ESTUDIOS ECONÓMICOS DE RESPALDO PARA LA REFORMA FISCAL 2013. Impuesto ambiental a plaguicidas,...
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ESTUDIOS ECONÓMICOS DE RESPALDO PARA LA
REFORMA FISCAL 2013.
Impuesto ambiental a plaguicidas, Impuesto al CO2
IMPUESTO A LOS PLAGUICIDASCOMO MEDIDA AMBIENTAL Y DE SALUD PÚBLICA
La naturaleza tóxica de los plaguicidas tiene el potencial de afectar adversamente la
salud humana y la vida silvestre.
En 2012 se registraron 3,500 casos de intoxicación por agroquímicos en nuestro país. 1
1. Dirección General de Epidemiología DGE de la Secretaría de Salud
En 2013, la FAO emitió un comunicado recomendando a los gobiernos acelerar la retirada de los plaguicidas altamente peligrosos.
Acumulativas: contaminación del agua, suelos, aire y alimentos.
Daño neuronal permanente (Ecobichon et al, 1990;Loti,1984)
Disfunciones inmunológicas (Fiore et al.,1986)
Objetivo
Separar el efecto
deseable en productividad
de los efectos
indeseables de deterioro
ambiental.
Diseñar un impuesto ambiental en función de la toxicidad de plaguicidas, con el fin de favorecer el
consumo de los menos tóxicos.
Impuestos diferenciados
Cambio en precios relativos
Sustitución entre categorías de plaguicidas.
Experiencia internacional
En India la tasa total impositiva a los plaguicidas es de 37% de
los cuales el 16% es identificado como impuesto ambiental. Este cambio del subsidio y exención al impuesto total a logrado disminuir
el uso de los plaguicidas más tóxicos en aproximadamente 40%. (Su recaudación ambiental c/ destino específico.)
Vietnam introdujo un impuesto a los plaguicidas en 2012 con
tasas alrededor de 3%. Parte de una reforma fiscal ambiental.
Escandinavos y bálticos:• Finlandia: 2.5% • Noruega: 10% + US$5.7 x hectárea y
• Suecia: 13%• Dinamarca: 25% (herbicidas, fungicidas), 35% (Insecticida, suelo)
Estimación de elasticidad precio en la agricultura de EE.UU.Autor/Ubicación Elasticidad Tipo de Elasticidad
Antle, EE.UU. - 1.94 Largo plazo
Brown y Christensen, EE.UU. -0.188 Corto plazo1
Capalbo Modelo 2, 1988, EE.UU. -0.688 Largo plazo1
Capalbo Modelo 4, EE.UU. -0.876 Largo plazo
Capalbo Modelo 7 EE.UU. -.606 Corto plazo
Chen et al., AL -2.4184 Corto plazo
McIntosh y Williams, GA -0.112 Corto plazo
Fernandez-Cornejo, IL/IN -0.104 / -0.082 Corto plazo
Fernandez-Cornejo, IL/IN -0.382 / -.064 Largo plazo
Fernandez-Cornejo, IL/IN -0.101 / -0.081 Corto plazo
Fernandez-Cornejo, IL/IN -0.119 / -0.086 Largo plazo
Villezca-Becerra et al., CA/IO -0.091 / -0.040 Corto plazo
Villezca-Becerra et al., TX/FL -0.210 / -0.165 Corto plazo
(Fernández-Cornejo et al., 1998)
Ley del IEPS (Impuesto especial sobre producción y servicios).
Modificación Artículo 2º.
Se propone gravar con un impuesto del 0 al 9%, de acuerdo con la clasificación de peligro de toxicidad reconocida en el registro
de la Cofepris..
Categorías 1 y 2 (extremadamente tóxico) ………..9% Categoría 3 (muy tóxico) .............................7% Categoría 4 (moderadamente tóxico) .......... 6%Categoría 5 (ligeramente tóxico)……….no pagan
¿En qué consiste la propuesta del impuesto a plaguicidas?
¿Cómo afectará el impuesto a plaguicidas a los productores
agrícolas?
Impacto acotado (resilente a cabildeo):• El universo de plaguicidas a ser sujeto de impuesto es el 37% del consumo.• Sólo 14% de los plaguicidas estarían gravados a una tasa superior al
6%.
