FARMACIA "REINA DEL CISNE" MEMORANDO DE OPERACIONES Del 01 al 31 de Diciembre del 2013Diciembre 01. la Farmacia Reina del Cisne inicia su nuevo ciclo contable el 01 de Diciembre del 2013 con los siguientes valores:

Caja4.863,83

Cancos624,21

Inventario de mercaderias47.266,00

Cuentas por cobrar800,00

Muebles y enseres6.000,00

Equipo de oficina1.000,00

Equipo de computo600,00

Cuentas por pagar600,00

Diciembre 2. Se vende medicamentos al Sr. Manuel Veltrn, PNSC por un valor de $ 150,40 nos cancelan en efectivo.

Diciembre 3. Se cancela con cheque a la Radio WG milenium la cantidad de $50,00 por concepto de publicidad.

Diciembre 4: Se vende medicamentos al Sr. Jos Herrera, PNC por un valor de $700 con un descuento del 10% ,nos cancelan con cheque.

Diciemgre 5. se compra a la empresa Quifatex medicamentos por un valor de $718,57 + IVA se cancela en efectivo.

Diciembre 6. Se deposita en la Cooperativa Manuel Esteban Godoy el valor de $500,00

Diciembre 7. se vende medicamentos al Sra. Norma Medina ,PNC por un valor de $317,95 con 5% de descuento, nos cancelan en efectivo.

Diciembre 10. De la venta del 7 de Diciembre segn factura N 06410, nos devuelven $78,00.

Diciembre 11. se vende medicamentos al Sr. Alberto Paredes, PNSC por un valor de $490,41 con el 5% de descuento nos cancelan en efectivo.

Diciembre 12. Se compra medicamentos a la Empresa Apromed Labovida por un valor de $268,66 se paga en efectivo.

Diciembre 16. se compra medicamentos a la empresa Modesto Casajoana CIA LTDA por un valor de $350,85 + IVA se paga en efectivo.

Diciembre 17. de la compra anterior segn factura N 0196052, se devuelve $316,23.

Diciembre 20. se vende medicamentos por $170,75 PNC, nos cancelan el 75% en efectivo y por la diferencia se concede credito personal.

Diciembre 22. nos cancelan varios clientes un valor de $500 en efectivo

Diciembre 23. se vende medicacamentos al Sra. Eliana Sun, PNSC por un valor de $36,15 nos cancela en efectivo.

Diciembre 23. se deposita en la cuenta corriente de la coperativa Manuel Esteban Godoy la cantidad de $900.

Diciembre 26. Se paga por Servicios Bsicos 77,45 (Agua $21,61, luz $21,43; Telfono $34,41) se paga con cheque.

Diciembre 29. Se paga por concepto de Arriendo al Sr. Manuel Palacios PNC una cantidad de $90 + IVA se paga con cheque.

Diciembre 30. se cancela sueldo de medio tiempo correspondiente al presente mes por un valor de $159, 00 se cancela con cheque (Registrar los benefiicios de ley y Aportes al IESS).

FARMACIA "REINA DEL CISNE"PLAN DE CUENTAS1.1.11.1.1

1.1.2

1.1.3

1.1.4

1.1.5

1.1.6

1.21.2.2

1.2.3

1.2.4

1.2.5

1.2.6

1.2.7

2.2.1.2.1.2

2.1.6

2.1.7

2.1.8

3.

3.1.1

3.1.2

4.4.1.4.1.1

4.1.1.1

4.1.1.2

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

5.5.1

5.1.1

5.1.2

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

5.7

5.8

5.9

5.10

6.6.1.

ACTIVOACTIVO CORRIENTECAJA BANCOS

CUENTAS POR COBRAR INVENTRIO MERCADERIAS

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% IVA COMPRAS

ACTIVO NO CORRIENTEEQUIPO DE OFICINA

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO

PASIVOPASIVO CORRIENTE CUETAS POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA 1% IMPUESTO A LA RENTA 8% IESS POR PAGAR PATRIMONIO

CAPITAL

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

INGRESOSINGRESOS OPERACIONALESVENTAS VENTAS 0% VENTAS 12% IVA EN VENTA

DESCUENTO EN VENTAS DEVOLUCION EN VENTAS UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO COSTOS Y GASTOSCOMPRAS COMPRAS 0% COMPRAS 12%

