A-200

A-200PORFECHAEL PRIMER GOLPE S.A.PREPARADOAR1/1/10REVISADOCEDULA CENTRALIZADORA DE SITUACION FINANCIERAAUTORIZADOHF1/1/10AL 31/12/2009AUDITORIA AL12/31/09

No.CuentaReferenciaSaldo segn contabilidadAjuste / ReclasificacinSaldo segn Auditoria RefDebeRefHaberRefPASIVOCORRIENTEProveedoresE-220Q1,352,500E-220Q110,000Q1,462,500Prestaciones LaboralesE-230Q62,975E-230Q31,487Q94,462Otras cuentas por PagarE-240Q72,000E-240Q12,000.00Q60,000NO CORRIENTEPrestamos BancariosE-250Q150,000E-250Q1,103,159Q1,253,159TOTAL PASIVO Y CAPITALQ1,637,475Q1,244,646Q2,870,121Cifras Cotejadas con DMGSumatoria Vertical

E-220E-220PORFECHAEL PRIMER GOLPE S.A.PREPARADOAR1/2/10EL PRIMER GOLPE S.A.REVISADOHF1/3/10EL PRIMER GOLPE S.A.AUDITORIA AL31/01/209

No.DescripcinReferenciaSaldo segn contabilidadAjuste / ReclasificacinSaldo Final segn AuditoraRefDebeRefHaberRef1El Roble E-220-90/E-220-1Q123,000Q123,0002El Porvenir Q125,000Q125,0003El Esfuerzo Q118,000Q118,0004El Futuro Q110,000A-200Q110,000Q220,0005La Flecha Q96,000Q96,0006El Triunfo Q78,500Q78,5007Los Bronco Q177,000E-220-1Q2,000Q175,0008Los Temerarios Q200,000Q200,0009Los Terrcolas Q175,000E-220-1Q2,000Q177,00010Los GallosQ150,000Q150,000A-200Q1,352,500Q2,000Q112,000A-200Q1,462,500suma VerticalesCifras Cotejadas con DMGCotejado Contra Cedula Centralizadora

E-220-90

E-220-90PORFECHAEL PRIMER GOLPE S.A.PREPARADOAR1/3/10EL PRIMER GOLPE S.A.REVISADOHF1/5/09EL PRIMER GOLPE S.A.AUDITORIA AL1/31/09RespuestasNo.CuentaReferenciaSaldo segn ContabilidadSaldo Segn ConfirmacionDiferenciaConformeNo ConformeNo RecibidoTrabajo AlternoCobros PosterioresRevisin Documento1El Roble E-220Q123,000Q123,000.00xE-220-12El Porvenir Q125,000Q125,000.00x3El Esfuerzo Q118,000-Q118,000.004El Futuro Q110,000-Q110,000.005La Flecha Q96,000-Q96,000.006El Triunfo Q78,500-Q78,500.007Los Bronco Q177,000-Q177,000.008Los Temerarios Q200,000Q200,000.00x9Los Terrcolas Q175,000-Q175,000.0010Los GallosQ150,000Q150,000.00xQ1,352,500.00Q598,000.00Q462,000.00Q292,500.00

Estadisticas de Confirmacin EnviadoConfirmadoNo ConfirmadoNo RecibidoTotalNOTA: Ver cedula E-220-1Por lo no confirmado y no recibido, se hara trabajo alrerno.

E-220-1

E-220-1PORFECHAEL PRIMER GOLPE S.A.PREPARADOAR1/3/10EL PRIMER GOLPE S.A.REVISADOHF1/5/09EL PRIMER GOLPE S.A.AUDITORIA AL1/31/09

Ajustes y ReclasificacionesNo.CuentaReferenciaSaldo segn ContabilidadDEBEHABERSaldo Segn Auditoria

