E.S.E

SALUD PEREIRA

INFORME

ÁREA FINANCIARA

MARZO 31 DE 2018Elaborado por Xiomara Chica Cardona, Profesional ContabilidadMaría Amanda Correa Márquez, Profesional PresupuestoMaría Ceneida Rotavista Barítica, Profesional TesoreríaJohn Faber Pórtela, Profesional ContratistaNidia Patiño, Técnica Cartera

Revisó, Jorge Antonio Betancur Melchor, Subgerente Administrativo y Financiero

PRESUPUESTO

1. MARCO LEGAL

El presupuesto de la Empresa Social del Estado Salud Pereira, se somete a las normas vi -gentes aplicables a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y las trazadas porel Estatuto Orgánico del Presupuesto Municipal de Pereira.

Decreto 115 de 1996, Decreto 4836 de 2011 Resolución de Aprobación No. 7944 del 21 de diciembre de 2017 – expedida por el Conse-

jo Municipal de Política Fiscal –COMFIS -Por medio de la cual se aprueba el presupuestode rentas y recursos de capital y apropiación para gastos de la Empresa Social del EstadoSalud Pereira, para la vigencia comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre delaño 2018.

Resolución de desagregación No. 638 del 22 de diciembre 2017- Empresa Social del Esta-do Salud Pereira.

Las demás establecidas por el marco normativo del presupuesto público.

2. DETALLE DE LOS VALORES GLOBALES APROBADOS VIGENCIA FISCAL 2018

El presupuesto de ingresos. corresponde a los recursos que ingresan a la empresa en desarrollode su objeto social, la venta de servicios de salud, y por el giro ordinario de las distintas actividadesy gestiones que se ejecuten durante el periodo.

El presupuesto para la vigencia 2018, se construyó teniendo en cuenta el histórico de las vigenciasanteriores aplicando el incremento del IPC, que estableció el Gobierno Nacional a 31 de diciembrede 2017.

Igualmente se registró dentro de su composición, los valores certificados por la Secretaria de Saludy Seguridad Social del Municipio, correspondiente a:

SGP (SSF), para la prestación de servicios a la población pobre no asegurada por valor de$2.405.712.435=

Plan de intervenciones colectivas por $2.931.735.225= Recursos para el apoyo y mejoramiento de la capacidad física, tecnológica y administrativa

por valor de $500.000.000=

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Como se puede observar, se estima que los ingresos corrientes generan la mayor cantidad deingresos en la presente vigencia fiscal, ya que aportan el 82% del ingreso total esperado.

No obstante, el presupuesto aprobado se ajustará con los recursos del balance que se generaron a31 de diciembre de 2017. Este ajuste se presentó a la Junta Directiva de la ESE Salud Pereira enel acuerdo No.3 del 13 de abril de 2018, por valor de $2.092.516.598.77, actualmente en procesode aprobación del COMFIS.

El régimen subsidiado aporta los mayoresingresos al componente de ingresos deexplotación, incluye los ingresos provenientesde servicios de salud a usuarios afiliados alrégimen subsidiado, contratados bajo lamodalidad de pago por capitación o evento;igualmente los ingresos derivados de losservicios de urgencias a los afiliados alrégimen subsidiado, sin que para ello serequiera contrato específico con las empresasde salud de dicho régimen.

Seguidamente el Plan de Intervenciones Colectivas, entregarán a la ESE $2.931.735.225=, por loque se espera que se termine la Ley de Garantías para suscribir el convenio respectivo.

En tercer reglón se destaca el PPNA, que para la vigencia 2018 corresponde a un valor de$2.405.712.435=.

COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN(Millones de pesos)

En la composición de los ingresos de capitalpara la vigencia 2018, el rubro que mayoraporta a su valor total es Recuperación decartera, la cual se estimó en $3.879.708.795=

Se proyectó e incorporó al presupuesto de lavigencia, la venta del piso No. 8 del edificioTorre Central, avaluado en $2.100.000.000=.

Se proyectaron reintegros por 24 millones depesos y rendimientos financieros por 112millones de pesos

PRESUPUESTO DE GASTOS

COMPOSICIÓN Y PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN

El presupuesto de gastos de la ESE Salud Pereiraestá conformado de la siguiente manera:

A- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO: Apropia-ción necesaria para el desarrollo de las acti-vidades administrativas y de apoyo paracumplir a cabalidad las funciones asignadas;este componente incorpora:

- Gastos de personal- Gastos generales- Transferencias

Los gastos más representativos por este componente se determinan en función del pago denómina al personal de planta de la ESE Salud Pereira.

El valor de la apropiación de Servicios personales asociados a la nómina se determinó enrelación a la nómina cancelada en la vigencia anterior, el incremento del IPC a 31 de di-ciembre de 2017 más 1 punto que se liquida en virtud a acuerdo con el sindicato de AN-THOC. El valor fue calculado en $10.891.458.734=.

Los gastos generales se calcularon de acuerdo a las necesidades prioritarias de las depen-dencias y las de legal cumplimiento, el valor apropiado es de $6.671.109.538=; no obstan-te, no se pudo incorporar al presupuesto el total de las necesidades que fueron reportadaspor las diferentes subgerencias, asesorías, centros y puestos de salud, ya que los ingresosno equivalían a las necesidades reales.

Las Transferencias se determinaron por el valor que se debe cancelar en virtud a la norma-tividad como es: la cuota de auditaje, mensualidad a la asociación de hospitales, tasa de laSupersalud. Igualmente se apropió el recurso necesario para dar cumplimiento a la Comi-sión Nacional del Servicio Civil, por el concurso de méritos para proveer cargos de carrera,el cual se encuentra en curso.

NOTA: El valor apropiado en el rubro de Otras Transferencias: Sentencias y Conciliaciones,por $600.000.000= corresponde únicamente al estimativo de las obligaciones que sedebían cumplir en el primer trimestre del 2018, en virtud a acuerdos de pago que habíanquedado en firme en la vigencia anterior. Para el resto de la vigencia se estima que fallaranen contra de la Ese Salud Pereira, demandas que sobrepasan los 2 mil millones de pesos.

B. GASTOS DE OPERACIÓN: Son todas las erogaciones en las que debe incurrir la ESESalud Pereira, para la adquisición de bienes y servicios destinados al desarrollo de su actividadmisional. Este componente del gasto comprende:

- Compra de bienes para la venta - Compra de servicios para la venta

Aunque este componente comprende la esencia que enmarca la misión de la ESE Salud Pereira, laapropiación por cada uno de los rubros que componen la compra de bienes y servicios para laventa no fue la suficiente y necesaria para la operación durante toda su vigencia fiscal. Los gastos totales calculados superaban las posibilidades de apropiación del ingreso, por lo quese debió hacer estimativos en cada rubro disminuyendo el tiempo de su ejecución, por lo que serequiere un esfuerzo en la venta de servicio y la implementación de estrategias de mercado que permitaatraer al usuario y contratar mayor cantidad de servicios con las EPS.

NUMERO DE MESES A LOS QUE SE PROYECTO EL GASTO EN LOS RUBROS SENSIBLES Y NECESARIOS PARA LA OPERACIÓN DE LA ENTIAD.

Como se puede observar en la gráfica losrubros que hacen parte del componentede gastos de operación, tienenapropiación inferior a 12 meses.

D- GASTOS DE INVERSION:

Los gastos de inversión comprometen recursos para incrementar la capacidad de producción yproductividad de la entidad, estas se clasifican por el objeto del gasto en un proyecto de inversión,el cual ha sido inscrito en el banco de proyectos de la oficina de planeación del Municipio dePereira, además hace parte del plan de acción por programas del Municipio.

En este rubro se incorporó la apropiación para ejecutar el convenio con el Municipio de Pereira porvalor de $500.000.000= al igual que la venta del piso 8 del edificio Torre Central por un valor de$2.100.000.000=.

E-CUENTAS POR PAGAR:

Aunque las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2017, alcanzaron la suma de $2.432.717.333=y teniendo en cuenta la proyección de los ingresos, se aforo en el presupuesto inicial para cubrirestas obligaciones el valor de $1.800.000.000=, el faltante se adicionará de los recursos delbalance.

3.- EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS A 31 DE MARZO DE 2018

INGRESOS:

Realizando el análisis del valor recaudado a 31 de marzo de 2018, se determina que se recaudó el25.5% del total de la apropiación inicial, lo que equivaldría a decir que si el comportamiento de losingresos es constante se alcanzaría a recaudar lo proyectado, toda vez que a la fecha se harecaudado lo correspondiente a la evaluación realizada por cuatrimestres, Sin embargo, se puedeestablecer que en el total de ingresos recaudados en el trimestre se incorporó los 900 millones dela apropiación inicial, la cual no fue recaudada en el ejercicio corriente s no que pasoautomáticamente de la vigencia anterior.

