contará
con la presencia de Alondra, quien presentará el nuevo producto y dará
conferencias de prensa junto con nuestro gerente general. Implementaremos un
panel gigante con la imagen de Alondra, así como las muestras de nuestros tres
aromas. Adicionalmente, tendremos muebles para que la gente se siente, y puedan
tener las entrevistas que desean.
Backing de Lanzamiento
Figura 40. Estantería del perfume por lanzamiento
Fuente: Elaboración propia (2016).
59
Espacio para entrevistas
Figura 41. Probador del perfume por lanzamiento-
Fuente: Elaboración propia (2016).
A nuestro lanzamiento estarán invitadas personas de nuestro público objetivo,
mujeres, gerentes de empresas importantes, personalidades de la farándula, entre
otros.
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Como parte de las campañas anuales, tendremos campañas BTL focalizadas por
mes, como se observa en la tabla 28, así como publicaciones en la revista Cosas
para reforzar el conocimiento de nuestro producto.
Tabla 28 Promoción por meses.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
60
Publicidad exterior
Para la publicidad de nuestro producto, tendremos un panel en vía pública, luego de
nuestra etapa de lanzamiento, esto con la finalidad de crear curiosidad y
recordación de marca en nuestros posibles clientes.
Tendremos un panel en la vía pública camino al Boulevard de Asia – Frente al
Playa Chilca Km. 60 – Temporada de Verano, como se muestra en la figura 42.
Figura 42. Publicidad del perfume.
Fuente: Elaboración propia (2016).
Costos totales de publicidad y promoción
Adicionalmente, solo el primer año se pagará a nuestra modelo un importe de S/.
60,000 por exclusividad y los años siguientes, se considerará un pago del 3% de las
ventas totales, estos gastos se pueden observar en la tabla 29.
Tabla 29 Costo por publicidad y promoción.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
61
Calendarización
Tabla 30 Cronograma de actividades.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
62
CAPITULO V: Estudio Legal y Organizacional
5.1. Estudio Legal
En dicho estudio, presentaremos lo relacionado con temas legales y de
organización para que la empresa “Esencia” sea viable
5.1.1. Forma Societaria.
“Esencias Nativas del Perú S.A.C.”, utilizara la modalidad de Sociedad Anónima
Cerrada (S.A.C.)
Características:
La Sociedad Anónima Cerrada se caracteriza por contar desde 2 hasta 20 (socios)
accionistas como máximo, quienes pueden ser personas naturales o jurídicas. La
gestión será dinámica; y en la situación de que algún accionista desee trasferir su
patrimonio, deberá comunicarlo expresamente a los socios. Toda transferencia
debe ser anotada en el libro de matrícula de acciones de la sociedad. Esta
modalidad es recomendada para empresas familiares, pequeñas o medianas. No
limita la posibilidad de manejar grandes capitales. Y el patrimonio personal de los
socios no está afecto.
Base Legal: Ley General de Sociedades 26887
Razón Social: “Esencias Nativas del Perú S.A.C.”
Nombre comercial: “Esencia”
La junta General de Accionistas de “Esencias Nativas del Perú S.A.C.” está
conformada por 4 socios, con el mismo porcentaje de participación en el
accionariado, el capital social será de S/. 17,838 nuevos soles, compuesto de
17,838 acciones con valor nominal de 1 sol cada una. Dicho capital será pagado de
la siguiente forma:
63
50% a la firma de la minuta, monto que será depositado en una cuenta en soles
de la entidad Financiera Scotiabank, y la diferencia se abonará a los 60 días, como
se observa en la tabla 31.
Tabla 31 Participación de los accionistas.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
a) Actividades
Para la formalización de la empresa “Esencias Nativas del Perú S.A.C.” se deberá
seguir los siguientes pasos:
Búsqueda y Reserva del nombre de la empresa en Registros Públicos, para lo
cual debemos acercarnos a la SUNARP, para verificar que no exista en el mercado
un nombre igual al que queremos para nuestra empresa.
Una vez realizada la búsqueda y confirmado que no existen nombres iguales,
pasamos a reservar el nombre que queremos utilizar para que otra empresa no
pueda inscribirse con el mismo nombre. Dicha reserva estará efectiva por un plazo
de 30 días.
Elaboración de la Minuta, documento en el cual los miembros de la sociedad,
manifiestan su voluntad de constituir la empresa, y en el cual se deberá incluir la
siguiente información principalmente:
Debe incluir datos generales
Especificar el giro de la empresa
Especificar el tipo de la empresa
Determinar el tiempo de vida de la empresa
Determinar la fecha de inicio de la empresa
Determinar el lugar donde funcionará la empresa
Determinar la razón social de la empresa
64
Determinar los puntos de distribución de la empresa
Determinar el recurso humano que será represente, y junto a otro dos socios firmé
los cheques.
Determinar el aporte de los socios.
Dicha minuta deberá estar firmada por los 4 socios y por un abogado.
Elevar Minuta a Escritura Púbica (Testimonio de Constitución de Empresa), una
vez redactada la minuta debe ser llevada a una notaría, para que un notario público
la revise y la eleve a escritura pública, para lo cual se deben llevar los siguientes
documentos:
Documento bancario del depósito aportado
Lista a detalle con valorización de los bienes no monetarios.
Documento que evidencie que no existe otro negocio con la misma razón social.
Cuando la Minuta haya sido aprobada, luego se generará los documentos
públicos que al ser sellado y firmado por el notario evidenciará que no hay otra
empresa con los mismos datos.
Luego los documentos se inscriben en los Registros Públicos, para la
inscripción correspondiente.
Luego se obtiene el “Registro Único de Contribuyente” (RUC) es lo único que
identifica a una persona o empresa ante la SUNAT para el pago de los impuestos.
Toda persona natural o Jurídica está obligada a inscribirse en el RUC, para lo cual
debemos acercarnos a la SUNAT, llenar el formulario de justificación y esperar
notificación para la entrega del número de Ruc y la Clave sol, la cual nos servirá
para entrar a la página de la SUNAT a ver deudas o comunicaciones. Este trámite
es gratuito.
En la SUNAT, se debe establecer la forma como se tributará, en paralelo con
el tramita la obtención del RUC, debemos determinar a qué régimen tributario nos
vamos a acoger para el pago de los impuestos, ya sea al Régimen Único
Simplificado (RUS), al Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER), o al
Régimen General y una vez que contamos con nuestro número de RUC y hemos
elegido un régimen tributario, podemos imprimir los comprobantes de pago (boleta
y/o factura) que vamos a utilizar.
Comprar y legalizar libros contables, se deben de comprar los libros contables
necesarios dependiendo del régimen tributario al cual nos hayamos acogido y,
posteriormente, los llevamos a una notaría para que sean legalizados por un notario
65
público. A excepción del Libro de Planillas físico, que deberá ser autorizado por el
Ministerio de Trabajo.
b)Valorización
Tabla 32 Valorizado de Forma Societaria.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.1.2. Registro De Marcas Y Patentes.
a) Actividades
Con el fin de asegurar la marca y logo realizaremos en trámite en Indecopi. Como
se puede ver en la figura 43, aquí realizaremos el procedimiento administrativo para
el registro de marca y nombre comercial.
Figura 43. Clasificación Internacional de Productos y servicios
FORMA SOCIETARIA MONTO IGV TOTAL
Búsqueda de Nombre S/.5.00 S/.5.00
Reserva de Nombre S/.18.00 S/.18.00
Elaboración de Minuta S/.254.24 S/.45.76 S/.300.00
Derechos Notariales S/.550.50 S/.99.50 S/.650.00
Elevar minuta a Escritura Pública S/.127.12 S/.22.88 S/.150.00
Registro de Escritura en SUNARP S/.76.27 S/.13.73 S/.90.00
Legalización de libros Societarios S/.114.41 S/.20.59 S/.135.00
TOTAL S/.1,145.54 S/.202.47 S/.1,348.01
Elaboración Propia, datos de SUNARP
66
Fuente: Indecopi. Aprendamos a registrar una marca (2016, p.5).
El registro de una marca tiene una vigencia de 10 años, a partir de la fecha en
que se expide la resolución.
Requisitos para la solicitud de Registro de Marca
Completar y presentar 3 ejemplares del formato de solicitud correspondiente (2 para
la autoridad y 1 para el administrativo), como se observa en la figura 44.
Figura 44. Solicitud de registro de la marca.
Fuente: Indecopi (2016).
Se debe establecer los datos de quien solicita, consignando el número del
Registro Único de Contribuyente (RUC), y en caso de contar con un representante,
67
se deberá de indicar sus datos de identificación y presentar un documento de
poder.
Especificar la dirección donde se reside a fin de que lleguen los avisos.
Es necesario especificar los que se desea proteger. Si la marca es mixta, figurativa
o tridimensional se deberá adjuntar su reproducción (tres copias de
aproximadamente 5 cm de largo y 5 cm de ancho en blanco y negro o a colores si
se desea proteger los colores).
Se sugiere enviar una copia fiel del mismo logotipo al correo electrónico: logos-
[email protected] (Formato sugerido: JPG o TIFF, a 300 dpi y bordes entre 1 a
3 pixeles).
Especificar claramente lo que se desea proteger bajo los parámetros
internacionales de la Clasificación de Niza, como se puede observar en la figura 45.
Figura 45. Clasificación Internacional de Productos y servicios.
Fuente: Indecopi. Aprendamos a registrar una marca (2016, p.13).
68
Firma de la persona que solicita o representa la empresa
Es necesario que se adjunte el voucher de pago, actualmente equivale a 534
soles aproximadamente, el mismo que se realiza en el Banco de la Nación de la
sede del Indecopi.
Figura 46. ¿Qué sucede si mi solicitud cumple con todos los requisitos formales
exigidos por la ley?
Fuente: Indecopi. Aprendamos a registrar una marca (2016, p.8).
69
b)Valorización
Tabla 33 Marcas y patentes.
MARCAS Y PATENTES TOTAL
Derechos de trámite S/.534.99
Publicación Peruano S/.300.00
Total S/.834.99
Elaboración Propia, datos INDECOPI
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.1.3. Licencias Y Autorizaciones.
Para evitar multas y/o el cierre del establecimiento, se deberá solicitar la Licencia
de Funcionamiento ante la municipalidad donde se ubica el establecimiento.
Esta autorización permitirá el desarrollo de las actividades económicas,
además de brindar tranquilidad y seguridad a los vecinos, y su obtención se
encuentra regulada en la Ley Marco de Licencias de Funcionamiento, Ley 28976.
Los documentos que deben presentarse son:
Una fotocopia del RUC.
El certificado de Zonificación (zona industrial, zona comercial, zona residencial,
etc.).
Un croquis de la ubicación de la empresa.
Una copia del contrato de alquiler o del título de propiedad del local.
Una copia de la Escritura Pública.
El recibo de pago por derecho de licencia.
El formulario de solicitud.
Licencia de Funcionamiento Municipalidad de Santiago de Surco
a) Actividades
Las Municipalidades distritales, conforme a ley, son las encargadas de evaluar
las solicitudes y otorgar las licencias de funcionamiento, además de fiscalizar las
mismas y aplicar las sanciones correspondientes, de acuerdo con las competencias
previstas en la Ley número 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
70
Para que la licencia de funcionamiento sea otorgada, la municipalidad evaluará
lo siguiente:
Zonificación y compatibilidad de uso.
Condiciones de Seguridad en Defensa Civil, cuando dicha evaluación constituya
facultad de la municipalidad.
Requisitos para solicitar la licencia de funcionamiento:
Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración jurada, la
cual debe incluir:
Número de R.U.C. y D.N.I. o Carné de Extranjería del solicitante, tratándose de
personas jurídicas o naturales, según corresponda.
D.N.I. o Carné de Extranjería del representante legal en caso de personas
jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales que actúen
mediante representación.
Vigencia de poder de representante legal, en el caso de personas jurídicas u otros
entes colectivos. Tratándose de representación de personas naturales, se requerirá
carta poder con firma legalizada.
Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspección
Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, según
corresponda.