Mayor efecto en el caso de los más vulnerablesPor otro lado, este 14% de plaguicidas representan las categorías extremadamente y altamente tóxicos de la OMS por lo que generan un daño importante a los agricultores y a sus familias dado que no suelen estar protegidos y capacitados en la operación de estos productos.
Composición actual del uso de plaguicidas en México por clasificación.
Fuente: CMM con datos de Muñoz & Ávila (2005), Albert et al. (1995) y en la clasificación de usos de pesticidas de COFEPRIS.
Corto plazo. La composición del uso de plaguicidas podría ser:
Efecto precio, efecto composición
Fuente: CMM con datos de Muñoz & Ávila (2005), Albert et al. (1995) y en la clasificación de usos de pesticidas de COFEPRIS.
Reacción esperada:
• Elasticidad precio: -0.5
• ¿Efecto precio-cruzadas entre categorías?
Extremadamente tóxico……. 9% Muy tóxico.......................... 7% Moderadamente tóxico.......... 6%Ligeramente tóxico…….no pagan
Efecto recaudación
2007 2008 2009 2010 2011 20120
100
200
300
400
500
600
700
800Consumo de plaguicidas en México
Total (producción + importación)Importación
Mil
es d
e to
nel
adas
Siguientes pasos:
ANIQ, Asociaciones:• Estudiar reacción proactiva de industria.• Competencia desleal, ilegales• Encuesta con micro-datos. Función producción,
elasticidades cruzadas. Apoyo estratégico para una economía verde.
SHCP: Estudiar cambios agregados en producción, importación, recaudación
COFEPRIS-OMS: Efecto en salud, vecinos, trabajadores. ¿Vida silvestre?
IMPUESTO AL co2 en México
Diseño y efectos
La idea básica detrás de un impuesto al CO2 es “el que contamina, paga”, principio adoptado por la OCDE como guía para la recomendaciones de política ambiental de sus países miembros.
Impuesto al CO2
Objetivo: Reflejar e internalizar el costo social del CO2
(costo mucho mayor al privado).Da señales a la innovación y adopción de tecnologías de ahorro de energía.
Busca incrementar la eficiencia en el consumo y el bienestar social.
VentajaIncentivan cambios
graduales en el comportamiento de los hogares y las empresas.
En agregado genera una ganancia neta en
bienestar para la población en general mucho mayor a la
suma de los costos.
Costo Social del CO2
(Estudios académicos) Valor presente neto del daño
futuro de la emisión de una tonelada de CO2 en el presente
Reporte Stern (2006) Utiliza escenarios altos de daño climático y bajas tasas de descuento.
Nordhaus (2011) Tasas de descuento más altas y eventos climáticos menos extremos.
Tol (2011) Reporta a partir de otros trabajos tasas que ocupan el rango intermedio.
Entre menos optimista el escenario y más baja la tasa de descuento, mayor es el valor del daño por tonelada.
Autores $/tCO2
Nordhaus (2011) $12
Hope (citado en Tol, 2011) $21
Tol (2011) $48
Stern (2006) $85
Fuente: EPA, 2013 & Departamento de Energía y Cambio Climático de Gran Bretaña, 2009.
Los gobiernos nacionales estableciendo la regla de incorporar un precio del (bióxido) de carbono en sus decisiones regulatorias y de inversión.
Tasa de descuento
2.5% 3.0% 5.0% 3.0% (percentil 95)
Estados Unidos (2015) $12 $40 $62 $117
Escenarios
Bajo Medio Alto
Reino Unido (2015) $45 $90 $136
Costo Social del CO2(Análisis gubernamentales)
EUA
Gran Bretaña
¿Quién tiene impuestos al
carbono?
Comparativo Internacional
30 países18 subnacionales
Monto del Impuesto al CO2: iniciativa del Ejecutivo
La iniciativa contemplaba un impuesto de
MX$ 70.68 pesos por tonelada de CO2.