El único rubro a nivel principal de desagregación, que no presentó ingreso fue el de aportes. Noobstante, dentro de la desagregación a otros niveles también presentaron cero ingresos, eventoscatastróficos y venta de bienes.

Cabe anotar, que los ingresos de la ESE Salud Pereira, tendrán variación con la adición que seplanteó en el acuerdo No. 3 y que se encuentra en estudio para aprobación por parte del COMFIS.Así las cosas, la disponibilidad inicial ascenderá a $2.992.516.598.77=, para cubrir en el gasto losrubros de Mantenimiento, impuestos, Remuneración servicios asistenciales y cuentas por pagar.Por lo tanto, el presupuesto inicial definitivo ascenderá a la suma de $41.158.661.334.77=

NOTA: Con relación al ajuste presupuestal en la disponibilidad inicial, se debe precisar que envirtud a que con los recursos del balance no se alcanzaban a cubrir las cuentas por pagar quequedaron constituidas a 31 de diciembre de 2018 se tenía la disponibilidad para trasladar losrecursos que quedaron sin ejecutar del convenio con el Municipio; después de socializar el temacon la gerencia, grupo financiero y COMFIS, se consideró tener en cuenta dentro del valor aadicionar $1.048.591.592= que ingresaron a la tesorería, pero que se encuentran contabilizados enel balance, como dineros pendientes por aplicar y dineros de terceros que han girado recursos paraproceder a realizar la liquidación de sus contratos.

Aunque como profesional responsable del proceso presupuestal de la ESE, nunca estuve deacuerdo con este procedimiento, y una vez se realizó reunión con funcionarios del COMFIS,quienes conceptuaron que no era el deber ser, pero que ante la situación del déficit sería el únicomedio para realizar el ajuste presupuestal en la vigencia 2018; el gerente de la entidad, con elconcepto favorable del subgerente financiero y revisor fiscal, consideró necesario incorporar estosvalores dentro de la adición. No obstante, se dejó claridad en el acta que se levantó de la reunióncon el COMFIS, que se debe llevar el control de estos recursos, para que no ingresen doblementeal presupuesto. (Pendiente de reunión con el Subgerente financiero, para que determine de quéforma se le hará el seguimiento por parte de cartera a este tema).

Se estima que de no hacer esfuerzos en la venta de servicios y aún más si no se desplieganestrategias que permitan un mayor valor en recuperación de cartera, difícilmente se tendránrecursos para operar la empresa en el segundo semestre de la vigencia 2018, pues los ingresosson directamente proporcionales en los rubros del gasto.

GASTOS:

La siguiente gráfica, se muestra la situación real que se tiene en la ESE Salud Pereira, a 31 demarzo de 2018. En ella se establece el presupuesto inicial determinado por la franja azul con elrespectivo valor apropiado en el final de cada barra y los compromisos que ha adquirido la entidadcon sus proveedores de bienes y servicios, representado con la franja roja y el valor de laapropiación correspondiente.

Es muy importante tener en cuenta que en la apropiación inicial se cuenta con los 2.100 millonesde pesos de la venta del piso 8 del edificio Torre Central. Si esta venta no se concreta disminuiránuestra apropiación.

EJECUCIÓN POR CONCEPTO PRINCIPAL DEL GASTO

Se observa que del presupuesto total se ha comprometido el 44%, esto obedece a que durante elprimer trimestre se celebraron contratos necesarios para la operación de la entidad y elcumplimiento de su misión, tal fue el caso de los Servicios personales indirectos: por este conceptose realizó la contratación del personal administrativo necesario para cumplir las funcionesadministrativas de la entidad por un valor de $355.384.000=

Los gastos de Operación presentan una ejecución en el primer trimestre del año del 69%, con unpeso importante los compromisos del rubro Remuneración por servicios asistenciales que alcanzólos $2.932.738.924= correspondientes a la contratación del personal asistencial (médicos,enfermeras, odontólogos, bacteriólogos, etc.).

Es importante recalcar que algunos rubros que componen los gastos de operación tienenapropiación proyectada solo para 7, 8 y 9 meses, pues no se cuentan con los recursos necesariospara el segundo semestre de 2018.

Ahora bien, la apropiación que queda pendiente por ejecutar por Gastos de Operación, en granproporción corresponde al convenio del Plan de Intervenciones Colectivas PIC, el cual se proyectaejecutar en el segundo semestre, en virtud a la imposibilidad de suscribir convenio con el Municipiopor la ley de garantías.

El rubro de impuestos y multas presenta una ejecución del 97%, en virtud al pago de una multainterpuesta por la Supersalud, la cual no se encontraba contemplada dentro de la proyección delpresupuesto, por lo que se debió apropiar recursos de la adición que se encuentra en el acuerdoNo. 3, para cancelar los impuestos de los vehículos propiedad de la ESE en el próximo trimestre.

El tema de las Sentencias y Conciliaciones es muy preocupante, ya que la apropiación que setenía solamente cubría las obligaciones del primer trimestre, se han estimado por parte de laoficina jurídica de la ESE, unas pretensiones que superan los 2 mil millones de pesos. Por lo que laESE no cuenta con recursos para cumplir dichas obligaciones, de llagarse a concretar.

INDICADORES:

El porcentaje de recaudo sobre el reconocimiento en el primer trimestre de la vigencia fiscal 2018,alcanzó el 85%, indicador que muestra un buen comportamiento, el ingreso efectivo másrepresentativo lo aporto el Régimen subsidiado seguido de la recuperación de cartera.

Los indicadores de equilibrio presupuestal muestran que la entidad comprometió más valor delreconocido, situación normal toda vez que al inicio de la vigencia se suscriben contratos por seis ysiete meses.

En el primer trimestre se presenta déficit presupuestal, tanto con el reconocimiento frente a loscompromisos como del recaudo frente al compromiso.

SITUACIÓN PRESUPUESTAL

Para la vigencia 2017, la entidad termino con superávit presupuestal, con corte a 31 de marzo de2107, el déficit presupuestal es de $5.945 millones mientras que para la vigencia 2018, el déficit esde $7.101 millones, explicado esto básicamente por la vigencia de los contratos suscritos al iniciodel a vigencia, ya que el año anterior los contratos fueron a tres meses mientras que en el 2018fueron suscritos a seis meses.

CONTABILIDAD

INFORME CUALITATIVO ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES CON PROPÓSITO DEINFORMACIÓN GENERAL

Al 31 de MARZO del 2018 – 2017(Cifras en pesos colombianos)

INTRODUCCIÓN POLÍTICAS CONTABLES ESPECÍFICAS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

El efectivo corresponde a los recursos mantenidos en caja y depósitos a la vista; representados enmoneda local o extranjera.

Los depósitos a la vista son depósitos que sirven de soporte operativo para centralizar operacionesbancarias habituales, en las cuales el titular puede restituir su dinero en parte o en su totalidad encualquier momento. (Cuentas Corrientes y de Ahorro)

Equivalentes al Efectivo: Representan inversiones en instrumentos de deuda a corto plazo de altaliquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo pocosignificativo de cambios en su valor. Un activo financiero será considerado como equivalente deefectivo cuando su propósito es el de cumplir con los pagos de corto plazo y no esencialmente conpropósitos de inversión.

Lo anterior implica que, desde el momento que adquieren estos activos, se espera obtener de ellosflujos de efectivo en plazos menores a 3 meses con un riesgo poco significativo de cambios en suvalor a causa de riesgos de mercado, tales como variaciones en las tasas de interés, en tipos decambio y en otros índices, que pueden comprometer la capacidad de la empresa de pagar suscompromisos de corto plazo.

De igual forma, se consideran equivalentes al efectivo instrumentos de deuda que estén destinadosa cumplir con los pagos de corto plazo y cuyo vencimiento sea igual o menor a tres (3) meses, asícomo los derechos fiduciarios empleados como un medio transaccional de pagos.

Un instrumento de deuda son títulos de renta fija que le otorgan a su tenedor la calidad de acreedorfrente al emisor del título. (CDT, Bonos Comerciales)

Los títulos de renta fija son inversiones en donde se conoce de antemano o al menos en un nivelde predicción aceptable, cuáles serán los flujos de renta que generarán, los cuales nonecesariamente tienen que ser constantes o regulares. (Bonos, CDT, Letras de Cambio, Pagarés).Por lo general, las inversiones de renta fija generan una menor rentabilidad que las inversiones derenta variable, pero presentan un menor riesgo.

