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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Fideicomiso Presa de la Boca

Fideicomiso Presa de la BocaDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

20

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

20

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

22

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

32

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 33

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacionalde Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas

de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de mayo de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca), recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 15 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca), mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,724,127

Este rubro corresponde principalmente al saldo de efectivo disponible en cuatro cuentas bancariasa nombre del Ente Público en Banco Bancrea, S.A. Institución de Banca Múltiple.

PASIVO

Otros pasivos a largo plazo $667,361

Representa el ISR retenido por sueldos asimilables a salarios de dos personas, pendiente de pagoal 31 de diciembre de 2018.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas $5,000,000

Corresponde a la transferencia que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para cubrir los gastos operativos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $2,261,642

Ampara principalmente los pagos de los honorarios asimilables a salarios de la Directora General yde la Contadora del Ente Público por un total de $1,967,362, así como, los pagos por $235,480 delos honorarios del fiduciario por su intervención en este Fideicomiso, de conformidad con la cláusulavigésima segunda del contrato de fideicomiso número BP2617.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

EconómicaC 1 1,300,000 0 1,000,000 0 1 300,000 300,000

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 5 1,300,000 2 1,000,000 0 3 300,000 300,000

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifra en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Económica 300,000 VAI

Total 300,000

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifra en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

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Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

3 3 3 300,000

Total 3 3 3 300,000Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 300,000 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) fue constituido el 27 de julio de 2017 mediante el contrato de fideicomiso número BP2617, celebrado entre el Banco Bancrea, Sociedad Anónima, Institución de Banca Múltiple, en su carácter de fiduciario y el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente. El propósito del Fideicomiso es sufragar los costos de apoyar y habilitar el paraje conocido como "La Presa de la Boca” convertirla en un complejo turístico con el objeto de promover el turismo en el Estado, a fin de impulsar la generación de empleos e incentivar la economía de la entidad, en beneficio de la ciudadanía nuevoleonesa en general. Los fines del Fideicomiso son que el Fiduciario reciba los bienes y derechos que aporte el Fideicomitente al patrimonio del Fideicomiso y realice la administración y distribución de los bienes patrimonio del mismo, acorde a las instrucciones recibidas en términos del presente para la adquisición de bienes muebles e inmuebles, elaboración de proyecto y desarrollo urbano ecológico del paraje conocido como la Presa de la Boca, ahora Parque Estatal Turístico Internacional Presa de la Boca, como un complejo turístico y así mismo permita al Comité Técnico y el Director General realizar todas las acciones y actos necesarios para la consecución de dicho fin, a llevarse a cabo en el Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca), al igual que, acorde a las instrucciones recibidas en términos del presente, se cubran los gastos propios de su funcionamiento, mediante transferencias electrónicas, además de permitir al Director General y el Comité Técnico llevar a cabo las gestiones necesarias para cumplir lo siguiente: a) Impulsar la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales,

artísticas, de fomento comercial, Industrial, de servicios, turismo y otras propias de la infraestructura con que cuente el Fideicomiso;

b) Crear, mantener y proteger al Parque Estatal Turístico Internacional Presa de la Boca, como un lugar de tradición turística, recreación y patrimonio ecológico del Municipio de Santiago y del pueblo de Nuevo León;

c) Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas, del sector social y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadas con los fines del Fideicomiso; y

d) Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con los mencionados en las fracciones anteriores. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

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Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

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I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de

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las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Informe de Avance de Gestión del Cuarto Trimestre del 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 3,724,127 $ 4,400 Cuentas por pagar a corto plazo $ 38,698 $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo (Sic)1 667,362 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 706,059 -

Total de activos circulantes 3,724,127 4,400 PASIVO NO CIRCULANTE - Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 706,059 $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 10,000 $ -

Activos intangibles - - Aportaciones 10,000 - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

3,008,068 4,400

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

3,013,668 4,400

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 4,400 - Revalúos - - Total de activos no circulantes - - Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(10,000) - Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 3,018,068 $ 4,400