Procedimientos para el otorgamiento de la licencia de Funcionamiento:
Dicha licencia se otorgará en el marco de un único procedimiento administrativo, el
cual será de evaluación previa con silencio administrativo positivo. El plazo máximo
para el otorgamiento de la licencia es de 15 días hábiles.
Para obtener dicha licencia, se requiere cumplir con las siguientes condiciones
de seguridad en defensa civil:
Ya que nuestro local, tendrá una dimensión de 150m2, ésta requerirá de una
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil Básica Ex Ante al otorgamiento
de la licencia de funcionamiento, la cual es realizada por la municipalidad de
Santiago de Surco. El pago correspondiente a las inspecciones está incluido en la
Tasa referida en el artículo 15° de la presente Ley.
71
El Certificado de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle
o Multidisciplinaria correspondiente, debe ser obtenido previamente a la solicitud de
licencia de funcionamiento. Y el pago por el derecho de tramitación deberá ser
abonado a favor de INDECI.
b)Valorización
Tabla 34 Licencia.
LICENCIAS TOTAL
Licencia de Funcionamiento
municipalidad de Surco S/.154.00
Inspección Técnica de Seguridad DC
(mayor a 100m2) S/.817.00
TOTAL S/.971.00
Elaboración Propia
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.1.4. Legislación Laboral
a) Actividades
La empresa “Esencias Nativas del Perú S.A.C, contará con el régimen laboral
Especial.
Características:
Remuneración de sueldo básico vital
El trabajo será de 8 horas al día.
Se le otorgará un día de descanso a la semana
15 días de vacaciones
Cobertura de Salud.
Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicio.
Gratificación media en Julio, y media en diciembre.
CTS medio sueldo al año.
Seguro de vida y SCTR según sea el caso (mensajero y operario)
Datos obtenidos de la SUNAT.
72
b)Valorización
Tabla 35 Legislación laboral
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.1.5. Legislación Tributaria.
Tabla 36 Cuadro Comparativo.
LEGISLACIÓN LABORAL MONTO IGV TOTAL
APTITUS, publicacion de
convocatoria de personal. S/.25.00 S/.4.50 S/.29.50
Elaboración Propia
73
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
a) Actividades
Régimen General Del Impuesto a La Renta
En este régimen se encuentran las personas que tengan algún negocio:
Personas de índole natural
Personas de índole jurídica
Sucesiones de herencia
Sociedades en el marco de un matrimonio
Sociedades de profesionales
b)Valorización
Disponer de libros que lleven la contabilidad de la empresa, y si los ingresos no
superan los 100 UIT, se debe tener registros de toda actividad (compra, inventario,
balances, activos): si los ingresos superan la cantidad estipulada entonces se debe
hacer una contabilidad integra y exhaustiva.
Se debe emitir y solicitar comprobantes de toda actividad que se realice (tickets
electrónicos, boletas, facturas, y notas crediticias, etc.)
Hay que presentar mensual y anual una declaración del impuesto a la renta.
Hay que hacer las retenciones de los ingresos de los trabajadores.
Declarar y pagar el Impuesto a la Renta:
Para declarar y pagar el impuesto a la renta se debe realizar durante el primer
trimestre de inicio de cada año.
Los pagos mensuales se pueden realizar con el aplicativo de la SUNAT.
Lo anterior corresponde al pago de los impuestos a la Renta & a la venta (IGV)
74
Impuesto a la Renta
El impuesto se determina al fin de cada año, la cual se paga al inicio del primer
semestre del año subsiguiente, es necesario revisar el cronograma calendarizado.
Los pagos que se efectúan cada mes pueden serán deducibles al fin del año.
Los pagos se pueden realizar usando al menos alguno de los siguientes
sistemas:
Sistema de Coeficientes A –: el pago mensual se calcula tomando como base el
ingreso integro mensualmente, o el dato del año anterior.
Sistema De Porcentaje B –: Al no calcular impuesto el año previo, o si recién está
empezando el negocio. El pago se basa en el 2% de los ingresos íntegros del mes.
Impuesto General a las Ventas (IGV)
El IGC se refiere al pago de los bienes y servicios dentro de la nación. La tasa de
pago es de 18%, que se aplica en la venta del producto o servicio.
Precio de Venta
El precio de venta es una obligación de los contribuyentes que pagan el IGV y el
impuesto a la renta.
5.1.6. Otros Aspectos Legales.
No existen otros aspectos legales a considerar.
5.1.7. Resumen Del Capítulo.
Tabla 37 Consolidado.
CONSOLIDADO MONTO IGV TOTAL
Forma Societaria S/.1,145.54 S/.202.47 S/.1,348.01
Marcas y Patentes S/.834.99
Licencias S/.971.00
Legislación Laboral S/.25.00 S/.4.50 S/.29.50
TOTAL S/.3,183.50
Elaboración Propia
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
75
5.2. Estudio Organizacional
Nuestra empresa Esencia tendrá una estructura organizacional funcional, la cual
tendrá como cabeza principal al Administrador, quien se encargará de centralizar
todas las decisiones de la compañía, así como asegurar el buen funcionamiento de
la empresa y el cumplimiento de los objetivos.
Se encargará de supervisar todas las áreas de la empresa, contaremos con 3
sub áreas con un equipo especializado. Tendremos un coordinador de la parte
comercial, que tendrá a su cargo 2 personas d ventas. También contaremos con un
coordinador de toda la parte de Administración y tendrá a su cargo 1 persona.
Finalmente, tendremos una sub área de producción, la cual tendrá un supervisor y
un operario de producción para empezar.
5.2.1. Organigrama Funcional.
Figura 47. Organigrama funcional
Fuente: Elaboración propia (2016).
5.2.2. Servicios Tercerizados.
Existen servicios necesarios que pueden ser tercerizados, ya que no se requiere
que estén a tiempo completo ni tampoco dentro del régimen laboral:
Contador CPC RXH – Elaboración y firma de estados financieros
Abogado RXH – Asesoría Legal permanente
Personal de Limpieza RXH – Mantenimiento de Local Comercial en Chacarilla
76
Técnico de Sistemas – Servicios de Help Desk
Diseñador Gráfico – Piezas de Publicidad
5.2.3. Descripción de Puestos de Trabajo.
Tabla 38 Puestos de trabajo: Administrador.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
77
Tabla 39 Puestos de trabajo: Coordinador comercial.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
Tabla 40 Puestos de trabajo: Ejecutivo de ventas.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
78
Tabla 41 Puestos de trabajo: Coordinador de administración y contabilidad.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
Tabla 42 Puestos de trabajo: Mensajero.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
79
Tabla 43 Puestos de trabajo: Asistente de gerencia/recepción.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
Tabla 44 Puestos de trabajo: Supervisión de producción.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
80
Tabla 45 Puestos de trabajo: Operario de producción.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.2.4. Descripción Actividades Servicios Tercerizados.
Tabla 46 Personal por servicios de terceros.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
5.2.5. Aspectos Laborales.
La forma de contratación de los puestos de trabajo será de la siguiente manera:
81
a) Régimen Laboral de puestos de trabajo.
Bajo el análisis anterior, la empresa estaría en el “Régimen Laboral Especial” de la
Actividad Privada, el cual tiene beneficios especiales para los trabajadores de la
pequeña empresa, como se puede observar en la tabla 47.
Tabla 47 Régimen laboral de puesto de trabajo.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
b)Planilla para todos los años del proyecto.
Tabla 48 Planilla mensual.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
Sueldo Planilla
Asignacion
Familiar Seguro Essalud 9%
Provision
Gratificacion Provision Cts Costo Mensual
Administrador S/. 4,500.00 - - S/. 405.00 S/. 375.00 S/. 187.50 S/. 5,467.50
Asistente / Recepcion S/. 1,200.00 - - S/. 108.00 S/. 100.00 S/. 50.00 S/. 1,458.00
Coordinador de Administracion y ContabilidadS/. 2,400.00 - - S/. 216.00 S/. 200.00 S/. 100.00 S/. 2,916.00
Mensajero S/. 1,000.00 - S/. 12.40 S/. 90.00 S/. 83.33 S/. 41.67 S/. 1,227.40
Coordinador Comercial S/. 2,600.00 - - S/. 234.00 S/. 216.67 S/. 108.33 S/. 3,159.00
Ejecutivo de ventas en centro comercial 1 S/. 1,000.00 - - S/. 90.00 S/. 83.33 S/. 41.67 S/. 1,215.00
Ejecutivo de ventas en centro comercial 2 S/. 1,000.00 - - S/. 90.00 S/. 83.33 S/. 41.67 S/. 1,215.00
Supervisor de Producción y Calidad S/. 2,500.00 - - S/. 225.00 S/. 208.33 S/. 104.17 S/. 3,037.50
Operario de Producción S/. 2,000.00 - S/. 24.80 S/. 180.00 S/. 166.67 S/. 83.33 S/. 2,454.80
S/. 19,200.00 S/. 0.00 S/. 37.20 S/. 1,638.00 S/. 1,516.67 S/. 758.33 S/. 22,150.20
82
Costo de planilla mensual con provisión de beneficios sociales según Régimen
General Especial para Pequeña Empresa.
Costo de planilla anual por todos los años del proyecto
8% + 10% +
2017 2018 2019 2020 2021
S/. 268,702.40 S/. 268,702.40 S/. 268,702.40 S/. 290,198.59 S/. 319,218.45Costos de Planilla
Se considera incremento de planilla en 8% a partir del 4to año del proyecto,
porque se tendrá un operario y un Ejecutivo más de ventas online como un recurso
humano extra.
Adicionalmente, a partir del 4to año se incrementará a todo, 10% de sus
salarios como estrategia de retención del personal.
c) Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto
Tabla 49 Gasto por servicios tercerizados.
PERSONAL TERCERIZADO Costo Mensual Costo Anual 2017 2018 2019 2020 2021
Contador S/. 500.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00
Limpieza S/. 700.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00
Abogado S/. 400.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Informática S/. 400.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Diseñador S/. 400.00 S/. 4,800.00 - - S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
S/. 2,400.00 S/. 30,200.00 S/. 25,400.00 S/. 25,400.00 S/. 30,200.00 S/. 30,200.00 S/. 30,200.00
AÑOS DEL PROYECTO
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
Se muestra variación a partir del año 2018, debido a que, a partir de ese año,
contrataremos un diseñador gráfico free lance para incrementas las piezas graficar
y mejorar nuestra publicidad en redes y revistas.
83
d)Horario de Trabajo de puestos de trabajo.
Tabla 50 Horario de trabajo de puestos.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
84
CAPITULO VI: Estudio Técnico
6.1. Tamaño del Proyecto
6.1.1. Capacidad instalada.
El proceso productivo que se realizará para la elaboración de perfumes contará con
los siguientes equipos que se muestran en la tabla 51, se tendrá en cuenta que las
máquinas se reutilizarán para todos los procesos.
Tabla 51 Tamaño de proyecto.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Tabla 52 Variedad de aromas de los perfumes.
Demanda (unidades) 2017 2018 2019 2020 2021
PERFUME CITRICO 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721
PERFUME DULCE 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649
PERFUME FLORAL 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126
TOTAL 4,325 5,278 6,441 7,860 9,496
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.1.2. Capacidad utilizada
Tabla 53 Cantidad por frasco de perfume.
PERFUME (litros) 2017 2018 2019 2020 2021Perfume Citrico 50ML 84.745 103.413 126.193 153.991 186.052
Perfume Dulce 50ML 60.339 73.630 89.850 109.642 132.469
Perfume Floral 50ML 71.186 86.867 106.002 129.353 156.284
TOTAL 216.270 263.910 322.045 392.986 474.805
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Máquina
Tiempo
promedio en
horas por lote
de 20 litros
Litros por hora
por maquina
Horas
maquina
diarios
Litro por dia
por maquina
Días
laborables
al mes
Litros por mes
por maquina
Litros por año
por maquina
Mezcladora alcohol y fijador (1) 1.000 20 8 160 20 3200 38,400
Mezcladora agua y esencia (2) 1.000 20 8 160 20 3200 38,400
Balanza Proceso (1) 1.000 20 8 160 20 3200 38,400
Homogenizadora (1) y (2) 2.000 10 8 80 20 1600 19,200
Balanza Proceso (2) 1.000 20 8 160 20 3200 38,400
Envasadora y Selladora 8.000 3 8 20 20 400 4,800
Capacidad instalada
85
Tabla 54 Porcentaje de utilización.
PORCENTAJE DE UTILIZACION
Año 2017 2018 2019 2020 2021
Tamaño normal (litros) 216 264 322 393 475
Capacidad instalada (litros) 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800
% de utilización 4.5% 5.5% 6.7% 8.2% 9.9%
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.2. Procesos
6.2.1. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción.
Figura 48. Diagrama de Flujo de Proceso de Producción
Fuente: Elaboración propia. Microsoft Visio.
86
6.2.2. Programa de producción.
Tabla 55 Resumen Programa Producción.
RESUMEN PROGRAMA PRODUCCION
PRODUCCIÓN (botellas) 2017 2018 2019 2020 2021
PERFUME CITRICO 2,022 2,312 2,822 3,443 4,158
PERFUME DULCE 1,439 1,647 2,009 2,452 2,959
PERFUME FLORAL 1,699 1,942 2,371 2,892 3,492
Total botellas 5,161 5,901 7,202 8,787 10,610
PRODUCCIÓN (litros) 2017 2018 2019 2020 2021
PERFUME CITRICO 101 116 141 172 208
PERFUME DULCE 72 82 100 123 148
PERFUME FLORAL 85 97 119 145 175
Total litros 258 295 360 439 530
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Tabla 56 Resumen por año.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016
2021Agua
destilada
(litro)
Esencia de
Perfume
(litro)
Alcohol
(litro)
Agua
destilada
(litro)
PERFUME CITRICO 34.644 34.644 150.124 11.548
PERFUME DULCE 24.801 24.801 107.471 8.267
PERFUME FLORAL 29.059 29.059 125.922 9.686
2019Agua
destilada
(litro)
Esencia de
Perfume
(litro)
Alcohol
(litro)
Agua
destilada
(litro)
PERFUME CITRICO 23.568 23.568 102.129 7.856
PERFUME DULCE 16.699 16.699 72.363 5.566
PERFUME FLORAL 19.785 19.785 85.737 6.595
2018Agua
destilada
(litro)
Esencia de
Perfume
(litro)
Alcohol
(litro)
Agua
destilada
(litro)
PERFUME CITRICO 19.339 19.339 83.801 6.446
PERFUME DULCE 13.751 13.751 59.589 4.584
PERFUME FLORAL 16.185 16.185 70.133 5.395
2017Agua
destilada
(litro)
Esencia de
Perfume
(litro)
Alcohol
(litro)
Agua
destilada
(litro)
PERFUME CITRICO 15.819 15.819 68.547 5.273
PERFUME DULCE 11.308 11.308 49.003 3.769
PERFUME FLORAL 13.330 13.330 57.762 4.443
2020Agua
destilada
(litro)
Esencia de
Perfume
(litro)
Alcohol
(litro)
Agua
destilada
(litro)
PERFUME CITRICO 28.663 28.663 124.208 9.554
PERFUME DULCE 20.413 20.413 88.457 6.804
PERFUME FLORAL 24.113 24.113 104.491 8.038
87
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos
Tabla 57 Necesidades de materia prima y servicios por producto.
MATERIA PRIMA E INSUMO MedidaPerfume
Citrico 50ML
Perfume
Dulce 50ML
Perfume
Floral 50ML
AGUA DESTILADA ml 12.5 12.5 12.5
ESENCIA ml 12.5 12.5 12.5
ALCOHOL DESONORIZADO ml 32.5 32.5 32.5
GLICERINA O FIJADOR ml 2.5 2.5 2.5
TAPA unidad 1 1 1
CAJA unidad 1 1 1
FRASCO 50ml unidad 1 1 1
ORO POLVO gr 0.1 0.1 0.1
MATERIA PRIMA, INSUMOS Y SERVICIOS POR PRODUCTO
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Tabla 58 Materia prima e insumo.
MATERIA PRIMA E INSUMO MERMA
AGUA DESTILADA 5%
ESENCIA 5%
ALCOHOL DESONORIZADO 5%
GLICERINA O FIJADOR 5%
TAPA 0%
CAJA 0%
FRASCO 50ml 0%
ORO POLVO 0%
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
88
Tabla 59 Necesidades de materia prima y servicios por producto.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.
Tabla 60 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume citrico 50ML.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Tabla 61 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume dulce 50ML.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
MATERIA PRIMA E INSUMO Medida
Perfume
Citrico
50ML
Perfume
Dulce 50ML
Perfume
Floral 50MLEquivalencia
AGUA DESTILADA ml 13.125 13.125 13.125 1000
ESENCIA ml 13.125 13.125 13.125 1000
ALCOHOL DESONORIZADO ml 34.125 34.125 34.125 1000
GLICERINA O FIJADOR ml 2.625 2.625 2.625 1000
TAPA unidad 1 1 1 1000
CAJA unidad 1 1 1 1000
FRASCO 50ml unidad 1 1 1 1000
MATERIA PRIMA, INSUMOS Y SERVICIOS POR PRODUCTO
Materia Medida dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17 Total 2017 Total 2018 Total 2019 Total 2020 Total 2021
AGUA DESTILADA Lt 0.224 1.162 1.162 1.214 1.742 1.742 1.690 1.162 1.162 1.214 1.742 1.742 3.160 18.893 23.072 28.149 34.350 41.492
ESENCIA Lt 0.224 1.162 1.162 1.214 1.742 1.742 1.690 1.162 1.162 1.214 1.742 1.742 3.160 18.893 23.072 28.149 34.350 41.492
ALCOHOL DESONORIZADO Lt 0.582 3.020 3.020 3.156 4.530 4.530 4.393 3.020 3.020 3.156 4.530 4.530 8.215 49.121 59.987 73.188 89.309 107.880
GLICERINA O FIJADOR Lt 0.045 0.232 0.232 0.243 0.348 0.348 0.338 0.232 0.232 0.243 0.348 0.348 0.632 3.779 4.614 5.630 6.870 8.298
TAPA Unidad 18 89 89 93 133 133 129 89 89 93 133 133 241 1440 1758 2145 2618 3162
CAJA Unidad 18 89 89 93 133 133 129 89 89 93 133 133 241 1440 1758 2145 2618 3162
FRASCO 50ml Unidad 18 89 89 93 133 133 129 89 89 93 133 133 241 1440 1758 2145 2618 3162
ORO POLVO gr 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 2 2 3 15 18 22 27 32
NECESIDADES DE MATERIA PRIMA E INSUMOS - PERFUME DULCE 50ML
89
Tabla 62 Necesidades de materia prima e insumos – Perfume floral 50ML.
Materia Medida dic-16 ene-17 feb-17 mar-17 abr-17 may-17 jun-17 jul-17 ago-17 sep-17 oct-17 nov-17 dic-17 Total 2017 Total 2018 Total 2019 Total 2020 Total 2021
AGUA DESTILADA Lt 0.256 1.370 1.370 1.436 2.055 2.055 1.990 1.370 1.370 1.436 2.055 2.055 3.735 22.301 27.209 33.207 40.514 48.959
ESENCIA Lt 0.256 1.370 1.370 1.436 2.055 2.055 1.990 1.370 1.370 1.436 2.055 2.055 3.735 22.301 27.209 33.207 40.514 48.959
ALCOHOL DESONORIZADO Lt 0.665 3.563 3.563 3.733 5.344 5.344 5.174 3.563 3.563 3.733 5.344 5.344 9.712 57.982 70.744 86.338 105.336 127.295
GLICERINA O FIJADOR Lt 0.051 0.274 0.274 0.287 0.411 0.411 0.398 0.274 0.274 0.287 0.411 0.411 0.747 4.460 5.442 6.641 8.103 9.792
TAPA Unidad 20 105 105 110 157 157 152 105 105 110 157 157 285 1700 2074 2531 3087 3731
CAJA Unidad 20 105 105 110 157 157 152 105 105 110 157 157 285 1700 2074 2531 3087 3731
FRASCO 50ml Unidad 20 105 105 110 157 157 152 105 105 110 157 157 285 1700 2074 2531 3087 3731
ORO POLVO gr 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 17 21 26 31 38
NECESIDADES DE MATERIA PRIMA E INSUMOS - PERFUME FLORAL 50ML
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Tabla 63 Necesidades de materia prima e insumos.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.
Tabla 64 Requerimiento de mano de obra directa.
Lote: 40 LITROS
Frasco 50 ml: 800 FRASCO
PROCESO
Perfume
Citrico
50ML
Perfume
Dulce 50ML
Perfume
Floral 50ML
HORAS
MAQUINA
Medicion MP 1.000 1.000 1.000
Mezclado alcohol y fijador (1) 0.750 0.750 0.750 1.000
Mezclado agua y esencia (2) 0.500 0.500 0.500 1.000
Reposo y Control 1.000 1.000 1.000
Homogenizado (1) y (2) 1.000 1.000 1.000 2.000
Reposo y Control 336.000 336.000 336.000
Llenado y sellado 3.000 3.000 3.000 2.000
TOTAL 343.250 343.250 343.250
TIEMPO DE PRODUCCION (HORA)
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
90
Tabla 65 Horas MOD requeridas por año.
PRODUCTO 2017 2018 2019 2020 2021
Perfume Citrico 50ML 727.22 887.41 1082.90 1321.44 1596.56
Perfume Dulce 50ML 517.78 631.84 771.02 940.86 1136.75
Perfume Floral 50ML 610.86 745.43 909.63 1110.01 1341.11
Total horas MOD requerida 1855.87 2264.68 2763.55 3372.31 4074.42
Horas MOD por operario por dia: 8 horas
Horas efectivas de MOD por operario por dia: 7 horas
Dias laborados por operario al mes: 20 dias al mes
Meses laborados por operario al año: 11.5 meses al año
Horas efectivas de MOD por operario al año: 1610 horas
MOD 2017 2018 2019 2020 2021
Total numero de operarios 2 2 2 3 3
HORAS MOD REQUERIDAS POR AÑO
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.3. Tecnología para el proceso
6.3.1. Maquinarias.
Tabla 66 Maquinaria para el proceso.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
91
SPX perfume mezcladora
Figura 49. SPX perfume mezcladora
Fuente: Alibaba. Spx máquina mezcladora perfume, perfume que hace la máquina, máquina de
congelación para hacer perfume. (2016).
Voltaje: 220v/380v
Marca: spx
Grado automático: Automático
Certificación: 1 año
Condición: Nuevo
el uso de: perfumes
el equipo: perfume de tanque de la mezcla
Lugar del origen: China (Continental)
Número de Modelo: Spx-x
Tipo de empaquetado: Caso
Dimensión (L*W*H): 100*120*210cm
la congelación: tanque de congelados
de la capacidad: La opción 200-1000l
Uso: Producto químico
Peso: 300kg
Tipo: Máquina de llenado
Material de
empaquetado:
Madera
Energía: 2.2kw
material: acero inoxidable 304 y 316
tipo de la máquina: perfumes de congelación del filtro
92
MAKWELL Embotelladora automática
Figura 50. MAKWELL Embotelladora automática
Fuente: Alibaba. Spx máquina mezcladora perfume, perfume que hace la máquina, máquina de
congelación para hacer perfume. (2016).