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ

Las inversiones de administración de liquidez son recursos colocados con el propósito de obtenerrendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del títulodurante su vigencia. Pueden corresponder a instrumentos de deuda que son títulos de renta fijaque otorgan al tenedor la calidad de acreedor frente al emisor o a instrumentos de patrimonio queotorgan al tenedor derechos participativos en los resultados de la empresa.

De acuerdo a la política de gestión de la tesorería la inversión en la Empresa de Aseo de Pereirase clasifica como inversión de administración de liquidez en la categoría del costo, ya quecorresponden a un instrumento de patrimonio que no se tiene con la intención de negociar; que nootorgan control, influencia significativa ni control conjunto, y que no tienen precio cotizado en bolsa.

Las inversiones clasificadas en la categoría de costo se mantendrán al costo y serán objeto deestimación de deterioro. El deterioro de los instrumentos de patrimonio corresponderá a ladiferencia entre el valor en libros de la inversión y el valor de la participación en el patrimonio de laentidad receptora, cuando este último sea menor, medido por el método de participaciónpatrimonial.

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar originadas de la prestación servicios de salud corresponden al valor de losderechos a favor de la entidad originados en la prestación del servicio a los usuarios, en desarrollode sus funciones de cometido estatal, identificando los derechos a cobrar con facturación generadapendiente de radicar y aquellas con facturación radicada en la entidad pagadora.

Las cuentas por cobrar originas en la prestación de servicios de salud se clasifican al costo, ya quecorresponden a derechos para los que la empresa concede plazos de pago normales del negocio ysector, establecidos en la Ley 1122 del 9 de enero de 2007, en su artículo 13 literal d; Resolución4747 del 7 de diciembre de 2007 expedida por el Ministerio de Protección Social en sus artículos23 y 24; Resolución 2114 del 9 de junio de 2010 expedida por el Ministerio de Protección Social ensus artículos 6 y 7 y la Resolución 446 de 2012 por medio de la cual se establece y se reglamentala política de la cartera en la E.S.E. Salud Pereira.

En la medición inicial las cuentas por cobrar clasificadas al costo se medirán por el valor de latransacción. En la medición posterior las cuentas por cobrar clasificadas al costo se mantendránpor el valor de la transacción.

Las demás cuentas por cobrar, se reconocerán, medirán y revelaran de acuerdo al marconormativo de reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos delas empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro delpúblico en su numeral 2.

DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetivadel incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de sus condicionescrediticias. Dicha evidencia objetiva del incumplimiento en los pagos se verificará mensualmente yse evidenciará en el informe de cartera por edades de vencimiento.

El deterioro corresponderá al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto alvalor presente de sus flujos de efectivo futuros estimados. Para determinar el deterioro de lascuentas por cobrar, se aplicará el valor presente a cada factura con un vencimiento igual o superiora 90 días y se utilizará como tasa de descuento la Tasa de Colocación de los créditos comercialesordinarios entre 31 y 365 días para todos los establecimientos bancarios, certificada por el Bancode la Republica a la fecha del cálculo del deterioro, expresada en términos Efectivos Anuales bajoel sistema de interés compuesto.

BAJA EN CUENTAS

Las cuentas por cobrar clasificadas de difícil cobro, o aquellas que cumplan los postuladosestablecidos en el numeral 2.5 baja en cuentas de las normas para el reconocimiento, medición,revelación y presentación de los hechos económicos de las empresas que no cotizan en elmercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público; serán discutidas en elComité de Sostenibilidad Contable para evaluar si son objeto de baja o si se continúa aplicandodeterioro.

INVENTARIOS

En la E.S.E. Salud Pereira, los inventarios son activos tangibles adquiridos que se tienen con laintención de consumirse o entregarse al usuario en la prestación del servicio de salud, así comoaquellos bienes tangibles adquiridos para ser consumidos en procesos administrativos.

Los inventarios se medirán por el costo de adquisición y posteriormente a su reconocimiento losinventarios que se consumen en un proceso de producción de bienes o prestación de servicios semiden al menor entre el costo y el costo de reposición.

Los costos incluyen el precio de compra más los costos adicionales necesarios para poner cadaproducto en su actual ubicación y condición de utilización, menos los descuentos y rebajas. Elcosto se determina usando el sistema de inventario permanente y empleando el método devaluación de promedio ponderado.

El valor neto realizable es el precio estimado de venta obtenido por la empresa en el curso normalde la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios parallevar a cabo su venta.

El costo de reposición corresponde al valor que debería pagarse para adquirir o producir un activosimilar al que se tiene o, al costo actual estimado de reemplazo de los bienes en condicionessemejantes a los existentes. Para tal efecto, la empresa tiene en cuenta la clase de inventario y, sieste fue importado, se considera adicionalmente la tasa de cambio, aranceles y demás costosincurridos en los procesos de nacionalización.

DETERIORO DE INVENTARIOS

Si el valor neto realizable o el costo de reposición es inferior al costo de los inventarios, ladiferencia corresponderá al deterioro del mismo. Cuando las circunstancias que causaron eldeterioro dejen de existir, se revertirá el valor del mismo, de manera que el nuevo valor contablesea el menor entre el costo y el valor neto de realización o costos de reposición. El valor deldeterioro que se revierta se reconocerá como un ingreso por recuperaciones.

La E.S.E. Salud Pereira evaluará mensualmente si ha habido un deterioro del valor de losinventarios.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

La propiedad, planta y equipo corresponde a los activos tangibles empleados por la E.S.E. SaludPereira para la prestación de servicios de salud y para propósitos administrativos. También seconsideran como propiedades, planta y equipo los bienes muebles que se tengan para generaringresos producto de su arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se esperavenderlos en el curso de las actividades ordinarias y se prevé usarlos durante más de un periodocontable.

DEPRECIACION ACUMULADA

La depreciación es la distribución sistemática del valor depreciable de un activo a lo largo de suvida útil en función del consumo de los beneficios económicos futuros y se iniciará cuando estédisponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condicionesnecesarias para operar de la forma prevista por la administración de la E.S.E. Salud Pereira.

La depreciación se determinará sobre el valor del activo menos el valor residual y se distribuirásistemáticamente a lo largo de su vida útil utilizando el método de línea recta.

El costo del activo comprende el precio de adquisición; los aranceles de importación y losimpuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición; los costos de beneficios a

los empleados que procedan directamente de la construcción o adquisición de un elemento depropiedades, planta y equipo; los costos de preparación del lugar para su ubicación física; loscostos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior; los costos de instalación ymontaje; los costos de comprobación del adecuado funcionamiento del activo originados despuésde deducir el valor neto de la venta de los elementos producidos durante el proceso de instalacióny puesta a punto del activo (por ejemplo, las muestras producidas mientras se prueba el equipo);los honorarios profesionales; así como todos los costos directamente atribuibles a la ubicación delactivo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista porla administración de la empresa. Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como unmenor valor de las propiedades, planta y equipo, y afectará la base de depreciación.

El valor residual es el valor estimado que la E.S.E. Salud Pereira podría obtener actualmente por ladisposición del elemento después de deducir los costos estimados por tal disposición si el activo yahubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.

La E.S.E. Salud Pereira considera que durante la vida útil del activo se consumen los beneficioseconómicos del mismo en forma significativa y por ende no se considerará un valor residual paradeterminar la depreciación.

La vida útil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo, el cual será establecido en lapolítica de gestión de activos por la subgerencia de apoyo atendiendo los factores establecidos enel numeral 10.3 de la resolución 414 de 2015.

El valor residual y las vidas útiles se revisarán como mínimo al 31 de diciembre de cada año.

Los activos de menor cuantía son los que, con base en su valor de adquisición o incorporación,pueden depreciarse en el mismo año en que se adquieren o incorporan. La depreciación puederegistrarse en el momento de la adquisición o incorporación del activo o durante los meses queresten para la terminación del periodo contable. Cuando el valor de adquisición sea igual o inferiora 50 unidades de valor tributario (UVT) la E.S.E. Salud Pereira considera dicho activo como unactivo de menor cuantía.

Los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio (0.5) salario mínimo mensual legalvigente pueden registrarse como un activo o como un costo o gasto.

DETERIORO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La tasa de descuento a utilizar por la E.S.E. Salud Pereira para efectos de calcular el valor en uso,será la Tasa de Colocación de los créditos comerciales ordinarios entre 31 y 365 días para todoslos establecimientos bancarios, certificada por el Banco de la Republica a la fecha del cálculo deldeterioro, expresada en términos Efectivos Anuales bajo el sistema de interés compuesto.

