Estados Financieros Trimestrales - CSM INTERMEDIOS 09-2014.pdf · 2014. 11. 27. · Ajustes al...
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Estados Financieros
Trimestrales
Sep-14
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
3
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
INDICE DEL CONTENIDO
Balance General 3-4
Estado de Resultados 5
Estado de Resultados Integral Trimestral 6-7
Estado de Flujos de Efectivo 8
Estado de Cambios en el Patrimonio 9
Notas a los Estados Financieros 10-44
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Juan Bautista Bermúdez Valverde Ana María Picado Granados Eva Cordero Solís
Gerente General Contador General P/ Comité Vigilancia
de los estados financieros
Las notas adjuntas son parte integrante
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Sep-14 Dic-13 Sep-13
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos
Obligaciones con el Público 3, viii ¢ 6,447,476,408 5,393,197,592 5,301,438,827
A la vista 1,809,747,858 1,491,877,610 1,440,107,407
A Plazo 3,623,225,625 2,878,676,433 3,083,737,928
Otras Obligaciones con el público 914,919,236 961,991,686 717,010,810
Cargos financieros por pagar 99,583,689 60,651,863 60,582,682
Obligaciones con entidades 3, ix 762,319,346 975,428,009 980,999,641
Otras obligaciones con entidades 757,060,679 959,235,812 975,446,166
Cargos financieros por pagar 5,258,668 16,192,197 5,553,475
Cuentas por pagar y Provisiones 3, x 61,703,359 97,840,964 70,311,059
Provisiones 14,584,422 30,899,858 41,853,953
Otras cuentas por pagar diversas 47,118,937 66,941,106 28,457,106
Otros pasivos 3, xi 44,271,978 37,700,804 39,901,020
Ingresos diferidos 41,525,047 34,953,874 37,154,021
Estimación por deterioro de créditos contingentes 2,746,930 2,746,930 2,746,930
Total de Pasivos 7,315,771,090 6,504,167,369 6,392,650,547
Patrimonio
Capital Social 3, xii 1,224,724,172 1,251,534,234 1,248,880,756
Capital pagado 1,224,724,172 1,251,534,234 1,248,880,756
Ajustes al patrimonio 3, xiii 207,547,217 228,101,872 295,660,474
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo 284,294,539 284,294,539 284,294,539
Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta (82,462,412) (62,304,725) 5,253,877
Ajuste por valuación de participaciones en otras empresas 5,715,090 6,112,058 6,112,058
Reservas Patrimoniales 3, xiv 168,270,483 180,279,014 171,307,410
Resultado del período 28,768,918 34,802,882 101,733,864
Total Patrimonio 1,629,310,790 1,694,718,002 1,817,582,504
Total del Pasivo y Patrimonio ¢ 8,945,081,880 8,198,885,371 8,210,233,051
Cuentas Contingentes Deudoras ¢ 59,094,872 49,418,753 5,063,663,216
Cuentas Contingentes Deudoras 59,094,872 49,418,753 35,691,750
Otras cuentas de Orden Deudoras 3, xv ¢ 4,585,170,163 5,491,211,620 5,027,971,466
Cuentas Contigentes Deudoras ¢ 59,094,872 49,418,753 35,691,750
Otras cuentas de Orden Deudoras por cuenta Propia 4,521,389,005 5,412,589,958 4,992,142,525
Otras cuentas de Orden Deudoras por cuenta de Terceros 4,686,286 29,202,908 137,190
COOPE SAN MARCOS, R.L.
BALANCE GENERAL
Al 30 de Setiembre de 2014, Diciembre y Setiembre 2013
(En colones sin céntimos)
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
2014 2013
Ingresos Financieros 3, xvi
Por disponibilidades ¢ 619,090 143,621
Por inversiones en instrumentos financieros 224,930,144 202,627,963
Por cartera de créditos 366,075,046 421,870,838
Por diferencias de cambio y UD 25,521,378 5,512,142
Por ganancia en intrumentos financ mant para negociar 7,973,007 11,116,326
Por ganancia en intrumentos financ Disponibles p/ la venta 224,706 645,531
Por otros ingresos financieros 28,518,400 109,099,466
Total de ingresos financieros 653,861,771 751,015,887
Gastos financieros 3, xvii
Por obligaciones con el público 246,927,553 262,009,869
Por obligaciones con Entidades Financieras 76,135,520 91,998,236
Por pérdidas por diferencial cambiario y UD 20,519,381 11,805,818
Por pérdidas en intrumentos financ Disponibles p/ la venta 5,019,873 3,321,638
Por otros gastos financieros 6,168,293 5,628,997
Total de Gastos Financieros 354,770,621 374,764,558
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones 22,965,608 (9,803,270)
RESULTADO FINANCIERO 322,056,758 366,448,059
Otros ingresos de Operación
Por comisiones por servicios 33,222,819 34,050,517
Por bienes realizables 575,404 0
Por participación en el capital de otras empresas 646,908
Por cambio y albitraje de divisas 6,886,825 0
Por otros ingresos operativos 13,597,506 46,904,136
Total Otros ingresos de operación 54,929,462 80,954,653
Otros gastos de operación
Por comisiones por servicios 5,800,018 5,278,378
Por bienes realizables 467,000 20,900
Gastos por participacion en el capital de otras empresas 48,402 0
Por otros gastos operativos 2,144,270 8,765,767
Total Otros Gastos de Operación 8,459,690 14,065,045
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 368,526,531 433,337,667
Gastos Administrativos 3, xviii
Por gastos de personal 212,872,370 224,003,689
Por otros gastos de administración 125,527,948 102,226,737
Total Gastos Administrativos 338,400,319 326,230,426
RESULT. OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS
Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD 30,126,212 107,107,241
Participaciones sobre la utilidad 3, xix 1,357,294 5,373,378
RESULTADO DEL PERÍODO ¢ 28,768,918 101,733,864
OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto impuesto sobre renta (20,157,688) 73,229,240
Otro (396,968) 0
OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTO (20,554,656) 73,229,240
RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO ¢ 8,214,263 174,963,104
ESTADO DE RESULTADOS
Por el período terminado al 30 de setiembre de 2014 y 2013
(En colones sin céntimos)
COOPE SAN MARCOS, R.L.
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
2014 2013Flujo de efectivo de las actividades de operación
Excedente del período ¢ 28,768,918 101,733,864
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:
Participación sobre resultado e impuestos 846,876 5,373,378
Pérdida por estimación para créditos incobrables 184,685,497 7,247
Pérdida por estimación por deterioro de inversiones 0 (49,000,000)
Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 5,001,996.36 6,293,675
Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 11,940,992 276,041
Depreciaciones y amortizaciones 23,222,581 3,311,694
254,466,861 67,995,899
Variación en los activos (aumento), o disminución
Créditos y avances de efectivo 280,510,414 27,367,776
Cuentas y comisiones por cobrar (196,772,877) 121,541,577
Productos por cobrar (28,416,363) 26,824,222
Otros activos 111,153,856 (64,440,424)
Variación en los pasivos aumento, o (disminución)
Obligaciones a la vista y a plazo 1,010,344,994 (1,165,037,481)
Otras cuentas por pagar y provisiones (48,925,474) (13,085,350)
Productos por pagar 27,998,297 (24,690,433)
Otros pasivos 6,571,173 3,003,353
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 1,416,930,881 (1,020,520,861)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión
Aumento en participaciones en el capital de otras empresas -4,824,575 899,608
Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) (1,350,945,235) 1,061,749,684
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (114,284,687) (10,030,616)
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (1,470,054,497) 1,052,618,676
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento
Obligaciones con entidades (202,175,133) (45,015,751)
Pago de excedentes (34,802,882) (143,138,706)
Aportes de capital recibidos en efectivo -26,810,062 46,916,578
Reservas patrimoniales (12,008,531) (9,253,561)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento (275,796,608) (150,491,440)
Variación neta del efectivo y equivalentes (328,920,224) (118,393,626)
Efectivo y equivalentes al inicio del año 975,511,886 648,541,007
Efectivo y equivalentes al final del año ¢ 646,591,662 530,147,381
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
COOPE SAN MARCOS, R.L.
Por los períodos terminados el 30 de setiembre del 2014 y 2013
(En colones sin céntimos)
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO SAN MARCOS DE TARRAZÚ, R.L. (COOPE SAN
MARCOS, R.L)
(San José, Costa Rica)
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
(En colones sin céntimos)
1. Información general.
1.1 Domicilio y forma legal
La “Cooperativa de Ahorro y Crédito de San Marcos de Tarrazú, R.L.”, COOPE SAN MARCOS, R.L.”
está domiciliada en la Provincia de San José, Cantón de Tarrazú, se constituye en Costa Rica y se inscribe
mediante resolución 18, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No.