Voltaje: 220 V/110 V/380 V/440 V
Tipo conducido: Eléctrico
Peso: 850 KG
Tipo: Máquina de llenado
Material de
empaquetado:
Metal, Vidrio, De plástico
Energía: 2.2KW
Consumo de aire: 0.1 ~ 0.3m3/min
Productos rellenos: detergente, perfumes, champú,
acondicionadores de pelo, l
Control: botón o PLC (SIMENS, ABB, Panasonic u
otros)
Lugar del origen: China (Continental)
Marca: MAKWELL
Grado automático: Automático
Certificación: CE
Condición: Nuevo
volumen de llenado: 25-250 ML. 50-500ML.100-1000ML.250-
2500ML
Tipo de llenado: pistón
utilizado para la industria: cosméticos, química, farmacia
Uso: Producto químico, Maquinaria y Hardware,
93
Alimentos, Médico
Número de Modelo: MWFC
Tipo de empaquetado: Botella, Cartón, Barril
Dimensión (L*W*H): 1500*800*2000mm
Presión de aire: 0.7 ~ 0.8Mpa
6.3.2. Equipos.
Tabla 67 Equipo refrigerador.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Refrigerador 489 lt RI-489 Silver
Figura 51. REFRIGERADOR 489 lt RI-489 Silver
Fuente: Saga Falabella (2016).
Modelo RI-489
Color Silver
No frost Sí
Capacidad bruta 430 lt
94
Capacidad neta 400 lt
Dispensador de hielo No
Dispensador de agua No
Material de bandejas Vidrio templado
Ice maker interior No
Iluminación Sí
Ruedas de desplazamiento Sí
N° de puertas 2
Alto 176 cm
Ancho 68 cm
Profundidad 74 cm
Balanza Gramera 5000gr (5kg) X1gr
Figura 52. Balanza Gramera 5000gr (5kg) X1gr
Fuente: MercadoLibre (2016).
Balanza: taller, oficina, hobby, etc.
Alta precisión del sensor del calibrador
Auto apagado automático.
De uso versátil
Pantalla Multi-unidad
Función de batería baja/sobrecarga
Función de tara
Características
Tamaño: 18x15x4 cm (L x W x H)
Peso: 252g
Alimentación: 1.5 V x 2 baterías AAA (no incluidas)
Color: blanco
95
Contenido del paquete:
Balanza 5 kg (5000g) x /1g digital de Cocina o usos diversos
Mesas De Trabajo Acero Inoxidable
Figura 53. Mesas De Trabajo Acero Inoxidable
Fuente: MercadoLibre (2016).
Lavaderos de acero quirúrgico de 2 pozas de 1.20 x 60 cm altura 90 cm costo:
1200 soles espesor 1.2mm
6.3.3. Herramientas.
Tabla 68 Maquinaria para el proceso.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
96
6.3.4. Utensilios.
Tabla 69 Utilencilios para el proceso.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.3.5. Mobiliario.
Tabla 70 Mobiliario para el proceso.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
97
6.3.6. Útiles de oficina.
Tabla 71 Útiles de oficina.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 72 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
98
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso
Tabla 73 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.3.9. Programa de compras posteriores (durante los años de operación).
Maquinarias, equipos, herramientas, utensilios, mobiliario por incremento de ventas.
Tabla 74 Programa de compras posteriores (durante los años de operación).
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
99
6.4. Localización
6.4.1. Macro localización.
Para poder decidir el lugar de implementación de nuestro centro de producción
tendremos en cuenta algunas variables que analizaremos a continuación:
Facilidades en los permisos municipales: el nivel de facilidades que se posee en el
momento de solicitar los permisos de funcionamiento y municipales.
Locales amplios: Que los locales que se ofrezcan sean mínimos de un tamaño de
100 m2 de dimensión a más.
Alquileres con precios módicos: que los precios a alquilar fluctúen en promedio a
2000 soles mensuales lo que es presupuestado alquilar el local.
De fácil acceso a calles y avenidas: Que tenga fácil accesibilidad a vías
principales de acceso tanto para los proveedores, trabajadores y otros.
Cercanías al punto de venta: dado que nuestro punto de venta será el Jockey
plaza y que el centro de producción este cerca será beneficioso.
Zona segura: Que tenga todas las facilidades de seguridad, y de respuesta rápida
ante cualquier eventualidad o robo.
Costo de los servicios: El costo por los pagos de los servicios básicos como el
Agua, luz, teléfono e internet.
El criterio de pesos será el siguiente:
Tabla 75 Costos por servicios.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
100
Las calificaciones otorgadas serán de la siguiente forma:
Tabla 76 Escala de calificación.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Las posibles ubicaciones que se tienen pensados son:
Villa el salvador
Surco
Ate
La Molina
Realizando el Debido análisis:
Tabla 77 Probable ubicación del local.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
Después de realizar nuestra matriz de relación podemos determinar que la
mejor decisión es de localizar nuestro punto de producción en Surco por tener una
101
mejor calificación en los criterios que tomamos como determinantes, en
comparación con los demás.
6.4.2. Micro localización.
Después de haber elegido a Surco como centro de fabricación y haber realizado
una búsqueda exhaustiva de los locales los cuales podemos adecuar hallamos uno
que está en perfecta ubicación en una zona segura de fácil acceso y donde los
servicios no son tan caros y además el hacerse con los permisos no es muy difícil
ubicado en el centro financiero de Chacarilla.
Antes analizamos del mismo modo anterior entre 2 puntos posibles, de acuerdo
a la tabla que se muestra:
Tabla 78 Pago de los servicios.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
102
Luego de decidir quedarnos con surco, pasamos a buscar una dirección
determinada, como se muestra en la figura 54.
Figura 54. Ubicación del local
Fuente: Google Maps (2016).
Las características del local: ubicado en el primer piso de dicha dirección, de
100m2 metros cuadrados, alquiler mensual de $1,700 mensuales.
La figura 55, sería una muestra del local.
Figura 55. Muestra del local
Fuente: Google imágenes (2016).
103
Figura 56. Interior del local
Fuente: Google imágenes (2016).
Figura 57. Exterior del local
Fuente: Google imágenes (2016).
6.4.3. Gastos de adecuación.
El local y oficinas se encuentran completamente acondicionado, solo se requiere
acondicionar el área de mezclado y envasado con temas de iluminación e
instalaciones eléctricas.
104
6.4.4. Gastos de servicios.
Lugar: Av. Calle Monte Rosa 233 Chacarilla Surco
Alquiler: S/. 5,600
Mantenimiento: S/. 500
Garantía: 2 (dos) meses
Agua potable: 150.00 soles al mes
Energía eléctrica: 250.00 soles al mes.
Cableado telefónico e Internet: S/.199.00 al mes
6.4.5. Plano del centro de operaciones.
La forma tentativa de tener la distribución de las instalaciones será como se
muestra en la figura 58, considerando que debemos tener un espacio especial para
atención de clientes y socios clave:
Figura 58. Plano del centro de operaciones
Fuente: Elaboración propia (2016).
6.5. Responsabilidad social frente al entorno
Nuestro proyecto busca actuar como las grandes corporaciones en temas de
responsabilidad social. La intención es adoptar desde el inicio de nuestras
operaciones en temas de impacto ambiental y social generando así no sólo el
105
reconocimiento del mercado y de nuestros clientes, sino también participar en
diferentes eventos gratuitos donde podamos generar un impacto positivo desde los
3 frentes: el ambiental, los trabajadores y la comunidad.
6.5.1. Impacto ambiental.
Un alto porcentaje de nuestros productos son naturales, sin embargo, contiene
material inflamable y químico las cuales son manipuladas internamente.
Es por ello por lo que tendremos una política de manejo de residuos,
considerando que el no tener este tipo de políticas generaría consecuencias
importantes a nuestro ambiente. En la figura 59, se puede observar que hemos
determinado colocar los siguientes depósitos de residuos:
Figura 59. Depósitos de residuos
Fuente: Elaboración propia (2016).
Ubicaremos los tachos cerca del área de producción, al alcance de todo el
personal de la empresa.
6.5.2. Entorno Interno: Con los trabajadores.
En cuanto a los trabajadores, se tendrá un sistema especial de atención para ellos.
Tendremos una política de puertas abiertas y los horarios del personal serán
respetados. Adicionalmente, la empresa velará por el cumplimiento de sus
106
derechos laborales, cumplimento en pago puntual de su remuneración y beneficios
sociales.
También tendremos lugares espaciosos para trabajar, queremos que nuestro
personal trabaje cómodo y tenga todas las herramientas para gestionar bien su
trabajo, teniendo así una política de seguridad y salud en el trabajo.
Finalmente, tendremos una vez al mes un “Breakfast Business” esto con la
finalidad de poder tener un tiempo de integración y coordinación.
6.5.3. Entorno Externo: Con la comunidad.
Esencia Perú tendrá políticas especiales de ahorro de agua y energía,
contribuyendo así con el uso eficiente de éstos recursos. Queremos generar en
nuestros colaboradores una conciencia de protección de nuestro medio ambiente,
para ello tendremos dos campañas en el año para brindar a los colaboradores
charlas.
También tendremos una campaña anual denominada “Recíclame” donde 3
meses, tendremos que juntar materiales reciclables y realizar donativos a la
Asociación Emaús Madre Teresa de Calcula, quienes reciben donativos de esta
índole, como se observa en la figura 60.
Figura 60. Interfaz de Emaús
Fuente: Emaús: Madre Teresa de Calcuta (2016).
Adicionalmente, nuestro supervisor de producción estará anuramente
capacitado en todos los nuevos recursos y modalidades de optimización de
recursos.
107
En la tabla 79, observaremos los costos por implementar la política de
responsabilidad social.
Tabla 79 Costos por implementación.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
6.5.4. Inversión en Activo Fijo Depreciable.
En la tabla 80 se evidencia el pago de los activos necesarios para el negocio
(recursos tecnológicos, maquinas, manufactura); cabe precisar que cada uno de
estos pertenece al área de producción por su naturaleza. La siguiente lista se
presenta lo necesario para la producción y administración, que dan un total de S/.
20,100 con I.G.V.
Tabla 80 Inversión en Activo Fijo Depreciable.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.5.5 Inversión en Activo Intangible.
Para realizar un mejor análisis en la inversión de intangibles lo dividimos en
tres grupos diferentes:
Descripción CantidadCosto
Unitario
Valor
TotalI.G.V.
Total
Precio 12,797 2,303 15,100
Mezcladora de Perfume 1 1,441 1,441 259 1,700 Embotelladora Automática 1 5,763 5,763 1,037 6,800 Refrigerador 1 2,542 2,542 458 3,000 Mesa de Trabajo 2 1,525 3,051 549 3,600
4,237 763 5,000 Sofá de Recepción 1 1,271 1,271 229 1,500 Motocicleta 1 2,966 2,966 534 3,500
17,034 3,066 20,100
Producción
TOTAL ACTIVO FIJO
Administración
108
Gastos para constituir el negocio: Se refiere a los gastos que corresponden a la
inscripción de los documentos ante la entidad máxima competente.
Licencias y autorizaciones: Se refiere a gastos de operación: Licencia de
Funcionamiento e Inspección Técnica de Seguridad.
Marcas y Patentes: Comprende los gastos en protección de la propiedad
intelectual de la empresa como Derecho de Trámite y Publicación en "El Peruano".
Estos tres puntos se pueden observar en la tabla 81.
Tabla 81 Inversión en Activo Intangible.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.5.6 Inversión en Gastos Pre Operativos.
En lo referente a gastos pre operativos se ha realizado la siguiente inversión S/.
65,017 incluido IGV, adicionalmente lo hemos agrupado por su naturaleza de
destino.
109
En este análisis lo hemos desagregado en valor del bien y el IGV correspondiente
para cada activo adquirido, como se observa en la tabla 82.
Tabla 82 Inversión en Gastos Pre Operativos.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
6.5.7 Inversión en Inventarios Iníciales.
Es necesario realizar al inicio el respectivo inventario del primer lote de nuestros
perfumes. Se incluye los costos correspondientes a los insumos para la
110
introducción del producto en el mercado a finales del año 2016. La inversión
corresponde a S/.3182 con I.G.V., como se observa en la tabla 83.
Tabla 83 Inversión en Inventarios iniciales.
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016).
111
6.5.8. Inversión en Capital de Trabajo (Método Déficit Acumulado).
La técnica para establecer el capital circulante será el de la cantidad de perdida. En
nuestro caso, el déficit con más demasía mensual es de un acumulado S/. 102,230
nuevos soles, de acuerdo con la tabla 84.
Tabla 84 Inversión en Capital de Trabajo (Método Déficit Acumulado).
