FINANZAS IV - Benemérita Universidad Autónoma de Puebla

FINANZAS IV

C. P. Mario David Riveroll Vázquez

[email protected]

2011

Introducción

Ambiente externo de la empresa

Entorno físico

Temporal, capacidad de producción agrícola, fuentes de energía, etc.

Entorno económico

Recursos materiales y financieros, mano de obra, precios, políticas fiscales, mercados

Entorno tecnológico

Nuevos productos, procesos, servicios

Mario David Riveroll V 2

Introducción

Entorno socio-cultural

Actitudes, expectativas, educación, creencias, costumbres

Entorno político jurídico

Fomento y regulaciones, capacidad de compra

Entrono ético

Expectativas sociales, competencia, publicidad


Entorno sociopolítico y económico de México

Gobierno

Funciones

Poderes

Estado

Pueblo

Mandatarios

Sistemas económicos

Capitalista

Comunista


Globalización

Económica

Productiva

Financiera

Comercial

Política

Social

Cultural

Tecnológica


Globalización

Beneficios

Oportunidades de desarrollo

Difusión de riqueza

Bienestar

Problemas

Pobreza y desigualdad

Desempleo y subempleo

Dependencia de los países más débiles

Continuación de prácticas proteccionistas


Globalización

El derrumbe del comunismo y la Unión Soviética (1989–1991),

Tres grandes potencias económicas mundiales

Estados Unidos, Japón y la Unión Europea.

Economía de mercado

Única alternativa posible para el desarrollo.


TLC o NAFTA

Tratado de Libre Comercio de

América del Norte

1994

Canadá, Estados Unidos y México

Objetivo: Mercado común


Política económica

Las acciones que el gobierno

emprende para inducir o

conducir la economía hacia

determinados objetivos y

metas


Política económica

Política fiscal

Política de ingresos

Tributarios y no tributarios

Política de gasto

Gasto público, subsidios y transferencias

Política monetaria

Política financiera y bancaria

Oferta monetaria y tasas de interés

Política cambiaria

Tipo de cambio y operaciones del mercado de divisas


Finanzas Públicas

Proceso operativo de la política fiscal

Funciones

Planeación, programación, presupuesto y evaluación del financiamiento público, así como el registro estadístico

Administración y Aplicación


Diputados

Aprobación anual del presupuesto de egresos de la federación

Análisis y discusión del proyecto de presupuesto

Realizar las modificaciones al proyecto de presupuesto

Aprobación de las contribuciones que fueran necesarias decretar

Revisión de la Cuenta Pública


Paquete económico

Criterios generales de política económica

Ley de Ingresos de la Federación

Decreto del Presupuesto de Egresos de la

Federación

Presupuesto de Egresos de la Federación

Miscelánea Fiscal

Informe de Aranceles.


Ingresos públicos

Ordinarios

Impuestos

Derechos

Aprovechamientos

Contribuciones

Productos

Extraordinarios

Enajenación de bienes

Empréstitos


Fuentes y usos de recursos

FUENTES DE RECURSOS USOS DE RECURSOS

ImpuestosDerechosProductosAprovechamientos

Gasto No ProgramableCosto FinancieroParticipacionesAdefas

Endeudamiento Gasto ProgramableAdmón. Púb. CentralOrganismos y Empresas

Diferimientos de Pagos


Proyección Financiera

Mario David Riveroll V

Concepto

Ingresos

Gastos

Inversiones

Financiamiento

Pagos de deuda

Incrementos de Capital

Dividendos


Requisitos

Aceptación

Objetivos

Sistemas de Información

Planes de Acción

Control Periódico


Proceso administrativo

Planeación

Organización

Integración

Dirección y Ejecución

Control


Etapas

Planeación Dirección Control


Metas

Inalcanzable Holgada En Conflicto


Extensión del período presupuestal

Presupuestos

Operativos

Presupuestos

Estratégicos

2011


Período Presupuestal

Operativos Estratégicos


Elementos básicos

Confianza de la Dirección

Responsable de la coordinación

Ambiente psicológico

Período razonable

Participación


Grado de control

Controlables

No controlables


Responsable de la formulación

Un Comité

Gerente General

Contralor

Contador

Jefe de cada área


Presupuesto tradicional

Nivel actual razonable

Justificación nuevas

actividades

Sin alternativas

Base valores monetarios

Un sólo nivel de actividades y

su costo


Tipos de presupuestos

Estático

Un nivel de

actividad

No se cambia

Flexible

Se ajusta a

diferentes niveles de

actividad

Requiere base de

variabilidad


Presupuesto maestro

Ventas

Costo de ventas

Gastos de venta y administración

Efectivo

Inversiones


Ventas

Pronóstico Presupuesto

0

20

40

60

80

100

1st Qtr 2nd

Qtr

3rd Qtr 4th Qtr

East

West

North


Inter relación

Presupuesto deCompras

Estado de IngresosPresupuestados

Presupuesto delCosto de Ventas

Presupuesto deMano de Obra

Gastos deVenta y

Administrativos

Presupuesto deGastos de

Fabricación

Presupuestode Produción

Presupuestode ventas


Ventas en unidades

Ventas año anterior

Factores de Influencia

Ajuste

Cambio

Crecimiento

Situación económica (%)

