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Entidades Educativas

Revista de Asesoría EspecializadaAsesor empresAriAl

Revista de Asesoría EspecializadaAsesor empresAriAl

Asesor práctico

Guía Práctica para ENTIDADES EDUCATIVAS

Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores

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Guía Práctica para ENTIDADES EDUCATIVAS

Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores

3Caso Práctico Integral

Al 02 de enero de 2011, la empresa “ABC EDUCA S.A”, identificada con RUC Nº 20100200300, domiciliada en Av. Los Lobos N° 254 - Lince, Lima, dedicada a la pres-tacion de servicios educativos (enseñanza primaria), presenta el siguiente inventario:

ACTIVO MONTOEfectivo 3,000.00 Cuentas Corrientes Operativas 22,000.00 Cuentas por cobrar - Pensiones 6,000.00 Préstamos por cobrar con garantía 1,000.00 Mercaderías Chompas escolares - Costo 5,000.00 Terrenos - costo 25,000.00 Edificaciones - costo 30,000.00 Muebles - costo 10,000.00 Equipo para procesamiento de información 5,000.00 Depreciacion Edificaciones -3,000.00 Depreciacion Muebles -1,800.00 Depreciacion Equipos -1,200.00 TOTAL 101,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO MONTOIGV - Cuenta Propia 300.00 Essalud 1,200.00 ONP 500.00 Compensación por Tiempo de Servicios por pagar

11,500.00

Facturas boletas y otros por pagar 9,000.00 Dividendos por pagar 3,000.00 Capital - Acciones 60,000.00 Reserva 12,000.00 Resultados acumulados 3,500.00 TOTAL 101,000.00

Asimismo, la empresa “ABC EDUCA S.A” muestra el siguiente Estado de Situación Finaanciera:

ABC EDUCA S.A.Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2010

ACTIVO S/.ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de efectivo 25,000.00Cuentas por cobrar comerciales 6,000.00 Existencias 1,000.00 Otras cuentas por cobrar 5,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 37,000.00ACTIVO NO CORRIENTE

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 64,000.00TOTAL ACTIVO 101,000.00

PASIVO Y PATROMONIO S/.

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar comerciales 9,000.00

Otras cuentas por pagar 16,500.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 25,500.00

PATRIMONIO

Capital 53,500.00

Reservas 12,000.00

Resultados Acumulados 10,000.00

TOTAL PATRIMONIO 75,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 101,000.00

OPERACIONESDurante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:

OPERACIONES DE INGRESOS1.- Se obtuvo ingresos (en nuevos soles) por matrícu-

las, pensiones y constancias de acuerdo al siguien-

te cuadro:

FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total20.01.2011 Matrícula - Carlos Sosa Melendez 50.00 25.01.2011 Matrícula - varios 200.00 30.01.2011 Matrícula - varios 100.00 31.01.2011 Matrícula - varios 150.00 Total Enero 500.00 500.00 02.02.2011 Matrícula - varios 200.00

Entidad EducativaCASO PRáCTICO INTEGRAL

4 Asesor Empresarial

Staff Contable

FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total04.02.2011 Matrícula - varios 500.00 06.02.2011 Matrícula - varios 250.00 08.02.2011 Matrícula - Juana Palacios Torres 50.00 14.02.2011 Matrícula - varios 350.00 16.02.2011 Matrícula - varios 200.00 18.02.2011 Constancias - varios 90.00 20.02.2011 Matrícula - Raquel Urbina Sotelo 50.00 22.02.2011 Matrícula - varios 350.00 23.02.2011 Matrícula - Humberto Aguirre Lazo 50.00

Total Febrero 2,000.00 90.00 2,090.00 01.03.2011 Matrícula - varios 250.00 02.03.2011 Pensión - varios 12,000.00 03.03.2011 Pensión - varios 6,000.00 04.03.2011 Pensión - varios 4,000.00 Total Marzo 250.00 22,000.00 22,250.00 01.04.2011 Pensión - varios 12,000.00 02.04.2011 Pensión - varios 6,400.00 03.04.2011 Pensión - varios 2,000.00 04.04.2011 Pensión - varios 1,200.00 05.04.2011 Pensión - Liz Diaz Acosta 400.00 Total Abril . 22,000.00 22,000.00

02.05.2011 Pensión - varios 10,000.00 03.05.2011 Pensión - varios 9,200.00 04.05.2011 Pensión - varios 2,800.00 Total Mayo 22,000.00 22,000.00 01.06.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.06.2011 Pensión - varios 6,000.00 Total Junio 22,000.00 22,000.00 01.07.2011 Pensión - varios 14,000.00 02.07.2011 Pensión - varios 4,000.00 04.07.2011 Pensión - varios 4,000.00 Total Julio 22,000.00 22,000.00 01.08.2011 Matrícula - varios 250.00 02.08.2011 Pensión - varios 20,000.00 03.08.2011 Pensión - varios 3,600.00 04.08.2011 Pensión - Lucio Vidal Oré 400.00 Total Agosto 250.00 24,000.00 24,250.00 01.09.2011 Pensión - varios 18,000.00 02.09.2011 Pensión - varios 6,000.00

Total Setiembre 24,000.00 24,000.00 01.10.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.10.2011 Pensión - varios 6,000.00 03.10.2011 Pensión - varios 2,000.00

Total Octubre 24,000.00 24,000.00 02.11.2011 Pensión - varios 14,000.00 03.11.2011 Pensión - varios 10,000.00

Total Noviembre 24,000.00 24,000.00

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Guía Práctica para Entidades Educativas

Caso Práctico Integral

FEChA Detalle Sub Total Matrícula Pensión Constancias Total01.12.2011 Pensión - varios 16,000.00 02.12.2011 Pensión - varios 4,000.00 04.12.2011 Pensión - Lily Poma Arias 4,000.00 30.12.2011 Constancias - varios 300.00

Total Diciembre 24,000.00 300.00 24,300.00 TOTAL 3,000.00 230,000.00 390.00 233,390.00

La cobranza de estos conceptos se realiza a través de la cuenta corriente de la entidad.

2.- Se obtuvo ingresos por la venta de uniformes (chompas) de acuerdo al siguiente cuadro:

MesVenta de uniformes

Detalle Sub Total Base IGV TotalTotal Enero21.02.2011 Venta de chompas - Juan Flores I. 120.00 22.80 142.80 24.02.2011 Venta de chompas - varios 3,000.00 570.00 3,570.00 26.02.2011 Venta de chompas - varios 480.00 91.20 571.20

Total Febrero 3,600.00 684.00 4,284.00 05.03.2011 Venta de chompas - Jose Vega Siu . 120.00 21.60 141.60 07.03.2011 Venta de chompas - varios 1,200.00 216.00 1,416.00

08.03.2011 Venta de chompas - varios 840.00 151.20 991.20 10.03.2011 Venta de chompas - varios 240.00 43.20 283.20 Total Marzo 2,400.00 432.00 2,832.00 Total AbrilTotal MayoTotal JunioTotal Julio07.08.2011 Venta de chompas - Juana Meza Rios . 120.00 21.60 141.60 08.08.2011 Venta de chompas - varios 480.00 86.40 566.40 Total Agosto 600.00 108.00 708.00

Total SeptiembreTotal Octubre

Total NoviembreTotal Diciembre

TOTAL 6,600.00 1,224.00 7,824.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.

NOTA: Debe recordarse que hasta el mes de Febrero de 2011 la tasa del IGV era del 19% (IGV 17% e IPM 2%). A partir del 01.03.2011 la tasa de este impuestos es del 18% (IGV 16% e IPM 2%).

3.- Se alquiló la loza deportiva de la entidad educativa para actividades particulares en los siguientes meses del año:

Mes Dia Alquiler de instalaciones

Empresa Base IGV TotalEneroFebrero 12.02.2011 America Seul S.A. 300.00 57.00 357.00 MarzoAbrilMayoJunioJulio 10.07.2011 Fausto S.R.L. 200.00 36.00 236.00 Agosto


Staff Contable

Mes Dia Alquiler de instalaciones

Empresa Base IGV TotalSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre 29.12.2011 DIXEL S.A. 500.00 90.00 590.00 TOTAL 1,000.00 183.00 1,183.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad.

OPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS 4.- Se efectuaron compras de utiles oficina y materiales educativos los cuales fueron utilzados inmediatamente

Mes Día Compras de materiales

Base IGV TotalEneroFebrero Marzo 05.03.2011 100.00 18.00 118.00 Abril 04.04.2011 120.00 21.60 141.60 Mayo 03.05.2011 150.00 27.00 177.00 JunioJulio 06.07.2011 140.00 25.20 165.20 Agosto 09.08.2011 110.00 19.80 129.80 SeptiembreOctubreNoviembre 02.10.2011 120.00 21.60 141.60 Diciembre 03.12.2011 100.00 18.00 118.00 TOTAL 840.00 151.20 991.20

Los pagos fueron realizados en efectivo en el mes respectivo.