Nota: Fuente: Elaboración propia (2016)
112
6.5.9. Liquidación del IGV.
En la tabla 85, mostramos lo referente al IGV, cuanto se tiene a favor gracias al
crédito fiscal obtenido por las compras y cuanto se debería pagar por las ventas
realizadas. En este caso lo principal es que por las inversiones iníciales realizadas
recién empezamos a pagar IGV al tercer mes de actividades.
Tabla 85 Liquidación del IGV.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
6.5.10. Resumen del esquema de las Inversiones.
En la tabla 86 se evidencia un esquema de las inversiones para el 2016.
Tabla 86 Resumen de Estructura de Inversiones.
RubroInversión
sin IGVIGV
Inversión
con IGV%
Activo Fijo 17,034 3,066 20,100 10%Activos Intangibles 2,952 202 3,154 2%Gastos Pre Operativos 59,201 5,815 65,017 34%Inventarios Iniciales 2,696 485 3,182 2%Capital de Trabajo 102,230 0 102,230 53%
TOTAL 184,113 9,569 193,682 100%
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
113
Figura 61. Resumen de Estructura de Inversiones
Fuente: Elaboración propia (2016).
6.6. Estructura del Financiamiento
En nuestra estructura de financiamiento hemos quedado en invertir con capital
propio el 36.8% de capital inicial y financiar mediante crédito bancario el 63.2%,
realizando un análisis más detallado hemos acordado los socios invertir en Activos
Intangibles, Gastos Pre Operativos e Inventarios Iníciales y utilizar el crédito
bancario para las demás inversiones iniciales, todo lo anterior se observa en la
tabla 87.
Tabla 87 Estructura del Financiamiento.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
114
Figura 62. Estructura de financiamiento
Fuente: Elaboración propia (2016).
El proyecto será realizado por cuatro socios y su estructura de aportes y
participación se observa en la tabla 88.
Tabla 88 Aporte de cada socio.
17,838 17,838 17,838 17,838 71,352 TOTAL
Alex Casani Torre
Rocío Flores GuevaraClaudia Zúñiga ThompsonMartín Valdivia Luis
APORTE DE CADA SOCIO
(En Nuevos Soles)
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
6.6.1. Financiamiento del Activo Fijo.
Lo realizaremos mediante el financiamiento bancario a 3 años y será realizado,
como se observa en la tabla 89.
Tabla 89 Financiamiento del Activo Fijo.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
115
Tabla 90 Cronograma de pago.
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Saldo Final1 20,100 384 393 777 115 19,707 2 19,707 377 401 777 113 19,306 3 19,306 369 408 777 111 18,898 4 18,898 361 416 777 108 18,481 5 18,481 353 424 777 106 18,057 6 18,057 345 432 777 104 17,625 7 17,625 337 441 777 101 17,184 8 17,184 328 449 777 99 16,735 9 16,735 320 458 777 96 16,278
10 16,278 311 466 777 93 15,811 11 15,811 302 475 777 91 15,336 12 15,336 293 484 777 88 14,852 13 14,852 284 494 777 85 14,358 14 14,358 274 503 777 82 13,856 15 13,856 265 513 777 79 13,343 16 13,343 255 522 777 76 12,821 17 12,821 245 532 777 73 12,288 18 12,288 235 543 777 70 11,746 19 11,746 224 553 777 67 11,193 20 11,193 214 563 777 64 10,629 21 10,629 203 574 777 61 10,055
22 10,055 192 585 777 58 9,470
23 9,470 181 596 777 54 8,874
24 8,874 170 608 777 51 8,266
25 8,266 158 619 777 47 7,646
26 7,646 146 631 777 44 7,015
27 7,015 134 643 777 40 6,372
28 6,372 122 656 777 37 5,716
29 5,716 109 668 777 33 5,048
30 5,048 96 681 777 29 4,367
31 4,367 83 694 777 25 3,673
32 3,673 70 707 777 21 2,966
33 2,966 57 721 777 17 2,246
34 2,246 43 734 777 13 1,511
35 1,511 29 748 777 9 763
36 763 15 763 777 4 0
7,884 20,100 27,984 2,365 Totales
Cronograma de Pagos
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
6.6.2 Financiamiento del Capital de Trabajo.
De la misma forma que el activo fijo será realizado con financiamiento bancario a 3
años y será realizará de acuerdo a como se observa en la tabla 91.
Tabla 91 Financiamiento del Capital de Trabajo.
102,230 39.00% Scotiabank
2.78220%3 años
36 meses4,532 Cuota Mensual
PréstamoTCEATEMPlazoPlazo
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
116
Tabla 92 Cronograma de pago.
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Saldo Final1 102,230 2,844 1,687 4,532 853 100,543 2 100,543 2,797 1,734 4,532 839 98,808 3 98,808 2,749 1,783 4,532 825 97,026 4 97,026 2,699 1,832 4,532 810 95,194 5 95,194 2,648 1,883 4,532 795 93,310 6 93,310 2,596 1,936 4,532 779 91,375 7 91,375 2,542 1,989 4,532 763 89,386 8 89,386 2,487 2,045 4,532 746 87,341 9 87,341 2,430 2,102 4,532 729 85,239
10 85,239 2,372 2,160 4,532 711 83,079 11 83,079 2,311 2,220 4,532 693 80,859 12 80,859 2,250 2,282 4,532 675 78,577 13 78,577 2,186 2,345 4,532 656 76,232 14 76,232 2,121 2,411 4,532 636 73,821 15 73,821 2,054 2,478 4,532 616 71,343 16 71,343 1,985 2,547 4,532 595 68,797 17 68,797 1,914 2,618 4,532 574 66,179 18 66,179 1,841 2,690 4,532 552 63,489 19 63,489 1,766 2,765 4,532 530 60,723 20 60,723 1,689 2,842 4,532 507 57,881 21 57,881 1,610 2,921 4,532 483 54,960 22 54,960 1,529 3,002 4,532 459 51,958 23 51,958 1,446 3,086 4,532 434 48,872 24 48,872 1,360 3,172 4,532 408 45,700 25 45,700 1,271 3,260 4,532 381 42,440 26 42,440 1,181 3,351 4,532 354 39,089 27 39,089 1,088 3,444 4,532 326 35,645 28 35,645 992 3,540 4,532 298 32,105 29 32,105 893 3,638 4,532 268 28,466 30 28,466 792 3,740 4,532 238 24,727 31 24,727 688 3,844 4,532 206 20,883 32 20,883 581 3,951 4,532 174 16,933 33 16,933 471 4,060 4,532 141 12,872 34 12,872 358 4,173 4,532 107 8,699 35 8,699 242 4,290 4,532 73 4,409 36 4,409 123 4,409 4,532 37 0
60,908 102,230 163,137 18,272 Totales
Cronograma de Pagos
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
117
6.6.3. Ingresos por Ventas.
En la tabla 93 se muestra una proyección de los ingresos de las ventas
(primero en meses desagregados para el primer año y luego anualmente).
Tabla 93 Ingreso por ventas.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
118
6.6.4. Recuperación del Capital de Trabajo.
Ratio = 13.94%
Tabla 94 Recuperación del Capital de Trabajo.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
119
CAPITULO VII: Estudio Económico y Financiero
7.3.3. Valor de Desecho Neto del Activo Fijo.
Tabla 95 Valor de Desecho Neto del Activo Fijo.
DescripciónTotal
Precio
Vida Util
(años)
Deprec.
(5 años)
V.Libros
(5º año)
V.Merc.
(%)
V. Mercado
(Soles)
Valor de
Desecho 15,100 7,924 4,873 5,453 5,302
Mezcladora de Perfume 1,700 10 720 720 45% 648 667 Embotelladora Automática 6,800 10 2,881 2,881 45% 2,593 2,668 Refrigerador 3,000 10 1,271 1,271 45% 1,144 1,177 Mesa de Trabajo 3,600 5 3,051 0 35% 1,068 790
5,000 4,237 0 1,081 800 Sofá de Recepción 1,500 5 1,271 0 15% 191 141 Motocicleta 3,500 5 2,966 0 30% 890 658
20,100 12,161 4,873 6,534 6,102 IGV 1,176
7,278
Valor de Desecho (VD) = VL + [ (VM - VL) * (1 - tIR) ]en donde:VM = Valor de Mercado (estimado)VL = Valor en LibrostIR = Tasa de Impuesto a la Renta (26%)
Operaciones
TOTAL ACTIVO FIJO
Valor de Desecho con IGV
Administración
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
7.4. Costos y Gastos anuales
7.4.1. Egresos Desembolsables.
120
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
En la tabla 96, podemos apreciar el presupuesto anual de la materia prima e
insumos, los cuales serán utilizados para la preparación de las 3 líneas de perfume.
Tabla 96 Costos y gastos anuales.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
De acuerdo con el programa de producción que se ha preparado para satisfacer la
demanda de las ventas y los stocks mínimos se ha determinado cuales serían las
cantidades mensuales, multiplicando la cantidad de frascos, costos unitarios y
cantidad de cada insumo en el producto, dando como resultado el siguiente cuadro
de presupuesto anual de materias primas en insumos.
Perfume Cítrico 64,986 74,295 90,688 110,629 133,615 Agua destilada 1 1 1 1 2 Esencia 1,863 2,130 2,600 3,172 3,831 Alcohol Desonorizado 3,905 4,464 5,449 6,648 8,029 Glicerina o Fijador 345 394 481 587 709 Tapa 20,567 23,513 28,701 35,012 42,286 Caja 34,278 39,188 47,835 58,353 70,477 Frasco 50 ml 2,314 2,645 3,229 3,939 4,757 Oro Polvo 1,714 1,959 2,392 2,918 3,524 Perfume Dulce 46,254 52,919 64,546 78,795 95,093 Agua destilada 1 1 1 1 1 Esencia 1,326 1,517 1,851 2,259 2,726 Alcohol Desonorizado 2,779 3,180 3,879 4,735 5,714 Glicerina o Fijador 246 281 343 418 505 Tapa 14,638 16,748 20,427 24,937 30,095 Caja 24,397 27,913 34,046 41,561 50,158 Frasco 50 ml 1,647 1,884 2,298 2,805 3,386 Oro Polvo 1,220 1,396 1,702 2,078 2,508 Perfume Floral 54,597 62,405 76,190 92,922 112,217 Agua destilada 1 1 1 1 1 Esencia 1,565 1,789 2,184 2,664 3,217 Alcohol Desonorizado 3,281 3,750 4,578 5,584 6,743 Glicerina o Fijador 290 331 405 493 596 Tapa 17,279 19,750 24,112 29,408 35,514 Caja 28,798 32,917 40,187 49,013 59,191 Frasco 50 ml 1,944 2,222 2,713 3,308 3,995 Oro Polvo 1,440 1,646 2,009 2,451 2,960
Total sin IGV 165,838 189,620 231,424 282,345 340,925 IGV 29,851 34,132 41,656 50,822 61,367
Total con IGV 195,689 223,751 273,080 333,168 402,292
20212017 2018 2019 2020Concepto
121
Tabla 97 Costo y gasto anual por tipo de perfume.
Perfume Cítrico 66,043 74,295 90,688 110,629 133,615 Perfume Dulce 47,007 52,919 64,546 78,795 95,093 Perfume Floral 55,485 62,405 76,190 92,922 112,217
Total 168,535 189,620 231,424 282,345 340,925
Información para el Flujo de Caja
Perfume Cítrico 64,986 74,295 90,688 110,629 133,615 Perfume Dulce 46,254 52,919 64,546 78,795 95,093 Perfume Floral 54,597 62,405 76,190 92,922 112,217
Total 165,838 189,620 231,424 282,345 340,925 IGV 29,851 34,132 41,656 50,822 61,367
Total con IGV 195,689 223,751 273,080 333,168 402,292
2021
2021
2020
2017 2018 2019 2020
2017 2018 2019
Concepto
Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
7.4.1.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
En la tabla 98, se están considerando los siguientes conceptos de la mano de obra
directa, es decir de aquel personal que tendrá relación directa con la producción
como son los operarios.