4179 del 13 de junio de 1973 y sus reformas y en el artículo 318 del Código de Trabajo. COOPE SAN
MARCOS, R.L. es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad limitada, de
capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se encuentra bajo la supervisión de la
Superintendencia General de Entidades Financieras. (SUGEF).
1.2 País de Constitución
La Cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central. Su
sede central se localiza en la Provincia de San José, Cantón de Tarrazú, Distrito de San Marcos.
1.3 Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.
COOPE SAN MARCOS, R.L., realiza todas aquellas actividades de ahorro y crédito, con el fin de
emprender los mejores servicios y el mayor beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el
mejoramiento económico y social de sus miembros. Asimismo fomentar el desarrollo agropecuario,
industrial y agroindustrial de la región a través del ahorro y crédito, operaciones de ahorro, captación y
colocación de crédito.
1.4 Nombre de la empresa controladora
La Cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a ningún conglomerado o grupo
financiero.
1.5 Número de sucursales y agencias
La cooperativa no cuenta con sucursales y agencias, a excepción de cuatro cajas auxiliares ubicadas en
San Pablo de León Cortés, Santa María de Dota, Bajo San Juan de Tarrazú y San Carlos de Tarrazú.
1.6 Número de cajeros automáticos bajo su control.
La cooperativa tiene un cajero automático bajo su control.
1.7 Dirección del sitio Web.
La página Web de Coope San Marcos, R.L es www.csm.fi.cr.
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1.8 Número de trabajadores al final del período.
El número de trabajadores de la Cooperativa al final de período del 2014 y 2013 es de 26 y 28
funcionarios respectivamente.
2. Base de Preparación de los estados financieros y principales políticas contables.
2.1 Disposiciones generales
Las políticas contables significativas observadas por COOPE SAN MARCOS, R.L., durante el período
que concluye el 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, están de conformidad la
Normativa Contable Aplicable a los Entes Supervisados por SUGEF, SUGEVAL, SUPEN y
SUGESE, y a los Emisores No Financieros y demás Normas Nacionales contenidas en el Manual de
Cuentas para el Sistema Financiero, la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo
Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones emitidas por la Superintendencia
General de Entidades Financieras (SUGEF).
Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información
Financiera (en adelante IASB) son de aplicación por los entes supervisados, de conformidad con los textos
vigentes al primero de enero del 2008, con excepción de los tratamientos especiales indicados en el
capítulo II de la Normativa 34-2002. Las normas se aplican a partir de la fecha efectiva de vigencia, por lo
que no se permite su adopción anticipada.
La emisión de nuevas NIIF o interpretaciones emitidas por el IASB, así como cualquier modificación a las
NIIF adoptadas que aplicarán los entes supervisados, requerirá de la autorización previa del Consejo
Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (en adelante CONASSIF).
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las
normas incluyen un tratamiento alternativo.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o
requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad
económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones
incluyen principalmente las siguientes:
Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 120 días
desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado,
tratamiento que difiere de las NIC.
Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces
no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y
realización de esos activos.
Estimación por deterioro de bienes realizables
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Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición
deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las
normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.
Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del
espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las
NIIF. Así mismo la presentación de los estados financieros de la Cooperativa difiere del formato
establecido por la NIC 1.
Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de
efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias
El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan
de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas en cuentas que no son las apropiadas, según
lo establece la NIC 12. El ingreso por impuesto de renta diferido no se incluye dentro de la cuenta de
resultados del gasto por impuesto de renta diferido.
Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo
La Norma Internacional de Contabilidad 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el
método de revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el CONASSIF
exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor revaluado, menos la depreciación
acumulada y el importe acumulado de pérdidas por deterioro de valor.
Al menos cada cinco años se debe realizar un peritazgo por un profesional independiente.
La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación generado por sus
activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las NIIF. Asimismo, en caso de requerir
registrar un deterioro en el valor de los activos revaluados el efecto se deberá incluir en resultados cuando
lo requerido por la NIC 36, era disminuir el superávit por reevaluación.
La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas
establecida por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación en los activos en desuso.
Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento
La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos directos iniciales
del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se incluyan como parte del activo
arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento.
Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las entidades financieras
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para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este diferimiento se debe realizar por medio
del método del interés efectivo. La SUGEF ha permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por
comisiones con el gasto producido para generar esas comisiones.
Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas
El CONASSIF requiere que independientemente de cualquier consideración de control, las inversiones en
compañías con participación del 25% o más, se consoliden. La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios
relacionados al control sobre una entidad que pueden requerir la consolidación con menos del 25% de
participación o no requerir la consolidación con más del 25% de participación, esto dependiendo del
control que se tenga sobre una entidad.
Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en subsidiarias que
están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser contabilizadas utilizando el método de
participación, según se describe en la NIC 28, lo cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que
establece que las inversiones en subsidiarias se deben mantener al costo.
Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos contingentes
Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas provisiones que no cumplen
con lo establecido por las NIIF.
Norma Internacional de Contabilidad No 39: Instrumentos Financieros Reconocimiento y
Medición
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentos financieros, los
cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son:
• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como disponibles para la
venta.
• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,
mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por
cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta el vencimiento,
que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.
El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de pensión, que las
inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39 permite otras clasificaciones de
acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.
La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la amortización de las primas y
descuentos por compra de las inversiones mantenidas para la venta, la cual se reconoce directamente en
los resultados del periodo.
Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades
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El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las propiedades
mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta valuación.
2.2 Unidad monetaria y regulación cambiaria
Los registros de contabilidad y los estados financieros se expresan en colones costarricenses que es la
moneda de curso legal en Costa Rica. Los activos y pasivos se expresan al tipo de cambio de referencia
del último día hábil de cada mes, las diferencias cambiarias resultantes de dicha valuación y de las
transacciones en moneda extranjera han sido cargadas a los resultados del período.
El tipo de cambio de referencia para la compra y venta es fijado por el Banco Central de Costa Rica. Al
30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, el tipo de cambio para la compra era de ¢534.02,
¢495.01 y ¢493.51, respectivamente.
2.3 Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad
y conforme las normas de regulación en: a) negociables y b) disponibles para la venta. Dichas inversiones
se registran y valúan según las siguientes normas:
Activo Método
Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de
comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y
generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el
precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se
valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por
valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado
de resultados del intermediario financiero.
Disponibles para la Venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de
valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad
financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus
excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para
negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se
registran al costo de negociación, y se valúan al valor de
realización. El ajuste entre el valor contable y el valor de
realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial.
Las inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en una bolsa de valores autorizada y
que no están calificados por una agencia calificadora deben registrarse en la Clase “Activo”, Grupo
“Código 130”, Nombre “Cartera de Créditos”.
La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados
por cobrar de inversiones en instrumentos financieros, y otros menores según lo establece el manual de
cuentas para entidades financieras.
2.4 Cartera de créditos y estimación por deterioro
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Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera
que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el
descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en
cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en el acuerdo SUGEF 1-
05.
El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y Calificación de los
Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de las provisiones o
estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir
estimaciones para salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.
Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:
a. Calificación de deudores
Definición de la categoría de riesgo
Análisis capacidad de pago
a. Flujos de caja proyectados
b. Análisis situación financiera
c. Experiencia en el negocio
d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado modificando variables
criticas)
e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago
Comportamiento histórico de pago
a. Atraso máximo y atraso medio
b. Calificación del comportamiento según la SUGEF.
c. Calificación directa en nivel 3
Documentación mínima
a. Información general del deudor
b. Documentos de aprobación de cada operación
c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas
d. Análisis financiero
e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo
Análisis de garantías
a. Valor de mercado
b. Actualización del valor de la garantía
c. Porcentaje de aceptación
d. Valor ajustado de la garantía
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Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales
a. Escala principal y segmentos de escalas
b. Homologación del segmento AB
c. Homologación del segmento CD
Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E
Calificación directa en categoría. E
Definición de deudores generadores y no generadores de monedas extranjeras.
Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.
b. Definición de la estimaciones
Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:
- Estimación estructural
- Equivalente de crédito
- Garantías
- Uso de calificaciones
- Condiciones generales de las garantías
- Estimación mínima
- Operaciones especiales
- Calificación de deudores recalificados
- Estimación de otros activos
A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, la cual se
asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según la combinación del
cuadro siguiente:
Categoría de riesgo Morosidad Comportamiento de
pago histórico
Capacidad
de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 o
Nivel 3
C2 igual o menor a 90 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 o
Nivel 3
D igual o menor a 120
días
Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 o
Nivel 3 o Nivel 4
Definición de la categoría del componente de pago histórico
Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio
1 Hasta 30 días Hasta 10 días
2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días
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3 > 60 y 90 días > 20 y 30 días
4 > 90 y 120 días > 30 y 40 días
5 > 120 días > 40 días
Definición del nivel del componente de pago histórico:
Nivel Rango indicador
1 Igual o menor a 2,33
2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66
3 Mayor de 3,66
Una vez asignados las condiciones indicadas anteriormente así como las categorías de riesgo según los
cuadros anteriores, se procede a la definición del monto de la estimación al aplicar la metodología de la
estimación estructurada según la siguiente fórmula:
La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:
(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de la categoría del
deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo).
Ponderación del valor ajustado:
100% entre categorías A1 y C2.
80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).
60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E.
Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos designados Grupo 1 y
Grupo 2 con las siguientes condiciones:
Grupo 1 Atraso máximo
Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
> ¢65,0 millones
Evaluación anual (seguimiento)
Grupo 2
Aprobación y seguimiento Capacidad de pago
Comportamiento de pago histórico
Morosidad
≤ ¢65,0 millones
En este grupo se registran los saldos del principal de los créditos y de conformidad con el Acuerdo
SUGEF 1-05, también se registran las inversiones en valores y depósitos a plazo que no están inscritos en
una bolsa de valores autorizada y que no están calificados por una agencia calificadora. Dichas partidas
se clasifican en créditos vigentes que son aquellos que se encuentran al día en el cumplimiento de pagos;
en créditos vencidos que son aquellos créditos que se encuentran con atrasos en sus pagos y se clasifican
bajo el concepto de mora legal; y en cobro judicial que son aquellos créditos que se encuentran en
proceso de cobro judicial.
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
La estimación por deterioro o incobrabilidad, se constituye con base en los resultados de la evaluación de
cartera de crédito, con base a la normativa SUGEF 1-05, y sus reformas, con base a los siguientes
parámetros:
Categoría de
riesgo
Porcentaje de
estimación
A1 0%
A2 0%
B1 5%
B2 10%
C1 25%
C2 50%
D 75%
E 100%
Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de
Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimo de la estimación específica
para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora en la
entidad
Porcentaje de
estimación
De 0 a 30 días 20%
De 31 a 60 días 50%
Más de 60 días 100%
La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación estructural.
La Cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados
por cobrar sobre cartera de créditos, y otros menores según lo establece el Plan de cuentas para entidades
financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta ciento ochenta días de
morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las
cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso,
se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el momento en
que se recuperan.
2.5 Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se
registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de
interés pactada.
La amortización de primas y descuentos sobre inversiones se realiza por el método de tasa de interés
efectiva.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de
suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas
colocaciones inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones
de la SUGEF.
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
2.6 Cuentas y comisiones por cobrar
Corresponde a cuentas pendientes de devengar por comisiones, u otros. Su realización se estima con
base a su recuperabilidad y luego se considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en
la Normativa 1-05 de calificación de deudores.
2.7 Bienes Realizables y estimación de bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de créditos que no se
recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido adjudicados en dación de pago del
deudor, o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes embargados.
Estos bienes se registran al valor menor entre:
i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses corrientes y los moratorios, los
seguros y los gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.
Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor de
registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes
adjudicados.
La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período, calculada con base en la
recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar
estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable.
2.8 Participaciones en el capital de otras empresas
Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el propósito de
tener participación patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables. Se registran al costo de adquisición y se valúan bajo el método de participación
cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa en la administración.
2.9 Inmuebles, Mobiliario y Equipo en Uso y Depreciación acumulada
Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de
un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el
lugar en condiciones para su uso.
Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren,
mientras que las mejoras de importancia se capitalizan.
La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se
aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito
hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los
porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación se registra a las tasas necesarias para
amortizar el costo, según su vida útil estimada (50 años para edificio, 10 años para vehículos, 10 años
para mobiliario y equipo y de 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea
recta.
La revaluación se debe realizar al menos cada cinco años por medio de un avalúo hecho por un
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
profesional independiente, autorizado por el colegio respectivo.
La depreciación acumulada en la fecha de la revaluación de los bienes inmuebles debe ser re-expresada
proporcionalmente al cambio en el importe en libros bruto del activo, de manera que el importe en libros
neto del mismo sea igual a su importe revaluado. La depreciación de los inmuebles mobiliario y equipo
comienza a calcularse a partir del mes siguiente al de incorporación.
Las tasas anuales de depreciación de activos son:
Edificios 50 años
Vehículos 10 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo de cómputo 3 a 5 años
2.10 Otros activos – Gastos pagados por adelantado, diferidos e intangibles
Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el periodo de
realización por el método de línea recta.
Tras el reconocimiento inicial, los activos intangibles deben contabilizarse por su costo de adquisición
menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas que les haya podido
afectar.
Las aplicaciones automatizadas en uso deben ser amortizadas sistemáticamente por el método de línea
recta, en el transcurso del período en que se espera que produzcan los beneficios económicos para la
entidad, el cual no puede exceder de cinco años (5).
En caso de que el supervisado considere que el activo intangible debe ser amortizado en un plazo mayor
al indicado, debe solicitar la autorización al respectivo órgano supervisor, debidamente justificada.
2.11 Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto
Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no
están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como agentes de retención de
terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus asociados y otros.
2.12 Método de Contabilización de absorciones y fusiones
Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la Cooperativa.
2.13 Pasivos
Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se registrarán
a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que haya
recibido a cambio de los mismos.
2.14 Provisiones y prestaciones Legales
Una provisión es reconocida en los estados financieros cuando la Cooperativa adquiere una obligación
legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un desembolso
económico para cancelar tal obligación. El valor estimado de esa provisión se ajusta a la fecha de los
estados financieros afectando directamente los resultados de operación.
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De acuerdo con la legislación laboral establecida en el Código de Trabajo de la República de Costa Rica,
establece el pago de un auxilio de cesantía a los empleados, por interrupción laboral, ya sea por
jubilación, muerte o despido sin justa causa. Esta cesantía se determina de acuerdo a la antigüedad del
empleado y varía entre 19.5 días y 22 días por año laborado, hasta un máximo de ocho años.
En febrero del 2000, se promulgó y publicó la Ley de Protección al Trabajador en Costa Rica, la cual
contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen obligatorio de
pensiones complementarias, modificando varias disposiciones del Código de Trabajo. Según esa Ley,
todo patrono público o privado en Costa Rica, deberá aportar un 3% (a partir de marzo del 2003), de los
salarios pagados mensualmente de los trabajadores durante el tiempo que se mantenga la relación laboral.
Tales aportes son recaudados por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), y posteriormente
trasladados a las entidades autorizadas por el trabajador.
2.15 Reservas patrimoniales y pasivos legales
Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPE SAN MARCOS, R.L. se
establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva
Legal, un 5% a la Reserva de Educación, un 6% a la Reserva de Bienestar Social, hasta un 2.5% como
aporte a CENECOOP, 2% como aporte para el CONACOOP.
2.16 Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos
Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos existentes
al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para los ingresos por
intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 días sobre aquellas operaciones
morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente.
Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa correspondiente. Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por el método de línea recta en función del período de vigencia de los
créditos.
Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se reconocen en el momento que se reciben.
2.17 Efectivo y equivalentes
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos
a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un
plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada.
2.18 Estados de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo se elabora con base en el método indirecto.
2.19 Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores
Para los entes supervisados por SUGEF, la política contable en materia de medición del riesgo de crédito
de los deudores y determinación del monto de las estimaciones, se debe considerar como mínimo el
Acuerdo SUGEF 1-05 “Reglamento para la Calificación de Deudores”. Los ajustes por cambios en la
estimación sobre riesgo de crédito o errores en la aplicación de las políticas sobre esta materia, se deben
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
registrar en el resultado del periodo.
Los errores son aquellos cuya importancia, es tal que ya no se puede considerar que los estados
financieros de uno o más períodos anteriores sean fiables a la fecha de su emisión. La corrección de
errores fundamentales que se relacione con periodos anteriores debe constituir un ajuste contra los saldos
de utilidades acumuladas al inicio del periodo y se debe corregir la información retrospectiva para
restaurar la comparabilidad, a menos que sea imposible llevar a cabo dicha comparación, para lo cual se
deberá presentar una nota a los estados financieros declarando la imposibilidad de hacerlo.
No se debe considerar error las pérdidas o ganancias reconocidas como resultado del desenlace de una
contingencia, que previamente no pudo ser estimada con suficiente fiabilidad, ni los cambios a las
estimaciones contables, ni los ajustes indicados en el primer párrafo de este apartado.