DEVOLUCION EN COMPRAS COSTO DE VENTAS

SUELDOS Y SALARIOS GASTOS GENERALES

DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO ARRIENDOS PAGADOS

PUBLICIDAD PAGADA

CUETAS DE ORDENRESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ACTIVOACTIVO CORRIENTEcaja banco

FARMACIA "REINA DEL CISNE"ESTADO DE SITUACION INICIALAL 01 DE DICIEMBRE DE 20134.863,83

624,21

Inventario de mercaderias cuentas por cobrar

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE muebles y enseres

equipo de oficina equipo de computo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVOS

PASIVOPASIVO CORRIENTECuentas por pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

47.266,00

800,00

53.554,046.000,00

1.000,00

600,00

7.600,00600,00

600,00

$ 61.154,04

TOTAL PASIVO PATRIMONIO capital

TOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

600,00

60.554,04

60.554,04 $ 61.154,04

FOLIO N1FECHADETALLEREFDEBEHABER

01/01/201302/12/201303/12/201304/01/201305/12/201306/01/201307/01/201314.863,83624,2147.266,00800,001.000,006.000,00600,00150,4044,645,36623,706,3070,00613,24105,3312,64500,00299,033,0215,90600,0060.554,0465,5175,809,0949,500,50700,00724,027,19500,00317,95

CajaBancosInventario de mercaderias Cuentas por cobrar Equipos de ofinaMuebeles y enseresEquipos de computocuentas por pagarCapitalP/R. Estado de situacion inicial

2

Cajaventas 0% ventas 12% iva ventasP/R venta de medicamentos

3

publicidadiva comprasBancosRetencion fuenteP/R. pago de publicidad

4

BancosAnticipo retencion 1%descuento en ventas 10%ventasP/R. venta con descuento de 10%

5

compras 0%compras 12%iva comprascaja impuesto a la rentaP/R. Compra de medicamentos en efectivo

6

BancoscajaP/R deposito

7

cajaanticipo imp renta descuento 5%ventasP/R. venta de medicamentos.

SUMAN Y PASAN63.603,6063.603,60

FOLIO N2FECHADETALLEREF.DEBEHABER

VIENEN63.603,6063.603,60

10/12/201311/12/201312/12/201316/12/201317/12/201320/12/2013878,00465,8924,52268,66168,96181,8921,82351,023,16126,7842,691,2877,220,78490,41265,992,67369,163,51316,2337,95

devolucion ventascaja anticipo Impuesto Renta 1%P/R devolucion de venta

9

cajadescuent en venta 5%ventasP/R. Ventas con 5% de descento

10

compras 0%caja retencion impuesto a la renta 1%P/r compra de medicamentos

11

compra 0%compra 12%iva en compracaja impuesto a la rentaP/R. compra de medicamentos

12

Cajaimpuesto a la rentadevolucion en compras iva en comprasP/R. Devolucion de compra

13

Cajacuentas por cobrar anticipo impuesto rentaventasP/R. venta de medicamentos s/f.con el 75% en efectivo y df a credito personal.

170,75

SUMAN Y PASAN65.338,2765.338,27

FARMACIA REINA DEL CISNELIBRO DIARIODEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE

FOLIO N5

FECHADETALLEREFDEBEHABER

31/12/201331/12/2013VIENEN164.558,15164.558,15

30461,72333,91159,0073,7619,3290,0044,6416,6750,008,33333,91

Resumen de perdida y gananciasSueldos y salariosGastos generales Aporte patronal IESS por pagar Arriendos pagadosPublicidad pagada Depreciacion Eq. de computo Depreciacion muebles y enceres Depreciacion Eq. De oficinaP/R Cierre de cuentas de gasto

31

Perdida del EjercicioResumen de perdida y gananciasP/R. Perdida neta del ejercicio

SUMAN IGUALES165.353,78165.353,78

FECHADETALLEREFDEBEHABER

22/12/201323/12/201323/12/201326/12/201329/12/201330/12/2013P/R.31/12/201331/12/201331/12/2013VIENEN65.338,2765.338,27

14500,0036,15900,0073,763,6990,0010,80159,0019,32316,23188,4248.287,85500,0022,7112,001,44900,0077,240,2199,900,9034,19144,13316,23110,4278,0047.266,001.021,85

Cajacuentas por cobrarP/R. cancelacion de varios clientes

15

Cajaventas 0% ventas 12% iva ventasP/R. venta de medicmamentos en efectivo

16

bancoscajaP/R. deposito

17

Gastos generalesiva comprasBancos impuesto rentaP/R. pago de agua, luz y telefono.