Total del activo $ 3,724,127 $ 4,400 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 3,724,127 $ 4,400

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Informe de Avance de Gestión del Cuarto Trimestre del 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Gastos de funcionamiento $ 2,261,642 $ 40,600 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,967,362 - Impuestos - - Materiales y suministros 12,794 - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 281,486 40,600

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y

asignaciones al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos Transferencias al exterior Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,000,000 45,000 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,000,000 45,000 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Otros ingresos y beneficios 275,310 - Costo por coberturas - - Ingresos financieros 275,310 - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 5,275,310 $ 45,000 Otros gastos - -

Inversión pública Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 2,261,642 $ 40,600 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $ 3,013,668 $ 4,400

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(Sic)1 En la columna 2018 debe ser $667,361

Nota: El encabezado de los Estados Financiero dice Informe de Avance de Gestión del Cuarto Trimestre del 2018 debe decir Cuenta Pública 2018.


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,724,127 b) Pasivo 706,059 c) Hacienda pública / patrimonio 3,018,068 d) Ingresos y otros beneficios 5,275,310 e) Gastos y otras pérdidas 2,261,642

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $3,724,127

Representa al rubro de Efectivo y equivalentes, el cual corresponde al efectivo disponible en cuatro cuentas bancarias en Banco Bancrea, S.A. Institución de Banca Múltiple, a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias y estados de cuenta. b) PASIVO $706,059

Ampara las Cuentas por pagar a corto plazo cuyo importe asciende a $38,698 correspondientes a los servicios profesionales de audítoria realizados por el despacho Sepúlveda Zambrano, S.C., así como el ISR retenido por sueldos asimilados por un importe de 667,361. Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se corroboró que estos saldos fueron liquidados. Para su revisión se verificaron auxiliares contables, balanzas de comprobación, pólizas de diario y egresos, estados de cuenta, así como su correcto registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,018,068

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Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ - $ 10,000 $ 10,000

Aportaciones - - 10,000 10,000 Donaciones de capital - - - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado

4,400 - 3,013,668 3,008,068

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 3,013,668 3,013,668

Resultados de ejercicios anteriores

4,400 - - 4,400

Revalúos - - - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 10,000 - (10,000)

Total $ 4,400 $ 10,000 $ 3,023,668 $ 3,018,068 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $3,013,668 Corresponde al resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $3,013,668. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,275,310

Este saldo corresponde a la transferencia estatal, recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por $5,000,000 como aportación destinada para el gasto operativo e Ingresos financieros por $275,310 de intereses obtenidos por las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, oficio de aportaciones recibidas, así como su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,261,642

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 1,967,362 Materiales y suministros 12,794 Servicios generales 281,486

Total $ 2,261,642

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Servicios personales $1,967,362

Corresponde a los honorarios asimilados devengados al 31 de diciembre de 2018 por la Directora General y la Contadora del Ente Público.

Para su revisión se verificaron: pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, cálculos de percepciones y deducciones, así como su correcto registro contable.

Materiales y suministros $12,794

Este saldo lo integra principalmente la compra de papelería y artículos de oficina, así como tarjetas de presentación de la Titular del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares contables, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios generales $281,486

Ampara la erogación de los honorarios del fiduciario por su intervención en este Fideicomiso, de conformidad con la cláusula vigésima segunda del contrato de fideicomiso número BP2617 por un importe de $235,480, así como el pago de $38,698 por la elaboración del dictamen financiero del ejercicio 2017 y copias certificadas y poder notarial que ascienden a $7,308.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares contables, dictamen financiero, así como su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:


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Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca)

Presupuesto contra Real Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y Otros beneficios Ingresos de la Gestión $ - $ - $ - - Ingresos por venta de bienes y servicios - - - - a Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas

5,000,000 5,000,000 - -

Participaciones y aportaciones - - - - b Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,000,000 5,000,000 - c

