PLAN FEDERAL DE TRANSPORTE ELECTRICO II Primera Etapa - Planificación
Etapa de Planificación
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PROCESO DE AUDITORIA
DE EEFF
ETAPA DE PLANIFICACION
SECCIONES NAGAS
200, 210, 220 y 300
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Fundamentos de Auditoría
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Sección AU 200 Objetivos Generales del auditor
• Obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros tomados como un todo, están exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
• Informar sobre los estados financieros y comunicar según lo requieren las NAGA’s de acuerdo a los hallazgos del auditor.
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Sección AU 200 Objetivos Generales del auditor
• Requerimientos
1. Ética2. Escepticismo profesional3. Juicio profesional4. Suficiente y apropiada evidencia de auditoría y
riesgo de auditoría (reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo)
5. Efectuar una auditoría de acuerdo a NAGA’s
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Sección AU 210 Términos del trabajo
• Aceptar un trabajo de auditoría para un cliente nuevo o existente sólo cuando la base sobre la cual será efectuado ha sido acordada (establecer si están las condiciones previas para una auditoría y entendimiento común del trabajo entre el auditor y la administración.
Condiciones previas:• Aceptar marco de preparación y presentación de información
financiera.• Obtener el acuerdo de que la Administración reconoce y
entiende su responsabilidad.• Los términos acordados para el trabajo de auditoría deben ser
documentados en una carta de contratación.
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Sección AU 210 Términos del trabajo
b) Auditorías iniciales
c) Auditorías recurrentes.
d) Aceptación de un cambio en términos de referencia deltrabajo de auditoría.
e) Consideraciones adicionales (sección 800).
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Sección AU 220 Control de calidad
Los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditores (cumplimiento de las normas profesionales y con requerimientos legales o regulatorios aplicables).
Requerimientos:• Responsabilidad del ejecutivo principal.• Requerimientos éticos (independencia y confidencialidad)• Relaciones con clientes y trabajos de auditoría.• Designación de equipos de trabajo.• Desempeño del trabajo
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Sección AU 300 Planificar una auditoría
Es responsabilidad del auditor planificar una auditoría de estados financieros.
Ayuda al auditor a identificar y dedicar atención a las áreas importantes.
Ayuda a resolver problemas potenciales de forma oportuna.
Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo.
Deben participar los miembros claves del equipo de trabajo.
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPROCEDIMIENTO DE PLANIFICACIÓN
Conocimientodel negocio
Considerar los factores del entorno
Planificiación de auditoría
Documentos desistemas contables y controles (ciclos significativos)
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Sección AU 300 Planificar una auditoría
Documentación
El auditor debe incluir la estrategia general de auditoría, el plan de auditoría y estar atento ante cualquier cambio significativo durante el trabajo de auditoría.
Que debe contener nuestro memorando de estrategia de auditoría?.
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Sección AU 300 Planificar una auditoría
Alcance de la auditoría (Normas, reportes y reguladores) Asuntos de contabilidad y auditoríaEstrategia de auditoría (control interno, revisión preliminar yrevisión final). Revisión analítica. Determinación de materialidad.Identificación de riesgo (fraude-significativo-riesgos inherentes- riesgos de negocio)Identificación de cuentas significativas. Evaluación de control internoCambios en nuestra evaluación de riesgo combinado (riesgo de control + riesgo inherente).Uso de especialistas interno y externos.
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Sección AU 300 Planificar una auditoría
ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACION:
• PLANIFICACION ESTRATEGICA
• PLANIFICACION DETALLADA Y PREPARACION DEPROGRAMAS DE TRABAJO
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPLANIFICACION ESTRATEGICA:
CONTENIDO BASICO DE UN MEMORANDUM DE PLANIFICACION
• Términos de referencia
• Conocimiento del negocio
• Planificación del personal y de las visitas a efectuar
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPLANIFICACION ESTRATEGICA:
TERMINOS DE REFERENCIABajo este concepto se deben incluir los siguientes aspectos:– Objetivos del examen a realizar– Informes a emitir• Control interno• Dictamen• Otros– Fechas a concluir el trabajo y límites para la entrega de los informes.– Expectativas de la empresa sobre la revisión (áreas a profundizar).– Limitaciones preexistentes a la revisión.
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPLANIFICACION ESTRATEGICA:
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTEEl auditor debe obtener un amplio conocimiento sobre el negocioincluyendo al menos los siguientes aspectos:– Organización– Canales de distribución– Proveedores– Principales productos– Métodos de producción– Principales clientes– Mercados en los cuales opera– Personal y sindicatos– Políticas de venta y comercialización– Estructura de financiamiento, etc.
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPLANIFICACION ESTRATEGICA:
PLANIFICACION DEL PERSONAL Y VISITAS A EFECTUAR En esta etapa, en base al presupuesto de tiempo acordado y a los términos de referencia se debe determinar:
– Visitas a efectuar– Personal técnico de auditoría– Participación de especialistas– Coordinación de inventarios y arqueos– Otros aspectos logísticos de la auditoría
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Sección AU 300 Planificar una auditoríaPLANIFICACION DETALLADA OBJETIVOS DE LAETAPA:
•Dividir la auditoría en ciclos operacionales o componentes.
•Identificar los riesgos inherentes y de control significativos que afectan a cada componente.
•Evaluar cada riesgo identificado estableciendo:– El componente afectado– El objetivo de auditoria relacionado– El nivel que el riesgo afecta a la aserción
•Determinar los procedimientos de auditoria más apropiados.
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ETAPA DE PLANIFICACION
DETALLAD
A
ACEPTACION Y CONTINUIDAD DELCLIENTE
MOVILIZACION AMBIENTE DE CONTROL REUNION CON EL CLIENTE
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REUNION DE ESTRATEGIA DESARROLLAR EL PROGRAMA DE
AUDITORIA
Fundamentos de Auditoría
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ACEPTACION Y CONTINUIDAD DEL
CLIENTE
EVALUACION DE RIESGO
REQUISITOS DE INDEPENDENCIA
PERSONAL COMPETENTE
DESIGNAR SEGUNDO SOCIO
CARTA DE CONTRATACION
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ACTUALIZAR TERMINOS DE REFERENCIA
Fundamentos de Auditoría
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MOVILIZACION
DETERMINAR EL PROCESO DEOBTENCION DE INFORMACION
DETERMINAR EL USO DEESPECIALISTAS
REVISAR AUDITORIA DE AÑOS ANTERIORES
Fundamentos de Auditoría
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AMBIENTE DE CONTROL
EVALUAR EL AMBIENTE DECONTROL
EVALUAR AUDITORIA INTERNA
EVALUAR EL AMBIENTEINFORMÁTICO
SECCIÓN 315 NAGAS
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Fundamentos de Auditoría
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REUNION CON EL CLIENTE
ACTUALIZAR LA COMPRENSION DELNEGOCIO
EVALUAR LOS RIESGOS DEAUDITORIA
ANALISIS DE INFORMACION FINANCIERA PRELIMINAR
REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE
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Fundamentos de Auditoría
![Page 27: Etapa de Planificación](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022062314/55cf8f1b550346703b99089a/html5/thumbnails/27.jpg)
REUNION DE ESTRATEGIA
CONSIDERACIONES DEMATERIALIDAD
DETERMINAR LA ESTRATEGIA ASEGUIR
REGISTRAR TEMAS CRITICOS Y FACTORES DE RIESGO
DOCUMENTAR
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Fundamentos de Auditoría
![Page 29: Etapa de Planificación](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022062314/55cf8f1b550346703b99089a/html5/thumbnails/29.jpg)
ESTRATEGIA DE AUDITORIA
NingunaConfianz a enControles:
AlgunaConfianz a enControles:
AltaConfianz a enControles
RevisiónAnalítica
Controles demonitoreo Controles
Claves
Pruebas
RevisiónAnalítica
RevisiónAnalítica
Detalladas Pruebasdetalladas Pruebas
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Detalladas
Fundamentos de Auditoría
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DESARROLLAR EL PROGRAMA DE
TRABAJO
DETALLAR LOS PROCEDIMIENTOSPOR CADA RUBRO
NORMA DE REPRODUCCION
PASO FINAL DE LA ETAPA DEPLANIFICACIÓN
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Fundamentos de Auditoría
![Page 33: Etapa de Planificación](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022062314/55cf8f1b550346703b99089a/html5/thumbnails/33.jpg)
PROCESO DE AUDITORIA
ETAPA DE PLANIFICACION
![Page 34: Etapa de Planificación](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022062314/55cf8f1b550346703b99089a/html5/thumbnails/34.jpg)
Fundamentos de Auditoría