Los errores aritméticos, errores al aplicar las políticas contables, problemas de interpretación de los
hechos, fraudes u omisiones que afecten periodos anteriores y que no tengan un efecto significativo en los
estados financieros se corrigen en los resultados del periodo en que fueron detectados.
El efecto “significativo” se determina conforme con el tamaño de la partida o error juzgado en las
circunstancias particulares de la omisión o representación errónea y por la naturaleza de la partida o del
error.
Cuando se realice un ajuste a las utilidades acumuladas iniciales como resultado de un error fundamental,
la entidad debe remitir a la Superintendencia respectiva, en el plazo máximo de tres días hábiles
posteriores a la realización del ajuste, una nota en donde explique la corrección realizada, el monto y los
motivos que la justifican. Esta nota debe ser acompañada del criterio técnico emitido por los auditores
externos en el cual justifique dicho ajuste, identificando claramente las referencias a los artículos o
párrafos específicos definidos por esta Normativa y en las NIIF. La Superintendencia podrá requerir
explicaciones y ajustes adicionales.
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
xix. Estados financieros período 2014 y 2013
3. Notas sobre Composición de los Rubros de los Estados Financieros.
i. Disponibilidades
ii. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras
vigente (inversiones mantenidas para negociar y disponibles para la venta.
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, el detalle de las inversiones en valores y
depósitos es el siguiente:
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Efectivo 121,281,728 296,428,911 135,573,945
Entidades Financieras del País 85,875,943 157,108,777 128,298,542
Total Disponibilidades 207,157,671 453,537,688 263,872,487
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Inversiones Cuyo Emisor es del País
Inversiones Mantenidas para Negociar 439,433,992 521,974,198 266,274,895
Otros Instrumentos Financieros para Negociar 439,433,992 521,974,198 266,274,895.00
Inversiones en valores disponibles para la venta 4,702,602,833 3,371,815,286 3,702,964,001
Valores del sector público no financiero del país 2,281,499,366 165,095,420 1,724,126,065
Valores de entidades financieras del país 2,421,103,467 3,206,719,866 1,978,837,936
Productos por Cobrar asociados a inversiones 79,085,129 42,770,803 42,885,976
Subtotal 5,221,121,954 3,936,560,287 4,012,124,872
Estimación para Inversiones - -
Total inversiones en instrumentos financieros ¢ 5,221,121,954 3,936,560,287 4,012,124,872
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las inversiones en instrumentos financieros consideradas como
efectivo y equivalentes representan un monto de ¢439.433.92 y ¢530.147.381, respectivamente, como se
detalla en la nota relativa a efectivo y equivalentes del estado de Flujos de Efectivo.
iii. Cartera de créditos
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013 se presenta la siguiente información relacionada con
la cartera de crédito:
Cartera de crédito originada por la entidad
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013 todos los préstamos son originados por
COOPESAN MARCOS, R.L.
Estimación por deterioro
La estimación para incobrables, se determina con base a la clasificación de categoría de riesgo, con base
al Acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas. La cuenta de estimación para incobrables presenta el siguiente
movimiento en el período económico setiembre 2014, diciembre y setiembre 2013:
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Créditos vigentes 2,241,083,422 2,393,505,243 2,059,270,728
Préstamos con otros recursos vigentes 2,241,083,422 2,393,505,243 2,059,270,728
Créditos vencidos 426,185,385 516,514,122 702,283,690
Préstamos con otros recursos vencidos 426,185,385 516,514,122 702,283,690
Créditos en cobro judicial 0 472,201 265,088,760
Préstamos con otros recursos en cobro judicial 0 472,201 265,088,760
Créditos Restringidos 199,393,418 236,681,073 314,765,834
Préstamos con otros recursos 199,393,418 236,681,073 314,765,834
Productos por Cobrar asociados a Cartera de Crédito 5,425,930 13,323,893 36,768,150
Total 2,872,088,155 3,160,496,532 3,378,177,162
Estimación por deterioro de la cartera de créditos -235,345,205 -50,659,707 -167,715,166
¢ 2,636,742,950 3,109,836,825 3,210,461,996
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
La cooperativa presenta los siguientes grados de concentración sobre su cartera de crédito:
Concentración de la cartera por actividad económica Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y
setiembre 2013:
La siguiente es la morosidad de la cartera de créditos Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y
Set. 2014 Dic. 2013 Set. 2013
Saldo al inicio año anterior 167,715,166 166,421,473 166,138,710
Más o menos:
Estimación cargada a resultados 175,194,801 91,200 -1,146,192
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados 294,250,259 49,000,000 0
Traslado de otras estimaciones 0 0
Saldo al final del año anterior 48,659,707 215,512,673 164,992,518
Más o menos:
Estimación cargada a resultados 186,685,497 185,589,113 -55,226,818
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados 0 (352,442,079) 57,949,466
Saldo al 30 de set. 2014 , dic. y set. 2013. ¢ 235,345,205 48,659,707 167,715,166
Set. 2014 Composición Dic. 2013 Composición Set. 2013 Composición
Garantizadas por
Prendaria 3,998,810 0.14% 4,938,505 0.16% 11,000,000 0.33%
Hipotecaria 2,458,447,996 85.76% 2,680,334,986 85.17% 2,304,022,011 68.95%
Fiduciaria 317,118,720 11.06% 267,883,527 8.51% 360,120,000 10.78%
Otros 87,096,699 3.04% 194,015,622 6.16% 666,267,001 19.94%
¢ 2,866,662,225 100% 3,147,172,640 100% 3,341,409,012 100%
Por tipo de actividad económica Composición Monto Composición Monto Composición Monto
Agropecuaria 14.44% 414,030,270 20.27% 638,086,637 23.27% 777,576,286
Tarjeta 1.58% 45,387,893 1.11% 34,811,521 1.14% 38,230,027
Comercio 10.96% 314,265,249 12.21% 384,270,266 11.61% 387,950,343
Pequeña Industria 1.63% 46,833,897 2.72% 85,692,618 0.04% 1,289,696
Vivienda y Construcción 25.38% 727,463,433 23.01% 724,169,096 19.81% 661,940,759
Servicios Personales 1.30% 37,167,356 0.48% 15,148,905 0.00% -
Gastos Personales 6.32% 181,258,987 6.34% 199,467,748 6.27% 209,588,932
Propiedades 32.44% 930,042,194 25.00% 786,815,284 26.42% 882,886,211
Capital de Trabajo 3.71% 106,450,000 0.00% 0 0.17% 5,846,406
Industria 2.22% 63,762,947 8.86% 278,710,565 11.26% 376,100,352
Total 100% 2,866,662,225 100% 3,147,172,640 100% 3,341,409,012
Set. 2014 Set. 2013Dic. 2013
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DONDE USTED ES PRIMERO.. .
setiembre 2013:
La siguiente es la concentración de la cartera en deudores individuales Al 30 de setiembre del 2014,
diciembre y setiembre 2013:
Monto de préstamos sin acumulación de intereses Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre
2013:
Monto y porcentaje del total de préstamos en proceso de cobro judicial al 30 de setiembre del 2014,
diciembre y setiembre 2013:
Set-14
Dic-13
Set-13
Monto de operaciones en cobro
judicial
¢0
¢472,201
¢265.088.760
Porcentaje sobre cartera de créditos
0%
0.02%
7.93%
Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013 se detallan
a continuación:
Set. 2014 Composición Dic. 2013 Composición Set. 2013 Composición
Al día y con atraso hasta 30 días 2,751,467,993 95.98% 2,990,719,536 95.03% 2,711,168,577 81.14%
de 31 a 60 días 69,123,773 2.41% 44,175,384 1.40% 334,928,215 10.02%
de 61 a 90 días 43,718,705 1.53% 58,151,361 1.85% 18,422,897 0.55%
de 91 a 120 días 1,147,284 0.04% 42,757,663 1.36% 5,617,864 0.17%
de 121 a 180 días 108,167 0.00% 10,896,494 0.35% 6,182,700 0.19%
Cobro judicial 1,096,303 0.04% 472,202 0.02% 265,088,759 7.93%
Total ¢ 2,866,662,225 100.00% 3,147,172,640 100.00% 3,341,409,012 100.00%
Concentración Cartera de Crédito
RANGOS No. Deudores Monto No. Deudores Monto No. Deudores Monto
Hasta ¢15,000,000 540 1,411,298,068 662 1,629,082,198 646 1,560,369,601
De ¢15.000,001 A ¢30,000,000 27 546,761,539 24 499,467,029 24 476,083,733
De ¢30.000,001 A ¢45,000,000 5 192,632,031 6 233,028,729 4 148,959,170
De ¢45.000,001 A ¢60,000,000 2 94,922,260 3 155,521,159 3 156,110,459
Más de ¢60,000,001 7 621,048,327 7 630,073,525 8 -
581 2,866,662,225 702 3,147,172,640 685 2,341,522,963
Set. 2014 Set. 2013Dic. 2013
Set. 2014 Dic. 2013 Set. 2013
Monto de los Préstamos ¢ 167,757,877 269,069,995 54,587,459
29
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Una de las principales actividades de COOPE SAN MARCOS, R.L., es la colocación del numerario
disponible con sus asociados. Los préstamos por cobrar están respaldados por documentos legales tales
como: hipotecas, pagarés, prendas y otros documentos.