Ingresos Financieros - - - - d

Total $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ - -

Gastos y otras pérdidas Servicios Personales $ 2,062,000 $ 1,967,362 $ 94,638 5% e Materiales y Suministros 240,000 12,794 227,206 95% f Servicios Generales 2,208,000 281,486 1,926,514 87% g

Total $ 4,510,000 $ 2,261,642 $ 2,248,358 50%

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) no proporcionó las explicaciones correspondientes. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Avance presupuestal

de Gastos de Operación

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

GOE= Gasto de Operación ejercido

GOT= Gasto de Operación total autorizado 2018s

GOE …..x 100

GOT

$2,261,642.00

Muestra la razón porcentual del gasto

para operación ejercido, respecto al gasto de operación

presupuestado

Meta 2018 Comportamiento (indicador/meta) Resultados año 2018

5,000,000 45.23% N/A


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al Gobernador Constitucional del Estado, en su calidad de titular del Poder Ejecutivo y Jefe de la Administración Pública del Estado, a la cual se encuentra vinculado el Ente Público como parte de su administración descentralizada, así como a quien desempeñó la titularidad de dicho ente en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo; mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP100-AF171/2019-TE

Gobernador Constitucional delEstado de Nuevo León, Titular delPoder Ejecutivo.

Presentó respuesta el 27 deseptiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP92-AF202/2019-EX

Directora General [Extitular] Presentó respuesta el 11 deoctubre de 2019, adhiriéndose alas justificaciones y aclaracionesformuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) lasjustificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto delEncargado del Despacho de la Contraloría y Transparencia Gubernamental en calidad de enlace,bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de larevisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

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1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

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c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

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b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular

1.I.a

"Reconocemos la importancia de los manuales de contabilidad, que marca el artículo 20, sinembargo, en el ejercicio 2018, solo se tuvieron ingresos y gastos inherentes a la aperturalegal del Fideicomiso, para el 2019, considerando que dicho Fideicomiso se encuentra enproceso de extinción según lo acordado por el comité técnico en su reunión ordinaria No.4/2018 del 14 de diciembre de 2018, consideramos que ya no es necesario realizar estegasto y que además no contamos con presupuesto.

1.I.b

El Fideicomiso realizó el registro contable del gasto en el sistema contable con el queoperaba, el cual cumple con el registro contable con base acumulativa el gasto conformea su fecha de realización y los ingresos se registran cuando exista jurídicamente derechode cobro.

1.I.c

En esta observación, al no tener el Sistema de Contabilidad Gubernamental no se tienenmatrices de conversión, considerando que el Fideicomiso se encuentra en proceso deextinción, según lo acordado por su comité técnico en reunión ordinaria número 4/2018 del14 de diciembre del 2018, ya no será necesario contar con el sistema contable.

1.II.a

Considerando que dicho Fideicomiso se encuentra en proceso de extinción, según loacordado por su comité técnico en su reunión ordinaria número 4/2018 del 14 de diciembredel 2018, ya no será necesario contar con sistema contable que de manera automática hagala clasificación presupuestaria de todos los momentos contables de los ingresos y egresos.

1.II.b

Considerando que dicho Fideicomiso se encuentra en proceso de extinción, según loacordado por su comité técnico en su reunión ordinaria número 4/2018 del 14 de diciembre

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del 2018, ya no será necesario contar con sistema contable que de manera automática hagala clasificación presupuestaria de todos los momentos contables de los ingresos y egresos.

1.II.c


1.II.d


1.II.e


1.II.f

El Sistema que utilizaba el Fideicomiso si genera estados financieros en tiempo real.Considerando que dicho Fideicomiso se encuentra en proceso de extinción, según loacordado por su comité técnico en su reunión ordinaria número 4/2018 del 14 de diciembredel 2018, ya no será necesario contar con sistema contable que de manera automática hagala clasificación presupuestaria de todos los momentos contables de los ingresos y egresos.