3El Esfuerzo E-220-90Q118,000A/Q118,000.004El Futuro Q110,000B/E-220Q110,000Q220,0005La Flecha Q96,000C/Q96,000.006El Triunfo Q78,500D/Q78,500.007Los Bronco Q177,000E//E-220Q177,000.00E-220Q175,000.00Q175,000.009Los Terrcolas Q175,000E//E-220Q175,000.00E-220Q177,000.00Q177,000.00Q754,500.00Q352,000.00Q462,000.00Q864,500.00Notas:A/El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente. Presumimos que el cheque No. 19 con fecha 10/01/2010 por Q 118,000 que segn la "NIA 560 Hecho posteres al Cierre" es un hecho como tal, fue malversado, por razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240 Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude:1) Se encontro una Clasificacion mal echa a proposito en donde el dinero si salio de la caja de la empresa, pero los inventarios no se encontraron en ningun lugar, pues en lugar de carga "Inventarios" se cargo, "Cuentas por cobrar a empleados" y posteriormente se debito la misma cuenta en otra transaccion similar mencionada en la nota B/. 2) El proveedor El Esfuerzo, no respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada y que el mismo Altero la documentacion de respaldo por lo cual tampoco podemos confiar en el, por no tener ninguna relacion comercial con anterioridad con la entidad auditada, "NIA 315 Conocimiento de la Entidad y su Entorno"B/El saldo que se le adeuda a El Esfuerzo es correcto segun nuestro trabajo alternativo, pero tambien podemos exponer lo siguiente. Presumimos que el cheque No. 12982 con fecha 05/10/2009 por Q 110,000 fue malversado, , por razones que a nuestro juicio profecional segun la "NIA 240 Responsabilidad del Auditor Respecto al Fraude" son indicios de fraude:1) El dinero de tal transaccin si fue extraido por medio de cheque, pero en los libros contables se debito de la cuenta "Cuentas por Cobrar a Empleados", lo cual presumimos a nuestro juicio se hizo para compensar la transaccion mencionada en la nota A/, y al mismo tiempo se cargo a este proveedor para maquillar la salida de dinero. Los Q 8,000 que faltan a nuestro juicio fueron los que se le descontaron al seor Juan Camaney el da 20/01/2010 cando se le liquido.2) El proveedor El Futuro, respondio a nuestra "Confirmacion Externa (NIA 505)" enviada en la cual no esta conforme, por lo que para nosotros es una informacion fiable que viene de un tercero segun lo expresa la misma NIA.C/El proveedor La Flecha, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es correcto, pero no podemos dar fiabilidad de ellos.D/El proveedor El Triunfo, no respondio a nuestra confirmacion enviada, pero en nuestro trabajo alternativo se encontro que su saldo es fiable.E/Los proveedores, Los Broncos y Los Terricolas no estan conformes con los saldos enviados para confirmacion los cuales en nuestro trabajo alterno, se encontro que el da 09 de diciembre se realizaron dos compras, las cuales revisando se verifico que el contador las contabilizo de forma cruzada. La factura No. 123457 que se le adeuda a el proveedor Los Terricolas se la haba contabilizado a Los Brocos, y la factura B-232 que se le adeuda a Los Broncos se le habia contabilizado a Los Terricolas. Por lo que se procedio a reclasificarlos y a tenerlo como una "Deficiencia de Control interno NIA 265"Sumatoria VerticalCotejado contra Cedula Centralizadora

E-230E-230PORFECHAEL PRIMERO GOLPE S.A.PREPARADOAR1/2/09CEDULA SUMARIA DE PRESTACIONES LABORALESREVISADOHF1/10/09AUDITORIA AL12/31/09

No.CuentaReferenciaSaldo segn contabilidadAjuste / ReclasificacinSaldo Final segn AuditoraDebeHaberAguinaldoE-230-1Q41,983Q41,983IndemnizacionQ20,992Q20,992Bono 14Q31,487Q31,487Q62,9750.0A-200Q31,487A-200Q94,462NOTAS:Los "Procedimientos Analiticos NIA 520" alternos echos, muestran a cabalidad que la empresa no tenia registrado el Bono 14 entre sus Prestaciones Laborales al 31 de diciembre de 2009. Se recomienda su Integrarlo para cumplir con sus politicas contables a cabalidad.

Sumatoria VerticalCotejado con cedula centralizadora

E-230-1E-230-1PORFECHAPREPARADOAR1/2/10EL PRIMERO GOLPE S.A.REVISADOHF1/10/10CEDULA ANALTICA DE PRESTACIONES LABORALESAUDITORIA AL1/31/09

PRESTACIONSUELDOS Y SALARIOS PAGADOS ANUALESPORCENTAJE ESTABLECIDOTOTAL PRESTACION ANUALPOLITICA DE PAGOTOTAL AGUINALDO Q252,0008.33%Q20,992200%Q41,983INDEMNIZACIONQ252,0008.33%Q20,992100%Q20,992BONO 14Q252,0008.33%Q20,992150%Q31,487TOTALE-230Q94,462SUMATORIA VERTICAL

E-240E-240PORFECHAEL PRIMERO GOLPE S.A.PREPARADOAR1/2/10CEDULA SUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR PAGARREVISADOHF1/10/10AUDITORIA AL1/31/09

CuentaReferenciaSaldo segn contabilidadAjuste / ReclasificacinSaldo Final segn AuditoraDebeHaberAlguiler de OficinaA/Q54,000Q6,000Q48,000Servicios AdministracionB/Q18,000Q6,000Q12,000

Q72,000A-200Q12,0000.0Q60,000NOTAS:A/La informacion fue cotejada con el contrato de arrendamiento y se pudo ver que se tendria que pagar Q 4000.00 mensuales, Q48,000 quetzales al ao. En su provicion hay un excedente de Q 6,000.B/En la verificacion de documentacin de los servicios, se encontro que solamente debe pagar Q 12,000. La provision segn contabilidad tiene un exceso de Q 6,000.Cotejado con cedula centralizadoraSumatoria Vertical

E-250E-250PORFECHAEL PRIMERO GOLPE S.A.PREPARADOAR1/2/10CEDULA SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOSREVISADOHF1/10/10AUDITORIA AL1/31/09

CuentaReferenciaSaldo segn contabilidadAjuste / ReclasificacinSaldo Final segn AuditoraDebeHaberPrestamo BancarioA/Q150,000Q1,103,159Q1,253,159

Q150,0000.0A-200Q1,103,159Q1,253,159NOTAS:A/Las cifras cotejadas con la documentacin tienen una seguridad razonable. Con la salvedad que el contador registro el prestamo con la cantidad en dolares. Segn la "NIC 39" se reconoce aplicando la tasa de cambio de la fecha. En este caso la medicion al cierre la misma norma establece que se Convierte utilizando la tasa de cambio al cierre. DOLARESTIPO DE CAMBIO AL 31/12/09QUETZALES US$ 150,0008.35439Q1,253,159