5.- Asimismo se efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos en el ejercicio 2011

Mes Día Detalle Base IGV Total Forma de pagoEnero 15.01.2011 Gastos de publicidad 300.00 57.00 357.00 cheque Febrero 04.02.2011 Compras de chompas 500.00 95.00 595.00 cheque MarzoAbrilMayoJunioJulio 04.07.2011 Compra de dos impresoras 2,000.00 360.00 2,360.00 crédito Agosto 01.08.2011 Compras de chompas 200.00 36.00 236.00 Septiembre 23.09.2011 Alquiler de equipo de sonido 100.00 18.00 118.00 cheque OctubreNoviembreDiciembre 19.12.2011 Gastos por fiesta navideña 400.00 72.00 472.00 cheque TOTAL 3,500.00 638.00 4,138.00

6.- Los recibos por servicios públicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, no obstante la entidad tiene la política de pagar dichos recibos el día 28 de cada mes. En ese sentido, los consumos de luz, agua y telefono por ejercicio 2011 fue como se muestra a continuación:

MesConsumo de Servicios Públicos

Base Imponible IGV Servicios TotalFecha de Pago Luz Agua Teléfono

Enero 28.01.2011 150.00 70.00 50.00 270.00 51.30 321.30 Febrero 28.02.2011 140.00 60.00 90.00 290.00 55.10 345.10 Marzo 28.03.2011 200.00 80.00 80.00 360.00 64.80 424.80 Abril 28.04.2011 210.00 90.00 50.00 350.00 63.00 413.00

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MesConsumo de Servicios Públicos

Base Imponible IGV Servicios TotalFecha de Pago Luz Agua Teléfono

Mayo 28.05.2011 220.00 100.00 50.00 370.00 66.60 436.60 Junio 28.06.2011 200.00 70.00 60.00 330.00 59.40 389.40 Julio 28.07.2011 200.00 90.00 60.00 350.00 63.00 413.00 Agosto 28.08.2011 190.00 80.00 70.00 340.00 61.20 401.20 Septiembre 28.09.2011 230.00 80.00 50.00 360.00 64.80 424.80 Octubre 28.10.2011 220.00 90.00 50.00 360.00 64.80 424.80 Noviembre 28.11.2011 210.00 100.00 60.00 370.00 66.60 436.60 Diciembre 28.12.2011 200.00 70.00 50.00 320.00 57.60 377.60 TOTAL 2,370.00 980.00 720.00 4,070.00 738.20 4,808.20

7.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:

MesRemuneraciones Otros

TotalDescuentos

Remuneración Aportes

ESSALUD (9 %)Profesores Empleados

Bonificación Ley Nº 29714 ONP (13 %)

Enero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Febrero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Marzo 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Abril 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Mayo 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Junio 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Julio 8,000.00 3,000.00 495.00 11,495.00 715.00 10,780.00 495.00 Agosto 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Septiembre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Octubre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Noviembre 4,000.00 1,500.00 5,500.00 715.00 4,785.00 495.00 Diciembre 8,000.00 3,000.00 495.00 11,495.00 715.00 10,780.00 495.00 TOTAL 48,000.00 21,000.00 990.00 69,990.00 7,540.00 62,450.00 5,220.00

Las remuneraciones son depositadas los dias 30 de cada mes en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Los pagos de ONP y Essalud correspondientes al mes son realizados los dias 8 del mes siguiente (antes de la fecha de vencimiento).

Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servi-cio y 10 % para gastos administrativos.

8.- El reconocimiento de la CTS es como sigue:

Fechas CTS Reconocida CTS Pagada

Al 30.04.2011 1,833.33

05.05.2011 2,750.00

Al 31.10.2011 2,750.00

05.11.2011 0

Al 31.12.2011 916.67

Total 5,500.00 2,750.00


9.- Se reconocen las vacaciones correspondientes al ejercicio 2011 por un monto de S/. 5,500. Se co-noce que el pago de estas vacaciones se realizaron en el mes de enero de 2012.


10.- Se contrataron servicios profesionales de acuerdo al siguiente resumen:

Mes Monto Forma de pagoEneroFebreroMarzo 1,400.00 cheque Abril 1,200.00 cheque Mayo 1,000.00 cheque


Staff Contable

MesPago a Cuenta del Impuesto Renta Impuesto General de las Ventas

Ingresos Coeficiente Monto IGV ventas IGV compras Imp. calculadoEnero 500.00 0.017 8.50 Febrero 5,990.00 0.017 101.83 741.00 95.00 646.00 Marzo 24,650.00 0.018 443.70 432.00 432.00 Abril 22,000.00 0.018 396.00 Mayo 22,000.00 0.018 396.00 Junio 22,000.00 0.018 396.00 Julio 22,200.00 0.018 399.60 36.00 36.00 Agosto 24,850.00 0.018 447.30 108.00 36.00 72.00 Septiembre 24,000.00 0.018 432.00 Octubre 24,000.00 0.018 432.00 Noviembre 24,000.00 0.018 432.00 Diciembre 24,800.00 0.018 446.40 90.00 90.00 TOTAL 240,990.00 4,331.33 1,407.00 131.00 1,276.00

Més Fecha Detalle de Operaciones Monto (S/,)Enero 07.01.2011 Se pagan los saldos pendientes de Essalud, ONP e IGV al 01.01.2011

por S/. 2,000. 2,000.00

Febrero 28.02.2011 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 2,500.00 Marzo 31.03.2011 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 2,500.00 Abril 30.04.2011 Se cobran S/. 1,000 de los prestamos pendientes al 01.01.2011 1,000.00 MayoJunioJulioAgostoSeptiembre 30.09.2011 Se pagaron los dividendos pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 3,000.00

El coeficiente por los meses de enero y febrero de 2011 es 0.017 y por los meses de marzo a diciembre es de 0.018.

Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y del IGV del periodo mensual se realizan los dias 8 del mes siguiente.

La empresa no efectúo el pago a cuenta del IR del mes de diciembre de 2011.

13.- Otras operaciones y hechos ocurridos en el ejerci-cio 2010.


12.- Los tributos mensuales se muestran en el siguien-te cuadro:

Mes Monto Forma de pagoJunioJulioAgostoSeptiembre 1,300.00 cheque Octubre 1,400.00 cheque Noviembre 1,500.00 cheque DiciembreTOTAL 7,800.00

Los pagos de los recibos por honorarios son realizados los días 30 de cada mes.


11.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:

Fechas Monto del activo

%

Depreciación

Gasto

Depreciación

Edificios 30,000.00 5% 1,500 Muebles 5,000.00 10% 500

Computadoras 10,000.00 25% 2,500

Impresoras (nuevas)

2,000.00 25% 500

Total 47,000 5,000

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Los pagos y cobros antes mencionados son realizados en efectivo.

Con estos datos se requiere elaborar los nuevos libros y registros de contables de acuerdo a los nuevos for-matos aprobados por la Adminsitración Tributaria, utili-zando para ello el Nuevo Plan Contable General Empre-sarial.

SOLUCIÓNEn el presente caso, desarrollaremos un caso integral del proceso contable de una entiidad educativa, para ello hemos considerado conveniente elaborar paso a paso los siguientes libros y registros contables:

- Registro de Compras

- Registro de Ventas

- Libro Caja y Bancos

- Registro de Activos Fijos

- Registro de Inventario Permanente Valorizado

- Libro Diario

- Libro Mayor

- Estados financieros

Veamos a continuación la solución del caso planteado.

Més Fecha Detalle de Operaciones Monto (S/,)Octubre 31.10.2011 Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 3,000.00 Noviembre 30.11.2011 Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,000 2,000.00 DiciembreTOTAL TOTAL 16,000.00


Staff ContableFO

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ABLA

10

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RIE

N° D

ELCO

MPR

OBAN

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DE P

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ENTO

300

.00

57.

00

357

.00

300

.00

57.

00

357

.00

150

.00

28.

50

178

.50

70.

00

13.

30

83.

30

50.

00

9.5

0 5

9.50

2

70.0

0 5

1.30

3

21.3

0 5

70.0

0 1

08.3

0 6

78.3

0

NÚM

ERO

CORR

ELAT

IVO

DEL

REGI

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ÓDIG

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COM

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, N° D

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DEN

DEL

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UAL,

N°

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RE-

DITA

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GRAV

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LA 1

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2)

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15.0

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1101

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562

620

8575

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L PU

BLIC

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S.A

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B TO

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102

20.0

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1128

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2011

1412

5412

56

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

S.A.

103

22.0

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1128

.01.

2011

1445

1284

56

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

104

23.0

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1128

.01.

2011

1484

5745

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2080

0900

100

TELE

FONI

A ST

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.A.

SUB

TOTA

LTO

TALE

S

Formato 8.1: Registro de Compras 11


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00

17.

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500

.00

95.

00

SUB

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00.0

0 9

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10

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.02.

2011

28.0

2.20

1114

1254

184

620

2003

0040

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2011

28.0

2.20

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0070

0AG

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S.A

10

423

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2011

28.0

2.20

1114

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5475

16

2080

0900

100

TELE

FONI

A ST

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TOTA

L

TOT

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500

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ODO

: Fe

brer

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RUC

: 20

1002

0030

0

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BRES

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OMIN

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RAZÓ

N SO

CIAL

:

ABC

EDUC

A S.

A.


Staff ContablePE

RIOD

O :

Mar

zo

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

S Y

NOM

BRES

, DEN

OMIN

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N O

RAZÓ

N SO

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:

ABC

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1101

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7895

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5LI

BRER

ÍA W

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N S.

A.SU

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102

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2011

1458

7458

46

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

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103

20.0

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1128

.03.

2011

1458

9566

46

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

104

23.0

3.20

1128

.03.

2011

1415

7845

566

620

8009

0010

0TE

LEFO

NIA

STAR

S.A

.SU

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OTAL

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PONI

BLE

IGV

BASE

IM

PONI

BLE

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100

.00

18.

00

118

.00

100

.00

18.

00

118.

00

200

.00

36.

00

236

.00

80.

00

14.

40

94.

40

80.

00

14.

40

94.

40

360

.00

64.

80

424

.80

460

.00

82.

80

542

.80


Guía Práctica para Entidades EducativasPE

RIOD

O :

Abril

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

S Y

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BRES

, DEN

OMIN

ACIÓ

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RAZÓ

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CIAL

:

ABC

EDUC

A S.

A.

NÚM

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7895

8575

5LI

BRER

ÍA W

ESTI

N S.

A.SU

B TO

TAL

102

18.0

4.20

1128

.04.

2011

1458

9758

46

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

S.A.

103

20.0

4.20

1128

.04.

2011

1452

3321

26

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

104

20.0

4.20

1128

.04.

2011

1415

8816

1116

620

8009

0010

0TE

LEFO

NIA

STAR

S.A

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B TO

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21.

60

141

.60

120

.00

21.

60

141.

60

210

.00

37.

80

247

.80

90.

00

16.

20

106

.20

50.

00

9.0

0 5

9.00

3

50.0

0 6

3.00

4

13.0

0 4

70.0

0 8

4.60

5

54.6

0


Staff ContablePE

RIOD

O :

May

o

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

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BRES

, DEN

OMIN

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CIAL

:

ABC

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A S.

A.

NÚM

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IÓN

O RA

ZÓN

SOCI

ALTI

PO

(TAB

LA 2

)NÚ

MER

OBA

SE

IMPO

NIBL

E IG

V

101

09.0

5.20

1101

001

8595

620

7895

8575

5LI

BRER

ÍA W

ESTI

N S.

A.SU

B TO

TAL

102

19.0

5.20

1128

.05.

2011

1458

9758

46

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

S.A.

103

19.0

5.20

1128

.05.

2011

1452

3321

26

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

104

22.0

5.20

1128

.05.

2011

1415

8816

1116

620

8009

0010

0TE

LEFO

NIA

STAR

S.A

.SU

B TO

TAL

T

OTAL

ES

ADQU

ISIC

IONE

S GR

AVAD

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DEST

INAD

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OPE

RACI

O-

NES

GRAV

ADAS

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DE

EXPO

RTAC

IÓN

Y A

OPER

A-CI

ONES

NO

GRAV

ADAS

ADQU

ISIC

IONE

S

GRAV

ADAS

DE

STIN

ADAS

A

OPER

ACIO

NES

NO

GRAV

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VALO

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LA

S AD

QUI-

SICI

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NO

GRAV

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S TR

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L

N° D

E CO

M-

PROB

ANTE

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PAGO

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NO

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E DE

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L QU

E SE

MOD

IFIC

A

NÚM

ERO

FECh

A DE

EM

ISIÓ

NFE

ChA

TIPO

(T

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10

)SE

RIE

N° D

EL C

OMPR

O-

BANT

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E PA

GO

O DO

CUM

ENTO

BASE

IM

PONI

BLE

IGV

BASE

IM

PONI

BLE

IGV

150

.00

27.

00

177

.00

150

.00

27.

00

177.

00

220

.00

39.

60

259

.60

100

.00

18.

00

118

.00

50.

00

9.0

0 5

9.00

3

70.0

0 6

6.60

4

36.6

0 5

20.0

0 9

3.60

6

13.6

0



RIOD

O :

Juni

o

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

S Y

NOM

BRES

, DEN

OMIN

ACIÓ

N O

RAZÓ

N SO

CIAL

: AB

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NÚM

ERO

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UN

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L CO

MPR

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CUM

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A DE

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NCIM

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COM

PROB

ANTE

DE

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O

DOCU

MEN

TON°

DEL

COM

PROB

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, DO

CUM

ENTO

, N° D

E OR

DEN

DEL

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ÍSIC

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N°

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DSI

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IQUI

DACI

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E CO

BRAN

ZA U

OTR

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TOS

EMIT

IDOS

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DITA

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PERA

CION

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)

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PEND

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LA 2

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NIBL

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101

15.0

6.20

1128

.06.

2011

1425

8956

256

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

S.A.

102

18.0

6.20

1128

.06.

2011

1451

5422

56

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

103

20.0

6.20

1128

.06.

2011

1412

5481

6156

620

8009

0010

0TE

LEFO

NIA

STAR

S.A

.

TOT

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ADQU

ISIC

IONE

S GR

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NES

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EXPO

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S

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STIN

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NES

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LA

S AD

QUI-

SICI

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NO

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S TR

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Y CA

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TOTA

L

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M-

PROB

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NO

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IM

PONI

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.00

36.

00

236

.00

70.

00

12.

60

82.

60

60.

00

10.

80

70.

80

330

.00

59.

40

389

.40


Staff ContablePE

RIOD

O :

Julio

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

S Y

NOM

BRES

, DEN

OMIN

ACIÓ

N O

RAZÓ

N SO

CIAL

:

ABC

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COM

PROB

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DOCU

MEN

TON°

DEL

COM

PROB

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, DO

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, N° D

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S Y

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BRES

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PO

(TAB

LA 2

)NÚ

MER

OBA

SE

IMPO

NIBL

E IG

V

101

04.0

7.20

1101

001

1125

620

2356

2895

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MPU

FAST

S.A

.10

206

.07.

2011

0100

185

986

2078

9585

755

LIBR

ERÍA

WES

TIN

S.A.

SUB

TOTA

L10

318

.07.

2011

28.0

7.20

1114

5898

459

620

2003

0040

0LU

Z OR

IENT

E S.

A.10

419

.07.

2011

28.0

7.20

1114

5284

521

620

5006

0070

0AG

UA S

ALUD

S.A

10

522

.07.

2011

28.0

7.20

1114

1588

/894

541

620

8009

0010

0TE

LEFO

NIA

STAR

S.A

.SU

B TO

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T

OTAL

ES

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S GR

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NES

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NO

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S TR

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OS

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RTE

TOTA

L

N° D

E CO

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PROB

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L QU

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MOD

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TIPO

(T

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10

)SE

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EL C

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BANT

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CUM

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BASE

IM

PONI

BLE

IGV

BASE

IM

PONI

BLE

IGV

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00.0

0 3

60.0

0 2

,360

.00

140

.00

25.

20

165

.20

2,1

40.0

0 3

85.2

0 2

,525

.20

200

.00

36.

00

236

.00

90.

00

16.

20

106

.20

60.

00

10.

80

70.

80

350

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63.

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413

.00

2,4

90.0

0 4

48.2

0 2

,938

.20



RIOD

O :

Agos

to

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

S Y

NOM

BRES

, DEN

OMIN

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N SO

CIAL

:

ABC

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ULAR

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1101

001

2389

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8798

5489

9CO

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CION

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IMA

S.A.

200

.00

36.

00

102

09.0

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1101

001

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620

7895

8575

5LI

BRER

ÍA W

ESTI

N S.

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B TO

TAL

200

.00

36.

00

103

15.0

8.20

1128

.08.

2011

1411

8489

516

2020

0300

400

LUZ

ORIE

NTE

S.A.

104

18.0

8.20

1128

.08.

2011

1454

4449

556

2050

0600

700

AGUA

SAL

UD S

.A

105

20.0

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2011

1415

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8956

66

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0900

100

TELE

FONI

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AR S

.A.

SUB

TOTA

L

T

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00.0

0 3

6.00

ADQU

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IONE

S GR

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19.80

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0 19

.80

365.8

0 19

0.00

34.20

22

4.20

80.00

14

.40

94.40

70

.00

12.60

82

.60

340.0

0 61

.20

401.2

0 45

0.00

81.00

76

7.00


Staff ContablePE

RIOD

O :

Setie

mbr

e

RUC

: 20

1002

0030

0

APEL

LIDO

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1101

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20

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Asesor Empresarial22

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150

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150

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500

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500

.00

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 23


RIOD

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0

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Staff ContablePE

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Abril

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Staff ContablePE

RIOD

O :

Juni

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Staff Contable

FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”

PERIODO : Febrero

RUC : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.