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Dóla
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Precio de tonelada de carbono (CO2) (índice ponderado por volumen de mercado)
Promedio $5.7
Volumen de mercados de carbono (CO2) 2012
oct-
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12no
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nov-
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mar
-13
mar
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mar
-13
mar
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may
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may
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jun-
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jun-
13ju
l-13
02468
10121416
California 2013 California 2016 NZ ETS
RGGI Spot EEX $
Dóla
res $
Precio por tonelada de carbono (CO2) de los mercados internacionales
Impuesto al CO2: Iniciativa del Ejecutivo
Propuesta del ejecutivo
Combustible ImpuestoPrecio implícito por tonelada de
CO2Cambio % en el precio
Gas Natural 11.94 centavos por m3 70.68 4.1%
Propano 10.50centavos por litro 70.68
Butano 12.86centavos por litro 70.68
Gasolinas y gasavión 16.21centavos por litro 70.68 1.4%
Turbosina y otros querosenos 18.71
centavos por litro 70.68 1.6%
Gas LP 11.42centavos por litro 70.68 1.7%
Diesel 19.17centavos por litro 70.68 1.6%
Combustóleo 20.74centavos por litro 70.68 2.6%
Coque de Petróleo 18.99 centavos por kg 70.68 16.1%Coque de Carbón 19.30 centavos por kg 70.68 17.0%Carbón Mineral 17.83 centavos por kg 70.68Otros 70.68
El impuesto propuesto de MX$70.68 pesos por tonelada de CO2.
Fuente: Elaboración propia.
• Mitigación estimada: 5.8 toneladas de CO2 en 2014. • Recaudación del $26.7 mil millones de pesos (1.8% del
los ingresos tributarios del Gobierno Federal en 2012)
La Economía Política de los impuestos al carbono según R. Stavins
“In principle, both carbon taxes and cap-and-trade can achieve cost-effective reductions, and – depending upon design — the distributional consequences of the two approaches can be the same.”
“But the key difference is that political pressures on a carbon tax system will most likely lead to exemptions of sectors and firms, which reduces environmental effectiveness and drives up costs, as some low-cost emission reduction opportunities are left off the table.”
But political pressures on a cap-and-trade system lead to different allocations of the free allowances, which affect distribution, but not environmental effectiveness, and not cost-effectiveness.”
Fuente: Stavins, Robert . [2012]. Cap-and-Trade, Carbon Taxes, and My Neighbor’s Lovely Lawn.
Stavins, 2012.
Versión aprobada por el Congreso: cambios en la dirección correcta, pero algunas ineficiencias inducidas
Diseño aprobado en la Reforma Fiscal 2013
Combustible ImpuestoPrecio implícito por
tonelada de CO2Cambio % en el precio
Gas Natural 0.00centavos por m3 0.00 0.0%
Propano 5.91 centavos por litro 39.78Butano 7.66 centavos por litro 42.10Gasolinas y gas avión 10.38 centavos por litro 45.26 0.9%Turbosina y otros querosenos 12.40 centavos por litro 46.84 1.1%Gas LP 6.59 centavos por litro 40.68 1.0%Diesel 12.59 centavos por litro 46.42 1.1%Combustóleo 13.45 centavos por litro 45.84 1.7%Coque de Petróleo 1.56 centavos por kg 5.80 1.3%Coque de Carbón 3.66 centavos por kg 13.4Carbón Mineral 2.75 centavos por kg 10.92 2.6%Otros 39.80
• Se insistió en mantener un precio por tonelada de CO2 equivalente para todos los combustibles.
• Sin embargo, las discusiones en el Congreso llevaron a un precio implícito distinto por combustible.
Impacto en la dirección correcta, pero ineficiencias por diferentes señales de precios.
Reducción de emisiones de CO2 en 2014 (Millones de t/año)
Reducción de emisiones y recaudación esperada para el año 2014
TotalReducción de
emisiones de CO2 en 2014 (Mt/CO2)
% del total de emisiones de
México
Propuesta 5.83 1.18%Iniciativa aprobada 1.61 0.33%
Fuente: Elaboración propia.
