Empresas del-sistema-financiero

12
CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS Actividades de los Planes de Aprendizajes 1.- Defina al Sistema Financiero 2.- Defina al Mercado Financiero 3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias 4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/. 3.00 Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de interés anual. Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque. Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes. Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP. Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400, 1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito. 2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.

Transcript of Empresas del-sistema-financiero

Page 1: Empresas del-sistema-financiero

CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS

Actividades de los Planes de Aprendizajes

1.- Defina al Sistema Financiero

2.- Defina al Mercado Financiero

3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias

4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.

3.00

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.

600,000 con el 12 % de interés anual.

Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses

generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare

Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de

cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.

Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus

cuentas corrientes a los clientes.

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene

el banco en otra entidad bancaria

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales

del año anterior por S/. 400,

1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las

empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero

nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que

otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de

ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito.

2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio

físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y

ofrecen recursos de naturaleza financiera.

Page 2: Empresas del-sistema-financiero

Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan

sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito

comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y

valores denominado intermediación directa.

3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.

1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.

2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.

3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.

4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos

hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.

5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar

Depósitos en ella.

4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es

Descentralizada y además desconcentrada.

a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de

operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los

bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.

b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa

características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la

Oficina Principal.

5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones

El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones

Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.

3.00

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007

11

21

1101

2111

--------------------- 1 -----------------------

DISPONIBLE

Caja 15,000.00

1111.01 Caja Oficina Principal MN

1111.01.01 Billetes y Monedas

( Dinero en efectivo)

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Obligaciones a la Vista

2111.01.00 Depósitos en Cta Cte

Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00

S/. 15,000

15,000.00

15,000.00

Page 3: Empresas del-sistema-financiero

---------------------------- -------------------------------

Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.

600,000 con el 12 % de interés anual.

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007

11

12

12

51

1112

1211

1218

1218

5112

--------------------- 1 -----------------------

DISPONIBLE

Banco Central de Reserva del Perú

1112.01 Cuenta Ordinaria

FONDOS INTERBANCARIOS

Fondos Interbancarios

1211.01 Bancos

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

1211.01 Bancos

Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual

devengados para Banco Lima.

---------------------------- 2 -------------------------------

FONDOS INETRBANCARIOS

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

1218.01 Bancos

INGRESOS FINANCIEROS

Intereses por Fondos Interbancarios

5112.01 Bancos

Por los Ingresos por los intereses devengados

----------------------------- ---------------------------------------

672,000.00

72,000.00

600,000.00

72,000.00

72,000.00

Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses

generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare

Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007

11

12

1112

1211

1218

--------------------- 1 ---------------------------------

---------------------------- Van -------------------------------

Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de

cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.

Page 4: Empresas del-sistema-financiero

18

19

25

25

11

1814

1906

2516

2516

1103

--------------------- 1 ---------------------------------

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Equipos de Transporte

1814.01 Vehículos

OTROS ACTIVOS

Crédito Fiscal

1916.1 Crédito Fiscal IGV

CUENTAS POR PAGAR

Proveedores

2516.10 Proveedores de Bienes.

Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/.

3.00 S/. 30,000.00

---------------------------- 2 -------------------------------

CUENTAS POR PAGAR

Proveedores

2516.10 Proveedores de bienes

DISPONIBLE

Bancos y otras Empresas del País

1113.01 Bancos

Por la Cancelación con cheque.

--------------------------- -------------------------------------------

30,000.00

5,700.00

35,700.00

35,700.00

35,700.00

Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes.

11

41

21

1111

4111

2111

--------------------- 1 --------------------------

DISPONIBLE

Caja

1111.01 Caja Oficina Principal MN

1111.01.01 Billetes y Monedas

( Dinero en efectivo)

GASTOS FINANCIEROS

Intereses por Obligaciones con el Publico

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Obligaciones a la Vista

2111.01.00 Depósitos en Cta Cte

Por los depósitos del publico

-------------------------------- ---------------------------------

70,000..00

3,000.00

73,000.00

Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene

el banco en otra entidad bancaria

11

12

1101

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

DISPONIBLE

Caja

1111.01 Caja Oficina Principal MN

1111.01.01 Billetes y Monedas

( Dinero en efectivo)

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

15,000

15,000

Page 5: Empresas del-sistema-financiero

1211

Obligaciones a la Vista

2111.01.00 Depósitos en Cta Cte

Por el depósito en cta cte.

---------------------------- Van -------------------------------

La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.