PERIODO : Enero

RUC : 20100200300


NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FEChA DE LA

OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 3,000.00

1 15.01.2011 Pago de Publicidad 4212 Emitidas 357.00

2 28.01.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 178.50

3 28.01.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 83.30

4 28.01.2001Pago de Recibo de Teléfono

4212 Emitidas 59.50

SUBTOTAL 3,000.00 678.30 Saldo para el mes siguiente 2,321.70

TOTALES 3,000.00 3,000.00


FEChA DE LA

OPERACIÓN





1 04.02.2011Pago por compra de chompas

4212 Emitidas 595.00

2 12.02.2011 Cobranza - Alquiler 1682Otras cuentas por cobrar diversas

357.00

3 21.02.2011Cobranza - venta de chompas

12124Facturas, boletas y otros com-probantes por cobrar - chompas

142.80



3,570.00



571.20

6 28.02.2011Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011

12123Facturas, boletas y otros compro-bantes por cobrar - pensiones

2,500.00

7 28.02.2011 Pago de Recibo de Luz 4212 Emitidas 166.60 8 28.02.2011 Pago de Recibo de Agua 4212 Emitidas 71.40



SUBTOTAL 9,462.70 940.10 Saldo para el mes siguiente 8,522.60

TOTALES 9,462.70 9,462.70

Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 31


PERIODO : Abril

RUC : 20100200300


PERIODO : Marzo

RUC : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.NÚMERO CORRELATIVO

DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FEChA DE LA

OPERACIÓN




Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 8,522.60 -

1 05.03.2011Pago - compra de materiales



12124Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas

141.60



1,416.00



991.20



283.20




4212 Emitidas 94.40

9 31.03.2011Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011

12123Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones

2,500.00

SUBTOTAL 13,854.60 542.80

Saldo para el mes siguiente 13,311.80

TOTALES 13,854.60 13,854.60


FEChA DE LA

OPERACIÓN




Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 13,311.80 -






4212 Emitidas 59.00

5 30.04.2011Cobranza de préstamo pendiente al 01.01.2011

1611 Con garantía (Préstamos) 1,000.00

SUBTOTAL 14,311.80 554.60


TOTALES 14,311.80 14,311.80


Staff Contable

PERIODO : Mayo

RUC : 20100200300


PERIODO : Junio

RUC : 20100200300


PERIODO : Julio

RUC : 20100200300



FEChA DE LA

OPERACIÓN










4212 Emitidas 59.00

SUBTOTAL 13,757.20 613.60


TOTALES 13,757.20 13,757.20


FEChA DE LA

OPERACIÓN








4212 Emitidas 70.80

SUBTOTAL 13,143.60 389.40


TOTALES 13,143.60 13,143.60


FEChA DE LA

OPERACIÓN





1 04.07.2011Pago - compra de impresoras

4212 Emitidas 2,360.00



3 10.07.2011 Cobranza - Alquiler 1682Otras cuentas por cobrar diversas

236.00



Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 33


PERIODO : Agosto

RUC : 20100200300


PERIODO : Setiembre

RUC : 20100200300



FEChA DE LA

OPERACIÓN





4212 Emitidas 70.80

SUBTOTAL 12,990.20 2,938.20


TOTALES 12,990.20 12,990.20


FEChA DE LA

OPERACIÓN





1 01.08.2011Pago por compra de chompas




141.60



566.40






4212 Emitidas 82.60

SUBTOTAL 10,760.00 767.00


TOTALES 10,760.00 10,760.00


FEChA DE LA

OPERACIÓN





1 23.09.2011Pago - Alquiler equipo de sonido





4212 Emitidas 59.00

5 30.09.2011Pago de dividendos pen-dientes al 01.01.2011

4412 Dividendos 3,000.00

SUBTOTAL 9,993.00 3,542.80


TOTALES 9,993.00 9,993.00


Staff Contable

PERIODO : Octubre

RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.

PERIODO : Noviembre


PERIODO : Diciembre



FEChA DE LA

OPERACIÓN







3 28.10.2011 Pago de Recibo de Teléfono 4212 Emitidas 59.00

4 31.10.2011Pago de Facturas pendien-tes al 01.01.2011

4212 Emitidas 3,000.00

SUBTOTAL 6,450.20 3,424.80 Saldo para el mes siguiente 3,025.40

TOTALES 6,450.20 6,450.20


FEChA DE LA

OPERACIÓN










5 30.11.2011Pago de Facturas pendien-tes al 01.01.2011

4212 Emitidas 2,000.00

SUBTOTAL 3,025.40 2,578.20 Saldo para el mes siguiente 447.20

TOTALES 3,025.40 3,025.40


FEChA DE LA

OPERACIÓN




Saldo del mes anterior 1011 Efectivo 447.20



2 19.12.2011Pago - celebración navideña





6 29.12.2011 Cobranza - Alquiler 1682 Otras cuentas por cobrar diversas 590.00

SUBTOTAL 1,037.20 967.60 Saldo para el mes siguiente 69.60

TOTALES 1,037.20 1,037.20

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 35

Guía Práctica para Entidades EducativasFO

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NÚM

ERO

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Guía Práctica para Entidades EducativasF

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Libro Diario 47

Guía Práctica para Entidades EducativasF

ORM

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5.1:

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1682

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Libro Diario 49


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4031

ESSA

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Cent

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Libro Diario 51


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4017

11Im

pues

to a

la R

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enta

101

.83

2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

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aja

y Ba

ncos

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a. C

te.

4011

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646

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2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4031

ESSA

LUD

135

.00

2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

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a. C

te.

4032

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195

.00

2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

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a. C

te.

4111

Suel

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lario

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ar 4

,785

.00

2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

424

Hono

rario

s po

r pag

ar 1

,400

.00

2931

.03.

2011

Cen

traliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1041

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corr

ient

es o

pera

tivas

7,2

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3 TO

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16,5

60.5

3 2

16,5

60.5

3

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: A

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2011

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C :

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0300

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, DEN

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16,5

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30.0

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2011

Cent

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ación

del

regis

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lizac

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4.20

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lizac

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el re

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141

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2011

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raliz

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4212

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2011

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2011

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11De

stino

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Cent

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de l

a plan

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6271

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de l

a plan

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Cen

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3 37

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4.20

11 B

enefi

cios s

ocial

es -

CTS

4151

Com

pens

ación

por

tiem

po d

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vicios

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33.3

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4.20

11 D

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2011

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tino

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vos

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2011

Des

tino

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s gas

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791

Carg

as im

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cos

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1,8

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30.0

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el Lib

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4.20

11 C

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lizac

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el Lib

ro c

aja y

Banc

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Efec

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2011

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Cen

traliz

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del

Libro

caja

y Ba

ncos

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4.20

11 C

entra

lizac

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el Lib

ro c

aja y

Banc

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cta. C

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cor

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pera

tivas

22,

000.

00

4130

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Cen

traliz

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del

Libro

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y Ba

ncos

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r - P

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22,

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00

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.04.

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Cen

traliz

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Libro

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2011

Cen

traliz

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del

Libro

caja

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4031

ESSA

LUD

495

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2011

Cen

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del

Libro

caja

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. Cte.

4032

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Cen

traliz

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Libro

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. Cte.

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lizac

ión d

el Lib

ro c

aja y

Banc

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cta. C

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cor

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es o

pera

tivas

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TALE

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0.00

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31.0

5.20

11Ce

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lizac

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del r

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0

Libro Diario 53


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Cent

raliz

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2011

Cent

raliz

ació

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com

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6364

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2011

Cent

raliz

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11De

stin

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com

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y g

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11Ho

nora

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del m

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rios

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agar

1,0

00.0

0 47

31.0

5.20

11De

stin

o de

los

gast

os92

Cost

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o 5

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11De

stin

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gast

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stin

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gast

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Ren

ta -

Pago

s a

cuen

ta 3

96.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.40

31ES

SALU

D 4

95.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.40

32ON

P 7

15.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

4,7

85.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.41

51Co

mpe

nsac

ión

por T

iem

po d

e Se

rvic

ios

2,7

50.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.42

4Ho

nora

rios

por p

agar

1,0

00.0

0 52

31.0

5.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.10

41Cu

enta

s co

rrie

ntes

ope

rativ

as 1

0,14

1.00

TO

TALE

S 3

59,3

23.4

9 3

59,3

23.4

9


Staff ContablePE

RÍOD

O :

Jun

io-2

011

RUC

: 2

0100

2003

00

AP

ELLI

DOS

Y NO

MBR

ES, D

ENOM

INAC

IÓN

O RA

ZÓN

SOCI

AL

: AB

C ED

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S.A.

NÚM

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IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

hABE

R

Vien

en 3

59,3

23.4

9 3

59,3

23.4

9 53

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

1212

3Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

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mpr

oban

tes

por c

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r - P

ensi

ones

22,

000.

00

5330

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as70

413

Pens

ione

s 2

2,00

0.00

54

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as63

61En

ergí

a el

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ca 2

36.0

0 54

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as63

63Ag

ua 8

2.60

54

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as63

64Te

léfo

no 7

0.80

54

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as42

12Em

itida

s - F

actu

ras,

bol

etas

y o

tros

com

prob

ante

s po

r pag

ar

389

.40

5530

.06.

2011

Dest

ino

de la

s co

mpr

as y

gas

tos

92Co

sto

de s

ervi

cio

389

.40

5530

.06.

2011

Dest

ino

de la

s co

mpr

as y

gas

tos

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

389

.40

5630

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s62

11Su

eldo

s y

sala

rios

5,5

00.0

0 56

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6271

Régi

men

de

pres

taci

ones

de

salu

d 4

95.0

0 56

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

4031

ESSA

LUD

495

.00

5630

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s40

32ON

P 7

15.0

0 56

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

4111

Suel

dos

y sa

lario

s po

r pag

ar 4

,785

.00

5730

.06.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

stos

92

Cost

o de

ser

vici

o 5

,395

.50

5730

.06.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

stos

94

Gast

os A

dmin

istra

tivos

599

.50

5730

.06.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

stos

79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

nta

de c

osto

s y

gast

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,995

.00

5830

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- Ef

ectiv

o42

12Em

itida

s - F

actu

ras,

bol

etas

y o

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com

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ante

s po

r pag

ar 3

89.4

0 58

30.0

6.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

Efec

tivo

101

Caja

389

.40

5930

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1041

Cuen

tas

corr

iient

es o

pera

tivas

22,

000.

00

5930

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1212

3Fa

ctur

as, b

olet

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mpr

oban

tes

por c

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r - P

ensi

ones

22,

000.

