Fiscalización de la prestación por las entidades … Laura... · Elaboración de Anteproyecto ......
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Fiscalización de la prestación por las entidades gestoras del servicio de producción y distribución de agua potable en las
siete islas Canarias, periodo 2007-2011: Isla de Tenerife
Laura Rodríguez Soler 1
MARCO REGULADOR
Ley Orgánica del Tribunal de Cuentas 12/1982, de 12 de mayoLey de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas 7/1988, de 5
de abril
Normas de Fiscalización del Tribunal de Cuentas, aprobadas por el Pleno el 23 de diciembre de 2013
Manual de fiscalización operativa o de gestión, aprobado por el Pleno del Tribunal de Cuentas el 30 de abril de 2015
2Laura Rodríguez Soler
DEFINICIÓN FISCALIZACIÓN OPERATIVAArtículo 9 de la LOTCu: La función fiscalizadora del Tribunal de Cuentas se referirá al sometimiento de la actividad económico-financiera del sector público a los principios de legalidad, eficiencia, economía…Y en términos similares el artículo 27 de la LFTCu
Normas de fiscalización del TCu tipos de fiscalización: cumplimiento, financiera y operativa o de gestiónProporcionar una valoración de las operaciones y de los sistemas y procedimientos de gestión de la entidad, programa o actividad fiscalizada en cuanto a su racionalidad económico-financiera y su sometimiento a los principios de buena gestión. Valoración respecto a objetivos o a los principios de economía, eficacia y eficiencia.Manual de fiscalización operativa se refiere a NTTCu y a INTOSAI
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RASGOS DIFERENCIALES No sujeta a requisitos estandarizados y específicos Distintos criterios e interpretaciones Exige: flexibilidad, imaginación y competencia
analítica
INEXISTENCIA DE NORMAS ESTANDARIZADAS NECESIDAD DE LIBERTAD RESPONSABLE
FISCALIZACIÓN EQUIPO: CREATIVIDAD, CAPACIDAD ANALÍTICA,
FLEXIBILIDAD, SENTIDO COMÚN Y PRUDENCIA
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FASES DE UNA FISCALIZACIÓNIniciativa fiscalizadora artículo 45 de la LOTCu
Programa de fiscalizacionesAcuerdo de inicio
Planificación, ejecución y elaboración del InformeProcedimiento contradictorio artículo 44 LFTCu
ObservacionesDebate en Sección
Aprobación por Pleno
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PROCEDIMIENTOS COMUNES
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PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN ELABORACIÓN DEL INFORME
Trabajos preliminares
Valoración del sistema de control interno
Directrices técnicas
Programas de trabajo
Obtención de la información
Valoración y análisis objetivos,
indicadores…
Realización de pruebas
Obtención de resultados
Presentación de resultados
Conclusiones
Recomendaciones
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Trabajos preliminares y planificación
Análisis preliminar del ámbito subjetivo y objetivo
Visita a la Isla de Tenerife Consejo Insular de Aguas Tres ayuntamientosRealización de entrevistas
Posibilidad de realización de videoconferencias Detección áreas de riesgo Aprobación de las Directrices Técnicas
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Trabajos preliminares y ejecución Selección de muestra Designación interlocutores Elaboración de los programas de trabajo
Elaboración de cuestionarios (CIA y ayuntamientos) Diseño y tratamiento por informáticos de los cuestionarios Pruebas en pre producción Desarrollo de los cuestionarios en la SEDE ELECTRÓNICA Se habilita una cuenta de correo de la fiscalización Utilización de herramienta de auditoría
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Ejecución de los trabajosCuestionarios a CIA
Solicitud por oficio (usuario y contraseña) Respuesta por sede
(https://pre-sede.tcu.es/tramitador/frontend/Index.action) D7_TEST
Pantalla de acceso AUTENTICACIÓN
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ÚNICO Autorizaciones y concesiones dominio público
hidráulico (tipo, titular, fecha…) Documentación referida a las dos últimas
RELACIÓN TITULARES Aprovechamientos de agua y derechos inscritos en
Registro y Catálogo de aguas (titular, fecha inscripción…)
SECCIONES MÚLTIPLES Forma de prestación del servicio en los municipios Relación de infraestructuras de redes de transporte
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Formularios cuestionarios CIA