45

21

25

4511

2114

2515

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

GASTOS DE ADMINISTRACION

Gastos de Personal

4511.01 Remuneraciones 30,000.00

4511.04 Seguridad y Previsión Social 2,700.00

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

Obligaciones con Inst. Recaudadoras

2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00

2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00

CUENTAS POR PAGAR

Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar

2515.04 Remuneraciones por pagar

Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre

---------------------------- Van -------------------------------

32,700.00

6,600.00

26,100.00

Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400.00

63

11

45

11

6311

1111

4514

--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------

GASTOS EXTRAORDINARIOS

Gastos Extraordinarios

6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales

DISPONIBLE

Caja

1111.01 Oficina Principal

1111.01.01 Billetes y Monedas

Por la Cancelación en efectivo

---------------------------- Van -------------------------------

GASTOS DE ADMINISTRACION

Tributos

4514.03 Tributos Gobierno Locales

DISPONIBLE

1111.01 Oficina Principal

1111.01.01 Billetes y Monedas

Por la Cancelación en efectivo

---------------------------- ----------------------------------------

200.00

400.00

200.00

400.00

Page 6: Empresas del-sistema-financiero

Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de

Cliente

1101 2101

Caja 1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista 2101.01 Depósitos en cuenta corriente

600

600

2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo

1101 2113

Caja

1111.01.01 Billetes y Monedas

Obligaciones por Cuenta a Plazo

2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable

1,000

1,000

3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo

1101 2104

Caja

1111.01.01 Billetes y Monedas

Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos

2114.03.01 Impuesto a la Renta

800

800

4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.

1101 2101 2101 5202 2101

Caja

1111.01.01 Billetes y Monedas

Obligaciones a la Vista

2114.14.00 Cobranzas por liquidar -------------------------------1 -------------------------------------------------------------- Obligaciones a la vista 2111.14.00 Cobranzas por liquidar Ingresos por Servicios Diversos 5212.02.00 Cobranza Obligaciones a la Vista

2101.01 Depósitos en cuenta corriente

200 200

200 2 198

5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25

1101 2902

Caja

1111.01.01 Billetes y Monedas

Sobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de Caja Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

25

25

6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el

equivalente de S/. 50

1101 5108

Caja

1121.01.01 Billetes y Monedas

Diferencia de Cambio

5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio

50

50

7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros

2102 1101

Obligaciones por cuenta de Ahorros

2112.01.01 Persona Natural y Jurídica

Caja

1111.02.01 Billetes y Monedas

500

500

Page 7: Empresas del-sistema-financiero

8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40

2101 1101

Obligaciones a la Vista

2121.01 Depósitos en cuenta Corriente

Caja

1121.02.01 Billetes y Monedas

1,360

1,360

9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20

1908 1101

Operación en tramite 1918.02 Faltantes de Caja

Caja

1121.02.01 Billetes y Monedas -------------------------------1 -------------------------------------------------------------- Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados

20

20

10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el

equivalente de S/. 30

4108 1101

Diferencia de Cambio

4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio Caja

1121.02.01 Billetes y Monedas

1360

1,360

1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP

1102 1101

Banco Central de Reserva del Peru

1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja

1111.02.01 Billetes y Monedas

5000

5,000

2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte.

Ordinaria que mantiene en el BCRP

1102 1103

Banco Central de Reserva del Perú

1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País

1113.01.12 Banco Nacional

7,000

7,000

3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100

4202 1102

Gastos por servicios Financieros Diversos

4212.01 Mantenimiento cta.cte. Banco Central de Reserva del Peru

1112.01.01 Cuenta Ordinaria

100

100

4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por

mandato legal en el mismo banco

1102 1102

Banco Central de Reserva del Perú

1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legal Banco Central de Reserva del Peru

1112.01.01 Cuenta Ordinaria

3,500

3,500

CUENTA 1103

Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.

1103 1101

Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais

1113.01.12 Banco Nacional Caja

1111.01.01 Billetes y Monedas

8,000

8,000

Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la

financiera continente.

Page 8: Empresas del-sistema-financiero

1103 1103

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais

1113.02.15 Financiera continente. Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais

1113.01.12 Banco Nacional

10,000

10,000

Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y

capitalizados en la cuenta a plazo .

1108 5101

Rendimientos Devengados del Disponible

1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero

del país

INTERESES POR DISPONIBLES 5101.03.02 Financieras

1,200

1,200

Capitalización de los Intereses

1103 1108

Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País

1113.02.15 Financiera continente. Rendimientos Devengados del Disponible

1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero

del país

1,200

1,200

Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50

4202 1103

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4212.03 Custodia de valores Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País

1113..01.18 Bancos

50

50

Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su

cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos

Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no

genera gasto

1104 1103

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior

1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País

1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del

Bco.Atlantico)

13,600

13,600

Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por

mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45

4202 1104

Gastos por Servicios Financieros Diversos

4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45) Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior

1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina

Matriz)

69

69

En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la

localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y procedencia

Depósitos:

Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500

Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200

Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300

1105 2101 2101 2102

Canje

1115.01 Canje Local Obligaciones a la Vista

2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente

Obligaciones a la Vista

2112.01 Depósitos de Ahorros Activos Obligaciones por Cuentas a Plazo

2113.03 Cuentas a Plazo

10,000

5,000 2,000

Page 9: Empresas del-sistema-financiero

3,000

En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los

conceptos siguientes.

- Girados por clientes 2,800

- Girados de Gerencia 3,700

Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes:

2101 1105

Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 2111.04 Cheques de gerencia Canje

1115.01 Canje Local

2,800 3,700

6,500

Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500

Cheques 10,000

Cheques Recibidos 6,500

Saldo a Favor 3,500

1102 1105

Banco Central de Rserva del Peru

112.01 Cuenta Ordinaria Canje

1115.01 Canje Local

3,500

3,500

Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el

importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab. Será

sentido contrario

El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no

conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara

1105 2101

Canje

1115.01 Canje Local Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente

1,800

1,800

En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros

bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes

corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.