Sueldos básicos/ Asignación familiar/ SCTR/ Gratificación/ CTS/ Essalud.
Tabla 98 Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
122
7.4.1.3. Presupuesto de Costos Indirectos.
Conceptos de los costos indirectos como la Mano de Obra Indirecta, servicio
público y contribución municipal, alquiler del local (60%), mantenimiento de
maquinaria más el IGV, se observan en la tabla 99.
Tabla 99 Presupuesto de Costos Indirectos.
Básicos 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 Asignación Familiar 1,020 1,020 1,020 1,020 1,020 Gratificación 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 CTS 2,917 2,917 2,917 2,917 2,917 ESSALUD 3,242 3,242 3,242 3,242 3,242 Gasto de Personal 42,178 42,178 42,178 42,178 42,178 Servic. Públ. y Contrib. Munic. 5,893 5,893 5,893 5,893 5,893 Energía Eléctrica 1,220 1,220 1,220 1,220 1,220 Agua 915 915 915 915 915 Teléfono e Internet 407 407 407 407 407 Mantenimiento 3,051 3,051 3,051 3,051 3,051 Arbitrios 300 300 300 300 300 I.G.V. 1,007 1,007 1,007 1,007 1,007 Alquiler de Local 40,392 40,392 40,392 40,392 40,392 I.G.V. 7,271 7,271 7,271 7,271 7,271 Mantenimiento de Maquinaria 3,864 3,864 3,864 3,864 1,847 Mezcladora 1,695 1,695 1,695 1,695 847 Embotelladora 1,695 1,695 1,695 1,695 847 Refrigeradora 169 169 169 169 0 Balanza Gramera 34 34 34 34 17 Computadora 271 271 271 271 136 I.G.V. 696 696 696 696 333 Total Gasto sin IGV 92,328 92,328 92,328 92,328 90,311 Total Gasto con IGV 101,301 101,301 101,301 101,301 98,921
20212017 2018 2019 2020Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
123
La información de la tabla 100, es para el Estado de Ganancias y pérdidas, la
cual no cuenta con IGV.
Tabla 100 Información para el estado de ganancias y pérdidas.
Información para el Estado de Ganancias y Pérdidas
Mano de Obra Indirecta 42,178 42,178 42,178 42,178 42,178 Material Indirecto 0 0 0 0 0 Servicios 50,150 50,150 50,150 50,150 48,133
Total 92,328 92,328 92,328 92,328 90,311
202120202017 2018 2019Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
Los montos de la tabla 101, si cuentan con IGV, para ser considerados en el
Flujo de Caja.
Tabla 101 Información para el flujo de caja.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
Información para el Flujo de Caja
Mano de Obra Indirecta 41,692 42,178 42,178 42,178 42,178 Material Indirecto 0 0 0 0 0 Servicios 50,150 50,150 50,150 50,150 48,133
Total 91,842 92,328 92,328 92,328 90,311 I.G.V. 8,973 8,973 8,973 8,973 8,610
Total con IGV 100,815 101,301 101,301 101,301 98,921
20212017 2018 2019 2020Concepto
124
7.4.1.4. Presupuesto de Gastos de Administración.
En la tabla 102, se puede apreciar la cantidad de S/. 140,400 soles que representa
el gasto más alto.
Tabla 102 Presupuesto de Gastos de Administración.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
Básicos 140,400 140,400 140,400 140,400 140,400 Asignación Familiar 5,100 5,100 5,100 5,100 5,100 Gratificación 23,400 23,400 23,400 23,400 23,400 CTS 13,650 13,650 13,650 13,650 13,650 ESSALUD 15,201 15,201 15,201 15,201 15,201 Gastos de Personal 197,751 197,751 197,751 197,751 197,751 Serv. y Contrib. Municipales 3,100 3,100 3,100 3,100 3,100 Energía Eléctrica 508 508 508 508 508 Agua 381 381 381 381 381 Teléfono e Internet 814 814 814 814 814 Mantenimiento 1,271 1,271 1,271 1,271 1,271 Arbitrios 125 125 125 125 125 IGV 535 535 535 535 535 Suministros Diversos 561 561 561 561 0 Boligrafos 42 42 42 42 0 Correctores 20 20 20 20 0 Engrapador 41 41 41 41 0 Perforador 41 41 41 41 0 Plumones 17 17 17 17 0 Tampon 10 10 10 10 0 Sellos 51 51 51 51 0 Cuaderno de cargo 25 25 25 25 0 Hojas bond 85 85 85 85 0 Fólder 25 25 25 25 0 Sobres 31 31 31 31 0 Calculadoras 102 102 102 102 0 Tijeras 13 13 13 13 0 Grapas 51 51 51 51 0 Clips 8 8 8 8 0 IGV 101 101 101 101 0 Sostenimiento Motocicleta 907 1,432 1,203 1,432 1,203 Combustible 610 610 610 610 610 Mantenimiento 297 822 593 822 593 IGV 163 258 217 258 217 Mantenimiento de Equipos 610 610 610 610 305 Computadora 542 542 542 542 271 Impresora 68 68 68 68 34 IGV 110 110 110 110 55 Actividades Respons. Social 3,475 3,475 3,475 3,475 3,475 Creación zona de Reciclaje 1,271 1,271 1,271 1,271 1,271 Campaña Protecc. de Agua 254 254 254 254 254 Campaña Protecc. de Energía 254 254 254 254 254 Curso Optimiz. de Reciclaje 847 847 847 847 847 Campaña "Recíclame" 847 847 847 847 847 IGV 625 625 625 625 625 Alquiler de Local 16,830 16,830 16,830 16,830 16,830 IGV 3,029 3,029 3,029 3,029 3,029 Servicios Tercerizados 28,800 28,800 28,800 28,800 28,800 Contador 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 Limpieza 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 Abogado 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 Informática 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 Diseñador 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 Total Gasto sin IGV 251,472 251,998 251,769 251,998 251,464 Total Gasto con IGV 256,036 256,656 256,386 256,656 255,925
Información para el Estado de Ganancias y Pérdidas
Personal 197,751 197,751 197,751 197,751 197,751 Material de Oficina 561 561 561 561 0 Servicios 53,721 54,247 54,018 54,247 53,713
Total 252,033 252,559 252,330 252,559 251,464
Información para el Flujo de Caja
Personal 195,476 197,751 197,751 197,751 197,751 Material de Oficina 561 561 561 561 0 Servicios 53,721 54,247 54,018 54,247 53,713
Total 249,758 252,559 252,330 252,559 251,464 I.G.V. 4,564 4,659 4,618 4,659 4,462
Total con IGV 254,322 257,217 256,947 257,217 255,925
2017 2018 2019 2020
2017 2018
2021
2021
2021
2017 2018 2019 2020
2019 2020
Concepto
Concepto
Concepto
125
Donde también están incluidos los sueldos asignados al personal encargado de la
conducción de la empresa Esencia:
Administrador con S/. 4,500
Coordinador de Comercial S/. 2,600
Coordinador de Administración S/. 2,400
Asistente S/. 1200
Mensajero S/. 1,000
7.4.1.5. Presupuesto de Gastos de Ventas.
En la tabla 103, se están considerando los sueldos del personal de ventas, alquiler
del local al cual se le asigna un 15% del gasto total de alquiler de Chacarilla y el
100% del total de alquiler del local del Jockey Plaza, mantenimiento de equipos,
publicidad y marketing.
Tabla 103 Presupuesto de Gastos de Ventas.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
Básicos 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000 Asignación Familiar 2,040 2,040 2,040 2,040 2,040 Gratificación 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 CTS 2,333 2,333 2,333 2,333 2,333 ESSALUD 2,704 2,704 2,704 2,704 2,704 Gasto de Personal 35,077 35,077 35,077 35,077 35,077 Serv. y Contrib. Municipales 8,287 8,287 8,287 8,287 8,287 Energía Eléctrica 305 305 305 305 305 Agua 229 229 229 229 229 Teléfono e Internet 2,847 2,847 2,847 2,847 2,847 Mantenimiento 4,831 4,831 4,831 4,831 4,831 Arbitrios 75 75 75 75 75 IGV 1,478 1,478 1,478 1,478 1,478 Alquiler de Local 82,458 82,458 82,458 82,458 82,458 IGV 14,842 14,842 14,842 14,842 14,842 Alquiler de P.O.S. 216 216 216 216 216 IGV 39 39 39 39 39 Comisiones P.O.S. 953 1,163 1,419 1,732 2,092 IGV 172 209 255 312 377 Mantenimiento de Equipos 339 339 339 339 169 Computadora 271 271 271 271 136 Impresora 68 68 68 68 34 IGV 61 61 61 61 31 Publicidad y Marketing 101,831 57,652 63,564 70,778 79,099 Actualización Página web 1,271 1,271 1,271 1,271 1,271 Hosting 424 424 424 424 424 Cóctel de Lanzamiento 11,017 0 0 0 0 Impresiones y logística 2,542 2,542 2,542 2,542 2,542 Entrega de muestras 12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 Eventos Varios 5,932 5,932 5,932 5,932 5,932 Prensa - Revista Cosas 8,644 8,644 8,644 8,644 8,644 Modelo Promocional 60,000 26,838 32,750 39,965 48,285 IGV 5,369 3,386 3,386 3,386 3,386 Total Gasto sin IGV 229,160 185,192 191,360 198,887 207,398 Total Gasto con IGV 251,122 205,208 211,422 219,005 227,552
20212017 2018 2019 2020Concepto
126
Tabla 104 Información para el estado de ganancias y pérdidas.
Información para el Estado de Ganancias y Pérdidas
Personal 35,077 35,077 35,077 35,077 35,077 Servicios 92,253 92,463 92,719 93,032 93,223 Publicidad y Marketing 101,831 57,652 63,564 70,778 79,099
Total 229,160 185,192 191,360 198,887 207,398
Información para el Flujo de Caja
Personal 34,688 35,077 35,077 35,077 35,077 Servicios 92,253 92,463 92,719 93,032 93,223 Publicidad y Marketing 101,831 57,652 63,564 70,778 79,099
Total 228,771 185,192 191,360 198,887 207,398 I.G.V. 21,962 20,016 20,062 20,119 20,153
Total con IGV 250,733 205,208 211,422 219,005 227,552
2021
2021
2020
2017 2018 2019 2020
2017 2018 2019
Concepto
Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
7.4.2. Egresos no Desembolsables.
7.4.2.1. Depreciación.
La depreciación es el gasto que no implica desembolso, por lo que no está reflejado
en ningún flujo de caja, pero si en el estado de Ganancias y Pérdidas, es un gasto
que no implica salida de dinero de caja. Todos los Activos Fijos tienen un plazo de
depreciación. Sobre los activos fijos depreciables se hace referencia al cuadro
7.1.1. De acuerdo con la norma contable, la maquinaria tiene 10 años de
depreciación, pero solo lo estamos depreciando 5 años, es decir la mitad del valor
del bien (referencia cuadro de 7.3.3. Valor de Desecho) el otro 50% debe figurar
como valor en libros, para su recuperación al momento de liquidar la empresa al
finalizar el 5to año, como se observa en la tabla 105.
Tabla 105 Egresos no desembolsables.
Operaciones 1,585 1,585 1,585 1,585 1,585 Mezcladora de Perfume 144 144 144 144 144 Embotelladora Automática 576 576 576 576 576 Refrigerador 254 254 254 254 254 Mesa de Trabajo 610 610 610 610 610 Administración 848 848 848 848 848 Sofá de Recepción 254 254 254 254 254 Motocicleta 593 593 593 593 593
Total Depreciación 2,432 2,432 2,432 2,432 2,432
20212017 2018 2019 2020Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
127
Amortización de Activos Intangibles
Tabla 106 Amortización de Activos Intangibles.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
7.4.2.2 Amortización de Intangibles.
7.4.2.3. Gasto por activos fijos no depreciables o Amortización de
Gastos Pre Operativos.
Se amortizan en un plazo de 5 años, se va pasando al gasto de la empresa en
forma progresiva de 5 años, como se observa en la tabla 107.