La E.S.E. Salud Pereira evaluará mensualmente si ha habido un deterioro del valor de lapropiedad, planta y equipo.

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Se reconocerán como propiedades de inversión, los activos representados en terrenos yedificaciones que se tengan para generar rentas, plusvalías o ambas. También se reconoceráncomo propiedades de inversión, los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado. Los terrenossobre los que se construyan las propiedades de inversión se reconocerán por separado.

Cuando una parte de una propiedad se use para obtener rentas o plusvalías, y la otra parte se useen la prestación del servicio de salud, o para fines administrativos, la E.S.E. Salud Pereira lascontabilizará por separado siempre que estas partes puedan ser vendidas o colocadas enarrendamiento financiero, separadamente. Si no fuera así, la propiedad únicamente se clasificarácomo propiedad de inversión cuando se utilice más del 20% para obtener rentas o plusvalía, deacuerdo al total de metros cuadros de la propiedad, según avaluó técnico.

PROVISIONES

Para el reconocimiento, medición inicial y medición posterior, la E.S.E. Salud Pereira aplicará loestablecido por la Contaduría General de la Nación en su documento “Procedimiento contable parael registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobrecuentas bancarias”; actualizado al 31 de Julio de 2017, utilizando como metodología para elreconocimiento de obligaciones y revelación de pasivos contingentes, la metodología contenida enla resolución 353 de 2016 de la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado.

INFORME CUALITATIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Corresponde a los recursos mantenidos en caja y depósitos a la vista; representados en monedalocal.

A la fecha de corte de los Estados Financieros existen depósitos que se consideren equivalentes alefectivo por valor de $1.162.019.273.52 que corresponden a recursos con destinación específicapara inversión y sistema general de participaciones.

El efectivo de uso restringido es aquel efectivo que tiene ciertas limitaciones para su disponibilidad,ya sea por causas de tipo legal o económico, o porque tiene una destinación específica.

DETALLE RECURSOS DESTINACIÓN ESPECIFICA MARZO 31 DE 2018

La caja se incrementa por recaudos correspondientes a los arrendamientos de la cafetería yparqueadero del hospital del centro que no se alcanzaron amortizar al cierre del trimestre contra elpasivo por valor de $3 millones.

El incremento del concepto efectivo para el corte a marzo 31 de 2018, se debe a que ingresaronexcedentes de facturación del régimen vinculado por $331 millones, plan de intervencionescolectivas $422 millones, recursos del Sistema general de participaciones sin situación de fondos$601 millones y a pagos anticipados por concepto de venta de servicios de la EPS Medimas por$310 millones aproximadamente, recursos que no habían ingresado en el primer trimestre de lavigencia 2017, los recaudos más importantes son del régimen subsidiado $6.444 millones loscuales crecieron con relación a la vigencia 2017 en un 8%.

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar originadas de la prestación servicios de salud corresponden al valor de losderechos a favor de la entidad originados en la prestación del servicio a los usuarios, en desarrollode sus funciones de cometido estatal, identificando los derechos a cobrar con facturación generadapendiente de radicar y aquellas con facturación radicada en la entidad pagadora.

Las cuentas por cobrar radicadas de la ESE Salud Pereira al cierre a marzo 31 de 2018-2017 son: 2018 2017

PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD

La cartera por prestación de servicios de salud disminuye con relación al mismo corte de lavigencia 2017 en un -39.56%, una de las razones son los traslados de cartera a difícil cobro y aque hubo mayor recaudo en el trimestre de la vigencia 2018 comparado con el 2017, el régimencontributivo se incrementa en un 72%, subsidiado en un 8%.

Se observa recaudo por $601 millones de la población pobre no asegurada, teniendo presente losrecursos de SGP sin situación de fondos, se recaudó por accidentes de tránsito SOAT $880 milpesos, plan de intervenciones colectivas $422 millones para la vigencia 2018, mientras que en el2017 no hubo recaudo por estos conceptos.

Se incrementó otras ventas de servicios de salud en un 34%, también se recuperó cartera devigencia anterior por $1.309 millones.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Se incrementa con relación a la vigencia anterior por el concepto de arrendamiento de bienescomerciales los cuales pasan de $102 millones vigencia 2017 a $239 millones vigencia 2018,adicionalmente se registró en la cuenta de responsabilidades fiscales la suma de $395 millones porconcepto de mayor valor girado por cesantías, según auditoria efectuada por el ente de control,cuenta por cobrar a los fondos por concepto de nómina por pago de planilla pila doble en el mes demarzo de 2017 y otros ajustes de seguridad social por diferencias encontradas con la planilla pila.

CUENTAS DE DIFICIL COBRO

La entidad haciendo uso de la política NIIF establecida para la baja de cuentas de difícil cobro,efectuó el registro de la baja de las cuentas que no se alcanzaron a depurar en la vigencia 2017 yde lo acumulado en el trimestre a marzo 31 de 2018 por valor de $4.400 millones.

DETERIORO DE CARTERA

Se evaluó si existe evidencia objetiva de deterioro como consecuencia del incumplimiento en lospagos a cargo de cada deudor. Para efecto, se calculó el deterioro como la cantidad en que el valoren libros de la cuenta por cobrar excede al valor presente de los flujos de efectivo futurosestimados.

Para el cálculo del valor presente se utilizó como tasa de descuento la Tasa de Colocación de loscréditos comerciales ordinarios entre 31 y 365 días para todos los establecimientos bancarios,certificada por el Banco de la República al 31 de marzo de 2018, expresada en términos EfectivosAnuales bajo el sistema de interés compuesto, la cual equivale al 11.05% E.A.

Se aplicó deterioro de manera individual a cada factura con vencimiento igual o superior 90.

Disminuye en el 6% porque la cartera corriente también disminuye.

INVENTARIOS

De acuerdo con el nuevo marco normativo, los inventarios son activos adquiridos o producidos, quese tienen con la intención de comercializase en el curso normal de la operación o, de transformarseo consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.

El saldo de las cuentas de inventario al 31 de marzo de 2018 y 2017 corresponde a las existenciasdel almacén al momento del cierre contable valoradas al costo de adquisición. El costo sedetermina usando el sistema de inventario permanente y empleando el método de valuación depromedio ponderado. A la fecha de elaboración de los Estados Financieros no evidencian deterioroy por ende no se realizó ningún calculo.

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 del inventario es el siguiente:

A la fecha se efectuó conciliación del inventario registrado contablemente y el inventario físicoreportado por el área del almacén, la disminución se debe a que se hicieron mayores salidas delinventario para el corte del trimestre a marzo de la vigencia 2018 comparado con la vigencia 2017.

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

En el nuevo marco normativo, el manejo de las inversiones está determinado por la finalidad parala cual fueron adquiridas. Las inversiones se clasifican de acuerdo a su finalidad, ya sea para laadministración de excesos de liquidez, manejo del riesgo bajo coberturas o ejercer controladministrativo, financiero, económico o comercial.

Al 31 de marzo de 2018 y 2017, la E.S.E. Salud Pereira posee 650 acciones de la sociedadEmpresa de Aseo de Pereira, las cuales de acuerdo a la política de gestión de la tesorería seclasifican como inversiones de administración de liquidez en la categoría del costo, ya quecorresponden a un instrumento de patrimonio que no se tiene con la intención de negociar; que nootorgan control, influencia significativa ni control conjunto, y que no tienen precio cotizado en bolsa.La medición posterior de dichas inversiones se realizó al costo.

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 de la inversión es el siguiente:

2018 2017

Se debió calcular deterioro de la inversión, ya que la última certificación emitida por la empresa deaseo con corte a diciembre 31 de 2017, presentó desvalorización.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles empleados por la empresa para laproducción y comercialización de bienes; para la prestación de servicios; para propósitosadministrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de suarrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no están disponibles para la venta y seespera usarlos durante más de un periodo contable.

Se midieron los bienes inmuebles al costo re-expresado a través de un avalúo técnico realizado al31 de diciembre de 2014 y se aplicó la depreciación acumulada que deberían llevar dichos bienesal 31 de marzo de 2018 y 2017 afectando el resultado del período.

La depreciación de los activos se realizó por el método de línea recta, aplicando un valor residualde cero ya que La E.S.E. Salud Pereira considera que durante la vida útil del activo se consumenlos beneficios económicos del mismo en forma significativa y por ende no se considerará un valorresidual para determinar la depreciación.