1.III.a.1

El Formato al que se hace referencia "Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos clasificación programática" fue realizado de acuerdo a las normas y procedimientosde la CONAC.

1.III.b.1

En el ejercicio 2018 no se llevó acabo ningún programa ni proyecto de inversión.

1.V. a) y b)

Con fecha 30 de agosto de 2018 según Of No. 00033/2018, dirigido al C. Lic. BernardoSierra Gómez, Comisionado Presidente de la Comisión de Transparencia y Acceso a la

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Información del Estado de Nuevo León, se solicitó se realicen los trámites correspondientespara determinar las Tablas de Aplicabilidad, así como usuario y contraseña para cumplircon las obligaciones del Fideicomiso.

Con fecha 9 de enero de 2019 se envió correo electrónico a la Lic. Lic. Jasiel Abdalí PalaciosAldape, Subdirectora de Verificación con Tablas de Aplicabilidad propuestas de los Art. 95y 103 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, asícomo la asignación de claves y contraseñas.

Con fecha 20 de febrero de 2019 se recibió correo electrónico con por parte del C.PAbdías Morales Velázquez Coordinador General de Fideicomisos de FIDEPROES, usuarioy contraseña para entrar al sistema SIPOT, pero no están autorizadas las Tablas deAplicabilidad.

Con fecha 8 de mayo de 2019, se recibió correo electrónico del Lic. Héctor GarcíaFlores, Coordinador de Procedimientos y Obligaciones de Transparencia, con las tablas deAplicabilidad autorizadas por la Comisión de Transparencias y Acceso a la Información delEstado de Nuevo León.

Con fecha 8 de mayo se envía correo electrónico a la Lic. Alejandra Arizpe de Contraloríadel Estado solicitando alta en el sistema SIET para proceder con la actualización del Portalde Gobierno.

Con fecha 14 de mayo se recibió correo electrónico de parte de la Lic. Alejandra Arizpe dela Contraloría y Transparencia Gubernamental con las claves para ingresar al SIET.

Actualmente se tiene capturado hasta el mes de diciembre completo de enero a junio faltanalgunos artículos como los estados financieros en el SIPOT.

En SIET ya se configuro para la carga ya se inició, está en proceso de actualización. (Anexo1)

La información esta publicada en la plataforma nacional en la siguiente liga y está en procesola publicación en la plataforma estatal.(folio 6 al 14)"

https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/faces/view/consultaPublica.xhtml#inicio

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, aun cuando manifiestan que el Sujeto Fiscalizado se encuentraen proceso de extinción, incumplió con las disposiciones señaladas en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y en la normatividad emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

2. Mediante requerimiento de información número AEGE-D2-AP100-002/2019 de fecha 13 demayo de 2019 solicitamos al Ente Público las conciliaciones bancarias y el envío de lasolicitud de la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018, observando lo siguiente:

Las conciliaciones bancarias proporcionadas no cuentan con el nombre y firma de lapersona que las realizó y de quién supervisó, por lo que no podemos verificar el controlde los recursos invertidos, conocer y verificar el rendimiento obtenido y comprobar si eltotal de operaciones efectuadas (cheques y depósitos en tránsito) han sido registradasoportunamente en la contabilidad, así mismo, al no obtener la confirmación bancaria, nocomprobó si el saldo al 31 de diciembre de 2018 coincide con el de la institución financiera,contraviniendo los artículos 2, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se presenta las conciliaciones bancarias de diciembre del 2018 y enero del 2019 con elnombre y firma de la persona que elabora y supervisa dichas conciliaciones (Anexo 3 ) ,con fecha 13 de septiembre del 2019 oficio 16/2019, se envía a Bancrea, S,A solicitando laconfirmación de saldos al 31 de diciembre del 2019, de manera verbal el Fiduciario comentolo siguiente, de acuerdo a la cláusula DECIMA SEXTA.- RENDICION DE CUENTAS.- ELFIDUCIARIO elaborará y remitirá mensualmente al DIRECTOR GENERAL, al domicilioseñalado en el presente contrato de fideicomiso, los estados de cuenta que manifiesten losmovimientos de dinero realizados en las cuentas del presente fideicomiso durante el periodo