2101 2102 1105

Obligaciones a la Vista 2111.01 Depósitos a la vista

Obligaciones a las Cuentas de Ahorro

2112.01 Depósitos de Ahorro en los activos Canje

1115.01 Canje Local

2,200 1,3.00

3,500

La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la

cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.

1106 2103

Efectos de Cobro Inmediato

1116.01 Cheques Obligaciones por Cuentas a Plazo 2113.03 Cuentas a plazo

3,300

3,300

Al hacer efectivo el Cheque

Page 10: Empresas del-sistema-financiero

1101 1106

Caja

1111.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato

1116.01 Cheques

3,300

3,300

Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo

comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.

Al recibir la orden de Pago

1106 1405

Efectos de Cobro Inmediato

1116.02 Ordenes Créditos Vencidos 1405.01 Créditos Comerciales

5,000

5,000

Al recibir reembolso

1101 1406

Caja

1111.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato

1116.01 Cheques

5,000

5,000

Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en

billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40

Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo

Apaor el pago de giro en caja

1106 1101

Efectos de Cobro Inmediato

1126.03 Documentos sobre el exterior Caja

1121.01 Oficina principal

6,800

6,800

Por cobranza del servicio en Caja

1101 5202

Caja

1121.01 Oficina principal Ingresos por Servicios Diversos 5212.07 Otros 5212.29 Otros ingresos por servicios

90

88 2

Por la conformidad del giro sobre el exterior

1104 1106

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior

1124.01 De primera categoria

Efectos de Cobro Inmediato

1126.03 Documentos sobre el exterior

6,800

6,800

Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea

depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/.

3.44

Por el deposito en cuenta corriente

1106 5202 2101

Efectos de Cobro Inmediato

1126.03 Documentos sobre el exterior Ingresos por Servicios Diversos 5222.07 Giros Obligaciones s la Vista 2121.01 Depósitos en cuenta corriente

11,008

86 10,922

Por la conformidad del corresponsal extranjero

1104 1106

Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior

1124.01 De primera categoría

Efectos de Cobro Inmediato

1126.03 Documentos sobre el exterior

11,008

11,008

En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se

restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800

Por la dotación del fondo fijo

Page 11: Empresas del-sistema-financiero

1107 1101

Disponible Restringido

1117.01 Fondos fijo

Caja

1111.01 Oficina principal

2,000

2,000

Liquidación de Gastos con fondo fijo

4503 1107

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo

1,800

1,800

Reposicion del Fondo Fijo

1107 1101

Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijo

Caja 1111.01 Oficina Principal

1,800

1,800

Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000

1107 2101

Disponible Restringido 1117.02.01 Operaciones bursatiles

Obligaciones a la vista 2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza

5,000

5,000

Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha

entidad financiera

1107 1102

Disponible Restringido 1117.03 Banco central de reserva del Peru

Banco central de reserva 1112.01 Cuenta ordinaria

12,000

12,000

Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente

disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,000

1107 1103

Disponible Restringido 1117.09 Otras disponibilidades restringibles

Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01.00 Bancos

18000

18000

La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa

financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.

1108 5101

Rendimientos Devengados del Disponible 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú

Intereses por Disponibles

5111.02.02 Cuenta especial

3,500

3,500

En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en

el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40

1108 5101

Rendimientos Devengados del Disponible 1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Intereses por Disponibles

5111.03.01 Bancos

4,080

4,080

Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses

devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor

1102 1108

Banco Central de Reserva del Perú 1112.02 Cuenta especial Rendimientos Devengados del Disponible 1118.02 Banco Central de Reserva del Perú

3,500

3,500

Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su

cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo

de 15 dias a la tasa del 12% anual

Page 12: Empresas del-sistema-financiero

1201 1102

Fondos Interbancarios 1211.01.00 Bancos Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.00 Cuenta ordinaria

500,000

500,000

Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses

pactados la suma de S/. 502,500

1102 1201 1208

Banco Central de Reserva del Perú 1112.01.00 Cuenta ordinaria Fondos Interbancarios 1211.01.00 Bancos Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1208.01.00 Bancos

502,500

500,000 2,500

Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter

de inversion temporal girando el cheque correspondiente

A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35

1301 1103

Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos

7,200

7,200

Por el incremento del valor del mercado

( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones

1301 5109

Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros Ingresos financieros Diversos 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera

900 900

Incidencia en el Impuesto a la Renta

Incremento de valor Mercado S/. 900

Participación de trabajadores ( 45 )

855

Impuesto a la renta diferido 27% (231)

5109 2903

Ingresos financieros Diversos 5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Impuesto a la Renta Participación Diferidas 2913.01 Impuesto a la renta 2913.02 Participacion en utilidades

276 276

A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa

financiera pagando S/. 1.50 por accion

Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion

Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.

1301 1103

Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.01 Bancos

7,500 7,500