A la fecha se efectuó conciliación de la propiedad, planta y equipo registrada contablemente y elinventario físico reportado por el área del almacén.

A la fecha de elaboración de los Estados Financieros no evidencia de deterioro y por ende no serealizó ningún calculo.

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 de la propiedad, planta y equipo es el siguiente: 2018 2017

No se observan diferencias representativas al comparar ambas vigencias con respecto al trimestrea marzo 31.

OTROS ACTIVOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 de los otros activos es el siguiente:

2018 2017

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Este grupo está representado principalmente por las cuentas por cobrar originadas por el SistemaGeneral de Participaciones, las cuales fueron depuradas y ajustadas de acuerdo al proceso deconciliación adelantado por la E.S.E. Salud Pereira con los respectivos fondos de pensiones,cesantías, ARL y Salud para las vigencias 2001 al 2016, el cual se resume en los siguientescuadros:

PENSIONES

ARL

SALUD

RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

Corresponde al valor de la cuenta global de cesantías administrada por los fondos de PORVENIRcuyo saldo a marzo 31 de 2018 no se afectó contablemente con los extractos de cesantías, ya quese presentó una dificultad con la generación de los extractos por parte del fondo, por esta razón la

cifra reflejada en los estados financieros no tuvo variación con respecto al saldo registrado concorte a diciembre 31 de 2017.

También existe un saldo por $232 millones en el fondo de PROTECCIÓN correspondiente arecuperación de excedentes del Sistema General de Participaciones en el proceso de conciliaciónadelantado por la E.S.E. Salud Pereira.

PROPIEDAD DE INVERSIÓN

Adicionalmente, y de acuerdo con el nuevo marco normativo se clasificó como propiedad deinversión el Contrato de arrendamiento operativo de las oficinas ubicadas en el Edificio TorreCentral carrera 10 # 17 – 55 piso 8 ya que corresponde a una edificación que se tienen paragenerar renta. La medición posterior de dicha propiedad de inversión se realizó con base en losmismos criterios establecidos para la propiedad planta y equipo y tampoco fue objeto de estimaciónde deterioro.

Los siguientes contratos de arrendamientos no se clasificaron como propiedades de inversión yaque corresponden a espacios poco representativos en su tamaño con relación al área total:

Contrato de arrendamiento operativo de áreas institucionales para la prestación del servicio deapoyo de facturación, utilizando un área total de 263,35 metros cuadrados.

Contrato de arrendamiento operativo de áreas institucionales para la distribución de medicamentos,utilizando un área total de 215,25 metros cuadrados.

Contrato de arrendamiento operativo de áreas institucionales del Hospital del Centro paraactividades comerciales. Espacio de cafetería por valor de $93.523.450 y espacio de parqueaderopor un valor de $64.385.546.

CUENTAS POR PAGAR

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

Este pasivo se incrementa, con relación al trimestre enero a marzo de la vigencia anterior en61.64%, debido a que no se ha aprobado EL COMFIS del presupuesto de la vigencia fiscal 2018en el cual se contempla el valor de $633 millones para ajustar la apropiación en cuentas por pagar

ya que con el presupuesto inicial solamente se pudieron aforar 1.800 millones, esto ha interferidoen los pagos de algunos proveedores que pasaron como cuentas por pagar de la vigencia 2017.

Dentro de los pasivos por adquisición de bienes y servicios mayores a 360 días están losconcernientes a mejoras que se encuentran vinculadas a los contratos de arrendamiento de lacafetería por $ 70.384.945 y el parqueadero de la Unidad Intermedia del Centro por $3.684.445,respecto al proveedor de la cafetería, se logró firmar acuerdo de pago del arrendamiento que seencontraba atrasado y que no permitía amortizar la mejora registrada en el pasivo, al finalizar lavigencia 2017 efectúa consignación por la suma de $18.000.000.

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

Estos pasivos disminuyen en un 88% con relación al trimestre a marzo de la vigencia anterior, sellevó a cabo depuraciones a la cuenta identificando consignaciones por concepto de sistemageneral de participaciones e ingresos de las EPS recibidos por anticipado, se efectuaron lascorrespondientes clasificaciones.

DESCUENTOS DE NOMINA

Disminuyen en un 22.05%, se ha ejercido control sobre el endeudamiento del personal de planta,se han presentado dificultades con el cálculo efectuado por el software RFAST de los descuentospor seguridad social, frente a lo liquidado por la planilla PILA, lo que ha conllevado a efectuarcontinuos ajustes a estas cuentas.

CREDITOS JUDICIALES

Su disminución se debe a que en el trimestre a marzo 31 de 2018 no se presentó este pasivo.

BENEFICIOS A EMPLEADOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

Se efectúa depuración contable del pasivo por concepto de sistema general de participaciones,gracias a la gestión adelantada por la firma contratada para ello, dejando el pasivo correspondienteal aporte patronal únicamente con los valores adeudados, Coomeva EPS por la suma de$14.000.000 millones aproximadamente, los cuales no se han pagado pendiente de efectuar cruce.

A diciembre 31 de 2017 se depura y registra de manera individual el pasivo por concepto decesantías tanto del personal de ley 50 como del retroactivo, el cual asciende a $1.314 millones, delos cuales $760.677.338, corresponden al personal retroactivo, del pasivo total por cesantías en eltrimestre con corte a marzo 31 de 2018, solo se registró contablemente el giro correspondiente alpersonal del Fondo Nacional del Ahorro por valor de $8 millones aproximadamente, no se pudoefectuar la conciliación del extracto de cesantías con los retiros que se hayan efectuado en eltrimestre, debido a que se presentó un error con los extractos generados por el fondo Porvenir.

Es importante aclarar que en la vigencia 2017 se le dio un manejo diferente al pasivo por cesantíasdel personal ley 50, es decir que este se debito por todo el valor al fondo Porvenir y se efectuaronlos registros con los extractos de cesantías del trimestre a marzo 31 de 2017 por valor de $916

millones, incluidos algunos del personal retroactivo, mientras que en la vigencia 2018 no se hizoigual, ya que por recomendación de los entes de control, debido a que se evidenció un mayor valorautorizado por concepto de cesantías de personal retroactivo por $394.891.509, se debe hacerseguimiento y registro contable individual de los retiros de cesantías tanto del personal de ley 50como del personal retroactivo.

Adicionalmente se debe tener presente que en la vigencia 2018 se empezó a pagar el pasivo porbonificación por desempeño por valor de $46 millones, lo cual no regía para el trimestre a marzo de2017.

Se observa que los recursos que se administran por los fondos de pensiones en la cuenta globalde cesantías, no son suficientes para cubrir el pasivo actual de personal retroactivo y ley 50 conque cuenta la entidad.

PROVISIONES

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: 2018 2017

Se registra en los estados financieros provisión por valor de $1.899.078.223, dato calculado a valorpresente, correspondiente a demandas con alto grado de probabilidad de fallo en contra de laentidad, dato certificado por la oficina asesora jurídica.

El valor presente de los flujos futuros se calculó de acuerdo a los siguientes parámetros:

OTROS PASIVOS

2018 2017

Corresponde a ingresos recibidos por concepto de la prestación de servicios de salud consignadospor anticipado y a saldos por liquidación de contratos por parte de las EPS que aún no se puedenabonar a la facturación.

PATRIMONIO

Se presenta una variación negativa del 10.68% originada en la pérdida del ejercicio del trimestre amarzo 31 de 2018 por valor de $2.146.296.757; dicha pérdida se ocasiono principalmente por elgasto registrado como provisión para contingencias (Demandas) y la pérdida por baja en cuentasoriginada en la depuración de cuentas por cobrar del sistema general de participaciones por valorde $2.617.310.933 efectuado en diciembre de 2017.

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 del patrimonio es el siguiente:

2018 2017

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 corresponde a la baja de cuentas por cobrar,bienes dados de baja, que se hizo desde la elaboración del ESFA y que se actualizó a la fecha conla baja de cartera de difícil cobro efectuada en el trimestre a marzo 31 de 2018, y a glosas en lafacturación por venta de servicios de salud en estudio. 2018 2017

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: corresponde en un alto porcentajea las pretensiones por concepto de litigios y demandas de la prestación del servicio médico y unmínimo porcentaje son laborales, es de aclarar que estas fueron clasificadas como de media y bajaprobabilidad de fallo por parte de la oficina asesora jurídica.

VENTA DE SERVICIOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

La venta de servicios de salud se incrementa para la vigencia 2018 en un 8.99%, una de lasrazones puede ser las tarifas de negociación de la cápita, la cual fue mayor para el 2018.