18

arriendos pagadosiva comprasbancos imp. Renta 8%

19

sueldos y salariosaporte patronal iess por pagariess por pagar bancos

20

Devolucion comprascomprasP/R compras netas

21

ventasdescuento ventas devolucion ventasP/R. ventas netas

22

Costo de ventasmercaderia inicial compras netasP/R.mercaderia disponible para la venta

SUMAN Y PASAN115.923,49115.923,49

FOLIO N4FECHADETALLEREF.DEBEHABER

VIENEN115.923,49115.923,49

31/12/201331/12/201331/12/201331/12/201331/12/201331/12/20132346.748,951.666,7110,535,8316,5050,008,33127,8146.748,951.538,90127,8116,3616,5050,008,33127,81

inventario mercaderia finalcosto de ventasP7R Inventario y costo de ventas

24

Ventas netascosto de ventas utilidad bruta en ventasP/R. Definicion utilidad bruta

25

IVA ventascredito tributarioIVA comprasP/R. Liquidacion del Iva.

26

Depreci equi computodepreci acumu equi computoP/R. Depreci equipos de computo

27

Depreci muebles y enceresdepreci acumu muebles y enceresP/R. depreci muebles y enceres

28

Depreciacion equipo de oficinaDeprec. Acum. Equipo de oficinaP/R. Deprec. Equipo de oficina

31/12/201329

utilidad bruta en ventasResumen de perdida y gananciasP/R Cierre de cuentas de ingreso

SUAMAN Y PASAN164.558,15164.558,15

FARMACIA "REINA DEL CISNE"LIBRO MAYORLIBRO MAYORcuenta: CajaCodigo: 1.1.1FECHA DETALLEF/A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado de S. Inicial 1|1 $ Dic. 2 venta de medicamento 1|2 $ Dic. 5 compra medicamento 1|5Dic. 6 deposito 1|6

4.863,83150,40$$

$$724,02 $500,00 $

4.863,83

5.014,23

4.290,21

3.790,21

Dic. 7 venta de medicamento 1|7299,03

Dic. 10 devolucion ventas2|8

$ Dic. 11 venta de medicamento 2|9465,89

Dic. 12 compra medicamento2|10$ Dic. 16 compra medicamento2|11$

$77,22 $$265,99 $369,16 $

4.089,24

4.012,02

4.477,91

4.211,92

3.842,76

Dic. 17 devolcion compra2|12 $ Dic. 20 venta de medicamento 2|13 $

351,02

126,78

$ 4.193,78

$ 4.320,56

Dic. 22 cancelacion de clientes 3|14500,00

Dic.23 venta de medicamento 3|1536,15

Dic. 23 deposito3|16$

$$900,00 $

4.820,56

4.856,71

3.956,71

TOTAL

$ 6.793,10 $

2.836,39 $

3.956,71LIBRO MAYORcuenta: BancosCodigo: 1.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado de S. Inicial 1|1 $ Dic.3 Pago de publicidad 1|3Dic. 4 venta de medicamento 1|4 $ Dic. 6 deposito 1|6 $ Dic. 23 deposito 3|16 $

624,21

$623,70

500,00

900,00

$49,50 $$$$

624,21

574,71

1.198,41

1.698,41

2.598,41

Dic. 26 pago agua, luz, tel.3|1777,24 $

2.521,17

Dic. 29 Arriendos pagados3|18

Dic. 30 pago sueldos3|19

TOTAL$

$$2.647,91 $

99,90 $

144,13 $

370,77 $

2.421,27

2.277,14

2.277,14LIBRO MAYORcuenta: Cuentas por cobrarCodigo: 1.1.3FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDO

Dic. 1 Estadp Situacion Inicial 1|1 $ Dic. 20 venta medicamento 2|13 $ Dic. 22 cancelacion de clientes 3|14

800,0042,69$

$$500,00 $

800,00

842,69

342,69

TOTAL

$ 842,69 $

500,00 $

342,69LIBRO MAYORcuenta: Inventario de mercaderiasCodigo: 1.1.4FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado de S. Inicial1|1 $ Dic. 31 Costo de venta4|22