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OBRAS PÚBLICAS Infraestructuras hidráulicas CIA (ejecutadas) Agentes financiadores Otras infraestructuras (existentes)
PRODUCCIÓN AGUA hm3 de producción de agua anual por cada origen Convenios vigentes en el periodo en materia hidráulica
PERSONAL OTRAS CUESTIONES
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Formularios cuestionarios CIA
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Ejecución de los trabajosCuestionarios a los Ayuntamientos
Dos tipos de cuestionarios: formularios y documentación adicional Solicitud por oficio (usuario y contraseña) Respuesta por sede
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Formularios cuestionarios Ayuntamientos
DATOS GENERALES: población, contadores…
DATOS ABASTECIMIENTO: origen agua (propia y adquirida) Destino del agua: venta en alta, facturada, mermas alta,
pérdidas en redes abastecimiento Personal prestación y control Almacenamiento e infraestructuras
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Formularios cuestionarios Ayuntamientos
DATOS ECONÓMICOS Gastos del servicio Contraprestación Venta de agua. Detalle facturación por tipos consumo Otros ingresos
PROVEEDORES
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Formularios cuestionarios Ayuntamientos INDICADORES
m3 de agua suministrada anualmente por la red de distribución m3 de agua registrada en contadores m3 de pérdidas computadas periodicidad facturación y lectura contadores existencia de sistemas de telecontrol de averías (geófonos) nº de roturas por km de red nº puntos de control de calidad y controles en depósitos existencia de estudios de demanda atención al cliente vía web y teléfono 24 horas realización de encuestas de satisfacción medidas de ahorro quejas recibidas
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EjecuciónDesarrollo de los programas de trabajo
Tratamiento información recibida Cuadres internos:
Información misma entidad Información otras entidades
Nuevas solicitudes a través de correo electrónico Elaboración de cuadros Indicadores y ratios (solicitados y calculados) Obtención de resultados
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EjecuciónRedacción informe (fases)
Elaboración de Anteproyecto Resultados de la fiscalización Conclusiones
Remisión a alegaciones artículo 44 de la LFTCu SEDE Tratamiento de las alegaciones (NFTCu)
Elaboración del Proyecto de Informe Recomendaciones Observaciones
Aprobación por el Pleno del Informe (22 de diciembre de 2015) Publicación en la web Comisión Mixta Congreso Senado para las relaciones con el Tcu
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Conclusiones (32) Producción de agua (18)
Organización del CIA (1) Principales magnitudes presupuestarias de gastos (1) Plan Hidrológico de la Isla (2) Análisis de las infraestructuras hidráulicas (14)
Distribución. Servicio de ADAP (14) Forma de prestación (2) Personal destinado a la prestación del servicio (4) Costes e ingresos de la prestación (1) Volumen de agua producida, facturada y pérdidas (3) Contratos para la prestación del servicio (3) Indicadores (1)
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Procedimiento contradictorio Entraron a consultar el informe 40 cargos y ex cargos Se recibieron alegaciones
En plazo 7 Fuera de plazo 2Todas fueron tratadas con arreglo a los criterios de las NFTCu:- Errores de hecho corregidos- Situaciones de hecho no compartidas aclaración en texto o pie- Criterios interpretativos y valoraciones asumidos modificación
no asumidos aclaración texto o pie- Explicaciones para justificarse sin efectos- Modificaciones posteriores posibilidad comprobación y modificación- Si modificaciones relevantes nuevo plazo de alegaciones
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Recomendaciones (8)
Al CIA. Impulsar ante la CA criterios fijación precios Mayor rigor en la tramitación contractual Implementar sistemas de detección de pérdidas Mecanismos para mayor control inscripción
concesiones y autorizaciones Intensificar actuaciones de inspección y control (en su
caso, sancionador) Plan general de inversiones (junto otras entidades) Estudios ahorro costes energéticos Utilización indicadores de gestión
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