Tabla 107 Gasto por activos fijos no depreciables o Amortización de Gastos Pre Operativos.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
128
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
Distribución proporcional al número de unidades, varia por la cantidad producida,
los costos promedio unitario en todos los casos son iguales la variación es el
aroma, pero los componentes son prácticamente los mismos, por eso los costos
promedio unitario son los mismos, como se observa en la tabla 108.
Tabla 108 Costo de Servicio Unitario Promedio.
Costo de Producción Unitario Promedio
Venta en número de unidades 4,325 5,278 6,441 7,860 9,496SUMAK Citrico 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721SUMAK Dulce 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649SUMAK Floral 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos de ProducciónMateria Prima 165,838 189,620 231,424 282,345 340,925 Mano de Obra Directa 35,401 35,401 53,102 53,102 53,102 Costos Indirectos 92,328 92,328 92,328 92,328 90,311 Total Costo de Producción 293,567 317,349 376,854 427,775 484,339 Costo Unitario Promedio 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Unitario Promedio - SUMAK Cítrico
Venta en Unidades 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721Costos de ProducciónMateria Prima 64,984 74,302 90,683 110,637 133,591 Mano de Obra Directa 13,872 13,872 20,808 20,808 20,808 Costos Indirectos 36,179 36,179 36,179 36,179 35,388 Total Costo de Producción 115,034 124,353 147,670 167,624 189,788 Costo de Prod. Unitario Promedio 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Unitario Promedio - SUMAK Dulce
Venta en Unidades 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649Costos de ProducciónMateria Prima 46,268 52,903 64,567 78,773 95,117 Mano de Obra Directa 9,877 9,877 14,815 14,815 14,815 Costos Indirectos 25,759 25,759 25,759 25,759 25,197 Total Costo de Producción 81,904 88,539 105,141 119,348 135,129 Costo de Prod. Unitario Promedio 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Unitario Promedio - SUMAK Floral
Venta en Unidades 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos de ProducciónMateria Prima 54,586 62,414 76,174 92,935 112,217 Mano de Obra Directa 11,652 11,652 17,479 17,479 17,479 Costos Indirectos 30,390 30,390 30,390 30,390 29,726 Total Costo de Producción 96,629 104,457 124,043 140,804 159,422 Costo de Prod. Unitario Promedio 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Concepto
2021
2021
2021
2021
Concepto 2017 2018 2019 2020
2017 2018 2019 2020
2017 2018 2019 2020
Concepto
2017 2018 2019 2020Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
129
En la tabla 109 se muestra el total de los gastos por unidades con una
estimación proyectada al 2021, y por tipos: cítrico, dulce, floral. Como se puede
apreciar los costos se van disminuyendo a lo largo del tiempo.
Tabla 109 Costo Total Unitario Promedio.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
130
7.4.4. Costos fijos y variables unitarios.
Tabla 110 Costo fijo unitario.
Costo Fijo Unitario
Venta en Unidades 4,325 5,278 6,441 7,860 9,496SUMAK Citrico 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721SUMAK Dulce 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649SUMAK Floral 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos FijosGastos de Administración 251,472 251,998 251,769 251,998 251,464 Gastos de venta 229,160 185,192 191,360 198,887 207,398 Total Costos Fijos 480,632 437,189 443,129 450,884 458,862 Costo Fijo Unitario 111.12 82.83 68.80 57.37 48.32
Costo Fijo Unitario - SUMAK Cítrico
Venta en Unidades 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721Costos FijosGastos de Administración 98,539 98,745 98,655 98,745 98,536 Gastos de venta 89,796 72,567 74,984 77,934 81,269 Total Costos Fijos 188,336 171,312 173,640 176,679 179,805 Costo Fijo Unitario 111.12 82.83 68.80 57.37 48.32
Costo Fijo Unitario - SUMAK Dulce
Venta en Unidades 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649Costos FijosGastos de Administración 70,160 70,307 70,243 70,307 70,158 Gastos de venta 63,935 51,668 53,389 55,489 57,864 Total Costos Fijos 134,095 121,974 123,631 125,795 128,021 Costo Fijo Unitario 111.12 82.83 68.80 57.37 48.32
Costo Fijo Unitario - SUMAK Floral
Venta en Unidades 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos FijosGastos de Administración 82,773 82,946 82,871 82,946 82,770 Gastos de venta 75,429 60,957 62,987 65,464 68,266 Total Costos Fijos 158,202 143,902 145,857 148,410 151,036 Costo Fijo Unitario 111.12 82.83 68.80 57.37 48.32
Concepto 2017 2018 2019 2020 2021
20212017 2018 2019 2020
2021
20212017 2018 2019 2020
Concepto
Concepto
2017 2018 2019 2020Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
131
Tabla 111 Costo variable unitario.
Costo Variable Unitario
Venta en Unidades 4,325 5,278 6,441 7,860 9,496SUMAK Citrico 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721SUMAK Dulce 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649SUMAK Floral 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos VariablesMateria Prima 165,838 189,620 231,424 282,345 340,925 Mano de Obra Directa 35,401 35,401 53,102 53,102 53,102 Costos Indirectos 92,328 92,328 92,328 92,328 90,311 Total Costos Variables 293,567 317,349 376,854 427,775 484,339 Costo Variable Unitario 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Variable Unitario - SUMAK Cítrico
Venta en Unidades 1,695 2,068 2,524 3,080 3,721Costos VariablesMateria Prima 64,984 74,302 90,683 110,637 133,591 Mano de Obra Directa 13,872 13,872 20,808 20,808 20,808 Costos Indirectos 36,179 36,179 36,179 36,179 35,388 Total Costos Variables 115,034 124,353 147,670 167,624 189,788 Costo Variable Unitario 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Variable Unitario - SUMAK Dulce
Venta en Unidades 1,207 1,473 1,797 2,193 2,649Costos VariablesMateria Prima 46,268 52,903 64,567 78,773 95,117 Mano de Obra Directa 9,877 9,877 14,815 14,815 14,815 Costos Indirectos 25,759 25,759 25,759 25,759 25,197 Total Costos Variables 81,904 88,539 105,141 119,348 135,129 Costo Variable Unitario 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
Costo Variable Unitario - SUMAK Floral
Venta en Unidades 1,424 1,737 2,120 2,587 3,126Costos VariablesMateria Prima 54,586 62,414 76,174 92,935 112,217 Mano de Obra Directa 11,652 11,652 17,479 17,479 17,479 Costos Indirectos 30,390 30,390 30,390 30,390 29,726 Total Costos Variables 96,629 104,457 124,043 140,804 159,422 Costo Variable Unitario 67.87 60.12 58.51 54.43 51.00
20212017 2018 2019 2020Concepto
2021
2021
20212017 2018 2019 2020Concepto
2017 2018 2019 2020
2017 2018 2019 2020
Concepto
Concepto
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
132
Capítulo VIII: Estados Financieros Proyectados
8.1. Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
En esta evaluación se está considerando un horizonte de cinco (5) años.
La empresa iniciará el primer mes del 2017
En diciembre del 2016 es el plazo de operaciones previas.
Los importes deben estar expresados en moneda nacionales (El sol)
La tasa del impuesto a la renta es de 27% y 26% para el 2017 y 2018
respectivamente.
La empresa adquiere acciones con dinero en efectivo.
El Impuesto general de las ventas no está incluida en el Estado de gananciales y
perdidas.
El IGV está incluido en los informes financieros de entrada y salida
Los costos incluyen el proceso de producción, ventas del producto, y gestión del
negocio.
8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
En la tabla 112, se muestra el estado de ganancias y pérdidas.
Tabla 112 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Ventas 733,118 894,611 1,091,678 1,332,155 1,609,509 (-) Costo de Ventas (301,424) (322,509) (382,014) (432,935) (489,498) (-) Materia Prima e Insumos (168,535) (189,620) (231,424) (282,345) (340,925) (-) Mano de Obra (35,401) (35,401) (53,102) (53,102) (53,102) (-) Costos Indirectos (97,488) (97,488) (97,488) (97,488) (95,471)Utilidad Bruta 431,695 572,102 709,664 899,219 1,120,011 (-) Gastos Operativos (488,569) (445,125) (451,065) (458,821) (466,237) (-) Administrativos (252,033) (252,559) (252,330) (252,559) (251,464) (-) De Ventas (229,160) (185,192) (191,360) (198,887) (207,398) (-) Depreciación (848) (848) (848) (848) (848) (-) Amortiz. Gasto Pre Operativo (5,937) (5,937) (5,937) (5,937) (5,937) (-) Amortización de Intangibles (590) (590) (590) (590) (590)EBIT o Resultado Operativo (56,874) 126,977 258,599 440,399 653,774 Compensación Pérdida Tributaria 0 (14,219) (14,219) (14,219) (14,219)Nueva Base Imponible (56,874) 112,758 244,381 426,180 639,555 (-) Impuesto a la Renta 0 (30,445) (63,539) (110,807) (166,284)
Resultado Neto (56,874) 82,314 180,842 315,373 473,271
20212017 2018 2019 2020Rubro
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
133
8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
Tabla 113 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
Ventas 733,118 894,611 1,091,678 1,332,155 1,609,509 (-) Costo de Ventas (301,424) (322,509) (382,014) (432,935) (489,498) (-) Materia Prima (168,535) (189,620) (231,424) (282,345) (340,925) (-) Mano de Obra (35,401) (35,401) (53,102) (53,102) (53,102) (-) Costos Indirectos (97,488) (97,488) (97,488) (97,488) (95,471)Utilidad Bruta 431,695 572,102 709,664 899,219 1,120,011 (-) Gastos Operativos (488,569) (445,125) (451,065) (458,821) (466,237) (-) Administrativos (252,033) (252,559) (252,330) (252,559) (251,464) (-) De Ventas (229,160) (185,192) (191,360) (198,887) (207,398) (-) Depreciación (848) (848) (848) (848) (848) (-) Amortiz. Gasto Pre Operativo (5,937) (5,937) (5,937) (5,937) (5,937) (-) Amortización de Intangibles (590) (590) (590) (590) (590)EBIT o Resultado Operativo (56,874) 126,977 258,599 440,399 653,774 (+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0 (-) Gastos Financieros (34,806) (24,243) (9,742) 0 0 (+/-) Ganancia (Pérdida) Venta A.F. 0 0 0 0 1,229 (+) Otros Ingresos (Gastos) 0 0 0 0 0 Resultado antes de Imp. Renta (91,680) 102,733 248,857 440,399 655,003 Compensación Pérdida Tributaria 0 (22,920) (22,920) (22,920) (22,920)Nueva Base Imponible (91,680) 79,813 225,937 417,479 632,083 (-) Impuesto a la Renta 0 (21,550) (58,744) (108,544) (164,341)
Resultado Neto (91,680) 58,264 167,194 308,934 467,741
Escudo Fiscal 9,398 6,546 2,533 0 0
Indicadores de RentabilidadMargen Bruto (U.Bruta/Ventas) 58.9% 63.9% 65.0% 67.5% 69.6%Margen EBITDA (EBITDA/Ventas) -6.8% 15.0% 24.4% 33.6% 41.1%Margen EBIT (EBIT/Ventas) -7.8% 14.2% 23.7% 33.1% 40.6%Margen Neto (Resultado/Ventas) -12.5% 6.5% 15.3% 23.2% 29.1%
20212017 2018 2019 2020Rubro
134
8.4. Flujo de Caja Operativo (FCO)
En la tabla 114 se aprecia el FCO del estudio en el cual se hace un listado de
materia prima e insumos, gastos administrativos, operativos, impuestos etc.
Tabla 114 Flujo de Caja Operativo.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
8.5. Flujo de Capital (FC)
Para elaborar el FC se ha considerado todo lo que se ha invertido en el negocio
(intangible, capitales). Para el 2021 se estima recuperar lo invertido, como se
observa en la tabla 115.
Tabla 115 Flujo de capital.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
135
8.6. Flujo de Caja Económico
Podemos ver en la tabla 116, que a partir del segundo año ya tenemos flujos
positivos, lo que indica que es un proyecto factible. Para el quinto año de operación,
es evidente con el ingreso económico que el negocio se recupera debido entre
otras cosas la devolución de la garantía del local que alquilan.