Los plazos de vencimiento de estos préstamos son variables y se amortizan con base en abonos para estos
créditos, los períodos de recuperación son variables y van desde abonos mensuales, hasta anuales. Los
préstamos por cobrar devengan intereses variados, con tasas ajustables a las condiciones del mercado.
A continuación se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo:
Órganos directivos y administración: A
)
Set. 2014 Set. 2013
B
)
AhorrosC
)
Consejo de Administración¢
2,768,660 1,761,219
Administración (funcionarios) 6,836,707 9,103,300
Comité de Educación 280,797
Comité de Vigilancia 2,791,719 1,294,030
¢12,397,086 12,439,346.00
Créditos
Consejo de Administración 153,999,371 160,834,169 161111081
Administración (funcionarios) 84,099,590 50,354,649 106798900
Comité de Educación 70,100,186 70100186
Comité de Vigilancia 9,000,000 596
¢238,098,961 338,010,763
Certificados
Consejo de Administración 250,181 2,000,000
Administración (funcionarios) 6,290,000 6,697,908
Comité de Vigilancia 130,000 0 0
¢6,670,181 8,697,908
Capital social
Consejo de Administración 10,465,839 7,239,050 7,225,050
Administración (funcionarios) 31,324,754 29,301,238 29,651,360
Comité de Educación 0 3,679,036 3,679,036
Comité de Vigilancia 6,413 9,846,613 9,822,612
41,797,006 50,378,058
Total ¢ 298,963,234 364,519,564 409,526,075
50,065,937
16,731,858
1,023,368
7,432,765
290,289,004
2,000,000
14,731,858
151,165
Dic. 2013
752,628
5,505,604
30
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Sep-14
Grupo 1 Principal Producto x cobrar
A1 493,558,137 11.29
A2 0 0
E 0 0
Total grupo 1 493,558,137 11
Grupo 2 Principal Producto x cobrar
A1 2,070,089,541 1,632,249
A2 74,473,399 170,590
B1 57,244,207 887,604
B2 8,145,791 186,729
C1 73,743,235 719,058
C2 20,882,826 595,128
D 1,147,284 101,917
E 67,377,806 608,998
Total grupo 2 2,373,104,088 4,902,272
Total Cartera ¢ 2,866,662,225 4,902,283
Dic-13
Grupo 1 Principal Producto x cobrar
A1 501,762,294 104,327
A2 67,981,427 0
B1 0 0
B2 0 0
C1 0 0
C2 0 0
D 0 0
E 0 0
Total grupo 1 ¢ 569,743,721 104,327
Grupo 2 Principal Producto x cobrar
A1 2,163,258,298 1,243,360
A2 126,999,776 64,682
B1 44,812,822 411,849
B2 11,008,811 184,478
C1 64,223,111 580,317
C2 0 0
D 38,752,772 1,398,600
E 128,373,328 2,509,159
Total grupo 2 2,577,428,918 6,392,445
Total Cartera ¢ 3,147,172,639 6,496,772
31
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
iv. Cuentas y comisiones por cobrar:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, se presenta el siguiente detalle:
v. Participaciones en el capital de otras empresas, neto:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, se presenta el siguiente detalle de la cuenta de
participaciones:
vi. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso, neto:
Sep-13
Grupo 1 Principal Producto x cobrar
A1 538,652,724 3,539,000
A2 156,132,333 18,195,308
B1 0 0
B2 0 0
C1 0 0
C2 0 0
D 0 0
E 242,604,108 0
Total grupo 1 ¢ 937,389,165 21,734,308
Grupo 2 Principal Producto x cobrar
A1 2,031,336,046 1,539,202
A2 28,123,662 15,359
B1 102,073,349 2,157,528
B2 61,792,356 764,305
C1 54,315,752 309,604
C2 5,169,373 131,388
D 2,747,646 0
E 118,461,664 3,309,993
Total grupo 2 2,404,019,846 8,227,379
Total Cartera ¢ 3,341,409,012 29,961,687
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Otras cuentas por cobrar diversas
Comisiones por cobrar 0 3,341,721 0
Otras cuentas por cobrar 212,566,721 12,452,123 21,251,543
Sub-total otras cuentas por cobrar 212,566,721 15,793,844 21,251,543
Estimación deterioro cuentas y comisiones por cobrar 0 0
¢ 212,566,721 15,793,844 21,251,543
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Coopesantos. R.L. Minoritario 1,113,276 863,336 863,336
Coopenae, R.L. Minoritario 16,432 20,000 20,000
Corporación Operadores Telemáticos Minoritario 8,473,500 8,473,500 8,473,500
Fideicomiso Monte del Barco Minoritario 57,794,282 53,613,048 53,450,587 - -
¢ 67,397,490 ¢ 62,969,884 62,807,423
Deterioro participaciones capital de otras empresas
32
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, el inmueble, mobiliario y equipo en uso, neto se
detalla de la siguiente manera:
vii. Otros activos:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013 los otros activos se componen de:
viii. Obligaciones con el público:
Los depósitos de clientes a la vista y a plazo se presentan por número de clientes y monto acumulado, se
detalla a continuación:
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Terrenos
Costo 2,044,209 2,044,209 2,044,209
Revaluación de terrenos 213,537,273 213,537,273 213,537,273
Subtotal 215,581,482 215,581,482 215,581,482
Edificios e instalaciones
Costo 118,217,929 18,161,116 18,161,116
Revaluación de Edificios e instalaciones 184,680,961 184,680,961 184,680,961
Subtotal 302,898,890 202,842,077 202,842,077
Equipo y mobiliario 128,177,824 124,450,036 124,450,036
Equipo de computación 87,814,871 76,071,794 74,398,021
Vehículos 54,368,536 54,368,536 54,368,536
Subtotal 270,361,231 254,890,366 253,216,593
Total 788,841,603 673,313,925 671,640,152
Depreciación acumulada 250,816,797 226,351,226 219,921,925
Inmueble, Mobiliario y Equipo Neto ¢ 538,024,806 446,962,699 451,718,227
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Activos intangibles
Software 62,020,257 56,246,082 56,246,082
Amortización acumulada del software (40,579,670) -33,426,933 -30,120,305
Otros activos
Gastos pagados por anticipado 11,907,301 23,927,594 29,401,069
Bienes diversos 9,121,040 106,748,781 108,845,856
Otros activos intangibles 700,000 186,750 250,250
Otros activos restringidos 18,901,362 19,541,870 23,373,549
Total ¢ 62,070,288 173,224,144 187,996,501
33
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Número de
clientes Set. 2014
Número de
clientes Dic-13
Número de
clientes Set. 2013
Depósitos a la vista Depósitos del
público 6546 1,809,747,858 6340 1,491,877,610 8303 1,440,107,407
6546 1,809,747,858 6340 1,491,877,610 8303 1,440,107,407
Depósitos a Plazo
Depósitos del
público 780 3,623,225,625 651 2,878,676,433 679 3,083,737,928
780 3,623,225,625 651 2,878,676,433 679 3,083,737,928
Otras
Obligaciones 11 914,919,236 2 961,991,686 1 717010810
7337 6,347,892,719 6993 5,332,545,729 8983 5,240,856,145
Cargos por Pagar 99,583,689 60,651,863 60,582,682
Total 7337 ¢ 6,447,476,408 6993 ¢ 5,393,197,592 8983 ¢ 5,301,438,827
34
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
ix. Obligaciones con entidades:
x. Otras cuentas por pagar y provisiones:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, se presenta el siguiente detalle:
Cédula Juridica # operación Emisor
Fecha
Formalización
Fecha
Vencimiento Tasa Cuota Saldo
4000042152 131210413 Infocoop, R.L. 08-11-2012 08-10-2022 12.00% 1,395,533 89,720,959
4000042152 632005345 Infocoop, R.L. 05-07-2006 17-08-2021 8.00% 1,352,206 85,179,910
4000042152 131210365 Infocoop, R.L. 29-07-2012 29-06-2019 12.00% 8,677,296 262,557,535
PT-1764a PT-1764a Oikocredit 21-12-2010 21-02-2017 11.50% 63,920,455 319,602,275
Cargos por Pagar 5,258,668
Total 75,345,490 762,319,346
Cédula Juridica # operación Emisor
Fecha
Formalización
Fecha
Vencimiento Tasa Cuota Saldo
4000042152 131210413 Infocoop, R.L. 08-11-2012 08-10-2022 12.00% 1,399,536 93,996,118
4000042152 632005345 Infocoop, R.L. 05-07-2006 17-08-2021 8.00% 1,345,236 96,637,275
4000042152 131210365 Infocoop, R.L. 29-07-2012 29-06-2019 12.00% 8,634,652 429,397,869
PT-1764a PT-1764a Oikocredit 21-12-2010 21-02-2017 11.50% 63,920,455 339,204,550
Cargos por Pagar 16,192,197
Total 75,299,879 975,428,009
Cédula Juridica # operación Emisor
Fecha
Formalización
Fecha
Vencimiento Tasa Cuota Saldo
4000042152 131210413 Infocoop, R.L. 08-11-2012 08-10-2022 12.00% 1,386,148 95,324,831
4000042152 632005345 Infocoop, R.L. 05-07-2006 17-08-2021 8.00% 1,338,606 98,719,266
4000042152 131210365 Infocoop, R.L. 29-07-2012 29-06-2019 12.00% 8,594,617 442,197,519
PT-1764a PT-1764a Oikocredit 21-12-2010 21-02-2017 11.50% 63,920,455 339,204,550
Cargos por Pagar 5,553,475
Total 75,239,826 980,999,641
Operaciones Bancarias: al 30-09-2014