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1.5
2.0
2.5
3.0Propuesta al ejecutivoReforma Aprobada
Reducción de emisiones de CO2 en 2014 (Millones de t/año)
Recaudación en 2014 (Millones de pesos/año)
Reducción de emisiones y recaudación esperada para el año 2014
TotalReducción de emisiones de CO2 en 2014 (t/CO2)
% del total de emisiones de México
Propuesta 5.83 1.18%
Iniciativa aprobada 1.61 0.33%
Total
Recaudación en 2014 (mdp)
% del total de ingresos tributarios del Gobierno
Federal (2012)
Propuesta $ 26,742 1.80%Iniciativa aprobada $ 11,495 0.80%
Fuente: Elaboración propia.
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3.0Propuesta al ejecutivoReforma Aprobada
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1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
8,000 Propuesta al ejecutivo
Reforma Aprobada
Efecto encompetitividad
¿Cómo afectaría el impuesto a las industrias intensivas en energía? (2/2)
Cementeraa base de
gas natural
El nivel del impuesto al CO2 no era particularmente alto como para inducir preocupaciones reales de pérdida de mercados.
Precio del cemento$4,000
pesos/tonelada
Cementeraa base de
promedio nacional
Cementeraa base deCoque y
combustóleo719,153tCO2/año
17,812 tCO2/año
310,186tCO2/año
Genera emisiones
Incremento final en el precio del
cemento
$9.04 pesos/t
$14.33 pesos/t
$14.32 pesos/t
0.23% respecto al precio
0.36%respecto al precio
0.36%respecto al precio
¿Cómo afectará el impuesto a las industrias intensivas en energía? (2/2)
Cementeraa base de
gas natural
Precio del cemento$4,000
pesos/tonelada
Cementeraa base de
promedio nacional
Cementeraa base deCoque y
combustóleo719,153tCO2/año
17,812 tCO2/año
310,186tCO2/año
Genera emisiones
Incremento final en el precio del cemento$0.00 pesos/t
$3.59 pesos/t
$2.81 pesos/t
0.0% respecto al precio
0.09%respecto al precio
0.07%respecto al precio
¿Cómo afectaría la propuesta a las industrias intensivas en energía? (1/2)
Planta acereraCaso de estudio:
El nivel del impuesto al CO2 no era particularmente alto como para inducir preocupaciones reales de
pérdida de mercados.
1 tonelada de acero se produce con
22m3Gas natural
110kgCarbón
2.5 litrosCombustóleo
0.6 litrosDiesel
Impuestos ambientales de:
Incremento final en el precio del
acero$22.9 pesos/tonelada de acero
$ 2.6
Gas natural
$19.6
Carbón
$0.5
Combustóleo
$0.1
Diesel
Gas natural $ 0.119 pesos/m3
Carbón mineral
$0.178 pesos/kg
Combustóleo $0.207 pesos/l
Diesel $0.191 pesos/l
Precio del acero$12,100
pesos/tonelada de acero0.2% del precio
1
2
3
Vs
¿Cómo afectará el impuesto a las industrias intensivas en energía? (1/2)
Planta acerera
Caso de estudio:
El nivel del impuesto al CO2 no afecta a la industria, refleja un cambio porcentual insignificante.
1 tonelada de acero se produce con
22m3Gas natural
110kgCarbón
2.5 litrosCombustóleo
0.6 litrosDiesel
Impuestos ambientales de:
Incremento final en el precio del acero
$3.4 pesos/tonelada de acero
$0.0
Gas natural
$3.0
Carbón
$0.3
Combustóleo
$0.1
Diesel
Gas natural $ 0.00 pesos/m3 (exento)
Carbón mineral
$0.027 pesos/kg
Combustóleo $0.134 pesos/l
Diesel $0.125 pesos/l
Precio del acero
$12,100 pesos/tonelada de acero
0.03% del precio
1
2
3
Vs
Reducción de emisiones de CO2 en 2014 (Millones de t/año)
Recaudación en 2014 (Millones de pesos/año)
Reducción de emisiones y recaudación esperada para el año 2014
TotalReducción de emisiones de CO2 en 2014 (t/CO2)
% del total de emisiones de México
Propuesta 5.83 1.18%
Iniciativa aprobada 1.61 0.33%
Total
Recaudación en 2014 (mdp)
% del total de ingresos tributarios del Gobierno
Federal (2012)
Propuesta $ 26,742 1.80%Iniciativa aprobada $ 11,495 0.80%
Fuente: Elaboración propia.