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correspondiente por lo que se anexa el estado de cuenta del mes de diciembre del 2018donde se puede confirmar el saldo que guardaban las cuentas al cierre del ejercicio. (Anexo4 ) 3 (folio 16 al 22) 4 (folio 23 al 24) "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, toda vez que, proporcionaron las conciliacionesbancarias de las cuentas 12000010691, 12000015995, 12000016002, 1200006010,debidamente firmadas de la persona que elaboró y autorizó, sin embargo, en lo referente a laconfirmación bancaria, aun cuando proporcionaron un oficio solicitándola, éste no presentafirma o sello de recepción que compruebe que fue requerida a la entidad financiera.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


Gastos de funcionamiento

Servicios personales

3. En la Reunión Ordinaria No. 4/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso Presa de la Boca(Fipreboca) celebrada el 14 de diciembre de 2018, se informó que por no contar conpresupuesto suficiente para llevar a cabo los fines para los cuales fue constituido dichoFideicomiso se autoriza su extinción.

Así mismo, autorizan con cargo al patrimonio del Fideicomiso el pago de la cantidadneta de $1,000,000 (Un millón de pesos 00/100 M.N.) como contraprestación total por losservicios que han desempeñado la entonces Directora General del Ente Público y $300,000(Trescientos mil pesos 00/100 M.N.) a la Contadora.

Cabe mencionar que para el pago de dichos conceptos la entonces Directora General delSujeto Fiscalizado giró la instrucción a la Fiduciaria en fecha 19 de diciembre de 2018mediante las instrucciones de pago 0019/2018 y 0020/2018.

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) No proporcionó la documentación soporte que compruebe y justifique los registroscontables efectuados al llevar a cabo estas operaciones, en contravención a lasdisposiciones señaladas en los numerales 42, párrafo primero, 43 en relación conel 67, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de

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la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 35 y 38 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Además, no aclararon ni justificaron cuales fueron los criterios o cálculo considerados porel Comité Técnico mediante el cual decidieron otorgar las cantidades netas de $1,000,000y $300,000.

Adicionalmente, no puso a nuestra disposición los instrumentos legales utilizados pararegular la prestación de estos servicios.

b) Contraviene las disposiciones establecidas en la cláusula "QUINTA.- FINES DELFIDEICOMISO", numeral 17 del Contrato de Fideicomiso Presa de la Boca(Fipreboca) así como el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, toda vez que, no proporcionó ni exhibió los informes deactividades que realizó la Contadora.

Económica - Monto no solventado $300,000


"5.a La documentación que soporta y compruebe los registros contables efectuados, es elacta de comité técnico número 4/2018 celebrada el 14 de diciembre del 2018 tomándoseesta como instrumento legal, ya que el comité técnico es la máxima autoridad en dichoFideicomiso (Anexo 5) además la póliza del sistema de contabilidad donde se realizó elregistro correspondiente. (Anexo 6) Anexo 5 (folio 25 al 51), Anexo 6 (folio 52)

Debido a que no se cuenta con un tabulador salarial del Fideicomiso nos adecuamos al quese presenta en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para los servidores públicospara el año 2018, a la que hace referencia en el artículo 26 apartado C.5.4

La cantidad de $ 1,300,000.00 netos corresponden a honorarios asimilados de la DirectoraGeneral $ 1,000,000.00 después de impuestos y $ 300,000.00 netos para la contadora,mismos que se adeudaban hasta el 31 de diciembre del 2018, ya que no recibieron pagoalguno.