Se observa incremento en los reconocimientos del régimen subsidiado del 13% con relación a lavigencia 2017, en cuanto al régimen contributivo se observa una disminución del -85% con relacióna la vigencia 2017, dado que solo hasta el mes de febrero del 2017 se tuvo vigencia de PGP parala atención de pacientes contributivos tanto en atenciones de urgencias y hospitalización con laEntidad Cafesalud, adicionalmente los pacientes de movilidad de la EPS Asmetsalud fueroncontratados directamente con la IPS Comfamiliar a mediados del año 2017, lo que disminuyosignificativamente la atención de dichos pacientes.

En cuanto a la venta de servicios de salud por concepto de subsidio a la oferta, disminuye cada vezmás, ocasionado en gran parte por la baja de atenciones de servicios ambulatorios, se mantiene laatención de pacientes pertenecientes a otras secretarias de salud departamentales y municipalesdiferentes del Municipio de Pereira en la atención de urgencias y población prioritaria.

Se observa una disminución en las atenciones de SOAT, FOSYGA y otras entidades comparadoscon el trimestre a marzo de 2017.

Para la vigencia 2018 se reconoce lo concerniente a plan de intervenciones colectivas PIC.

En el trimestre a marzo 31 de la vigencia 2018 no se presentan devoluciones en la facturación porventa de servicios de salud.

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

Los costos de ventas disminuyen en un 15.74% con relación a la vigencia 2017, principalmente porla contención de algunos costos, estos costos son los asociados a la prestación del servicio comoson los de mantenimiento, suministros, fijos y personal asistencial.

Los detalles de las variaciones se pueden observar en el informe de costos por servicios.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: los incrementos en salarioscorresponden a los incrementos de ley, las contribuciones imputadas y contribuciones efectivasdisminuyen levemente en un 1.8%, los incrementos en gasto de personal para la vigencia 2018 sedeben a la bonificación por desempeño y a los dos días adicionales de vacaciones remuneradas, locual empieza a aplicar en esta vigencia, según lo estipulado por acuerdo laboral.

Los gastos generales se incrementan en un 66% en los conceptos de honorarios los cuales pasande $737 mil en la vigencia 2017 a $64 millones en la vigencia 2018 básicamente por el contrato delnuevo software, servicios contratistas administrativos pasan de $254 millones en la vigencia 2017 a$279 millones en la vigencia 2018, los viáticos y gastos de viaje pasan de $7 millones a $14millones en la vigencia 2018, entre otros. 2018 2017

DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente:

2018 2017

Se observa una disminución en estos conceptos del 58.37%, lo que se genera producto de losajustes que se han realizado en el cálculo del deterioro de cuentas por cobrar, lo que significa quese tenía un mayor valor por deterioro y se debió ajustar el gasto en un menor valor para el trimestrea marzo 31 de 2018, lo mismo sucede con la provisión de litigios y demandas, la cual se ajustó porun menor valor del gasto para la vigencia 2018 con relación al cálculo efectuado en la vigencia2017.

Debido a que la certificación emitida por la empresa de aseo disminuye el valor de su inversión sedebe calcular deterioro a esta inversión.

NOTA 21. SUBVENCIONES

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: 2018 2017

Disminuye para la vigencia 2018, ya que no se registran aportes por parte de ninguna entidad.

OTROS INGRESOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: en ingresos diversos lo másrepresentativo de este ingreso corresponde al margen positivo en la contratación por venta deservicios de salud por $977 millones para la vigencia 2018 y lo demás corresponde a ingresos porrecuperaciones de incapacidades, arrendamientos, convenios universidades, indemnizacionesseguras. 2018 2017

OTROS GASTOS

El saldo al 31 de marzo de los años 2018 y 2017 es el siguiente: 2018 2017

Estos gastos se incrementan notablemente en relación a la baja de cartera por valor de $4.400millones producto de la aplicación de la política contable sobre la depuración de cartera de difícilrecaudo, ya que por las condiciones del sector salud se considera remoto obtener beneficioseconómicos futuros de esta cartera, es importante tener presente que se registra en cuentas deorden.

El margen negativo en la contratación por venta de servicios de salud con corte a marzo 31 de2018 fue de $130 millones y se aceptaron glosas de vigencias anteriores por valor de $24 millones.

Se registró gasto por sentencia judicial de $365 millones en la vigencia 2018.

PERDIDA O UTILIDAD

Se registra una utilidad de la operación para el trimestre con corte a marzo 31 de 2018, lo queindica que los ingresos por venta de servicios fueron mayores a los costos y gastos operacionales. 2018 2017

Se registra una perdida final del ejercicio para la vigencia 2018, lo que se debe principalmente a labaja de la cartera de difícil recaudo por aplicación de la política contable NIIF.

2018 2017

CARTERA

ANÁLISIS DE CARTERA A MARZO 31 DE 2018

A continuación, se realiza un análisis del comportamiento de las cuentas por cobrar de la entidaddurante el primer trimestre del año 2018 bajo la norma NIIF

Las cuentas por cobrar de la ESE Salud Pereira por concepto de ventas de servicios de salud, alcierre a marzo 31 de 2018, ascienden a la suma $4.368.720.210=, difiriendo del saldo que figuraen los estados financieros, debido a que en éstos se refleja las cuentas que no están radicadas.

La cartera total se divide en cartera sana o cartera con vencimiento inferior a 60 días, la cualcorresponde a facturación que apenas empieza proceso de radicación y revisión de auditoria porparte de la EPS., representa un porcentaje de participación de 28.88% de toda la cartera,

Se observa que las cuentas por atenciones a población afiliada al régimen subsidiado representanel 82% del total de las cuentas por cobrar, luego el régimen contributivo representa el 11.48%, elvinculado, el Soat, el Fosyga y las otras cuentas por cobrar participan respectivamente con el2.02%; 0.59%; 1.48% y 2.42%, que siendo importantes en el ingreso de la entidad son pocosignificativos en la cartera total.

El comportamiento por régimen es el siguiente:

REGIMEN CONTRIBUTIVO:

Está compuesto por 25 entidades que suman $501.645.865=, de los cuales, Asmetsaludrepresenta el 46%; Medimas 22% y Cafesalud el 19% del total de deudores.

CONTRIBUTIVO, Cartera Sana: Está representado por el 4.62% de la cartera con vencimientoinferior a 60 días, la entidad que presenta mayor saldo es Medimas, correspondiente a lafacturación por eventos que apenas empiezan proceso de auditoria por parte de la EPS.

CONTRIBUTIVO, Cartera Vencida: Representa el 14.2% de la cartera con vencimiento entre 61 y360 días. Los deudores más representativos son: Asmetsalud y Medimas, con estas entidades seconcilia cuentas en las mesas de concertación de la circular 030.

REGIMEN SUBSIDIADO:

Lo componen 40 entidades que suman en total $3.582.362.461=, representan el 82% del valor detoda la cartera. Los mayores deudores son las entidades Asmetsalud, Cafesalud y Medimas, conun saldo de $3.251.037.498= y corresponde al 91% del total de subsidiado y al 74% de toda lacartera.

REGIMEN SUBSIDIADO, cartera sana: En el grupo de la cartera sana, el régimen subsidiadopresenta la mayor cuantía, constituye el 89.69% de la cartera con vencimiento hasta 60 días y losdeudores más representativos son:

Asmetsalud, Medimas y las demás entidades presentan saldo debido a la facturación por eventosradicada que está en proceso de auditoria en las EPS. Igualmente, se presentan diferencias en lofacturado y lo pagado en la cápita de enero a marzo de 2018

REGIMEN SUBSIDIADO, cartera vencida: Representa el 78.88% de la cartera con vencimientode 61 a 360 días, compuesta por.

Cafesalud: a partir del mes de agosto de 2017 cambio de razón social a Medimas, quedandosaldos por reconocer en reclamación de acreencias.

Medimas presenta pagos por giro directo, pero quedan como anticipos ya que no envían soportesde pago que permitan realizar los asientos contables respectivos.

Adicionalmente se presenta diferencia en la liquidación de la cápita mensual entre la ESE yAsmetsalud, saldos que quedan pendientes hasta la liquidación de contratos.

Con la mayoría de las entidades se está haciendo cruce de información para conciliación de saldosde cartera y glosas, en cumplimiento de la circular 030.

VINCULADOS

Compuesto por 74 entidades entre municipios y departamentos, que en total adeudan$88.344.107=, representa el 2.02% del total de la cartera.