Operaciones Bancarias: al 30-09-2013
Operaciones Bancarias: al 31-12-2013
35
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
xi. Otros pasivos:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, el detalle de otros pasivos se detalla a
continuación:
xii. Capital social:
Corresponde a aportaciones de asociados pagadas, las cuales están reguladas por la Ley de Asociaciones
Cooperativas y el estatuto de la cooperativa y tiene como característica que es variable e ilimitado. Al 30
de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, el capital social cooperativo se compone de la
siguiente forma:
Set-14
Dic-13
Set-13
Capital pagado Capital Social Cooperativo
1,224,724,172
1,251,534,234
1,248,880,756
xiii. Ajustes al patrimonio:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, se presenta el detalle de ajustes al Patrimonio
de la cooperativa:
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Cuentas y comisiones por pagar diversas 47,118,937 66,941,106 28,457,106
Honorarios por pagar 3,555,703 2,405,555 888,305
Impuestos por pagar por cuenta de la entidad 0
Aportaciones patronales por pagar 3,443,948 3,830,435 3,739,176
Retenciones por orden judicial
Impuestos retenidos por pagar 880,408 784,094 789,779
Aportaciones laborales retenidas 1,363,013 2,098,349 1,486,274
Otras retenciones a terceros por pagar 535,152 632,603
Excedente por pagar 0
Participaciones sobre la utilidad o excedente por pagar 1,357,294 2,132,167 4,178,333
Otras cuentas y comisiones por pagar 35,983,419 55,690,506 16,742,636
Provisiones 14,584,422 30,899,858 41,853,954
Provisiones para obligaciones patronales 13,899,383 30,899,858 38,766,739
Otras Provisiones 685,039 0 3,087,215
¢ 61,703,359 97,840,964 70,311,059
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Ingresos diferidos 41,525,047 34,953,874 37,154,021
Estimación por deterioro de créditos 2,746,930 2,746,930 2,746,930
Operaciones por liquidar - - 69
¢ 44,271,977 37,700,804 39,901,020
36
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
xiv. Reservas patrimoniales
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, las Reservas Patrimoniales se detallan de la
siguiente forma:
xv. Contingencias, Fideicomisos y Otras Cuentas de Orden:
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013 las cuentas de contingencias, fideicomisos y
otras cuentas de orden se detallan de la siguiente manera:
xvi. Ingresos financieros:
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros acumulados se detallan así:
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Superávit revaluación inmueble, mobiliario y equipo 284,294,539 284,294,539 284,294,539
Superávit por revaluación de terrenos y edificio 284,294,539 284,294,539 284,294,539
(76,747,322) (56,192,667) 11,365,935
Ajustes valuación Inversiones disponibles para la venta (82,462,412) (62,304,725) 5,253,877
Ajustes valuación de participaciones en otras empresas 5,715,090 6,112,058 6,112,058
Total ¢ 207,547,217 228,101,872 295,660,474
Ajustes valuación Inversiones disponibles para la venta
Sep-14 Dic-13 Sep-13
Reserva legal 107,115,562 107,115,562 102,710,133
Otras reservas obligatorias 62,153,277 73,163,452 68,740,906
Educación 15,214,665 24,078,601 22,149,312
Bienestar social 46,938,611 49,084,851 46,591,594
¢ 169,268,838 180,279,014 171,451,039
Otras Ctas de Orden por Cuenta Propia Deudoras Sep-14 Dic-13 Sep-13
Cuentas contingentes deudoras 59,094,872 49,418,753 35,691,750
Garantías recibidas en poder de la entidad 3,510,974,173 4,300,713,233 4,379,113,734
Garantías recibidas en poder de terceros 258,100,000 256,700,000 255,550,000
Líneas de crédito pendientes 570,281,760 477,499,748 262,157,933
Cuentas castigadas 167,757,877 269,069,995 54,587,459
Productos en suspenso de cartera de crédito 7,485,845 81,786,783 13,913,200
Otras cuentas de registro 6,789,350 26,820,200 26,820,200
Cuentas de orden por cuenta de terceros 4,686,286 29,202,908 137,190
Total ¢ 4,585,170,163 5,491,211,620 5,027,971,466
37
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos financieros trimestrales se detallan así:
xvii. Gastos financieros:
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros acumulados se detallan así:
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos financieros trimestrales se detallan así:
Sep-14 Sep-13
Por disponibilidades 619,090 143,621
Por inversiones en instrumentos financieros 224,930,144 202,627,963
Por cartera de créditos 366,075,046 421,870,838
Por diferencias de cambio y UD 25,521,378 5,512,142
Por ganancia en intrumentos financ mant para negociar 7,973,007 11,116,326
Por ganancia en intrumentos financ Disponibles p/ la venta 224,706 645,531
Por otros ingresos financieros 28,518,400 109,099,466
Total ¢ 653,861,771 751,015,887
Sep-14 Sep-13
Por disponibilidades 149,795 30,164
Por inversiones en instrumentos financieros 85,775,623 47,599,106
Por cartera de créditos 117,343,088 127,539,801
Por diferencias de cambio y UD 415,905 655,808
Por ganancia en intrumentos financ mant para negociar 1,614,989 1,195,254
Por ganancia en intrumentos financ Disponibles p/ la venta - (78,057,723)
Por otros ingresos financieros 6,339,592 86,479,726
¢ 211,638,992 185,442,136
2014 2013
Por obligaciones con el público 246,927,553 262,009,869
Por obligaciones con Entidades Financieras 76,135,520 91,998,236
Por pérdidas por diferencias de cambio y UD 20,519,382 11,805,818
Por pérdidas en intrumentos financ Disponibles p/ la venta 5,019,873 3,321,638
Por Otros gastos financieros 6,168,293 5,628,997
Total ¢ 354,770,621 374,764,558
Sep-14 Sep-13
Por obligaciones con el público 89,401,742 71,105,995
Por obligaciones con Entidades Financieras 23,001,236 27,303,216
Por pérdidas por diferencias de cambio y UD 1,238,102 241,757
Por pérdidas en intrumentos financ Disponibles p/ la venta - 2,577,509
Por Otros gastos financieros 1,251,624 1,160,351
Total ¢ 114,892,704 102,388,828
38
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
xviii. Gastos administrativos
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos administrativos acumulados se detallan así:
El saldo al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos administrativos trimestrales
se detallan así:
xix. Participación y reservas sobre el excedente:
El cálculo sobre las participaciones del excedente del período al 30 de setiembre de 2014 y 2013, se
calcula con base a lo establecido en el artículo 80 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y se detalla así:
xx. Efectivo y equivalentes de efectivo
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos
a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un
plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada. El análisis de los saldos
iníciales y finales, que figuran en el estado de flujo de efectivo es como sigue:
2014 2013
Gastos de personal 212,872,370 224,003,689
Gastos servicios externos 41,656,455 27,063,290
Gastos de movilidad y comunicaciones 19,943,571 23,015,944
Gastos de infraestructura 43,065,831 35,196,114
Gastos generales 20,862,092 16,951,389
Total ¢ 338,400,319 326,230,426
Sep-14 Sep-13
Gastos de personal 65,119,622 71,186,559
Gastos servicios externos 18,826,603 7,168,388
Gastos de movilidad y comunicaciones 6,545,134 7,261,372
Gastos de infraestructura 15,204,878 13,091,747
Gastos generales 6,939,443 6,304,484
¢ 112,635,680 105,012,550
Total
2014 2013
30,126,212 107,107,242
Cenecoop y Conacoop 122,203,255 5,373,378
Total Pasivos Legales 1,357,294 5,373,378
Total participaciones sobre los excedentes 1,357,294 5,373,378
¢ 28,768,918 101,733,864
Resultado Oper. Neto antes Impuestos y Participaciones s/ el excedente
Excedentes del Período
39
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
xxi. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, se detallan los siguientes activos cedidos en
garantía o sujetos a restricciones:
Setiembre 2014:
Activo restringido Tipo de restricción 2014 Causa de restricción
Inversiones en valores y depósitos Encaje legal 1,175,856,867 Reserva de Liquidez
Cartera de créditos Garantía 258.100.000 Garantía de Obligac.
