Estados Financieros... Proyecto
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BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSCon los datos que se detallan :
1.- Realizar el registro de las operaciones en Diario y Libro Mayor 2.- Elaborar el Balance General y el Estado de Resultados al 30.05.20133.- Determinar, la utilidad por acción , así como calcular los dividendos de cada accionista
Datos :Accionista A 300 accionesAccionista B 50 accionesAccionista C 50 accionesAccionista D 100 accionesTOTAL ACCIONES 500 acciones
Distribuidora Mueblería Eva'sBALANCE GENERAL
AL 31.04.2013
ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15,000.00 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00 42 CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS20 MERCADERIAS 11,810.0012 CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 3,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,310.00PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS33 IME ( NETO ) 5,950.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,950.00 TOTAL PASIVOPATRIMONIO
50 CAPITALTOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 36,260.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OPERACIONES DE LA EMPRESA : Distribuidora Mueblería Eva'sMES : ABRIL 2013
1 4/2/2013 Se realizó ventas al contado por S/. 9,000 ( no incluye IGV )El costo de la mercadería asciende a S/. 4,500
2 4/5/2013 Compra al contado 250 escritorios a S/. 150 c/u mas IGV3 4/8/2013 Se cobra en efectivo el total de la deuda del personal4 4/11/2013 Se pagó en efectivo cuentas por pagar comerciales S/ 6,0005 4/16/2013 Se compró mercadería al contado por S/. 6000 ( no incluye IGV )6 4/20/2013 Vende al contado 150 carpetas a S/. 300 c/u mas IGV
El costo de la mercaderia asciende a S/. 10,0007 4/22/2013 Provisiona y paga los servicios de luz eléctrica por S/. 450 (No incluye IGV )8 4/24/2013 Se vendió mercadería al crédito por un valor de S/ 10,000 ( no incluye IGV )
El costo de la mercadería asciende a S/. 7,0009 4/27/2013 Se paga en efectivo por servicio de mantenimiento de maquinas S/. 3,000
10 4/30/2013 Se paga en efectivo aviso publicitario al Diario El Comercio, por S/. 400 ( incluye IGV )
Distribuidora Mueblería Eva'sBALANCE GENERAL
AL 31.04.2013
PASIVOPASIVO CORRIENTETRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 3,000.00CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 9,400.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,400.00
PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,500.00TOTAL PASIVO 15,900.00
PATRIMONIO20,360.00
TOTAL PATRIMONIO 20,360.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36,260.00
Se paga en efectivo aviso publicitario al Diario El Comercio, por S/. 400 ( incluye IGV )
Libro Diario
No. Asiento Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la OperaciónRubro o Cta
1 4/1/2013 Asiento de apertura 101214203340424550
2 4/2/2013 Ventas realizadas 12121
40401
70701
3 4/2/2013 Costo de ventas 6920
4 4/2/2013 Cobro a clientes 10101
12121
5 4/5/2013 Compras realizadas 60601
40401
42421
6 4/5/2013 Asiento por destino 2061
7 4/5/2013 Pago x compra 42de mercaderia 421
10101
8 4/8/2013 Cobro de deuda al 14personal 141
10101
9 4/11/2013 Pago de cuentas x pagar 42421
10101
10 4/16/2013 Compra de mercaderia 60601
40401
42421
11 4/16/2013 Asiento x destino 2061
12 4/16/2013 Pago x compra 42421
10101
13 4/20/2013 Venta de mercaderia 12121
40401
70701
14 4/20/2013 Costo de venta 6920
15 4/20/2013 Cobro x la venta 10101
12121
16 4/22/2013 Pago x ss.bb. 63636
40401
46461
17 4/22/2013 Asiento x destino 9479
18 4/22/2013 Pago de SS.BB 46461
10101
19 4/24/2013 Venta de mercaderia 12121
40401
70701
20 4/24/2013 Costo de venta 6920
21 4/24/2013 Cobro a cliente 12121
10101
22 4/27/2013 Serv. De mantenimiento 63631
10101
23 4/27/2013 Asiento x destino 9479
24 4/30/2013 Pago x serv de publicidad 63637
40401
10101
25 4/30/2013 Asiento x destino 9579
Cta Cont.Asoc.a la Operación MovimientoDenominación Debe HaberEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 15,000.00CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 3,000.00CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00MERCADERIAS 11,810.00Inmuebles, Maquinaria y Equipos 5,950.00TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 3,000.00CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 9,400.00OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00CAPITAL 20,360.00