Dic. 31 Inventario, costo de ventas 4|23 $

47.266,00$46.748,95

$47.266,00 $$

42.266,00 (5.000,00)

41.748,95

TOTAL

$ 94.014,95 $

47.266,00 $

46.748,95LIBRO MAYORcuenta: ARFIR 1%Codigo: 1.1.5FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 4 ventas 1|4 $ Dic. 6 ventas 1|6 $ Dic. 10 devolucion ventas 1|8Dic. 20 ventas 2|13 $

6,303,02$1,28

$$0,78 $$

6,30

9,32

8,54

9,82

TOTAL

$ 10,60 $

0,78 $

9,82LIBRO MAYORcuenta: Iva comprasCodigo: 1.1.6FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDO

Dic. 3 publicidad 1|3 $ Dic. 5 compra de medicamentos 1|5 $ Dic. 16 compra de medicamentos 2|11 $ Dic. 17 devolucion compra 2|12Dic. 26 gastos generales 3|17 $

Dic. 29 pago arriendo 3|18 $ Dic. 31 Liquidacion de iva 4|25

5,3612,6421,82$3,6910,80$

$$$37,95 $$$16,36 $

5,36

18,00

39,82

1,87

5,56

16,36

-

TOTAL

$ 54,31 $

54,31 $-LIBRO MAYORcuenta: equipo de oficinaCodigo: 1.2.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado Situacion Inicial1|1 $

1.000,00

$ 1.000,00

TOTAL

$ 1.000,00 $

- $ 1.000,00LIBRO MAYORcuenta: Deprec. Acm. Equipo oficinaCodigo: 1.2.3FECHADETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Deprc. Eq. Oficina4|28

$8,33 $

8,33

TOTAL

$- $

8,33 $

8,33LIBRO MAYORcuenta: Muebles y EnseresCodigo: 1.2.4FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado situacion Inicial1|1 $

6.000,00

$ 6.000,00

TOTAL

$ 6.000,00 $

- $ 6.000,00LIBRO MAYORcuenta: Depre acum de muebles y Enseres Codigo: 1.2.5FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Depresiaciones4|27$$

$50,00 $

-

-

50,00

TOTAL

$- $

50,00 $

(50,00)LIBRO MAYORcuenta: Equipos de computacionCodigo: 1.2.6FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic.1 Estado situacion inicial1|1 $

600,00

$600,00

TOTAL

$ 600,00 $

- $600,00LIBRO MAYORcuenta: Depre acum de Eq de computoCodigo: 1.2.7FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Depreciacion E. computo 4|26

$16,50 $

16,50

TOTAL

$- $

16,50 $

(16,50)LIBRO MAYORcuenta: Credito tributarioCodigo: 1.2.9FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 liquidacion del iva4|25 $

5,83

$5,83

TOTAL

$5,83 $

- $5,83LIBRO MAYORcuenta:cuentas por pagarCodigo: 2.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado situacion inicial1|1

$ 600,00 $

600,00

TOTAL

$- $

600,00 $

600,00LIBRO MAYORcuenta: RFIR 1%Codigo: 2.1.6FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 3 pago publicidad1|3Dic. 5 Compra medicamento1|5Dic. 12 Compra medicamento2|10Dic. 16 Compra medicamento2|11Dic. 17 devolucion compras2|12 $ Dic. 26 pago servicios basico3|17

$$$$3,16$

0,50 $7,19 $2,67 $3,51 $$0,21 $

0,50

7,69

10,36

13,87

10,71

10,92

TOTAL

$3,16 $

14,08 $

10,92cuenta: RFIR 8%

LIBRO MAYOR Codigo: 2.1.7FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 29 pago arriendos3|18

$0,90 $

0,90

TOTAL

$- $

0,90 $

0,90LIBRO MAYORcuenta: Iess por pagarCodigo: 2.1.8FECHA DETALLERef DEBEHABERSALDODic. 30 pago sueldo3|19

$34,19 $

34,19

TOTAL

$- $

34,19 $

34,19LIBRO MAYORcuenta: CapitalCodigo: 3.1.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 1 Estado Situacion Inical