00

6030

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4017

11Im

pues

to a

la R

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- Pa

gos

a cu

enta

396

.00

6030

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4031

ESSA

LUD

495

.00

6030

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4032

ONP

715

.00

6030

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4111

Suel

dos

y sa

lario

s po

r pag

ar 4

,785

.00

6030

.06.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

tivas

6,3

91.0

0

TO

TALE

S 4

22,8

72.6

9 4

22,8

72.6

9

Libro Diario 55


RÍOD

O :

Jul

io-2

011

RUC

: 2

0100

2003

00

AP

ELLI

DOS

Y NO

MBR

ES, D

ENOM

INAC

IÓN

O RA

ZÓN

SOCI

AL

: AB

C ED

UCA

S.A.

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IÓN

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A DE

LA

OPER

ACIÓ

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OSA

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SCRI

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N DE

LA

OPER

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N

CUEN

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BLE

ASOC

IADA

A L

A OP

ERAC

IÓN

MOV

IMIE

NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

hABE

R

Vien

en 4

22,8

72.6

9 4

22,8

72.6

9 61

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

1212

3Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

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mpr

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ensi

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22,

000.

00

6131

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as16

82Ot

ras

cuen

tas

por c

obra

r div

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s 2

36.0

0 61

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

4011

1IG

V - C

uent

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36.

00

6131

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as70

413

Pens

ione

s 2

2,00

0.00

61

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

7542

Edifi

caci

ones

200

.00

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

3361

1Co

sto

(impr

esor

a) 2

,360

.00

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6361

Ener

gía

eléc

trica

236

.00

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6363

Agua

106

.20

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6364

Telé

fono

70.

80

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

656

Sum

inis

tros

165

.20

6231

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

4212

Emiti

das

- Fac

tura

s, b

olet

as y

otro

s co

mpr

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por p

agar

2

,938

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6331

.07.

2011

Dest

ino

de la

s co

mpr

as y

gas

tos

92Co

sto

de s

ervi

cio

578

.20

6331

.07.

2011

Dest

ino

de la

s co

mpr

as y

gas

tos

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

578

.20

6431

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s62

11Su

eldo

s y

sala

rios

5,5

00.0

0 64

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6214

Grat

ifica

cion

es 5

,500

.00

6431

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s62

21Bo

nific

ació

n Le

y Nº

297

14 4

95.0

0 64

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7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

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suel

dos

6271

Régi

men

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taci

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95.0

0 64

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

4031

ESSA

LUD

495

.00

6431

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s40

32ON

P 7

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11Ce

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lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

4111

Suel

dos

y sa

lario

s po

r pag

ar 1

0,78

0.00

65

31.0

7.20

11De

stin

o de

los

gast

os

92Co

sto

de s

ervi

cio

10,

791.

00

6531

.07.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

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94

Gast

os A

dmin

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1,1

99.0

0 65

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11De

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o de

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gast

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Carg

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puta

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990.

00

6631

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- Ef

ectiv

o10

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36.0

0 66

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

Efec

tivo

168

Otra

s cu

enta

s po

r cob

rar d

iver

sas

236

.00

6731

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- Ef

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12Em

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s - F

actu

ras,

bol

etas

y o

tros

com

prob

ante

s po

r pag

ar 2

,938

.20

6731

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- Ef

ectiv

o10

1Ca

ja 2

,938

.20

6831

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1041

Cuen

tas

corr

iient

es o

pera

tivas

22,

000.

00

6831

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

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y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1212

3Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

s co

mpr

oban

tes

por c

obra

r - P

ensi

ones

22,

000.

00

6931

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4017

11Im

pues

to a

la R

enta

- Pa

gos

a cu

enta

396

.00

6931

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

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y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4031

ESSA

LUD

495

.00

6931

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4032

ONP

715

.00

6931

.07.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4111

Suel

dos

y sa

lario

s po

r pag

ar 1

0,78

0.00

69

31.0

7.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.10

41Cu

enta

s Co

rrie

ntes

Ope

rativ

as12

386.

00

TO

TALE

S 5

10,1

65.2

9 5

10,1

65.2

9


Staff ContablePE

RÍOD

O :

Ago

sto-

2011

RUC

: 2

0100

2003

00

AP

ELLI

DOS

Y NO

MBR

ES, D

ENOM

INAC

IÓN

O RA

ZÓN

SOCI

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: AB

C ED

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BLE

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A L

A OP

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IÓN

MOV

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NTO

CÓDI

GODE

NOM

INAC

IÓN

DEBE

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R

Vien

en 5

10,1

65.2

9 5

10,1

65.2

9 70

31.0

8.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

1212

1Fa

ctur

as, b

olet

as y

otro

s co

mpr

oban

tes

por c

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r - M

atric

ula

250

.00

7031

.08.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as12

123

Fact

uras

, bol

etas

y o

tros

com

prob

ante

s po

r cob

rar -

Pen

sion

es 2

4,00

0.00

70

31.0

8.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

1212

4Fa

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Libro Diario 57


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2011

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2011

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1041

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2011

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Cte

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123

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9.20

11 C

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lizac

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Cte

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Pago

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lizac

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R

655

,799

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655

,799

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8931

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2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

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vent

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123

Fact

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7041

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000.

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9031

.10.

2011

Cent

raliz

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l reg

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com

pras

6361

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.10.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

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com

pras

6363

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.10.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6364

Telé

fono

59.

00

9031

.10.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

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com

pras

4212

Fact

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, bol

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424

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2011

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2011

Dest

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puta

bles

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cos

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.10.

2011

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s de

l mes

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inis

trativ

a 1

,400

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9231

.10.

2011

Hono

rario

s de

l mes

424

Hono

rario

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,400

.00

9331

.10.

2011

Dest

ino

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s ga

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700

.00

9331

.10.

2011

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ino

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stos

94Ga

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inis

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0

Libro Diario 59


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2011

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791

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as im

puta

bles

a c

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raliz

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2011

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raliz

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n de

la p

lani

lla d

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eldo

s41

11Su

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11De

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0.20

11De

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gast

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Adm

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os 5

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0 95

31.1

0.20

11De

stin

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gast

os

791

Carg

as im

puta

bles

a c

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cos

tos

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0.20

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nefic

ios

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- CT

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51Co

mpe

nsac

ión

por t

iem

po d

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ios

2,7

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0 97

31.1

0.20

11De

stin

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los

gast

os92

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ser

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o 2

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2011

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s ga

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os 2

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0 97

31.1

0.20

11De

stin

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bol

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2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- Ef

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,424

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.10.

2011

Cent

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n de

l Lib

ro c

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a. C

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1041

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9931

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2011

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l Lib

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.10.

2011

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31.1

0.20

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lizac

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del L

ibro

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a y

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cta.

Cte

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15.0

0 10

031

.10.

2011

Cent

raliz

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n de

l Lib

ro c

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y Ba

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a. C

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4111

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,785

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0.20

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lizac

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0 10

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2011

Cent

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n de

l Lib

ro c

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1041

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Cent

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n de

l reg

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2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

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0.00


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1.20

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2011

Cent

raliz

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n de

l reg

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com

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2011

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raliz

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n de

l reg

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com

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2011

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Hono

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r pag

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,500

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11De

stin

o de

los

gast

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0 10

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2011

Dest

ino

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s ga

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94Ga

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os 7

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0 10

530

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2011

Dest

ino

de lo

s ga

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Carg

as im

puta

bles

a c

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cos

tos

y ga

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1,5

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0 10

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.11.

2011

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raliz

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la p

lani

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11Su

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rios

5,5

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0 10

630

.11.

2011

Cent

raliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s62

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gim

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e pr

esta

cion

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1.20

11Ce

ntra

lizac

ión

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nilla

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4031

ESSA

LUD

495

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106

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1.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

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suel

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4032

ONP

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30.1

1.20

11Ce

ntra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

4111

Suel

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lario

s po

r pag

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,785

.00

107

30.1

1.20

11De

stin

o de

los

gast

os

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5,3

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0 10

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.11.

2011

Dest

ino

de lo

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stos

94

Gast

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1.20

11De

stin

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los

gast

os

791

Carg

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puta

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cos

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0 10

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2011

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raliz

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com

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Banc

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2011

Cent

raliz

ació

n de

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com

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Pen

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2011

Cent

raliz

ació

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11Im

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Cent

raliz

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l Lib

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4032

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2011

Cent

raliz

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n de

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424

Hono

rario

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Cte

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s co

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LES

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,842

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810

,842

.59

Libro Diario 61


RÍOD

O :

Dic

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bre-

2011

RU

C :

201

0020

0300

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2011

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raliz

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n de

l reg

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vent

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com

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.00

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r - P

ensi

ones

24,

000.

00

111

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

1682

Otra

s cu

enta

s po

r cob

rar d

iver

sas

590

.00

111

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

4011

1IG

V - C

uent

a pr

opia

90.

00

111

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e ve

ntas

7041

2Co

nsta

ncia

s 3

00.0

0 11

131

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as70

413

Pens

ione

s 2

4,00

0.00

11

131

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

vent

as75

42Ed

ifica

cion

es 5

00.0

0 11

231

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6393

Otro

s se

rvic

ios

472

.00

112

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as63

61En

ergí

a el

éctri

ca 2

36.0

0 11

231

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

6363

Agua

82.

60

112

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as63

64Te

léfo

no 5

9.00

11

231

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l reg

istro

de

com

pras

656

Sum

inis

tros

118

.00

112

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del r

egis

tro d

e co

mpr

as42

12Em

itida

s - F

actu

ras,

bol

etas

y o

tros

com

prob

ante

s po

r pag

ar

967

.60

113

31.1

2.20

11De

stin

o de

las

com

pras

y g

asto

s92

Cost

o de

ser

vici

o 9

67.6

0 11

331

.12.

2011

Dest

ino

de la

s co

mpr

as y

gas

tos

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

967

.60

114

31.1

2.20

11 C

entra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6211

Suel

dos

y sa

lario

s 5

,500

.00

114

31.1

2.20

11 C

entra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6214

Grat

ifica

cion

es 5

,500

.00

114

31.1

2.20

11 C

entra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6221

Boni

ficac

ión

Ley

Nº 2

9714

495

.00

114

31.1

2.20

11 C

entra

lizac

ión

de la

pla

nilla

de

suel

dos

6271

Régi

men

de

pres

taci

ones

de

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d 4

95.0

0 11

431

.12.

2011

Cen

traliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s40

31ES

SALU

D 4

95.0

0 11

431

.12.

2011

Cen

traliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s40

32ON

P 7

15.0

0 11

431

.12.

2011

Cen

traliz

ació

n de

la p

lani

lla d

e su

eldo

s41

11Su

eldo

s y

sala

rios

por p

agar

10,

780.

00

115

31.1

2.20

11 D

estin

o de

los

gast

os

92Co

sto

de s

ervi

cio

10,

791.

00

115

31.1

2.20

11 D

estin

o de

los

gast

os

94Ga

stos

Adm

inis

trativ

os 1

,199

.00

115

31.1

2.20

11 D

estin

o de

los

gast

os

791

Carg

as im

puta

bles

a c

uent

a de

cos

tos

y ga

stos

11,

990.

00

116

31.1

2.20

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ios

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- CT

S62

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ios

916

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31.1

2.20

11Be

nefic

ios

soci

ales

- CT

S41

51Co

mpe

nsac

ión

por t

iem

po d

e se

rvic

ios

916

.67

117

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os92

Cost

o de

ser

vici

o 8

25.0

0 11

731

.12.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

stos

94Ga

stos

Adm

inis

trativ

os 9

1.67

11

731

.12.

2011

Dest

ino

de lo

s ga

stos

791

Carg

as im

puta

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a c

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cos

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y ga

stos

916

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31.1

2.20

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ovis

ión

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ione

s62

15Va

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ones

5

,500

.00

118

31.1

2.20

11Pr

ovis

ión

de v

acac

ione

s41

15Va

caci

ones

por

pag

ar 5

,500

.00


Staff ContableNÚ

MER

O CO

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IVO

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NICO

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LA

OPER

ACIÓ

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LA

OPER

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LA

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IÓN

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GODE

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IÓN

DEBE

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R

119

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os92

Cost

o de

ser

vici

o 4

,950

.00

119

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os94

Gast

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119

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os79

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es a

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.00

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31.1

2.20

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31.1

2.20

11De

prec

iaci

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e In

mue

bles

, maq

uina

ria y

equ

ipo

6814

4M

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500

.00

120

31.1

2.20

11De

prec

iaci

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e In

mue

bles

, maq

uina

ria y

equ

ipo

6814

5Eq

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vers

os 3

,000

.00

120

31.1

2.20

11De

prec

iaci

ón d

e In

mue

bles

, maq

uina

ria y

equ

ipo

3913

1Ed

ifica

cion

es 1

,500

.00

120

31.1

2.20

11De

prec

iaci

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e In

mue

bles

, maq

uina

ria y

equ

ipo

3913

4M

uebl

es y

ens

eres

500

.00

120

31.1

2.20

11De

prec

iaci

ón d

e In

mue

bles

, maq

uina

ria y

equ

ipo

3913

5Eq

uipo

s di

vers

os 3

,000

.00

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31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os92

Cost

o de

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vici

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,500

.00

121

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os94

Gast

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dmin

istra

tivos

500

.00

121

31.1

2.20

11De

stin

o de

los

gast

os79

1Ca

rgas

impu

tabl

es a

cue

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de c

osto

s y

gast

os 5

,000

.00

122

31.1

2.20

11Ce

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lizac

ión

del L

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Efec

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101

Caja

590

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2.20

11Ce

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lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

Efec

tivo

1682

Otra

s cu

enta

s po

r cob

rar d

iver

sas

590

.00

123

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

Efec

tivo

4212

Emiti

das

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tura

s, b

olet

as y

otro

s co

mpr

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tes

por p

agar

967

.60

123

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

Efec

tivo

101

Caja

967

.60

124

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.10

41Cu

enta

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ope

rativ

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4,30

0.00

12

431

.12.

2011

Cent

raliz

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n de

l Lib

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431

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

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- ct

a. C

te.

1212

3Fa

ctur

as, b

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otro

s co

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r - P

ensi

ones

24,

000.

00

125

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

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os -

cta.

Cte

.40

1711

Impu

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Ren

ta -

Pago

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ta 4

32.0

0 12

531

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

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a. C

te.

4031

ESSA

LUD

495

.00

125

31.1

2.20

11Ce

ntra

lizac

ión

del L

ibro

caj

a y

Banc

os -

cta.

Cte

.40

32ON

P 7

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0 12

531

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

4111

Suel

dos

y sa

lario

s po

r pag

ar 1

0,78

0.00

12

531

.12.

2011

Cent

raliz

ació

n de

l Lib

ro c

aja

y Ba

ncos

- ct

a. C

te.

1041

Cuen

tas

corr

ient

es o

pera

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12,

422.

00

TOTA

LES

922

,760

.73

922

,760

.73

Libro Mayor 63


FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 101 Caja

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO

DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 31.01.2011 7 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 678.30 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 7,141.00 28.02.2011 16 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 940.10 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 5,332.00 31.03.2011 27 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 547.40 30.04.2011 39 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 1,000.00 30.04.2011 40 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 554.60 31.05.2011 50 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 613.60 30.06.2011 58 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 389.40 30.07.2011 66 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 236.00 31.07.2011 67 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,938.20 31.08.2011 75 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 708.00 31.08.2011 76 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 767.00 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,542.80 31.10.2011 98 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,424.80 30.11.2011 108 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,578.20 31.12.2011 122 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 590.00 31.12.2011 123 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 967.60

TOTALES 18,007.00 17,962.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 22,000.00 31.01.2011 8 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 500.00 31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 3,305.00 28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,090.00 28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,643.50 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,250.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,262.83

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna.

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1041 Cuentas corrientes operativas


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12121 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Matricula

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

30.04.2011 41 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 8,070.70 31.05.2011 51 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 10,141.00 30.06.2011 59 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.06.2011 60 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 6,391.00 31.07.2011 68 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.07.2011 69 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 12,386.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,250.00 31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 6,430.60 30.09.2011 87 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,814.30 31.10.2011 99 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,827.00 30.11.2011 109 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 7,927.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,300.00 31.12.2011 125 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 12,422.00

TOTALES 255,390.00 91,620.93

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12122 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Constancias

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

31.01.2011 2 Centralización del registro de ventas 500.00 31.01.2011 8 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 500.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 2,000.00 28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,000.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 250.00 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 250.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 250.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 250.00

TOTALES 3,000.00 3,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 90.00

Libro Mayor 65


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12123 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Pensiones

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

28.02.2011 17 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 90.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 300.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 300.00

TOTALES 390.00 390.00

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12124 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Chompas

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 6,000.00 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,500.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,500.00 31.03.2011 28 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.04.2011 30 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.04.2011 41 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.05.2011 43 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.05.2011 51 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 30.06.2011 53 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.06.2011 59 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.07.2011 68 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.08.2011 77 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.09.2011 79 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.09.2011 87 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.10.2011 89 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.10.2011 99 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 30.11.2011 101 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.11.2011 109 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.12.2011 124 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 24,000.00

TOTALES 236,000.00 235,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 4,284.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1611 Préstamos - con garantía

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 4,284.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 2,832.00 31.03.2011 26 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,832.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 708.00 31.08.2011 75 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 708.00

TOTALES 7,824.00 7,824.00

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 168 Otras cuentas por cobrar diversas

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 1,000.00 30.04.2011 39 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 1,000.00

TOTALES 1,000.00 1,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 357.00 28.02.2011 15 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 357.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 236.00 30.07.2011 66 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 236.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 590.00 31.12.2011 122 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 590.00

TOTALES 1,183.00 1,183.00

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 201111 Chompas - costo

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 5,000.00 28.02.2011 12 Destino de las compras y gastos 500.00 31.08.2011 72 Destino de las compras y gastos 200.00

Libro Mayor 67


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 215 Existencias de servicios terminados

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

31.12.2011 128 Costo de venta de chompas 5,500.00

TOTALES 5,700.00 5,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

31.12.2011 126 Costo de las existencias de servicios 92,378.4031.12.2011 127 Costo de venta de servicios prestados 92,378.40

TOTALES 92,378.40 92,378.40

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33111 Terreno - Costo

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33211 Edificaciones - Costo

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 25,000.00

TOTALES 25,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR


TOTALES 30,000.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33611 Equipo para procesamiento de in formación (de cómputo) - costo

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 33511 Muebles - costo

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR


TOTALES 10,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 5,000.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 2,380.00

TOTALES 7,380.00

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39131 Depreciacion Edificaciones

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39134 Depreciacion - Muebles

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00

TOTALES 4,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 1,800.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 500.00