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0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0Propuesta al ejecutivoReforma Aprobada
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0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
8,000 Propuesta al ejecutivo
Reforma Aprobada
Transición Energética
¿Cómo incentivará el impuesto la transición energética?
Electricidad generada
con energía eólica es
11.43% más cara que la generada en
carboeléctricas
También es 42% más cara que la generada
con ciclo combinado
El impuesto aprobado redujo la brecha de rentabilidad entre la energía de fuentes fósiles en carboeléctricas y renovables, pero no modificó la rentabilidad respecto al ciclo combinado.
Sin el impuesto al CO2
Con el impuesto PROPUESTO al CO2
Electricidad generada
con energía eólica iba a ser
5.11% más cara que la generada en
carboeléctricas
Iba a ser sólo 39.52% más cara que la generada con ciclo
combinado
Electricidad generada
con energía eólica ahora será
10.5% más cara que la generada en
carboeléctricas
Queda igual de cara (42%) que la generada con ciclo
combinado
Con el impuesto APROBADO al CO2
Diseño del impuesto al CO2 en diversas etapas del proceso de reforma
Fuente: CMM,2013. Elaboración propia.
Propuesta del EjecutivoCambios introducidos y
finalmente aprobados por el legislativo
Combustible ImpuestoPrecio
implícito por
tonelada de CO2
Impuesto
Precio implícito por
tonelada de CO2
Gas natural 11.94 centavos por m3 70.68 0.00 centavos por m3 0.00Propano 10.50 centavos por litro 70.68 5.91 centavos por litro 39.78Butano 12.86 centavos por litro 70.68 7.66 centavos por litro 42.10Gasolinas y gasavión 16.21 centavos por litro 70.68 10.38 centavos por litro 45.26
Turbosina y otros querosenos 18.71 centavos por litro 70.68 12.40 centavos por litro 46.84
Diesel 19.17 centavos por litro 70.68 12.59 centavos por litro 46.42
Combustóleo 20.74 centavos por litro 70.68 13.45 centavos por litro 45.84Coque de petróleo 18.99 centavos por kg 70.68 1.56 centavos por kg 5.81Coque de carbón 19.30 centavos por kg 70.68 3.66 centavos por kg 13.40Carbón mineral 17.83 centavos por kg 70.68 2.75 centavos por kg 10.92Otros 70.68 39.80
Cambio porcentual en el precio de los combustibles: escenarios
Combustibles
Propuesta del EjecutivoCambios introducidos y
finalmente aprobados por el legislativo
Precio implícito por tonelada de
CO2
Cambio % en el precio
Precio implícito por tonelada
de CO2
Cambio % en el precio
Gas natural 70.68 4.1% 0.00 0.0% Gas LP 70.68 1.7% 40.94 1.0%Gasolinas 70.68 1.4% 45.26 0.9%Turbosina 70.68 1.6% 46.84 1.1%Diésel 70.68 1.6% 46.42 1.1%Combustóleo 70.68 2.6% 45.84 1.7%Coque de petróleo 70.68 16.1% 5.81 1.3%Carbón mineral 70.68 17.0% 10.92 2.6%
Fuente: CMM, 2013. Elaboración propia.
Propuesta del ejecutivo: efectos en el consumo, emisiones de CO2 y recaudación
Fuente: CMM,2013. Elaboración propia.