$ 60.554,04 $

60.554,04

TOTAL

$- $

60.554,04 $

60.554,04LIBRO MAYORcuenta: Perdida neta del ejercicioCodigo: 3.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Perdida neta

$ 333,91

$333,91

TOTAL

$ 333,91 $

- $333,91LIBRO MAYORcuenta:VentasCodigo: 4.1.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 2 Ventas 12%1|2Dic. 23 Ventas 0%3|15Dic. 31 Definicion de ventas netas$ Dic. 31 Definicion de utilida bruta$

$$188,421.666,71

87,80 $1.767,33 $$$

87,80

1.855,13

1.666,71

0,00

TOTAL

$ 1.855,13 $

1.855,13 $

0,00LIBRO MAYOR AUXILIARcuenta: ventas 12%Codigo: 4.1.1.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 2 venta de medicamento1|2Dic. 23 venta de medicamento 3|153|15TOTAL$

$75,80 $

$12,00 $

- $87,80 $

75,80

63,80

87,80LIBRO MAYOR AUXILIARcuenta: ventas 0%Codigo: 4.1.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 2 venta de medicamento1|2Dic. 4 venta de medicamento1|4Dic. 7 venta

Dic. 11 venta de medicamento2|9Dic. 20 venta de medicamento 2|13Dic. 23 venta de medicamento 3|15

$65,51 $

$ 700,00 $

$ 317,95 $

$ 490,41 $

$ 170,75 $

$22,71 $

65,51

765,51

1.083,46

1.573,87

1.744,62

1.767,33

TOTAL

$- $

1.767,33 $

(1.767,33)LIBRO MAYORcuenta: Iva ventasCodigo: 4.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic.2 venta de medicamento1|2Dic. 23 venta de medicamento 3|15Dic. 31 Liquidacion del iva4|25 $

$$10,53

9,09 $

1,44 $

9,09

10,53

TOTAL

$ 10,53 $

10,53 $-LIBRO MAYORcuenta: descuento en ventasCodigo: 4.1.3FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 4 Venta de medicamento 1|4 $ Dic. 7 venta de medicamento 1|7 $ Dic. 11 Venta de medicamento 2|9 $ Dic. 31 Devolucion ventas 3|21

70,0015,9024,52$

$$$110,42 $

70,00

85,90

110,42

-

TOTAL

$ 110,42 $

110,42 $-LIBRO MAYORcuenta: devolucion en ventaCodigo: 4.1.4FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 10 devolucion venta 1|8 $ Dic. 31 costo de venta3|21

78,00$

$78,00 $

78,00

-

TOTAL

$ 78,00 $

78,00 $-LIBRO MAYORcuenta: Utilida bruta en ventasCodigo:FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 definicion de utilidad4|24 $ Dic. 31 Cierres de cuentas de ingreso 5|29

127,81$

$127,81 $

127,81

-

TOTAL

$ 127,81 $

127,81 $-cuenta: compras

LIBRO MAYOR Codigo: 5.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 compras 12% 2|10 $ Dic. 31 compras 0% 3|20 $ Dic. 31 definicion de compras netas 3|22Dic. 31 Costo de ventas

287,221.050,86$$

$$316,23 $1.021,85 $

287,22

1.338,08

1.021,85

0,00

TOTAL

$ 1.338,08 $

1.338,08 $-LIBRO MAYOR AUXILIARcuenta: compras 12%Codigo: 5.1.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 5 compra medicamento 1|5 $ Dic. 16 compra medicamento2|11 $

105,33

181,89

$105,33

$287,22

TOTAL

$ 287,22 $

- $287,22LIBRO MAYOR AUXILIARcuenta: compras 0%Codigo: 5.1.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 5 compra medicamento 1|5 $ Dic. 12 compra medicamento 2|10 $ Dic. 16 compra medicamento 2|11 $

613,24

268,66

168,96

$613,24

$268,66

TOTAL

$ 1.050,86 $

- $ 1.050,86LIBRO MAYORcuenta: devolucion comprasCodigo: 5.2FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 17 devolucion en conpra2|12Dic. 31 compraa netas3|20 $

$316,23

316,23 $

316,23

TOTAL

$ 316,23 $

316,23 $-LIBRO MAYORcuenta: Costo de ventaCodigo: 5.3FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 costo de ventas3|22 $ Dic. 31 inventario y costo de venta 4|23Dic. 31 definicion de utilidad bruta 4|24