EL VINCULADO, cartera sana: Representa el 1.29% y el saldo de $16.218.170= corresponde enforma proporcional a las 74 entidades territoriales y locales. Cartera que apenas empieza procesode auditoria en las entidades.

VINCULADO, cartera vencida: El vinculado, cartera mayor a 60 días representa el 2.32 % de estacartera, los deudores más representativos son el departamento del valle, y el Municipio deDosquebradas, Fondo, Financiero Distrital de salud.

SOAT Y FOSYGA

Lo conforman 12 entidades o aseguradoras, con una deuda total de $25.721.312= del SOAT Y$64.746.110= de cuentas del FOSYGA. El Fosyga es una entidad del estado que ha presentadodesde siempre muchas dificultades para pago, el Soat representa el 0.59% de toda la cartera y elFosyga el 1.48%

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Todas las cuentas por cobrar que no pertenecen a un régimen de Seguridad Social específico, sonconsideradas “Otras cuentas por cobrar”. Constituyen el 2.42%, del total de la cartera ycorresponde a los siguientes conceptos:

El valor más representativo lo tiene el servicio de ambulancia prestada al Terminal de Transportesde Pereira.

Del Régimen especial, el deudor más representativo es el Consorcio Fondo De Atención En Saludpara la Población Privada de la libertad.

En general se presenta una disminución del 48.61%, como consecuencia de los pagos realizadospor parte de Asmetsalud principalmente, otras entidades y por la aplicación de las políticas de NIIFpara el año 2018.

Otras cuentas por cobrar incrementan por contrato con la IPS MEDIFARMA, el cual empieza afacturar en el mes de febrero de 2018, por letras de cambio de usuarios sin capacidad de pago ypor deudas de Fiduprevisora por cuentas facturadas a la población privada de la libertad.

ANALISIS POR TRIMESTRES

ENERO – MARZO

El día 25 de febrero se acudió por parte de la ESE SALUD a las mesas de saneamiento de carteray aclaración de saldos convocada por la Secretaria de Salud Departamental en razón de la circular030 del 2013 del Ministerio de Salud y Protección Social.

En estas mesas se firmaron compromisos de depuración de cartera con las siguientes entidades,Asmetsalud, Coomeva, SOS, Nueva EPS, Salud Total, Medimas y se firmó compromiso de pagocon Asmetsalud por valor de $250 millones

Hay entidades que no acudieron a las mesas de conciliación de la circular 030, pero igualmente seha estado cruzando información, conciliando glosas y abonando a la cartera, estos son:

Salud Vida, Coosalud, Capresoca, SaviaSalud, Aicsalud, Emssanar, Asociación Mutual Ser,Cajacopi

En el mes de marzo se da inicio al proceso de reconocimiento de acreencias reclamadas aCafesalud, se da respuesta a la EPS el día 23 de marzo con observaciones al resultadopresentado por la EPS, en cuanto a inconformidad por recobros descontados a la cápita, los cualesnunca fueron conciliados con la ESE Salud Pereira.

Cafesalud informa que va a reconocer el valor de $1.778.694.263= (este valor incluye la liquidaciónde contratos de cápita desde el año 2012 al 2017) y tienen programado para el mes de mayo laconciliación con los hospitales en cuanto a las inconformidades informadas.

NOTAS VARIAS

Hay que tener en cuenta el tema de que la cartera que se presenta oficialmente a partir del mes demarzo de 2017, se hace bajo la norma NIIF,

En este orden de ideas el 2193 se presenta con los saldos NIIF, y en otros informes como lacircular 030 y deudores morosos todavía se está en proceso de ajuste o de transición.

Además de las cuentas por cobrar por servicios de salud, se encuentran otras cuentas pordiferentes conceptos a ventas de servicios de salud, así:

Las anteriores cuentas son manejadas por diferentes áreas de la ESE SALUD como son el área deGestión Humana, el área de contabilidad, el área de tesorería y la subgerencia administrativa yfinanciera.

TESORERIA

INFORME CUALITATIVO DE TESORERIA

CONCILIACIONES BANCARIAS: las cuentas bancarias al cierre del trimestre de 2018 quedandebidamente conciliadas.

SITUACION TESORERIA:

DESTINANCION ESPECIFICA: al a 31 de marzo de 2018 la ESE Salud tiene un valor dedestinación específica de $1.162.019.273,52 reservados para Inversión, recaudos SGP, pagoaportes patronales y compra de una unidad móvil para la institución.

Como se observa en el cuadro anterior La Situación de tesorería a 31 de marzo 2018, la ESESALUD PEREIRA tiene un disponible de $3.178.145.282,65=.

BOLETIN DIARIO DE CAJA Y BANCOS: a 31 de marzo de 2018 la ESE Salud cerro el trimestre con $5.760.002.731,68= en sus cuentas de caja, bancos e inversiones (Se anexa Boletín Diario de caja y bancos con sus respectivos saldos por cada cuenta)

CUENTAS POR PAGAR A 31 DE DICIMBRE DE 2017: A la fecha La ESE Salud tiene pendiente por pagar de la vigencia anterior en tesorería $963.531.499= de los siguientes terceros:

SGS S.A.S (SERVICIOS GLOBALES EN SALUD S.A.S): $954.418.992=. HOSPITAL SAN PEDRO Y SAN PABLO: $6.929.629=. RAMIREZ TOBON JORGE HERNAN: $2.182.878=

SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA

Con respecto a las actividades realizadas por el área administrativa se debe destacar loconcerniente al convenio 3291 suscrito con la Secretaria de Salud Pública y Seguridad Social delMunicipio de Pereira, cuyo objeto es “aunar esfuerzos para el mejoramiento de la infraestructurafísica y tecnológica de la ESE Salud Pereira, buscando la mejora continua de la prestación de losservicios de salud y la calidad de vida le los habitantes del área de influencia del Municipio dePereira, en el marco del proyecto mejoramiento de las capacidades físicas, tecnológicas yadministrativas para la prestación de servicios de salud de la ESE Salud Pereira.

Los recursos fueron aprobados para adicionar al presupuesto de la ESE el día 19 de mayo de2017, por la Junta Directiva y por el Consejo Municipal de Política Fiscal – COMFIS - el 27 de juliode 2017 mediante Resolución 4549 de 2017, el dinero fue consignado a la ESE el día 18 de agostode 2017, así mismo, posteriormente al contrato se le realizó una adición de $320 millones quefueron consignados el 21 de diciembre de 2017, este recurso no pudo ser adicionado alpresupuesto de la entidad debido a que no se alcanzaba a realizar los trámites necesarios para laautorización por parte de la junta directiva ni del COMFIS.

Si bien el mencionado convenio tiene acta de inicio del día 29 de junio de 2017, los trámites que sedeben surtir para la asignación de los contratos para ejecutar las actividades estipuladas en elmismo, se hicieron de acuerdo con el manual de contratación de la entidad y por tal motivo losmismos se suscribieron así:

Contrato 035-17 del 30 de octubre de 2017, objeto señalización e instalación para la inclusión delas personas con discapacidad en lengua de señas.

Contrato 036-17 del 31 de octubre de 2017, objeto: Suministro de elementos de ferretería

Contrato 022-17 del 31 de octubre de 2017, objeto: Contratar la mano de obra necesaria pararealizar las adecuaciones para el mejoramiento de la infraestructura física de las tres unidadesintermedias, centros y puestos de salud.

Contrato 001-17 del 15 noviembre, objeto obra civil para la construcción de baños dediscapacitados por sexo NTC 6047

Contrato 003-17 del 17 noviembre de, objeto Arrendamiento de software para mejorar los sistemasde información de la ESE.

Debido a que, por el corto tiempo de ejecución del contrato, no se alcanzó a realizar la terminacióndel mismo se aprobó una prórroga del convenio de cuatro meses los cuales finalizan el 6 de mayode 2017.

Ahora bien, de acuerdo con la ejecución del convenio, actividades como la construcción del cuartode aislamiento no se ha podido realizar debido a que las propuestas que se presentaron el añoanterior y en el presente, no cumplían con los requisitos necesarios para la asignación del contrato,razón por la cual, ha sido dispendioso ejecutar estas obras, sin embargo, a la fecha ya se asignó elcontrato e iniciaron las obras.

De otra parte, los recursos correspondientes a este convenio que no han sido ejecutados debenser aforados en la vigencia 2018, por inconvenientes en el cierre presupuestal de la vigencia 2017,a la fecha estos recursos no han sido aforados en la vigencia 2018, sin embargo, se debe tenerpresente que la entidad presento ante junta directiva la modificación presupuestal correspondientea los recursos del balance, los cuales fueron aprobados y remitidos al COMFIS para su aprobación,

la cual a la fecha no ha sido aprobada. Así mismo, se remitió a la Secretaria Municipal de Saludsolicitud de prórroga del convenio dada las dificultadas para el aforo de los recursos, la cual no hasido respondida a la fecha.