Total ¢ 1,433,956,867
Diciembre 2013:
Activo restringido Tipo de restricción 2013 Causa de restricción
Inversiones en valores y depósitos Encaje legal 1,660,356,803 Reserva de Liquidez
Cartera de créditos Garantía 245.900.000 Garantía de Obligac.
Total 1.907.256.803
Setiembre 2013:
Activo restringido Tipo de restricción 2013 Causa de restricción
Inversiones en valores y depósitos Encaje legal 1.015.132.170 Reserva de Liquidez
Cartera de créditos Garantía 255.550.000 Garantía de Obligac.
Total 1.555.659.153
xxii. Posición monetaria en moneda extranjera:
xxiii. Otras concentraciones de activos y pasivos:
2014 2013
Disponibilidades 207,157,671 263,872,487
Inversiones en instrumentos financieros
Mantenidas para negociar 439,433,992 266,274,895
Inversiones en instrumentos financieros 439,433,992 266,274,895
Total efectivo y equivalentes ¢ 646,591,662 530,147,381
Concepto 2014 2013
Disponibilidades 90,434 81,977
Inversiones en valores y depósitos 881,540 861,250
Cartera de Créditos 242,530 398,684
Saldo activo en dólares 1,214,504 1,341,911
Obligaciones con el Público 933,820 813610
Otros Pasivos 1,850 4510
Total Pasivo en dólares 935,670 818,120
Posición monetaria $ 278,834 523,791
40
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
No se establecen otras concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa a revelar a la fecha.
xxiv. Vencimiento de activos y pasivos:
El vencimiento de activos y pasivos entre el 30 de setiembre del 2014 y 2013 se muestra a continuación:
(en miles de colones)
xxv. Riesgo de liquidez y de mercado:
a. Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez, se origina cuando la entidad financiera no posee los recursos líquidos necesarios
para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto plazo.
Básicamente las áreas propensas al riesgo de liquidez se asocian al efectivo, el crédito, las inversiones, y
las obligaciones con el público y demás obligaciones con entidades financieras. Para la administración
adecuada del riesgo, la cooperativa ha recurrido a adoptar políticas financieras, administrativas y de
control financiero; en cada una de las áreas señaladas anteriormente, con el fin de lograr, un adecuado
calce de los vencimientos de sus activos y pasivos financieros. Asimismo, la administración de la
cooperativa monitorea periódicamente, el indicador de riesgo de liquidez, con el fin de que este se
encuentre dentro de los parámetros permitidos en la normativa por la SUGEF.
En miles de colones Activos Pasivos Diferencia
a.- De 1 a 30 días 337,439 833,723 (496,284)
b.- De 31 a 60 días 445,645 473,317 (27,672)
c.- De 61 a 90 días 52,985 368,863 (315,877)
d.- De 91 a 180 días 88,975 761,013 (672,038)
e.- De 181 a 365 días 464,353 1,525,241 (1,060,888)
f.- Más de 365 días 6,131,767 1,102,003 5,029,764
g.- Partidas vencidas más de 31 días 82,791 - 82,791
En miles de colones
a.- De 1 a 30 días Activos Pasivos Diferencia
b.- De 31 a 60 días 1,296,296 2,008,539 (712,243)
c.- De 61 a 90 días 641,817 616,474 25,343
d.- De 91 a 180 días 101,900 577,115 (475,215)
e.- De 181 a 365 días 531,258 930,834 (399,576)
f.- Más de 365 días 462,688 589,290 (126,602)
g.- Partidas vencidas más de 31 días 4,965,380 981,759 3,983,621
431,685 - 431,685
2014
2013
Sobre la fecha contractual del vencimiento de activos y pasivos, se establece que aunque la
cooperativa al 30 de setiembre 2014, diciembre y setiembre 2013 presenta un exceso de pasivos
sobre activos a menos de un año, ésta posee inversiones en depósitos y valores, que vencen en un
período superior a un año, representadas por títulos del sector público, que son de alta
convertibilidad a efectivo, mediante negociación en bolsa de valores. Adicionalmente, en cuanto
al vencimiento de pasivos, gran cantidad de los mismos, son renovados al período de su
vencimiento, por lo que el vencimiento efectivo de los mismos tiende a ser superior.
41
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Se dispone de manuales de procedimientos para analizar continuamente la exposición al riesgo y de
planes de contingencia para enfrentar eventuales problemas.
La cooperativa mantiene un monto superior al establecido por la SUGEF como reserva de liquidez en
función del volumen de captaciones y del capital social registrado.
Se mantiene una cuenta con otras reservas voluntarias en inversiones a la vista, que le permiten mantener
un mayor nivel de seguridad en la administración de su liquidez. Al cierre de cada mes se analizan las
inversiones a la vista, realizadas en función de la programación de ingresos y egresos del flujo de
efectivo proyectado.
Mensualmente se analizan los informes de calces de plazo generados por el sistema de información y se
evalúan los resultados para cada período específico de los 12 meses siguientes.
Se elaboran flujos de efectivo proyectados anuales, mensuales y semanales que permiten planificar
adecuadamente las necesidades de fondos y al cierre de cada mes se analizan las comparaciones de los
datos reales con los proyectados para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones.
La situación Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y setiembre 2013, indica que aunque existe un
exceso de pasivos sobre los activos, de cero a tres meses, la cooperativa posee inversiones en valores y
depósitos con vencimiento superior a tres meses, que pueden ser negociados en bolsa y convertidos
rápidamente en efectivo, por lo que al ajustar los activos y pasivos por volatilidad el nivel de riesgo de
liquidez de la cooperativa es normal. Asimismo, una gran proporción de las obligaciones con el público
son renovadas y en su defecto sustituidas por otras similares, de manera tal que para efectos reales el
plazo efectivo de los pasivos es mayor al consignado. Al 30 de setiembre del 2014, diciembre y
setiembre 2013, la cooperativa presenta un indicador de liquidez satisfactorio, debido al ajuste que sufre
su calce, proveniente de inversiones a más de tres meses, negociables en el mercado financiero.
A más de un año la cooperativa, dispone de una cantidad importante de exceso de activos sobre pasivos,
que ante una eventualidad de iliquidez pueden ser utilizados. La estructura temporal de las inversiones
esta explicada por razones de cumplimiento de la normativa relacionada con el manejo de reserva de
liquidez, que están obligadas a tener las entidades cooperativas, para cumplir la normativa al efecto.
Según disposiciones emitidas por el Banco Central de Costa Rica, la cooperativa debe mantener una
reserva de liquidez, representada en títulos valores del Sector Público Financiero y el Sistema Bancario
Nacional de un 15%, de las obligaciones con el público y los certificados de aportación cooperativa
(Capital social) en colones y de un 15% de las obligaciones con el público en dólares. Al 30 de setiembre
del 2014, diciembre y setiembre 2013 COOPE SAN MARCOS., mantenía una reserva suficiente por este
concepto.
Con el fin de dar cumplimiento a la normativa mensualmente se elabora y remite a la SUGEF el siguiente
calce de plazos en colones y dólares, al 30 de setiembre del 2014:
42
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
b. Riesgos de Mercado
Riesgo de tasas de interés
Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los
plazos de las carteras activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno.