48.287,85$$

46.748,95 $

1.538,90 $

46.748,95

48.287,85

TOTAL

$ 48.287,85 $

48.287,85 $-LIBRO MAYORcuenta: sueldos y SalariosCodigo: 5.4FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 30 Pago de sueldo3|19 $ Dic. 31 cierre de gastos

159,00$

$159,00

159,00

TOTAL

$ 159,00 $

159,00 $-LIBRO MAYORcuenta: Gastos GeneralesCodigo: 5.5FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 26 Gastos generales3|17 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

73,76$

$73,76

73,76

TOTAL

$ 73,76 $

73,76 $-LIBRO MAYORcuenta: Ap. patronal IESS Por pagarCodigo: 5.6FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 30 pago sueldos3|19 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

19,32$

$19,32

19,32

TOTAL

$ 19,32 $

19,32 $-LIBRO MAYORcuenta: Depre de muebles y enseresCodigo: 5.7FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Depreciacion muebles de o. 4|27 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

50,00$

$50,00

50,00

TOTAL

$ 50,00 $

50,00 $-LIBRO MAYORcuenta: Depre de Eq de computoCodigo: 5.8FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Deprec. Equipo computo 4|26 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

16,50$

$16,50

16,50

TOTAL

$ 16,50 $

16,50 $-LIBRO MAYORcuenta: Depreciacion equipo de oficinaCodigo: 5.9FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 depreciacion equipo oficina 4|28 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

8,33$

$8,33

8,33

TOTAL

$8,33 $

8,33 $-LIBRO MAYORcuenta: Arriendo pagadosCodigo: 5.10FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic.29 Pago arriendo3|18 $ Dic.31 cierre de gastos5|30

90,00$

$90,00

90,00

TOTAL

$ 90,00 $

90,00 $-LIBRO MAYORcuenta: PublicidadCodigo: 5.11FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 3 pago publicidad 1|3 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30

44,64$

$44,64

44,64

TOTAL

$ 44,64 $

44,64 $-LIBRO MAYORcuenta: Resumen de perdidas y ganancias Codigo: 6.1FECHA DETALLEF|A DEBEHABERSALDODic. 31 Cierre de ingresos5|29 $ Dic. 31 cierre de gastos5|30Dic. 31 definicion de perdida5|31 $

127,81$333,91

$461,72

44,64

TOTAL

$ 461,72 $

461,72 $-FARMACIA REINA DEL CISNEBALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOSDEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