10,620.00
1,620.00
9,000.00
4,500.004,500.00
10,620.00
10,620.00
37,500.00
6,750.00
44,250.00
37,500.0037,500.00
44,250.00
44,250.00
500.00
500.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
1,080.00
7,080.00
6,000.006,000.00
7,080.00
7,080.00
53,100.00
8,100.00
45,000.00
10,000.0010,000.00
53,100.00
53,100.00
450.00
81.00
531.00
450.00450.00
531.00
531.00
11,800.00
1,800.00
10,000.00
7,000.007,000.00
11,800.00
11,800.00
3,000.00
3,000.00
3,000.003,000.00
328.00
72.00
400.00
328.00328.00
369,700.00 369,700.00
Libro Mayor
10 12 2015,000.00 44,250.00 10,620.00 10,620.00 11,810.0010,620.00 6,000.00 53,100.00 53,100.00 37,500.00
500.00 7,080.00 11,800.00 6,000.0053,100.00 531.00 11,800.00
11,800.00 3,000.003,000.00
400.0079,220.00 73,061.00 90,320.00 63,720.00 55,310.00
40 42 456,750.00 1,620.00 6,000.00 9,400.001,080.00 8,100.00 7,080.00 44,250.00
81.00 1,800.00 44,250.00 7,080.0072.00 3,000.00
7,983.00 14,520.00 57,330.00 60,730.00
70 69 609,000.00 4,500.00 37,500.00
45,000.00 10,000.00 6,000.0010,000.00 7,000.00
64,000.00 21,500.00 43,500.00
63 94 79450.00 450.00
3,000.00 3,000.00328.00
3,778.00 3,450.00
DEBE 369,700.00HABER 369,700.00
20 33 144,500.00 5,950.00 500.00 500.00
10,000.007,000.00
21,500.00 5,950.00 0.00 500.00 500.00
45 50 463,500.00 20,360.00 531.00 531.00
3,500.00 20,360.00 531.00 531.00
60 6137,500.00
6,000.00
43,500.00
79 95450.00 328.00
3,000.00328.00
3,778.00 328.00
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTASSUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR10 79,220.00 73,061.00 6,159.0012 90,320.00 63,720.00 26,600.0014 500.00 500.0020 55,310.00 21,500.00 33,810.0033 5,950.00 5,950.0040 7,983.00 14,520.00 6,537.0042 57,330.00 60,730.00 3,400.0045 3,500.00 3,500.0046 531.00 531.0050 20,360.00 20,360.0060 43,500.00 43,500.0061 43,500.00 43,500.0063 3,778.00 3,778.0069 21,500.00 21,500.0070 64,000.00 64,000.0079 3,778.00 3,778.0094 3,450.00 3,450.0095 328.00 328.00
369,700.00 369,700.00 145,075.00 145,075.00
BALANCE DE COMPROBACION1,2,3 4 y 5 69 (94,95,97) 70 y 75
AJUSTES BALANCE EG Y PDEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
6,159.0026,600.00
33,810.005,950.00
6,537.003,400.003,500.00
20,360.00
21,500.0064,000.00
3,450.00328.00
72,519.00 33,797.00 25,278.00 64,000.0038,722.00 38,722.00
2.- ESTADOS FINANCIEROSDistribuidora Mueblería Eva's
BALANCE GENERALAL 30.04.2013
ACTIVOACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,159.0014 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0.00 4220 MERCADERIAS 33,810.00 4012 CTAS POR COBRAR COM.TERCEROS 26,600.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66,569.00
ACTIVO NO CORRIENTE 4533 IME ( NETO ) 5,950.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,950.00
5059
TOTAL ACTIVO 72,519.00
Distribuidora Mueblería Eva'sESTADO DE RESULTADOS
AL 30.04.2013
70 Ventas69 Costo de Ventas70 - 69 UTILIDAD BRUTA94 + 95 GASTOS DE OPERACIÓN94 Gastos de Administración95 Gastos de VentasUBruta - G d O UTILIDAD DE OPERACIÓN75 OTROS INGRESOS97 GASTOS FINANCIEROSU d O + 75 - 97 UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.10% de UAPImp PART. DE LOS TRABAJADORES ( 10% )UAPImp - 10% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS30% de UADImp IMPUESTO A LA RENTA ( 30% )UANDImp - 30% UTILIDAD NETA
3.- UTILIDAD POR ACCION Y CALCULO DE DIVIDENDOS PARA LOS ACCIONISTAS
UTILIDAD POR ACCION = 24,394.86 = 48.79500
Accionista A 300 acciones x 48.79Accionista B 50 acciones x 48.79Accionista C 50 acciones x 48.79Accionista D 100 acciones x 48.79TOTAL ACCIONES 500
Distribuidora Mueblería Eva'sBALANCE GENERAL
AL 30.04.2013
PASIVOPASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COM - TERCEROS 3,400.00TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 6,537.00PART. DE LOS TRABAJADORES ( 10% ) 3,872.20IMPUESTO A LA RENTA ( 30% ) 10,454.94TOTAL PASIVO CORRIENTE 24,264.14
PASIVO NO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS 3,500.00TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,500.00TOTAL PASIVO 27,764.14
PATRIMONIOCAPITAL 20,360.00RESULTADO ACUMULADO 24,394.86TOTAL PATRIMONIO 44,754.86TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 72,519.00
Distribuidora Mueblería Eva'sESTADO DE RESULTADOS
AL 30.04.2013
64,000.0021,500.0042,500.00
3,778.003,450.00
328.0038,722.00
0.000.00
38,722.003,872.20
34,849.8010,454.9424,394.86
= 14,636.92= 2,439.49= 2,439.49= 4,878.97
24,394.86