TOTALES 2,300.00

Libro Mayor 69


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 39135 Depreciacion - Equipos

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 40111 IGV Cuenta Propia

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE ACREEDOR

02.01.2011 1 Asiento apertura 1,200.00 31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 3,000.00

TOTALES 4,200.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

02.01.2011 1 Asiento apertura 300.00 31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 300.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 741.00 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 95.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 432.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 646.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 432.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 36.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 108.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 36.00 31.08.2011 78 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 36.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 72.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 90.00

TOTALES 1,617.00 1,707.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 401711 Impuesto a la Renta - pagos a

cuenta

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

28.02.2011 18 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 8.50











TOTALES 3,884.93

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4031 ESSALUD

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 135.00

31.01.2011 9 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,200.00














Libro Mayor 71


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4032 ONP

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER










TOTALES 5,925.00 6,420.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

02.01.2011 1 Asiento apertura 500.00

























TOTALES 7,325.00 8,040.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4111 Sueldos y salarios por pagar

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 1,305.00
























TOTALES 62,450.00 62,450.00

Libro Mayor 73


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4151 Compensación por tiempo de

servicios

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4115 Vacaciones por pagar

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 118 Provisión de vacaciones 5,500.00

TOTALES 5,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

02.01.2011 1 Asiento apertura 11,500.00 30.04.2011 37 Beneficios sociales - CTS 1,833.33 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 2,750.00 31.10.2011 96 Beneficios sociales - CTS 2,750.00 31.12.2011 116 Beneficios sociales - CTS 916.67

TOTALES 2,750.00 17,000.00

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

02.01.2011 1 Asiento apertura 9,000.00 31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 678.30 31.01.2011 7 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 678.30 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 940.10 28.02.2011 16 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 940.10 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras . 542.80 31.03.2011 27 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 547.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 554.60 30.04.2011 40 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 554.60 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 613.60 31.05.2011 50 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 613.60 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras . 389.40


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 424 Honorarios por pagar

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

30.06.2011 58 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 389.40 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 2,938.20 31.07.2011 67 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,938.20 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 767.00 31.08.2011 76 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 767.00 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 542.80 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 542.80 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 424.80 31.10.2011 98 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,424.80 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 578.20 30.11.2011 108 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 2,578.20 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 967.60 31.12.2011 123 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 967.60

TOTALES 14,942.00 18,937.40

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 4412 Dividendos

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.03.2011 22 Honorarios del mes 1,400.00 31.03.2011 29 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,400.00 30.04.2011 33 Honorarios del mes 1,200.00 30.04.2011 42 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,200.00 30.05.2011 46 Honorarios del mes 1,000.00 31.05.2011 52 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,000.00 30.09.2011 82 Honorarios del mes 1,300.00 30.09.2011 88 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,300.00 31.10.2011 92 Honorarios del mes 1,400.00 31.10.2011 100 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,400.00 30.11.2011 104 Honorarios del mes 1,500.00 30.11.2011 110 Centralización del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 1,500.00

TOTALES 7,800.00 7,800.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

02.01.2011 1 Asiento apertura 3,000.00 30.09.2011 86 Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo 3,000.00

TOTALES 3,000.00 3,000.00

Libro Mayor 75


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 582 Reserva legal

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5011 Capital - Acciones

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 60,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 12,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 3,500.00

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5911 Utilidades acumuladas

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6011 Mercaderías manufacturadas

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 500.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 200.00

TOTALES 700.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6211 Sueldos y salarios

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6111 Mercaderías manufacturadas

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

28.02.2011 12 Centralización del registro de compras 500.00 31.08.2011 72 Centralización del registro de compras 200.00

TOTALES 700.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER













TOTALES 58,000.00

Libro Mayor 77


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6221 Bonificación Ley Nº 29714

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6271 Régimen de prestaciones de salud

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6214 Gratificaciones

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6215 Vacaciones

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER



TOTALES 11,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 118 Provisión de vacaciones 5,500.00

TOTALES 5,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 495.00

TOTALES 990.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.01.2011 5 Centralización de la planilla de sueldos 135.00 28.02.2011 13 Centralización de la planilla de sueldos 135.00 31.03.2011 24 Centralización de la planilla de sueldos 495.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6291 Compensación por tiempo de servicios

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6321 Honorarios

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

30.04.2011 35 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.05.2011 48 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.06.2011 56 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.07.2011 64 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.08.2011 73 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.09.2011 84 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.10.2011 94 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 30.11.2011 106 Centralización de la planilla de sueldos 495.00 31.12.2011 114 Centralización de la planilla de sueldos 495.00

TOTALES 5,220.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

30.04.2011 37 Beneficios sociales - CTS 1,833.33 31.10.2011 96 Beneficios sociales - CTS 2,750.00 31.12.2011 116 Beneficios sociales - CTS 916.67

TOTALES 5,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.03.2011 22 Honorarios del mes 1,400.00 30.04.2011 33 Honorarios del mes 1,200.00 30.05.2011 46 Honorarios del mes 1,000.00 30.09.2011 82 Honorarios del mes 1,300.00 31.10.2011 92 Honorarios del mes 1,400.00 30.11.2011 104 Honorarios del mes 1,500.00

TOTALES 7,800.00

Libro Mayor 79


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6363 Agua

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6356 Alquileres - equipos diversos

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6361 Energía eléctrica

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 118.00

TOTALES 118.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 178.50 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 166.60 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 236.00 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 247.80 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 259.60 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 236.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 236.00 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 224.20 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 271.40 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 259.60 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 247.80 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 236.00

TOTALES 2,799.50

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.01.2011 3 Centralización del registro de compras 83.30 28.02.2011 11 Centralización del registro de compras 71.40 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 94.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 106.20 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 118.00 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 82.60 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 106.20


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6364 Teléfono

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 637 Publicidad. Publicaciones, relaciones

públicas

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 94.40 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 94.40 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 106.20 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 118.00 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 82.60

TOTALES 1,157.70

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.012011 3 Centralización del registro de compras 59.5028.02.2011 11 Centralización del registro de compras 107.10 31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 94.40 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 59.00 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 59.00 30.06.2011 54 Centralización del registro de compras 70.80 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 70.80 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 82.60 30.09.2011 80 Centralización del registro de compras 59.00 31.10.2011 90 Centralización del registro de compras 59.00 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 70.80 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 59.00

TOTALES 851.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 357.00

Libro Mayor 81


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68141 Edificaciones

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6393 Otros servicios

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 656 Suministros

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 472.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.03.2011 20 Centralización del registro de compras 118.00 30.04.2011 31 Centralización del registro de compras 141.60 31.05.2011 44 Centralización del registro de compras 177.00 31.07.2011 62 Centralización del registro de compras 165.20 31.08.2011 71 Centralización del registro de compras 129.80 30.11.2011 102 Centralización del registro de compras 141.60 31.12.2011 112 Centralización del registro de compras 118.00

TOTALES 991.20

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00

TOTALES 1,500.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68144 Muebles y enseres

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 69111 Costo de ventas - Mercaderías

manufacturadas terceros

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 68145 Equipos diversos

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 6941 Costo de ventas - Servicios Terceros

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 500.00

TOTALES 500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 120 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo 3,000.00

TOTALES 3,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 5,500.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER


TOTALES 92,378.40

Libro Mayor 83


PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70111 Terceros

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70411 Matrícula

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70412 Constancias

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 3,600.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 2,400.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 600.00

TOTALES 6,600.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.01.2011 2 Centralización del registro de ventas 500.00 28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 2,000.00 31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 250.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 250.00

TOTALES 3,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 90.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 300.00

TOTALES 390.00


Staff Contable

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 70413 Pensiones

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 715 Variación de existencias de servicios

PERÍODO: 2011

RUC: 20100200300


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 7542 Edificaciones

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO


DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓNSALDOS Y MOVIMIENTOS

DEBE hABER

31.03.2011 19 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.04.2011 30 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.05.2011 43 Centralización del registro de ventas 22,000.00 30.06.2011 53 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 22,000.00 31.08.2011 70 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.09.2011 79 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.10.2011 89 Centralización del registro de ventas 24,000.00 30.11.2011 101 Centralización del registro de ventas 24,000.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 24,000.00

TOTALES 230,000.00

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO




DEBE hABER

31.12.2011 126 Costo de las existencias de servicios 92,378.40

TOTALES 92,378.40

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO



DEBE hABER

28.02.2011 10 Centralización del registro de ventas 300.00 31.07.2011 61 Centralización del registro de ventas 200.00 31.12.2011 111 Centralización del registro de ventas 500.00

TOTALES 1,000.00

Libro Mayor 85


PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO



DEBE hABER

31.01.2011 4 Destino de las compras y gastos 678.30

31.01.2011 6 Destino de los gastos 1,635.00




31.03.2011 23 Honorarios del mes 1,400.00



























31.12.2011 117 Destino de los gastos 916.67



TOTALES 105,756.40


Staff Contable

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 92 Costo de servicio

FEChA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)