NCUENTASCODIGSUMASSALDOS

DEBEHABERDEBEHABER

1CAJA1.1.1$6.793,10$2.836,39$3.956,71

2BANCOS1.1.2$2.647,91$370,77$2.277,14

3CUENTAS X COBRAR1.1.3$842,69$500,00$342,69

4INVENTARIO DE MERCADERIAS1.1.4$94.014,95$47.266,00$46.748,95

5ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1%1.1.5$10,60$0,78$9,82

6IVA COMPRAS1.1.6$54,31$37,95$16,36

7MUEBLES Y ENSERES1.2.4$6.000,00$6.000,00

8EQUIPO DE COMPUTO1.2.6$600,00$600,00

9EQUIPO DE OFICINA1.2.2$1.000,00$1.000,00

10CUENTAS X PAGAR2.1.2$600,00$600,00

11IMPUESTO A LA RENTA 1%2.1.6$3,16$14,08$10,92

12IMPUESTO A LA RENTA 8%2.1.7$0,90$0,90

13IESS X PAGAR2.1.8$34,19$34,19

14CAPITAL3.1.1$60.554,04$60.554,04

15VENTAS4.1.1$1.855,13$1.855,13$-$-

16IVA VENTAS4.1.2$10,53$10,53

17DESCUENTO EN VENTAS4.1.3$110,42$110,42$-$-

18DEVOLUCION EN VENTAS4.1.4$78,00$78,00$-$-

19COMPRAS5.1$1.338,08$1.338,08$-$-

20DEVOLUCION EN COMPRAS5.2$316,23$316,23$-$-

21UTILIDAD BRUTA EN VENTAS4.1.5$127,81$127,81

22COSTO DE VENTAS5.3$48.287,85$48.287,85$-$-

23SUELDOS Y SALARIOS5.4$159,00$159,00

24GASTOS GENERALES5.5$73,76$73,76

25APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR5.6$19,32$19,32

26ARRIENDOS PAGADOS5.10$90,00$90,00

27PUBLICIDAD PAGADA5.11$44,64$44,64

TOTAL$ 164.339,15$164.339,15$61.338,39$61.338,39

FARMACIA REINA DEL CISNEHOJA DE TRABAJODEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

NCUENTACDIGOSALDOAJUSTESBALANCE AJUSTADOESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL

DEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER

1CAJA1.1.13956,713956,713956,71

2BANCOS1.1.22277,142277,142277,14

3CUENTAS POR COBRAR1.1.3342,69342,69342,69

4INVENTARIO DE MERCADERIAS1.1.446748,9546748,9546748,95

5ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1%1.1.59,829,829,82

6IVA COMPRAS1.1.616,3616,360000

7MUEBLES Y ENSERES1.2.4600060006000

8EQUIPO DE COMPUTO1.2.6600600600

9EQUIPO DE OFICINA1.2.2100010001000

10CUENTAS POR PAGAR2.1.2600600600

11IMPUESTO A LA RENTA 1%2.1.610,9210,9210,92

12IMPUESTO A LA RENTA 8%2.1.70,90,90,9

13IESS POR PAGAR2.1.834,1934,1934,19

14CAPITAL3.1.160554,0460554,0460554,04

15VENTAS4.1.1000000

16IVA VENTAS4.1.210,5310,530000

17DESCUENTO EN VENTAS4.1.3000000

18DEVOLUCION EN VENTAS4.1.4000000

19COMPRAS5.1000000

20DEVOLUCION EN COMPRAS5.2000000

21UTILIDAD BRUTA EN VENTAS4.1.5127,81127,81127,81

22COSTO DE VENTAS5.30000

23SUELDOS Y SALARIOS5.4159159159

24GASTOS GENERALES5.573,7673,7673,76

25APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR5.619,3219,3219,32

26ARRIENDOS PAGADOS5.10909090

27PUBLICIDAD PAGADA5.1144,6444,6444,64

TOTAL61338,3961338,39

AJUSTES

28CREDITO TRIBUTARIO1.2.95,835,835,83

29DEPRECIACION EQ. COMPUTO5.916,6716,6716,67

30DEPRECIACION ACM. EQ. DE COMPUTO1.1.716,6716,6716,67

31DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES5.7505050

32DEPRECIACION ACM. MUEBLES Y ENSERES1.1.5505050

33DEPRECIACION EQ. DE OFICINA5.88,338,338,33

34DEPRECIACION ACM. EQ. DE OFICINA1.1.38,338,338,33

TOTAL91,3691,3661402,8661402,86127,81461,7260941,1461275,05

35PERDIDA DEL EJERCICIO333,91

461,72461,72

333,91

36PERDIDA NETA DEL EJERCICIO3.1.261275,0561275,05

FARMACIA REINA DEL CISNE ESTADO DE RESULTADOSDEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013Utilidad bruta en ventas

TOTAL INGRESOSSueldos y salarios

Gastos generales

Aporte patronal IESS por pagar

Arriendos pagados Publicidad pagada Depreciacion Eq. de computo

Depreciacion muebles y enceres

Depreciacion Eq. De oficina

TOTAL EGRESOS

INGRESOS EGRESOS

127,81

159,00

73,76

19,32

90,00

44,64

16,67

50,00

8,33

127,81461,72PERDIDA DEL EJERCICIO -333,91POLITICAS CONTABLES1. La publicidad se la realizara mediante la contratacin de cuas radiales.

2. El pago de los sueldos a los trabajadores se los realizara el da 04 del mes siguiente

NOTAS EXPLICATIVAS1. Las depreciaciones de los activos se las realizo mediante el mtodo legal.

2.Los intereses ganados que se obtuvieron corresponden a las comisiones recibidas por ventas.