Para minimizar este riesgo la Cooperativa ha dispuesto suscribir los contratos de préstamo con tasa
variable y analizar mensualmente las tasas de interés activas y pasivas y el margen financiero, para
colones y dólares, con el propósito de realizar los ajustes pertinentes. Para esta evaluación se utilizan
tanto las obtenidas de los registros contables y las tasas promedio ponderado de las carteras de préstamos
y captaciones.
La cooperativa está facultada para revisar y ajustar mensualmente las tasas de interés de los créditos
concedidos, según se establece en los documentos de garantía, en función de las variaciones de las tasas
pasivas.
El margen de intermediación financiera es razonable y permite mantener un adecuado nivel de seguridad
ante fluctuaciones de las tasas de interés pasivas.
Mensualmente se efectúan análisis exhaustivos del informe de brechas de tasas generado por el sistema
de información y se evalúan detalladamente los resultados obtenidos para implementar eventuales
acciones correctivas en caso de ser necesario.
A la DE 1 DE 31 DE 61 DE 91 DE 181 MAS VENCIDOS
VISTA A 30 A 60 A 90 A 180 A 365 DE 365 MAS 30
DIFERENCIA MN -976,548 -1,039,624 -388,524 -248,986 -868,216 -734,036 5,152,314 102,096 998,476
Total recuperación de activos MN 565,102 155,572 62,476 48,936 417,067 463,698 5,894,645 102,096 7,709,593
Disponibilidades MN 158,864 0 0 0 0 0 0 0 158,864
Inversiones MN 406,237 132,730 22,862 15,741 89,538 231,946 3,909,101 0 4,808,156
Cartera de créditos MN 0 22,842 39,614 33,195 327,529 231,752 1,985,545 102,096 2,742,572
Total vencimiento de pasivos MN 1,541,649 1,195,196 451,000 297,922 1,285,284 1,197,734 742,332 0 6,711,117
Obligaciones con el público MN 1,541,649 1,169,717 431,778 285,687 1,199,298 1,113,993 107,864 0 5,849,986
Obligaciones con Entidades Financieras MN 0 6,762 6,838 6,915 40,821 64,247 631,477 0 757,061
Cargos por pagar MN 0 18,717 12,383 5,320 45,165 19,494 2,991 0 104,070
DIFERENCIA ME -86,541 -147,927 -6,837 -20,656 -30,854 -1,313 370,912 15,312 92,095
Total recuperación de activos ME 181,558 691 6,642 692 2,209 12,759 370,912 15,312 590,775
Disponibilidades ME 48,293 0 0 0 0 0 0 0 48,293
Cuenta de encaje con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Inversiones ME 133,264 15 5,247 0 0 8,345 266,094 0 412,966
Cartera de créditos ME 0 677 1,395 692 2,209 4,414 104,817 15,312 129,516
Total vencimiento de pasivos ME 268,099 148,618 13,479 21,349 33,063 14,072 0 0 498,680
Obligaciones con el público ME 268,099 148,527 13,328 21,089 32,921 13,943 0 0 497,907
Cargos por pagar ME 0 91 151 259 143 128 0 0 773
Calce de Plazos
Al 30 de Setiembre de 2014
( en mi l es de col ones)
DESCRIPCION TOTAL
43
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
Periódicamente se realizan análisis de la evolución de las tasas de interés en el sistema financiero
nacional y se evalúan las principales variables macroeconómicas y de política monetaria que inciden en
el comportamiento de las tasas de interés.
Se efectúan evaluaciones periódicas de las tendencias de los mercados financieros internacionales y su
efecto en las tasas de referencia como el USA Prime Rate y las tasas Libor.
Riesgo cambiario
Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y pasivos en moneda
extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los montos correspondientes se
encuentran descalzados.
Al 30 de setiembre del 2014, la cooperativa posee activos en moneda extranjera por un monto equivalente
a $1.214.504 y pasivos que alcanzan $935.670 con lo que se obtiene una posición monetaria de $
278.834.
Debido que la cooperativa posee sus activos en esta moneda, en inversiones con garantía del estado y
créditos con garantía hipotecaria no se aprecia exposición patrimonial material a este riesgo.
Este riesgo es valorado mensualmente según las disposiciones del Capítulo VII del Manual de
Información del Sistema Financiero.
4. Notas sobre partidas Extra Balance, Contingencias, otras Cuentas de Orden y Otras.
i. Hechos relevantes y subsecuentes
DE 0 DE 31 DE 91 DE 181 DE 361 MAS MAS
A 30 dias A 90 dias A 180 dias A 360 dias A 720 dias DE 720 dias DE 721
Diferencia recuperación de activos menos vencimiento de pasivos MN 156,001 158,626 968,429 -1,033,767 451,754 580,071 1,281,113
Total recuperación de activos m.n. (sensible a tasas) 3,624,428 876,091 2,167,726 80,226 559,618 580,071 7,888,160
Inversiones m.n. 883,171 876,091 2,167,726 80,226 559,618 580,071 5,146,903
Cartera de créditos m.n. 2,741,257 0 0 0 0 0 2,741,257
Total vencimiento de pasivos m.n. 3,468,427 717,465 1,199,298 1,113,993 107,864 0 6,607,047
Obligaciones con el publico m.n. 2,711,367 717,465 1,199,298 1,113,993 107,864 0 5,849,986
Obligaciones con entidades financieras m.n. 757,061 0 0 0 0 0 757,061
Diferencia recuperación de activos menos vencimiento de pasivos m.e. 70,892,535 860 0 30,328 999 20,502,068 242,431,589
Total recuperación de activos m.e. (sensible a tasas) 71,309,160 37,851,457 74,326 111,479,081 1,713,403 20,502,068 242,929,495
Inversiones m.e. 71,179,645 37,851,457 74,326 111,479,081 1,713,403 20,502,068 242,799,979
Cartera de créditos m.e. 129,516 0 0 0 0 0 129,516
Total vencimiento de pasivos m.e. 416,625 34,417 32,921 13,943 0 0 497,906
Obligaciones con el publico m.e. 416,625 34,417 32,921 13,943 0 0 497,906
Diferencia recuperación de activos menos vencimiento de pasivos mn+me 71,048,536 37,975,666 1,009,834 110,431,371 2,165,156 21,082,139 243,712,702
Total recuperación de activos sensibles a tasas 74,933,589 38,727,548 2,242,052 111,559,307 2,273,020 21,082,139 250,817,655
Total Exigibilidades de pasivos sensibles a tasas 3,885,053 751,882 1,232,218 1,127,936 107,864 0 7,104,953
DESCRIPCION
(en miles de colones)
Al 30 de Setiembre de 2014
44
DONDE USTED ES PRIMERO.. .
1. En Sesión 914 el 18 de marzo del 2014 Conforme a las normas legales y reglamentarias, queda
integrado el Directorio del Consejo de Administración de Coope San Marcos, R L., de la siguiente
manera, para el período que va del 19 de marzo de 2014 hasta el 19 de marzo de 2015:
5. Artículo 3. Notas explicativas a los Estados Financieros
Según el párrafo segundo del Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y
Conglomerados Financieros, cuando una de las notas descritas en el Anexo 3 de este reglamento que no
aplique deberá de evidenciarse como una nota final, indicando las razones por las que no se presenta
dicha nota:
a. Sobre la información general, relativa a la cooperativa, puntos iv, relativa a Nombre de la empresa
controladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues la
cooperativa no pertenece a ningún grupo financiero.
b.- No se presenta la nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente a las bases de
elaboración de los estados financieros, por ser COOPE SAN MARCOS, R.L. una empresa cooperativa de
responsabilidad limitada.
c.- No se presentan los apartados b), c), y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la vista y a plazo, b.
Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y e. Otras Obligaciones con el público, por
no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.
d.- No se presenta la nota de otras concentraciones de activos y pasivos, ya que no se determinan otras
concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.
e.- La nota 4 del Anexo 3, la cooperativa no opera Fideicomisos.
Cargo Nombre Cédula Período
Presidente Luis Bernardo Leiva Ureña 9-0064-0514 2013-2015
Vicepresidente Luis Eduardo Elizondo Fallas 3-0213-0314 2014-2016
secretario Luis Arturo Ureña Miranda 1-0653-0727 2014-2016
Vocal I Mercedes Mata Arredondo 1-0858-0342 2017-2016
Vocal II Juan Carlos Sánchez Ureña 1-0847-0495 2014-2016
Vocal III Cecelia Monge Solís 1-0356-0509 2014-2016
Vocal IV Ma. De los Angeles Camacho Fallas 3-0392-0913 2014-2015
Suplente I Ana Luz Mora Badilla 1-0403-0338 2014-2016
Suplente II Carlos Cordero Navarro 1-0690-0888 2014-2016