Facturas Apócrifas
description
Transcript of Facturas Apócrifas
![Page 1: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/1.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Introduccion
• Reformas que han originado
• Jurisprudencia relevante
• Conclusiones
![Page 2: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/2.jpg)
Facturas apócrifas
Subcomision de Jovenes Profesionales
Catamarca
![Page 3: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/3.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Introducción– Es uno de los principales enemigos de la AFIP– Han generado una variedad importante de
reformas– Tipos:
• Adulteradas: distinto monto, fecha, cliente
• “Imaginarias”: cumplen los requisitos, pero no hay contraprestación de bienes o servicios. “Compra de IVA”
![Page 4: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/4.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Reformas que han ocasionado– Ley antievasión– Facturas “M”– Asociación ilícita tributaria– Ley 25.795 (obligaciones)– Codigos de barras
![Page 5: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/5.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Ley antievasión– Pagos superiores a $ 10.000– Luego, pagos superiores a $ 1.000– Además, fin recaudatorio– Impugnacion del gasto y del credito fiscal– Casos de evitacion de la norma y consecuencias
![Page 6: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/6.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Facturas “M”– RG 1575– Requisitos: presentar DDJJ de Bienes
Personales y Ganancia Minima Presunta– 100 comprob. Por vez– Alternativa: Factura “A” con leyenda (Pago en
CBU informada)
![Page 7: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/7.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Asociación ilícita tributaria– Modif. A la Ley Penal Tributaria– Se dirige a las usinas de facturas apócrifas– 3 años de prision– Rol de los Contadores Publicos
![Page 8: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/8.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Ley 25.795– Incrementa obligaciones al contribuyente– Verificar CUIT y CAI– De lo contrario, responsabilidad solidaria y
condicionamiento en el computo de creditos fiscales
![Page 9: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/9.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Codigos de barras
![Page 10: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/10.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Jurisprudencia– “... facturas apócrifas correspondientes a
sociedades que estarían constituidas sólo formalmente pero que, en realidad, no desarrollarían actividades comerciales”
– Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, sala B, 30/12/2003 “Real de Azúa, Enrique C. y otros s/inc. de apel.”
![Page 11: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/11.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Jurisprudencia– “... intervinieron en la creación de un conjunto de
sociedades que no existirían más que formalmente por no tener actividad real comprobada, cuyo objetivo sería la realización de operaciones simuladas de compraventa de bienes y servicios con contribuyentes con actividad real,”
– Tribunal: Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, sala B, 30/12/2003 “Real de Azúa, Enrique C. y otros s/inc. de apel.”
![Page 12: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/12.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Jurisprudencia– “... la presunción que estos grandes
contribuyentes nacionales se habrían nutrido de un conjunto de facturas que prima facie no se compadecen con la realidad del servicio percibido y descrito en cada una de ellas”
– “N.N. s/inf. Ley 24769. Causa 1831/00 Juzgado Penal Económico 3, 24/2/2005 Magistrado: Julio Speroni - Mega Causa de Grandes Empresas”
![Page 13: Facturas Apócrifas](https://reader036.fdocuments.co/reader036/viewer/2022083010/568152fb550346895dc11c45/html5/thumbnails/13.jpg)
Marcos David Kon - Subcomision de Jovenes Profesionales Catamarca
Facturas Apócrifas
• Conclusiones– No se aconseja el uso de este tipo de
comprobantes, porque ocasiona diversas sanciones
– Utilizar otro tipo de variantes para aumentar la rentabilidad