Propuesta del Ejecutivo
Cambios introducidos y finalmente aprobados por el legislativo
Combustible
Elasticidad Consumo 2014 (perspectiva de SENER)
Cambio porcentual en el precio
Cambio consumo
Reducción de emisiones de CO2 en 2014
(millones de t/año)
Recaudación 2014 (millones de pesos/año)
Cambio porcentual
en el precio
Cambio en consumo
Reducción de emisiones de CO2
(millones de t al año)
Recaudación 2014 (millones de pesos/año)
GN -0.35
101,000 millones de
m3 4.1% 1,445 2.80 $4,719 0.0% 0.00 0.00 $0
Gasolina -0.82 53,178 millones de l 1.4% 625 1.42 $7,495 0.9% 390.54 0.89 $4,815 Coque de petróleo -0.35 4 millones de t 16.1% 0.25 0.82 $1,285 1.3% 0.02 0.07 $91 Diesel -0.35 25,665 millones de l 1.6% 146.42 0.39 $4,374 1.1% 99.71 0.26 $2,923 Combustóleo -0.35 8,584 millones de l 2.6% 77.35 0.24 $2,705 1.7% 50.93 0.16 $1,668 GLP -0.22 16,316 millones de l 1.7% 61.94 0.10 $1,984 1.0% 36.22 0.26 $1,091 Turbosina -0.35 3,864 millones de l 1.6% 21.82 0.06 $638 1.1% 14.83 0.04 $426 Otros querosenos $0 $0 Gasavión $5 $3 Coque de carbón $584 $89 Carbón mineral $2,952 $390
Total 5.83 $26,742 1.61 $11,495
% del total de emisiones de México
1.18%
0.33%
% del total de ingresos tributarios del Gobierno Federal (2012)
1.8%
0.8%
Iniciativa aprobada por el legislativo: efectos en el consumo, emisiones de CO2 y recaudación
Combustible Impuesto por unidadImpuesto por tCO2
Cambio porcentual en el precio del combustible
Elasticidad precio
Consumo 2014
(perspectiva de Sener)Cambio en consumo por
unidad
Reducción de emisiones
de CO2 (millones de
t al año)
Recaudación 2014
(millones de pesos/año)
GN0.00 centavos por m3 0 0.0% -0.35
101,000 millones de
m30.00
millones de m30.00 $0
Gasolina 10.38centavos por litro 45.26 0.9% -0.82
53,178 millones de l -390.54 millones de l0.89 $4,815
Coque de petróleo 1.56 centavos por kg 5.81 1.3% -0.35
4 millones de t -0.02 millones de t 0.07 $91
Diesel 12.59centavos por litro 46.42 1.1% -0.35
25,665 millones de l -99.71 millones de l0.26 $2,923
Combustóleo 13.45centavos por litro 45.84 1.7% -0.35
8,584 millones de l -50.93 millones de l0.16 $1,668
GLP 6.59centavos por litro 40.68 1.0% -0.22
16,316 millones de l -36.22 millones de l0.26 $1,091
Turbosina12.40 centavos por litro 46.84 1.1% -0.35
3,864 millones de l -14.83 millones de l0.04 $426
Otros querosenos12.40 centavos por litro 46.84
$0
Gasavión 10.38centavos por litro 45.26
$3
Coque de carbón 3.66 centavos por kg 13.40 $89 Carbón mineral 2.75 centavos por kg 10.92 $390
Total 1.61 $11,495
% del total de emisiones de México 0.33%
% del total de ingresos tributarios del Gobierno Federal (2012) 0.8%
Fuente: CMM,2013. Elaboración propia.
Compensar grupos en pobreza
Compensar empresas intensivas-vulnerables
¿Cómo se podría usar la recaudación?
Subsidiaradopción de
tecnología en eficiencia energética
Invertir en movilidad
sustentable
Reducir otros impuestos
Tarifas compensatorias a importaciones
Pagando el impuesto ambiental con bonos de carbono.
“Los contribuyentes podrán optar por pagar el impuesto mediante la entrega de los bonos de carbono a la que se refiere la fracción XXIV del artículo 3o del mismo ordenamiento, cuando sean procedentes de proyectos desarrollados en México y avalados por la Organización de las Naciones Unidas dentro de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climático. El valor de dichos bonos será el que corresponda a su valor de mercado en el momento en que se pague el impuesto. La entrega de dichos bonos y la determinación de su valor se realizará de conformidad con las reglas de carácter general que al efecto expida la Secretaría de Hacienda y Crédito Público”
Dación de pago
Certificados mexicanos
Costo de certificaci
ón
Menor adicionalidad
Mayor adicionalidad
Guiado por el mercado internacional
Misma metodología internacionalPrecio local.
¿Reforma energética?Ley de la industria eléctrica
Siguientes pasos
Dr. Juan Carlos Belausteguigoitia RiusDirector Ejecutivo Dr. Carlos Muñoz PiñaMariza Montes de OcaArtemisa Aguirre GómezRodrigo A. González de ItaAndrés EstevezCitlali Tovar
Coordinación de Investigación Económica