En el oficio 00042/2018 de fecha 29 de octubre del 2018 (Anexo 7), se comenta los saldospendientes que se adeudaban a la Dirección General y a la Asistente Ejecutiva de laDirección General a la primera quincena de octubre del 2018, en base a eso se negocióuna cantidad menor como finiquito siguiendo los trabajos hasta la entrega-recepción delfideicomiso además en el oficio número 00045/2018 de fecha 01 de noviembre del 2018,en la cual también se menciona el tabulador y los honorarios que se adeudaban ( Anexo 8)todo esto se tomó como criterio para fijar dichos finiquito que consta en el acta de comité

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número 4/2018 de fecha 14 de diciembre del 2018. Anexo 7 (folio 53 al 60), Anexo 8 (folio61 al 63)

5.b Se anexa el reporte de actividades que realizó la Contadora. (anexo 9 (folio 64 al 66)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, lacual solventa parcialmente lo observado, conforme lo siguiente:

Solventan el párrafo primero del inciso a) dado que, anexaron como soporte del registrocontable el Acta de Reunión Ordinaria No. 4/2018 del Comité Técnico del Fideicomiso y laspólizas de egresos 2 y 3 de fecha 26 de diciembre de 2018.

En lo relativo al párrafo segundo del inciso a) proporcionaron el Acta de Reunión de Comitéen la cual se autorizó el pago y el importe de los honorarios asimilables, e informaron queno cuentan con tabulador salarial y se adecuaron al que se presenta en la Ley de Egresosdel Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y se negoció entregar una cantidadmenor como finiquito, sin embargo, no aclararon, ni justificaron porque consideraron esteservicio como honorarios asimilables, toda vez que, la Cláusula Décima Octava del Contratode creación del Fideicomiso, establece que se contratara como servicios profesionalesindependientes.

No solventa el último párrafo del inciso a) debido a que, no proporcionaron un instrumentojurídico, en el cual las partes se comprometan a cumplir con los derechos y obligacionesplasmadas en el mismo.

En cuanto al inciso b) no solventa, aun cuando, presentó tres informes de actividades delservicio de contabilidad en un hoja simple cada uno, el primero del periodo comprendidode junio a diciembre de 2017, el segundo de enero a junio 2018 y el tercero de julio adiciembre de 2018, éstos no comprueban la prestación del servicio por periodos mensualesy no presentan sello o firma de recepción del Fiduciario, lo anterior incumple con lo señaladoen el párrafo tercero de la Cláusula Novena.- Obligaciones Fiscales, la cual establece "Laspersonas físicas o morales contratadas para llevar a cabo la contabilidad del fideicomisodeberán informar a EL FIDUCIARIO en períodos mensuales de su actuación respecto de lasobligaciones fiscales y contables que se generen en cumplimiento de los fines del presentefideicomiso".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista a la Autoridad Investigadora.

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente: a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía. b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información: • Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga. Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP100-001/2019 de día 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No.CTG-171/2019 de fecha 09 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Presa la Boca, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓNDE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

El Fideicomiso Presa de la Boca (Fipreboca) fue constituido el 27 de julio de 2017, presentando en consecuencia por vez primera al H. Congreso del Estado su informe sobre su gestión financiera y programática en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, por lo que no existen observaciones, recomendaciones y acciones por las cuales dar seguimiento.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DELRESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 5

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL 0

Total 5

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observacion

es

2017 En trámite 5 Concluido 0

Total 5

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP92-

71/2018

5

Director General del Fideicomiso Presa la Boca

00049/2018

Informó que el Fideicomiso Presa de la Boca (FIPREBOCA), no es competente para conocer de la Promoción de Responsabilidades Administrativas, respecto de las acciones u omisiones materia de las observaciones generadas con motivo de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017, remite a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, la Vista a la Autoridad Investigadora

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-46/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 5

RG

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL)

Total Observacione

s

2017 En trámite 0 Concluido 6

Total 6

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP92-070/2018 31-oct-18 22-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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