CONTENIDOLA AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A UNA EMPRESA DEL SECTOR METAL MECANICARESUMEN EJECUTIVOCAPTULO I: EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA1. INFORMACIN DE LA EMPRESA BAJO AUDITORIA2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS3. ASPECTOS GENERALES DE LA PLANIFICACIN4. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIACAPTULO II: EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO1. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO2. LOS PRINCIPALES PROCESOS3. LOS PRINCIPALES RIESGOS Y CONTROLES4. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOCAPTULO III: EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS1. LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS2. AUDITORIA DE ACTIVOS3. AUDITORIA DE PASIVOS4. AUDITORIA DE PATRIMONIO5. AUDITORIA DE INGRESOS6. AUDITORIA DE GASTOS1. 2. 3. CAPTULO IV: DICTAMEN DE AUDITORIA1. TIPOS DE DICTAMEN2. DICTAMEN DE LA EMPRESA BAJO ESTUDIOCAPTULO V: EL VALOR AGREGADO DE LA AUDITORIA FINANCIERALA IMPORTANCIA DE UNA AUDITORIA FINANCIERA DE CALIDADCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

RESUMEN EJECUTIVOEl presente trabajo de investigacin que hemos titulado LA AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A UNA EMPRESA DEL SECTOR METAL MECANICA, tiene por objetivo presentar un caso integral prctico y simulado, de cmo se realiza un examen de Auditora Financiera. Para realizar el presente trabajo de investigacin hemos contado con el apoyo de uno de nuestros compaeros que forma parte del grupo de estudio, quin nos ayud con la recopilacin de informacin, y hemos podido entrevistar al Contador General de la empresa bajo estudio.En el Captulo I titulado; El Planeamiento de la Auditoria Financiera, presentamos informacin clave sobre la empresa bajo estudio, realizamos un anlisis de sus Estados Financieros y presentamos el memorndum de Planeamiento de la Auditoria.En el Captulo II titulado; Evaluacin del Sistema de Control Interno, realizamos un levantamiento de los principales procesos de la empresa bajo estudio, identificamos sus riesgos y controles, y realizamos pruebas de auditoria de cumplimiento. Las pruebas de auditoria de cumplimiento que presentamos, tuvieron por objetivo evaluar el diseo y eficacia de los controles internos.En el Captulo III titulado; Ejecucin de la Auditoria Financiera y las Pruebas Sustantivas, presentamos todas las pruebas sustantivas que se deben ejecutar para auditar los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. En esta parte del trabajo presentamos un resumen de las pruebas de Auditora que se deben realizar.

CAPTULO I: EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA1. INFORMACIN DE LA EMPRESA BAJO AUDITORIALa empresa bajo estudio se llama AIRTEC S.A, dicha empresa tiene 48 aos en el mercado peruano, se dedica a la Ingeniera en Movimiento de Aire, abarcando desde la fabricacin de Ventiladores Centrfugos Axiales y especiales, hasta el desarrollo e implementacin de sistemas completos para procesos de la Minera en general.Los principales clientes de AIRTEC S.A son Compaa Minera Buenaventura S.A, Minera Yanacocha S.R.L, Compaa Minera Milpo S.A, Minsur S.A, entre otros. AIRTEC S.A es una empresa que viene creciendo en los ltimos aos 2012, 2013 y 2014 a nivel de ingresos, sin embargo las utilidades que la empresa ha presentado son bajos en relacin a sus ingresos, a continuacin un resumen:AosIngresos en Nuevos solesUtilidad Neta Despus de Participaciones e Impuesto a la Renta

201216,608,430320,580

201318,590,520280,900

201420,820,560158,680

Los accionistas de AIRTEC S.A y sus respectivas participaciones se muestran a continuacin:AccionistasN de AccionesValor Nominal en S/.Aporte de Capital en S/.

Weyrauch Korthals Werner Roger600,000106000,000

Weyrauch Piscoya Mnica Isabel 100,000101000,000

AIRTEC S.A se dedica principalmente a la fabricacin de ventiladores para la industria minera, a continuacin presentamos uno de sus equipos terminados:

Este ventilador es el ms utilizado en la industria minera y otras aplicaciones, sus alabes de paso variable pueden ser fcilmente regulados sin necesidad de desmontar el impulsor, su construccin robusta permite manipularlo con seguridad. Se fabrica en una o dos etapas para obtener mayores presiones.

Para fabricar estos equipos AIRTEC S.A cuenta con la siguiente estructura organizativa:

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ORGANIGRAMA AIRTEC S.A

Para tener un mejor entendimiento de la estructura organizativa presentada en la pgina anterior, a continuacin presentamos el modelo de negocio de AIRTEC indicando sus principales procesos:

ProveedoresProcesos EstratgicosProcesos destinados a definir y controlar las meta de la organizacin, sus polticas y estrategias.Clientes

Planificacin Estratgica

Control InternoComit de Gerencia General

Procesos Operativos (Cadena de Valor)Procesos que permiten generar el producto que se entrega al cliente.

ComprasAlmacenesProduccinComercializacin

Procesos de SoporteProcesos que soportan las actividades necesarias para el correcto funcionamiento de los procesos operativos

ContabilidadRecursos HumanosTesoreraSistemas

AIRTEC S.A soporta sus procesos estratgicos, operativos y de soporte en los siguientes sistemas de informacin:ProcesosreasTipo de Sistema

EstratgicoGerencia GeneralControl InternoComit de Gerencia GeneralExcel

OperativosComprasAlmacenesVentasSistema AIRTEC (*)

ProduccinExcelAUTOCAD

Apoyo y/o SoporteContabilidadPROCONT

Recursos HumanosExcel

TesoreraExcel

(*) El sistema AIRTEC, fue desarrollado internamente a travs de un proveedor de servicios informticos, el sistema esta adecuado a la empresa y a sus necesidades de informacin.2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROSESTADO DE SITUACION FINANCIERAAl 31 de Diciembre del 2014 y 2013(Expresado en Nuevos Soles)

3. ASPECTOS GENERALES DE LA PLANIFICACIN4. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA