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Factura electrónica. Operaciones de exportación de serviciosPais, Leandro D.

1. Introducción.— 2. Comprobantes alcanzados.— 3. Incorporación al régimen(empadronamiento).— 4. Solicitud de autorización de comprobantes electrónicos.— 5.Autorización para la emisión de comprobantes electrónicos originales (Sistemas).— 6.Generalidades de los sistemas

1. IntroducciónA través de la res. gral. 3689 de octubre de este año, se extiende el alcance de la

obligatoriedad de emitir comprobantes de exportación, tanto facturas "E", como notas dedébito y crédito.

Como anticipara en mi colaboración incluida en la revista Práctica Profesional n. 113, demarzo de 2010, los sistemas ya estaban preparados tanto para bienes, como servicios. Laobligación es en este caso para exportaciones de servicios.

A diferencia de la res. gral. 2758, en este caso los contribuyentes deberán comunicar antela AFIP el período a partir del cual comenzarán a emitir los comprobantes originales.

2. Comprobantes alcanzados2.1. Factura de Exportación clase "E"

2.2. Nota de Débito de Exportación clase "E"

2.3. Nota de Crédito de Exportación clase "E"

3. Incorporación al régimen (empadronamiento)Se deberá comunicar a la AFIP la fecha a partir de la cual se confeccionarán los

comprobantes electrónicos. Para hacerlo, se deberá ingresar al sitio web de AFIP enhttp://www.afip.gov.ar, ingresar con clave fiscal:

Una vez allí, se deberá seleccionar la opción "Regímenes de Facturación y Registración(REAR/RECE/RFI"):

De no contar con esta relación, se vinculará a través del "Administrador de relaciones deClave Fiscal".

Página 1 © Thomson Reuters checkpoint.laleyonline.com.ar

Una vez dentro de "Regímenes de Facturación y Registración", y luego de seleccionar laempresa a la cual se quiere empadronar, se deberá seleccionar"Empadronamiento/Adhesión":

Luego nos presenta los botones a través de los cuales nos empadronaremos y daremos dealta el o los puntos de venta.

Seleccionando empadronamiento, nos presenta esta opción.

Seleccionando Regímenes de facturación, tendremos que optar por EmpadronamientoREAR/RECE.


Y luego una vez más, Empadronamiento REAR/RECE.

Ahí es donde se muestra el formulario del empadronamiento.


Se deberá completar según corresponda a cada contribuyente.

4. Solicitud de autorización de comprobantes electrónicos


5. Autorización para la emisión de comprobantes electrónicos originales (Sistemas)Los sistemas para poder realizar los comprobantes electrónicos de exportación alcanzados

son:

1. Facturador en Línea

- Permite realizar el comprobante en línea, generándose un archivo .pdf (con original,duplicado y copia).

- Se debe habilitar un punto de venta exclusivo, pudiéndose habilitar para este serviciomás de uno.

- La numeración de los comprobantes es administrada por AFIP.

2. Facturador Plus

- Permite enviar un archivo con formato .xml con los comprobantes a realizar,generándose luego, los .pdf de cada uno. Asimismo, se generará un archivo que podrá serimportado a los sistemas de cada empresa, para así actualizar los datos de cada comprobantecon los adicionados por AFIP.

- Se pueden enviar por cada lote hasta 50 comprobantes, pudiéndose enviar más de unarchivo diario.


- La numeración de los comprobantes es administrada por AFIP.

3. Web Services

- Permite la comunicación entre la AFIP y la Empresa. La generación e impresión delcomprobante la realiza el contribuyente.

- Cuando se utiliza este servicio, en Aduana se reconstruye un comprobante con todos losdatos remitidos.


- La numeración de los comprobantes es administrada por el contribuyente.

5.1. Facturador en línea. Comprobantes en línea

Es un sistema on-line gratuito que AFIP pone a disposición para que el contribuyentepueda realizar facturas electrónicas a través de su Clave Fiscal.

La mayor desventaja es que no hay una vinculación con la base de clientes, productos oservicios del contribuyente. Se realiza todo en forma manual. Esto implica tener que tambiénrealizar las operaciones en el sistema contable o de facturación propio de la empresa, paraque se vean reflejadas.

Para utilizar este método, es necesario tener habilitada la relación de "Comprobantes enlínea" a la que uno se puede adherir a través del "Administrador de Relaciones de ClaveFiscal" también disponible online.

A continuación se exponen los pasos a seguir para realizar una factura en línea:

1. Ingresar a http://www.afip.gob.ar, en "Acceda con Clave Fiscal: CUIT / CUIL / CD".

2. En la pantalla siguiente completar con los datos correspondientes.


3. Seleccionar la relación "Comprobantes en línea".

4. Seleccionar "Generar Comprobantes".

5. Aquí se selecciona el punto de venta a utilizar; considerar que es necesario unoexclusivo para este servicio. Seleccionar también el tipo de comprobante y hacer click en"Continuar".

6. En el PASO 1 de 4, seleccionar el idioma en el que se generará el comprobante, quePágina 6 © Thomson Reuters checkpoint.laleyonline.com.ar

podrá ser Español, Ingles o Portugués, la fecha del mismo y en "Conceptos a incluir"seleccionar Servicios.

Automáticamente desaparece la opción de colocar permiso de embarque.

Después hacer click en "Continuar".

7. En el PASO 2 de 4, se completaran los datos del receptor, seleccionando al menos unmétodo para identificarlo, ya sea por CUIT, o por ID Impositivo.

En la condición de venta, tanto "Forma de Pago" como "Incoterms" son campos acompletar en forma obligatoria.

El comprobante posee un campo para agregar una descripción libre, pudiéndose completarcon datos comerciales necesarios para realizar la transacción.Página 7 © Thomson Reuters checkpoint.laleyonline.com.ar

8. En el PASO 2 de 4, se completan los datos de la operación. Como se ve en la imagen acontinuación, no es necesario colocar un código de artículo.

El campo descripción (detalle) permite ingresar hasta 4000 caracteres por ítem, pudiendocopiar y pegar texto ya generado en otro sistema, para no tipear nuevamente el texto.

Por cada ítem, se puede completar cantidad y precio unitario, siendo el subtotalcompletado automáticamente, alternativamente se puede optar por dejar en blanco el campocantidad y precio unitario, completando a mano el subtotal.

Se agregará más de una línea haciendo click en el botón "Agregar línea descripción", talcomo se muestra debajo. Si por la cantidad de ítems el comprobante ocupara más de unahoja, se incluirá un transporte.

Al presionar "Continuar", el sistema presenta un resumen con todos los datos ingresados:


Al presionar "Confirmar Datos" aparecerá un mensaje emergente.


Al aceptar, el sistema genera un archivo .pdf conteniendo el comprobante emitido,pudiéndose guardar, imprimir o enviar por correo electrónico.

Se generará tres juegos del comprobante, con las leyendas original, duplicado y copia.

5.2. Facturador Plus

El servicio Facturador Plus es una herramienta que permite simplificar el proceso desolicitar autorizaciones de emisión de comprobantes electrónicos originales, cuando se cuentacon varios documentos a generar mediante la importación de datos.

Este servicio es opcional y se encuentra dentro de la opción "Comprobantes en línea".

EL "Facturador Plus" permite importar hasta 50 registros por envío/lote desde un archivoexterno del tipo xml. Como resultado de la importación, se ven por pantalla los archivos conformato PDF para poder descargar las comprobantes una vez que hayan confirmado que suconfección (post importación) es correcta y así poder imprimirlos, si se quisiera.

5.3. Web Services

Se suma a las alternativas antes enumeradas, la de "Web Services". Un servicio decomunicación directa entre quien factura y la AFIP, a través de Internet.

5.3.1. Preparando la PC para el uso de WS

Este servicio demanda una mayor estructura informática y una adaptación del sistema defacturación actual para cumplir con ciertos requisitos a saber:

- La PC que facture deberá tener sincronizado el reloj (hora de la PC) con el servidor deAFIP: time.afip.gob.ar (IP: 200.1.116.29).

- Deberá tener instalado el certificado digital otorgado por AFIP.

- En caso de la PC o empresa contar con un firewall, éste deberá tener habilitados lospuertos 443(SSL) y 123 (NTP) para que la comunicación sea establecida. El puerto 443 es elde Secure Socket Layer, y permite enviar los datos de forma segura, mientras que el puerto123 es el de Network Time Protocol y le permite sincronizar la hora local con la de AFIP.

1. Para que el servicio se pueda utilizar, se necesita contar con un CSR, que se obtiene dela siguiente manera:

- Usar el utilitario OpenSSL para generar su clave privada (private key) ejecutando desdela línea de comando lo siguiente:

openssl genrsa -out privada 1024

(si no cuenta con el utilitario, se puede bajar dehttp://www.slproweb.com/products/Win32OpenSSL.html)

- Genere su CSR (Certificate Signing Request) (en castellano Certificado de Petición deFirma) ejecutando desde la línea de comando:

openssl req -new -key privada -subj"/C=AR/O=[empresa]/CN=[nombre]/serialNumber=CUIT [nro_cuit]" -out pedido

Reemplace:

[empresa] por el nombre de su empresa.

[nombre] por su nombre o server hostname.

[nro_cuit] por la CUIT sin guiones de la empresa o programador.


Una vez que haya generado correctamente su CSR, puede usarlo para obtener sucertificado digital X.509.

Si se desea obtener un certificado para realizar pruebas, hay que enviarlo por e-mail [email protected] aclarando que se pretende acceder a WSFEX, identificándose así elservicio de facturas de exportación, y el certificado será devuelto por e-mail.

2. Para obtener el certificado usando la opción "Administración de Certificados Digitales"del menú de trámites con Clave Fiscal según se detalla a continuación:

En caso de no contar con la relación "Administración de Certificados Digitales", hay quevincularla utilizando el "Administrador de Relaciones de Clave Fiscal".

Una vez vinculada y luego de aceptar su designación (en caso de no haber tenido larelación), se debe ingresar y seleccionar el contribuyente para el que va a operar el servicio(si representa a más de un contribuyente):

Una vez seleccionado, hay que hacer click en "Agregar Alias":

Elegir un nombre para el alias (a su elección) y subir el CSR que generamosanteriormente. Luego cliquear en "Agregar alias":


Luego se mostrará el certificado generado, el cual se podrá guardar donde se designe, alpresionar la flecha celeste debajo de "Descargar", para su posterior uso.


Antes, era necesario gestionar este alias y certificado por algo llamado "ARFE - GestionarRelaciones" pero ya no es necesario, si se intenta ingresar, dará el siguiente mensaje

5.3.2. Envío y recepción de información

Una vez cumplidos los requisitos previos y con el sistema ya preparado, para poder enviary recibir información con el servidor de AFIP, el sistema (o la PC) deberá realizar unos pasosprevios para la apertura del canal de comunicación.

Para esto se usa el servicio de WSAA (WebService de Autenticación). Este servicio B2B("Business to Business") permite que las PCs pertenecientes a la AFIP y entes externos a laAFIP intercambien información en forma directa sin intervención de operadores.

El uso de este servicio, requiere un desarrollo por parte de la empresa que provee del


sistema de facturación.

El esquema se puede apreciar en la siguiente imagen:

El análisis detallado de la programación escapa al alcance de este documento pero sipodemos mencionar que funciona de la siguiente manera:

- Generar el mensaje del TRA (Ticket de Requerimiento de Acceso).

Este es el primer paso para iniciar la petición de acceso a AFIP(LoginTicketRequest.xml).

- Generar un CMS (Cryptographic Message Syntax) que contenga el TRA, su firmaelectrónica y el certificado X.509.

El CMS agrupa las tres cosas y las encapsula criptográficamente(LoginTicketRequest.xml.cms).

- Codificar en Base64 el CMS (LoginTicketRequest.xml.cms.bse64).

- Invocar WSAA con el CMS y recibir LoginTicketResponse.xml

- Extraer y validar la información de autorización (TA).

Notar que el tiempo de vida del TA presente en este ejemplo es de 12 horas. Se podráutilizar este TA sin necesidad de solicitar otro, indistintamente de la cantidad de veces queconsuma el servicio al cual solicito acceso. Mientras se posea un TA valido, se recomiendautilizar dicho TA y no solicitar uno nuevo.

6. Generalidades de los sistemas- La AFIP no administra los LOGOS de las empresas, pero el comprobante se genera en

A4, permitiendo un espacio del lado izquierdo arriba, para que se imprima en papelpreimpreso con el LOGO.Página 14 © Thomson Reuters checkpoint.laleyonline.com.ar

- El comprobante puede ser generado en español, ingles o portugués.

- La fecha del comprobante puede variar en cinco días para adelante o para atrás desde lafecha de confirmación.

- En el sistema se deberá indicar si la factura se está generando en forma previa o posterioral permiso de embarque. Si es la última opción, entonces se solicitará obligatoriamente lavinculación de al menos un permiso de embarque.

- El comprobante por defecto se realiza en pesos, pero puede ser realizado en otra moneda.Para ello (en comprobantes en línea) se debe tildar la opción Moneda extranjera, yseleccionar la moneda deseada. En los otros sistemas es por tabla. El comprobante segenerará en la moneda ingresada.

- De haber seleccionado Moneda extranjera en el facturador en Línea mostrar por defectola tasación de esa moneda será la del día anterior según las tablas de aduana, sin embargo, elsistema permitirá la modificación de ese dato. En Web Service se pondrá ha disposición unaconsulta con las cotizaciones respectivas.

- Con relación a los datos del receptor del comprobante, se deberá indicar CUIT, País y/oID impositivo (sería la "CUIT" del país a donde se dirige el comprobante, Ej. en UruguayRUD). Al menos uno de los dos campos o los dos deben estar completos.

- Por resolución en el caso de comprobante factura, los campos forma de pago einconterms son obligatorios.

- Se prevé el campo "Otros datos comerciales" para que incluyan todos aquellos datosnecesarios para documentar la operación.

- El permiso de embarque se validará contra la base de aduana. El mismo deberá servinculado a un país (destino de la mercadería). Este país también debe estar relacionado conel permiso de Embarque. Se puede ingresar más de un permiso de embarque por factura.

- El comprobante permite ingresar hasta 4000 caracteres por ítem.

- En cada ítem deberá indicarse cantidad y precio unitario (en este caso el subtotal secalculara automáticamente) o subtotal solamente, dejando los otros dos campos vacíos.

- El comprobante puede conformarse con más de una hoja y por lo tanto, contendrátransporte.


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