Activo Corriente

FARMACIA REINA DEL CISNE BALANCE GENERALDEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013ACTIVOCaja3956,71

Bancos2277,14

Cuentas por cobrar342,69

Inventario de mercaderias46748,95

Anticipo impuesto a la renta 1%

9,82

Credito tributario5,83

Total Activo Corriente

53341,14Activo No CorrienteMuebles y enseres6000,00

Equipo de computo600,00

Equipo de oficina1000,00

Depreciacion acm. Eq. De computo-16,67

Depreciacion acm. Mubles y enseres-50,00

Depreciacion acm. Eq. De oficina-8,33

Total Activo No Corriente

7525,00TOTAL ACTIVO

60866,14PASIVOPasivo CorrienteCuentas por pagar600,00

Impuesto a la renta 1%10,92

Impuesto a la renta 8%0,90

IESS por pagar34,19

Total Pasivo Corriente646,01TOTAL PASIVO

646,01PATRIMONIOCapital60554,04

Perdida del ejercicio-333,91

TOTAL PATRIMONIO

60220,13TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

60866,14POLITICAS CONTABLES1. Al final de cada jornada se realizaran los correspondientes cuadres de caja.

2. El efectivo acumulado en caja se lo depositara cada dos das en la cuenta corriente el Banco de

Loja.

NOTAS EXPLICATIVAS1. En este periodo se mantuvo un crdito tributario dado que el valor del IVA en compras es

Mayor al Valor del IVA en ventas.

2. El presente periodo presento una perdida causante por el nmero elevado de compras y un

bajo porcentaje de ventas pero que se lo repondr en 2 meses con la devolucin de la mercadera que no se comercialice.

FARMACIA REINA DEL CISNEESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO A) flujo del efectivo por actividades de operacin $ 1.855,06

efectivo recibido de clientes

ventas$1.855,13

IVA venta$10,53

anticipo retencion en la fuente 1 %$(10,60)

efectivo pagado a proveedores $ (725,48)mercaderias$(1.237,99)

Iva compras$(16,36)

Retencion en la fuente$11,82

Inventario mercaderias$517,05

efectivo pagado a otros proveedores $ (383,77)gastos de administracion$461,72

total gastos$461,72

drepreciaciones$(75,00)

total gastos$(386,72)

iva compras$(16,36)

aporte individual IESS por pagar$19,31

flujo neto usado por efectivo flujo neto total

$745,81

$5.488,04

(+)efectivo y sus equivalentes del 1 de diciembre del 2313 (=)efectivo y sus equivalentes al 31 de diciembre del 2313

Caja saldo final banco saldo fina

$ 6.233,85$3.956,71

$2.277,14

TOTAL

$ 6.233,85conciliacion de la utilidad neta con el flujo de actividades de operacin

perdida del ejercico-333,91Ajuste de la cuenta de resultados(+) depreciaciones

$75,00

Cuentas del activodisminucion del inventario mercaderias

Incremento anticipo a la renta

$$1.037,98

$10,60

1.048,58Cuentas del pasivoincremento aporte individual IESS por pagar incremento retencion por pagar

Efectivo previsto popr actividades de operacin(+)efectivo y sus equivalentes del 1 de diciembre del 2313

(=)efectivo y sus equivalentes al 31 de diciembre del 2313

$$19,32

$11,82

$$

31,145.488,046.233,85Caja saldo final banco saldo fina

$3.956,71

$2.277,14

TOTAL

$ 6.233,85POLITICAS CONTABLES1. Las ventas se haran en efectivo o cheque segn ell requerimiento del cliente

2. El cobro a los cliente se realizara mensualmente.

NOTAS EXPLICATIVAS1. El total de gastos es la diferencia entre gastos administrativos y gastos financieros

2. La retencion del aporte individual se lo realiza del sueldo que se le paga al personal

FARMACIA REINA DEL CISNEESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIODEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CUENTASSALDO INICIALDONACIONESDE CAPITALPERDIDADEL EJERCICIOSALDO FINAL

Capital60554,0460554,04

Donaciones0

Perdida-333,91-333,91

TOTAL60554,040-333,9160220,13

POLITICAS CONTABLES1. Cuando se registre perdida en el ejercicio no se realizaran las reparticiones de utilidad correspondientesa dicho periodo.

2. Las donaciones de capital se las contabilizara y se las detallara en el parcial su procedencia.NOTAS EXPLICATIVAS1. En este mes se produjo una disminucin en el capital dado a la perdida que se presento en el presente ejercicio.2. Las donaciones de capital no se hicieron presente en este periodo por lo que no mantiene valor alguno.