DEBE hABER

31.01.2011 4 Destino de las compras y gastos 321.30 31.01.2011 6 Destino de los gastos 1,471.50 28.02.2011 12 Destino de las compras y gastos 345.10 28.02.2011 14 Destino de los gastos 1,471.50 31.03.2011 21 Destino de las compras y gastos 542.80 31.03.2011 23 Honorarios del mes 700.00 31.03.2011 25 Destino de los gastos 5,395.50 30.04.2011 32 Destino de las compras y gastos 554.60 30.04.2011 34 Destino de los gastos 600.00 30.04.2011 36 Destino de los gastos 5,395.50 30.04.2011 38 Destino de los gastos 1,650.00 31.05.2011 45 Centralización del registro de compras 613.60 31.05.2011 47 Destino de los gastos 500.00 31.05.2011 49 Destino de los gastos 5,395.50 30.06.2011 55 Destino de las compras y gastos 389.40 30.06.2011 57 Destino de los gastos 5,395.50 31.07.2011 63 Destino de las compras y gastos 578.20 31.07.2011 65 Destino de los gastos 10,791.00 31.08.2011 72 Destino de las compras y gastos 531.00 31.08.2011 74 Destino de los gastos 5,395.50 30.09.2011 81 Destino de las compras y gastos 542.80 30.09.2011 83 Destino de los gastos 650.00 30.09.2011 85 Destino de los gastos 5,395.50 31.10.2011 91 Destino de las compras y gastos 424.80 31.10.2011 93 Destino de los gastos 700.00 31.10.2011 95 Destino de los gastos 5,395.50 31.10.2011 97 Destino de los gastos 2,475.00 30.11.2011 103 Destino de las compras y gastos 578.20 30.11.2011 105 Destino de los gastos 750.00 30.11.2011 107 Destino de los gastos 5,395.50 31.12.2011 113 Destino de las compras y gastos 967.60 31.12.2011 115 Destino de los gastos 10,791.00 31.12.2011 117 Destino de los gastos 825.00 31.12.2011 119 Destino de los gastos 4,950.00 31.12.2011 121 Destino de los gastos 4,500.00

TOTALES 92,378.40

Balance de Comprobación 87


PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 95 Gasto de ventas

PERÍODO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 94 Gastos Administrativos

FEChA DE LA

OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO



DEBE hABER


TOTALES 357.00

FEChA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN


DEBE hABER

31.01.2011 6 Destino de los gastos 163.50 28.02.2011 14 Destino de los gastos 163.50 31.03.2011 23 Honorarios del mes 700.00 31.03.2011 25 Destino de los gastos 599.50 30.04.2011 34 Destino de los gastos 600.00 30.04.2011 36 Destino de los gastos 599.50 30.04.2011 38 Destino de los gastos 183.33 31.05.2011 47 Destino de los gastos 500.00 31.05.2011 49 Destino de los gastos 599.50 30.06.2011 57 Destino de los gastos 599.50 31.07.2011 65 Destino de los gastos 1,199.00 31.08.2011 74 Destino de los gastos 599.50 30.09.2011 83 Destino de los gastos 650.00 30.09.2011 85 Destino de los gastos 599.50 31.10.2011 93 Destino de los gastos 700.00 31.10.2011 95 Destino de los gastos 599.50 31.10.2011 97 Destino de los gastos 275.00 30.11.2011 105 Destino de los gastos 750.00 30.11.2011 107 Destino de los gastos 599.50 31.12.2011 115 Destino de los gastos 1,199.00 31.12.2011 117 Destino de los gastos 91.67 31.12.2011 119 Destino de los gastos 550.00 31.12.2011 121 Destino de los gastos 500.00

TOTALES 13,021.00


Staff Contable

BAL

ANCE

DE

COM

PROB

ACIÓ

N

COD.

CUEN

TA

DENO

MIN

ACIO

N

SALD

OS IN

ICIA

LES

SALD

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TURA

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DEUD

ORAC

REED

ORAC

TIVO

PASI

VOPÉ

RDID

ASGA

NANC

IAS

PÉRD

IDAS

GANA

NCIA

S

101

Caja

18,00

7.00

17,96

2.00

45.00

45.00

1041

Cuen

tas C

orrie

ntes o

pera

tivas

255,3

90.00

91,62

0.93

163,7

69.07

163,7

69.07

1212

1Fa

ctura

s, bo

letas

y otr

os co

mpro

bante

s po

r cob

rar -

Matr

icula

3,000

.003,0

00.00

0.00

1212

2Fa

ctura

s, bo

letas

y otr

os co

mpro

bante

s po

r cob

rar -

Con

stanc

ias39

0.00

390.0

00.0

0

1212

3Fa

ctura

s, bo

letas

y otr

os co

mpro

bante

s po

r cob

rar -

Pen

sione

s23

6,000

.0023

5,000

.001,0

00.00

1,000

.00

1212

4Fa

ctura

s, bo

letas

y otr

os co

mpro

bante

s po

r cob

rar -

Cho

mpas

7,824

.007,8

24.00

0.00

1611

Prés

tamos

- co

n gar

antía

1,000

.001,0

00.00

0.00

168

Otra

s cue

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or co

brar

dive

rsas

1,183

.001,1

83.00

0.00

2011

11Ch

ompa

s - co

sto5,7

00.00

5,500

.0020

0.00

200.0

021

5Ex

isten

cias d

e ser

vicios

term

inado

s92

,378.4

092

,378.4

00.0

033

111

Terre

no -

Costo

25,00

0.00

25,00

0.00

25,00

0.00

3321

1Ed

ificac

iones

- Co

sto30

,000.0

030

,000.0

030

,000.0

033

511

Mueb

les -

costo

10,00

0.00

10,00

0.00

10,00

0.00

3361

1Eq

uipo p

ara p

roce

sami

ento

de in

forma

-ció

n (de

cómp

uto) -

costo

7,380

.007,3

80.00

7,380

.00

3913

1De

prec

iacion

Edifi

cacio

nes

4,500

.004,5

00.00

4,500

.0039

134

Depr

eciac

ion -

Mueb

les2,3

00.00

2,300

.002,3

00.00

3913

5De

prec

iacion

- Eq

uipos

4,200

.004,2

00.00

4,200

.0040

111

IGV

Cuen

ta Pr

opia

1,617

.001,7

07.00

90.00

90.00

4017

11Im

pues

to a l

a Ren

ta - p

agos

a cu

enta

3,884

.933,8

84.93

3,884

.933,8

84.93

0.00

4031

ESSA

LUD

5,925

.006,4

20.00

495.0

049

5.00

4032

ONP

7,325

.008,0

40.00

715.0

071

5.00

4111

Sueld

os y

salar

ios po

r pag

ar62

,450.0

062

,450.0

00.0

041

15Va

cacio

nes p

or pa

gar

5,500

.005,5

00.00

5,500

.0041

51Co

mpen

sació

n por

tiemp

o de s

ervic

ios2,7

50.00

17,00

0.00

14,25

0.00

14,25

0.00

4212

Factu

ras,

bolet

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otros

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Libro Mayor 89

Guía Práctica para Entidades EducativasCO

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Staff Contable

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA S/.

Resultado antes de Impuesto a la Renta 129,733.60

Impuesto a la Renta 38,920.08

UTILIDAD NETA 90,813.52

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR S/.

Impuesto a la Renta Calculado 38,920.08

(-) Pagos a Cuenta del Imp. a la Renta 3884.93

IMPUESTO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 35,035.15

FORMATO 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA”

EJERCICIO: 2011(1)

RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.

ACTIVO 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2011

Activo Corriente Pasivo corrienteCaja y Bancos 163,814.07 Sobregiros y Pagarés bancariosValores Negociables Cuentas por pagar Comerciales 3,995.40Cuentas por Cobrar Comerciales 1,000.00 Cuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar Vinculadas Otras cuentas por pagar 56,085.15

Otras cuentas por cobrar Parte corriente de la deuda a largo plazoExistencias 200.00Gastos Pagados por anticipadoOtros activosTotal activo corriente 165,014.07 Total Pasivo Corriente 60,080.55Activo no Corriente Pasivo no corrienteCuentas por cobrar a largo plazo Deudas a largo PlazoCuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadasOtras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos DiferidosInversiones Permanentes impuesto a la Renta y Participaciones diferidos pasivoInmuebles,maquin. Y equipo(neto de depreciación acumulada) 61,380.00Activos Intangibles(neto de depreciación acumulada)Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos activo Total pasivo no corrienteOtros activos

Total Pasivo

contingencias

Interés Minoritario

Patrimonio Neto

Capital 60,000.00

Capital adicional

Acciones de inversión

Excedentes de revaluación

Reservas Legales 12,000.00

Otras reservas

Resultados acumulados 94,313.52

Total activo no corriente 61,380.00 Total Patrimonio Neto 166,313.52Total Activo 226,394.07 Total Pasivo y Patrimonio 226,394.07

CáLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL SALDO POR REGULARIZAR

91


Libro de Inventarios y Balances

DESCRIPCIÓN 2011

Ventas Netas (ingresos operacionales) 239,990.00

Otros ingresos operacionales

Total de Ingresos Brutos 239,990.00

Costo de ventas -97,878.40

Utilidad bruta 142,111.60

Gastos Operacionales

Gastos de Administración -13,021.00

Gastos de Ventas -357.00

Utilidad Operativa 128,733.60

Otros ingresos (gastos)

Ingresos financieros

Gastos financieros

Otros ingresos 1,000.00

Otros gastos

Resultados por exposición a la inflación

Resultados antes de participaciones, 129,733.60

Impuesto a la renta y partidas extraordinarias

Participaciones

Impuesto a la Renta 38,920.08

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios

Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta Atribuible a los Accionistas 90,813.52

Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común

Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión

Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común

Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión

FORMATO 3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

EJERCICIO: 2011RUC: 20100200300APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

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