De otra parte, se suscribieron los siguientes contratos para la vigencia 2018

ESTATAL DE SEGURIDADCPS-64-18

Fecha de inicio: 01/01/18 Fecha Final :31/07/18 Días Termino:89Valor Contrato: 399.387.480Ejecutado: $ 157.766.068Saldo $ 241.621.412Ejecución: 40%

Se han realizado reuniones para tocar algunos temas frente a las cuentas de cobro, los servicios yalarmas para el cumplimiento del objeto.

UNION TEMPORAL ESE SEGUROSSM-96 -18

Fecha de inicio: 01/01/18 Fecha final: 30/06/18 Días Termino: 58Valor Contrato:354.685.325Ejecutado: $ 354.685.325Saldo $ 0Ejecución: 100%

Se realizó acuerdo para pagar la totalidad del contrato de los seguros de la ESE SALUD PEREIRA.

MUNDO SALUD MEDICACPS-112-18

Fecha de inicio: 03/01/18 Fecha Final: 02/02/18 Días termino: 0Valor Contrato 177.650.000Ejecutado $ 177.649.999Saldo: $ 1Ejecución: 100%

Se realizó contrato de un mes por temas jurídicos

MUNDO SALUD MEDICACPS-122

Fecha de inicio: 03/02/18 Fecha final: 02/09/18 Días termino: 120Valor Contrato:1.243.550.000Ejecutado: $ 521.106.667Saldo: $ 722.443.333Ejecución: 42%

Se ha realizado seguimiento al pronto pago del 3% estipulado en el contrato el cual se ha hechoefectivo.

PAPALERIA MODELOSM-151

Fecha de Inicio: 15/01/18 Fecha final: 14/08/18 Días termino: 102Valor Contrato: $ 13.136.655Ejecutado: $ 13.110.427Saldo $ 26.228Ejecución: 99%

DIAGNOSTICENTROSM-158

Fecha de inicio: 17/01/18 Fecha final: 16/08/18 Días Termino: 104Valor Contrato: 35.000.000Ejecutado: $ 6.099.793Saldo: $ 28.900.207Ejecución: 17%

Se está llevando control mensual del promedio de combustible de las ambulancias como tambiénen ACPM de las plantas eléctricas y por último se hizo gestión de la tecnicomecania de lasambulancias ya que requieran de este documento por el año de fabricación.

TRANDECOL S.A.SAR-166

Fecha de inicio: 24/01/18 Fecha Final: 23/08/18 Días termino: 111Valor Contrato: $ 61.204.920Ejecutado: $ 23.607.594Saldo: $ 37.597.326Ejecución: 39%

Gestión sin problemas con el objeto de este contrato.

OYKOS LTDACPS-170

Fecha de Inicio: 25/01/18 Fecha Final: 24/07/18 Días termino: 82Valor Contrato: 12.954.837Ejecutados: $ 12.949.675Saldo: $ 5.162Ejecución: 100%

Se realizó el lavado de pozos sépticos con sus respectivos certificados en las unidades y puestosde salud cabe recordar que este procedimiento solo se hace una vez cada 6 meses y después dellavado se hacen mantenimientos correctivos y preventivos.

CATERCOLCPS-210

Fecha de inicio: 01/02/18 Fecha final: 31/08/18 Días termino: 119Valor Contrato: $70.000.000Ejecutado: $ 22.685.208Saldo: $ 47.314.792Ejecución: 32%

Se realizó mantenimiento preventivo y correctivo a las 3 ambulancias, ya que se encontraban en unestado regular; se ha hecho el seguimiento respectivo entre los conductores y la personaencargada de la gestión de mantenimiento, constante comunicación con el proveedor parasolucionar el mantenimiento de la ambulancia OVE-404 la cual ha sido muy difícil encontrar estetipo de repuestos ya que la ambulancia es de fabricación china, aun así, esperamos contar con ellaen los próximos días, pero en un periodo de prueba para mirar el funcionamiento por temasmecánicos, y por último la ambulancia OVE-392 la cual se encuentra en el taller del seguro se hahecho seguimiento dado que lleva mucho tiempo sin respuesta positiva sobre el particular, se harealizado la gestión para una entrega más rápida dado la necesidad del servicio, pero ha sido muypoca la respuesta por parte del proveedor, sin embargo, esperamos contar con la ambulancia enlos próximos días toda vez que en días pasados se realizó una visita e iba muy avanzada sureparación aunque no dieron fecha exacta de entrega.

FUMITECCPS-267Fecha de inicio: 06/02/18 Fecha Final: 05/08/18 Días Termino: 93Valor Contrato: $12.600.000Ejecutado: $ 5.740.000Saldo: $ 6.860.000Ejecución: 46%

Fumigación a todos las Unidades y puestos de salud, Cumpliendo con el objeto contractual.

NASE MANTENIMIENTOCPS-168

Fecha de inicio: 01/02/18 Fecha Final: 31/08/18 Días Termino: 119Valor contrato: $113.774.500Ejecutado: $ 48.760.500Saldo: $ 65.014.000Ejecución: 43%

Se han realizado intervenciones

Hospital del centroHospital de san JoaquínCasa del abueloArabiaPuerto CaldasCrucero de Combia

Santa teresitaCaimalitoAltagraciaFonda central La floridaLa bella

Se han realizado intervenciones en las unidades intermedias de salud dando respuesta a losdiferentes requerimientos hechos, en la medida de las posibilidades y de los recursos disponibles.Sin embargo, se debe tener presente que la institución es muy dispersa y las necesidadesdesborda la capacidad de respuesta dada las limitaciones financieras y de recursos humanos.

COLVANESCPS-157

Fecha de inicio:19/01/18 Fecha final: 18/08/18 Días Termino:106Valor Contrato: $ 7.000.000Ejecutado: $ 941.310Saldo: $ 6.058.690Ejecución: 13%

Se realizó reunión para tocar el tema de las devoluciones en el cual se levantó acta para apoyo a lasupervisión.

HDO DE COLOMBIACPS-313

Fecha de inicio: 05/03/18 Fecha Final: 14/09/18 Días termino: 132Valor Contrato: $ 22.234.863Ejecutado: $ 4.139.296Saldo $ 18.095.567Ejecución: 19%

Se ha realizado mantenimiento preventivo y correctivo de las motobombas de la ESE SALUDPEREIRA cumpliendo con el objeto. Es de anotar que se evidenciaron daños en las motobombasque requieren de atención inmediata y urgente, pero que tienen un costo significativo por lo cual seestán haciendo las gestiones necesarias para dar solución a la problemática presentada.

NASE ASEOCPS-79

Fecha de inicio: 01/01/18 Fecha Final: 31/07/18 Días termino: 89Valor Contrato: $ 534.975.980Ejecutado: $ 229.275.420Saldo: $ 305.700.560Ejecución: 43%

Se están haciendo reuniones constantemente para el seguimiento, ajuste y revisión del contrato,con el propósito que se cumpla el objeto contractual a cabalidad.

ASECENSORES PRISMACPS-268

Fecha de Inicio: 07/02/18 Fecha Final: 06/09/18 Días termino: 124Valor Contrato: $5.833.000Ejecutado: $ 1.610.551Saldo: $ 4.222.449Ejecución: 28%

Se hace seguimiento cada vez que se va realizar una intervención en los ascensores con el apoyoa la subgerencia administrativa y financiera el cual da el visto bueno para la respectiva firma en elacta de interventoría.

GRAN FERRETERIACPS-282

Fecha Inicio: 13/02/18 Fecha Final: 12/09/18 Días termino: 130Valor Contrato: $ 75.000.000 Ejecutado: $ 24.857.344 Saldo: $ 50.142.656 Ejecución: 33%

Materiales para las intervenciones que se han hecho de la mano del personal de mantenimiento deNASE.

Se han realizado intervenciones

Hospital del centroHospital de san JoaquínCasa del abueloArabiaPuerto CaldasCrucero de CombiaSanta teresitaCaimalitoAltagraciaFonda central La floridaLa bella

De otra parte, con respecto al Almacén, este proceso presenta dificultades que vienen de tiempoatrás, por lo cual, para esta vigencia se tiene planeado realizar un inventario, modificación de laresolución que establece el procedimiento de almacén y otras actividades que permitan mejorarostensiblemente este proceso.