Tabla 116 Flujo de caja Económico.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
136
8.7. Flujo del Servicio de la deuda
Tabla 117 Flujo del servicio de la deuda.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
8.8. Flujo de Caja Financiero
El flujo de caja Financiero resulta favorable a partir del segundo año del negocio
como se observa en la tabla 118; los flujos que se obtienen son parcialmente
representativos en relación con lo invertido.
Tabla 118 Flujo de caja financiero.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
137
Capítulo IX: Evaluación Económica Financiera
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento
9.1.1. Costo de oportunidad.
9.1.1.1. CAPM.
Para hallar el valor CAPM se ha tenido que extraer información del Damodaran,
tomando en cuenta que nuestro producto tiene referencia al rubro de Productos
para el cuidado de la Salud.
Como se puede apreciar en la tabla 119, se ha aplicado formula donde el valor
del CAPM es 16.02%
Tabla 119 Costo de oportunidad.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
138
9.1.1.2. COK propio.
Para el cálculo del COK se ha considerado el crecimiento económico de Perú de un
solo año.
Tomando los valores extraídos de la estructura de financiamiento se obtuvo el
porcentaje de aportes y deuda.
De esta manera, el COK obtenido es de 19.05% como se observa en la tabla
120.
Tabla 120 Costo de oportunidad del capital Perú.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
139
9.1.1.3. Costo de oportunidad por accionista.
Tomando en consideración lo mostrado en la tabla 121 y lo que cada accionista
podría invertir se halló un COK propio el cual se aplicará al desarrollo del Flujo
Financiero
Tabla 121 Costo de oportunidad por Accionista.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.1.2. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Para el desarrollo de la tabla 122, se tomaron los valores del CAPM bajo las
mismas premisas. De esta forma se procedió a hallar el WACC que resultó 17.82%
Tabla 122 Costo promedio apoderado de capital.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
140
9.1.3. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) – Perú.
Para el desarrollo la tabla 123, se tomaron los valores del COK propio bajo las
mismas premisas. De esta forma se procedió a hallar el WACC Perú que resultó
18.94%.
Tabla 123 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC) – Perú.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
El WACC hallado se utilizará para descontar los flujos de fondos
Tabla 124 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
141
9.2. Evaluación Económica Financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
En la tabla 125, se muestra los flujos económicos y financieros. Se puede observar
que para el primer año los valores son negativos, pero para el año 2018 ya los
valores tienden a ser positivos.
Tabla 125 Indicador de Rentabilidad.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016).
9.2.1.1. VANE y VANF.
El valor actual neto Económico se halló del valor obtenido del WACC.
El valor actual neto Financiero se halló del valor obtenido por el Costo de los
Accionistas
VANE y VANF:
VANE: 184’040
VANF: 131’417
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.
TIRE y TIRF, TIR modificado:
TIRE: 53.91%
TIRF: 66.48%
TIRME: 43.74%
TIRMF: 54.18%
a/ Considerando la tasa del RM y TLR para las Reinversiones: 10.41%
142
9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado.
Tabla 126 Periodo de Recuperación descontado.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C).
Para los resultados obtenidos, los costos son menores que los beneficios, por lo
tanto, el proyecto se debería de considerar, como se observa en la tabla 127.
Tabla 127 Análisis Beneficio/Costo (B/C).
Relación B/C Económico: 1.95 Relación B/C Financiero: 2.84
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio.
9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos.
Los costos variables obtenidos para los 5 años de proyecto tendrán como única
referencia a la Materia Prima.
Los costos fijos obtenidos para los 5 años de proyecto se consideran los
descritos, como se observan en la tabla 128.
143
Tabla 128 Costo Variables, Costos Fijos.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo).
Tabla 129 Estado de Resultados (costeo directo).
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.2.2.3. “Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades”.
Para obtener un punto de equilibrio en la cantidad de unidades para la venta se
deberían de considerar los valores obtenidos en la tabla 130.
144
Tabla 130 Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Productos 2017 2018 2019 2020 2021SUMAK Citrico 1,855 1,694 1,764 1,786 1,803SUMAK Dulce 1,321 1,206 1,256 1,272 1,284SUMAK Floral 1,558 1,423 1,481 1,500 1,515
Total 4,734 4,323 4,501 4,558 4,602
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles
Tabla 131 Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
Productos 2017 2018 2019 2020 2021SUMAK Citrico 314,424 287,135 298,902 302,743 305,657 SUMAK Dulce 223,870 204,440 212,818 215,553 217,628 SUMAK Floral 264,116 241,194 251,078 254,304 256,752
Total 802,409 732,770 762,799 772,599 780,037
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo
9.3.1. Análisis de Sensibilidad a variación de demanda.
En el análisis de la sensibilidad de la demanda se logró hallar los valores que se
adecuan para producir lo necesario y no tener costos mayores, de acuerdo con la
tabla 132.
Tabla 132 Análisis de Sensibilidad a variación de demanda.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
145
9.3.2. Análisis de Sensibilidad a variación del precio.
En el análisis de la sensibilidad del precio se logró hallar los valores que permiten
saber hasta dónde se puede disminuir el precio del producto, tal cual se observa en
la tabla 133.
Tabla 133 Análisis de Sensibilidad a variación del precio.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.3.3. Análisis de Sensibilidad a variación de costos.
En el análisis de la sensibilidad de costo, indica hasta qué punto los costos pueden
incrementar para que el VanE no sea menor a 0, como se observa en la tabla 134.
Tabla 134 Análisis de Sensibilidad a variación de costos.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
146
9.3.4. Análisis Multidimensional.
En el análisis multidimensional se ha hallado la demanda de bienes proyectado y de
los nuevos bienes con un precio más reajustado.
Para este caso, se obtuvo un 2.76% que podría disminuir tanto la demanda, el
precio y la subida de costos y el proyecto seguiría siendo beneficioso, tal como se
observa en la tabla 135.
Tabla 135 Análisis Multidimensional.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
9.3.5. Perfil de riesgo.
En un escenario normal son los valores obtenidos en el Programa de Ventas,
Costos de fabricación y Demanda de productos.
Para el escenario optimista, se halló los valores obtenidos del análisis de
sensibilidad.
147
Por último, para un escenario pesimista, los valores a utilizar son lo opuesto al
escenario optimista, esto se observa en la tabla 136.
Tabla 136 Perfil de Riesgo.
Nota: Fuente: Elaboración Propia (2016)
148
Conclusiones
1. El mercado de perfumería es un mercado que se encuentra en constante
crecimiento en estos últimos años; este punto favorece el lanzamiento de
nuestro producto.
2. Para el desarrollo de la estimación de los mercados se ha utilizado como
herramienta las encuestas, este resultado ha permitido hallar valores para
los mercados potencial, disponible, efectivo y objetivo.
3. El desarrollo del mercado objetivo ha tenido como punto de partida que el
porcentaje base será del 2% y nuestro % de crecimiento será del 1% muy
por debajo del crecimiento del mercado de cosmética, manteniendo de esta
forma un estilo muy conservador.
4. Para la venta del primer año se tiene que fabricar 4,325 frascos y esta
cantidad se irá incrementando en un 18% con respecto a su año anterior.
5. La elaboración del perfume constará de 4 principales ingredientes el agua
destilada, la esencia del perfume, alcohol desonorizado y glicerina.
6. A partir del 4 año se necesitará contratar un operario adicional para el área de
producción puesto que el incremento de frasco a fabricar excede a la
capacidad que tiene cada operario para el trabajo del mismo.
7. Los accionistas de la empresa son personas con diferentes talentos en el
ámbito empresarial, es por ello que se tiene una amplia visión de negocio
desde varios frentes.
8. Nuestro producto, es un producto único en el mercado, teniendo como valor
agregado el hecho de ser un producto peruano, realizado con esencias
peruanas de alta calidad.
9. Según nuestros estudios de mercado, el nuevo proyecto de Sumak tendría
buena aceptación en el mercado, según los resultados arrojados de la
encuesta, se tendría más del 70% de aceptación.
10. La contratación de personal para iniciar operaciones es baja, por este motivo
no incurriremos en altos gastos de planilla.
11. El informe financiero y del accionista evidencian los ingresos fueron mayores
de las pérdidas de los 5 primeros años del proyecto; afirmando su
factibilidad. Solo en el primer año, vemos que se encuentra negativo por el
desembolso del capital de traba
149
Recomendaciones
1. Es necesario aprovechar este crecimiento del mercado para implementar este
proyecto que según el análisis realizado resulta altamente viable.
2. Al ser un producto nuevo, peruano y de alta calidad en el mercado es
necesario poner foco en este punto en la estrategia publicitaria para generar
en la gente sentido de pertenencia y recordación de marca. Consideramos
que las acciones de venta y publicidad deberían incrementarse para los
meses de mayor consumo.
3. Es de alta importancia considerar tener una selección de personal muy fina,
ya que, al tener poco personal, se requiere personas que tengan
conocimiento en varios temas a la vez, se requiere poner foco en este
punto.
4. Es de vital importancia generar nuevos planes a futuro con este proyecto,
para que pueda generar continuidad en el tiempo e invertir en la creación de
nuevas líneas de producto.
5. Además de tener como base las encuestas para la estimación del mercado,
realizar encuestas dentro del Centro Comercial Jockey Plaza para tener un
dato más exacto del movimiento y tránsito de mujeres.
6. Para la elaboración del perfume Sumak en sus 3 presentaciones es necesario
tener un plan de elaboración para saber que perfume se debe elaborar
primero, teniendo en cuenta las exigencias del mercado.
150
ANEXO
Encuesta perfume SUMAK
1. Sexo
a) Hombre
b) Mujer
2. Edad
a) De 18 a 24 años
b) De 25 a 45 años
c) De 46 a más.
3. Nacionalidad
a) Perú
b) Otro
4. ¿En qué distrito vives?
a) Santiago de Surco
b) San Borja
c) San Isidro
d) Miraflores
e) La Molina
f) N/A
5. ¿Qué tipo de producto sueles utilizar?
a) Agua de Colonia
b) Crema Corporal
c) Perfume
d) Esencias o aceites naturales
e) Otros
6. ¿Con que frecuencia?
a) Diario
b) Inter diario
c) Semanal
d) Nunca
7. Escoge la marca de tu preferencia
a) Kenzo
151
b) Dior
c) Calvin Klein
d) Tommy
e) Chanel
f) Natura
g) Productos Belcorp (Oriflame, Esika, L’Bel)
h) Otro, menciona cual...................
i) No tengo marca preferida
8. ¿Cuál es la fragancia de tu preferencia?
a) Floral
b) Cítrico
c) Frutal
d) Amaderado
e) Dulce
f) Herbal
g) Especias
9. ¿Estarías dispuesto a probar un perfume peruano de lujo elaborado con
productos naturales?
a) Si
b) No
10. ¿Qué factores influyen para la compra de este producto?
a) Marca
b) Aroma
c) Empaque
d) Precio
11. ¿Qué buscas en un perfume?
a) Que tenga un aroma que me guste
b) Que sea de una marca reconocida
c) Que dure mucho tiempo sobre la piel
d) Que sea un producto nuevo
12. ¿Cuánto está dispuesta a pagar por su perfume?
a) 0-100 soles
b) 101-200 soles
c) 201 soles a mas
13. ¿Con que frecuencia comprarías un nuevo perfume?
a) Al mes una vez.
152
b) Con intervalo de 2 meses
c) Con intervalo de 6 meses
d) Solo una vez anualmente
14. ¿Cuál sería el medio de pago que usaría?
a) Efectivo
b) Débito
c) Tarjeta de crédito
15. ¿Por qué medio te gustaría adquirir este producto?
a) Centros Comerciales
b) Tiendas
c) Delivery
16. ¿Qué opinas del nombre SUMAK (hermosa, bella)?
a) No me gusta
b) Indiferente
c) Bonito
d) Muy bonito
e) Me encanta
153
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