Planes administrativos (%)


Presupuesto de Ventas

Pedidos no surtidos

Publicidad planeada

Condiciones económicas

Políticas de precios

Población


Ventas período anterior

Estadística de ventas

Facturación

Salidas de almacén

Registros de vendedores


Factores de influencia

Ajuste

Cambio

Crecimiento


Posibilidades de realización

Condiciones económicas

Influencia administrativa


Presupuesto de ventas

Automóviles S.A. de C.V.

Presupuesto de Ventas

Del _____ al _______ de 2011

Producto Volumen Precio Total

Unidades

Tipo “A”

Tipo “B”

Suma

62

45

107

165,000

150,000

10,230,000

6,750,000

16,980,000

Refacciones

Línea 1

Línea 2

Suma

350

180

1,500

250

525,000

45,000

570,000

Total 17,550,000


Costo de Ventas

Inventario Inicial

+ Compras

- Inventario Final


Presupuesto de compras

Presupuesto de ventas

más:

Inventario final deseado

menos:

Inventario inicial


Presupuesto de producción

Materia Prima

Mano de obra directa

Gastos indirectos

Variables

Fijos


Gastos de operación

Sueldos y Salarios

Gastos de personal

Consumibles

Rentas

Depreciaciones

Servicios

Impuestos

Etc


Presupuesto de efectivo

Entradas

Salidas

Flujo neto

menos

igual


Inversiones

Inmuebles

Maquinaria

Equipo

Depreciaciones


Presupuesto base cero

No existe nivel actual

Se justifican todas las actividades

Estudia nuevos métodos de acción

Base objetivos y actividades

Niveles de acción y su costo


Ventajas

Estudio de diferentes niveles

Mejor asignación de recursos

Estimula creatividad

Relación servicio-costo

Identificación de problemas y

oportunidades

Cuando es necesario

El presupuesto anual se ha convertido en unarutina.

No existe una metodología adecuada parademostrar el beneficio que traerá una nuevaactividad.

No existen sistemas que permitan seleccionaractividades más atractivas y rentables para laempresa.

No existen herramientas para evaluar laconducta de los ejecutivos de la organización.


Pasos para elaborarlo

Premisas para la planeación.

Unidades o paquetes de decisión.

Analizar las unidades de decisión.

Jerarquizar las unidades de decisión.

Integrarlo al presupuesto anual.

Controlar los resultados.


Presupuesto por programas

Contiene una distribución por

sectores o funciones, con el

señalamiento de los programas a

realizar, tomando como base las

metas a alcanzar.


Concepto

Es una presentación sistemática de las actividades que realizan los organismos del gobierno, de los objetivos y metas que se proponen lograr y del costo de ejecución de los programas y proyectos a desarrollar anualmente


Estructura

Funciones

Subfunciones

Programas de operación

Subprogramas

Actividades, y Tareas

Programas de inversión

Subprogramas

Proyectos

Obras, y Trabajos específicos


FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA

PROYECTO PROYECTO PROYECTO PROYECTO

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

ACTIVIDAD

OBRA

OBRA

OBRA

Ejemplo


Función Educación

Subfunción Enseñanza media

Programa Bachillerato

Subprograma Audiovisual

Actividad Elaboración material didáctico

Proyecto Edición de películas

Ventajas

Mejor planeación de¡

Información indispensable para hacer revisiones constantes

Se evalúa la eficiencia en operación de cada una de las dependencias encargadas de la ejecución de los proyectos.

Se facilitan las decisiones tendientes a disminuir los costos.

Se facilita detectar duplicidad de funciones

Es más comprensible.


Limitaciones

Puede prestarse a confusiones

Induce a pensar que todas las actividades estatales son medibles

Requiere de recursos humanos altamente capacitados

no significa planeación



PRESUPUESTO FINANCIERO

Plan de Utilidades

¿ Cuánto ?

Plan de Efectivo

¿ Con qué ?

Estado de Posición Financiera

¿ Cómo ?


Plan de UtilidadesIngresos- Costos- Gastos

= Utilidad

Plan de

Efectivo

Generación

- Uso

= FNE

=

Posición Financiera

AP

C

PRESUPUESTO FINANCIERO

+

FINANZAS IV - Benemérita Universidad Autónoma de Puebla

Documents

Transcript of FINANZAS IV - Benemérita Universidad Autónoma de Puebla